Đang tải... (xem toàn văn)
ISO 9001 2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên Bùi Thị Quỳnh Anh Giảng viên hướng dẫn ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2020 ( BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ V[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - ISO 9001:2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Bùi Thị Quỳnh Anh Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG - HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SẢN XUẤT LONG DƯƠNG DO CÔNG TY TNHH NEXIA STT – CHI NHÁNH AN PHÁT THỰC HIỆN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Bùi Thị Quỳnh Anh Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Bùi Thị Quỳnh Anh Lớp : QT2002K Ngành : Kế toán – Kiểm tốn Mã SV: 1612401001 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn Báo cáo tài Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất Long Dương Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nexia Stt – Chi nhánh An Phát thực NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp - Khái quát lý luận kiểm toán vốn tiền kiểm toán Báo cáo tài - Mơ tả thực trạng cơng tác kiểm toán khoản mục vốn tiền đơn vị thực tập - Đưa số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn Báo cáo tài đơn vị Các tài liệu, số liệu cần thiết - Các tài liệu kiểm tốn viên liên quan đến q trình kiểm toán vốn tiền - Kỳ khảo sát năm 2019 Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nexia Stt – Chi nhánh An Phát - Số 245 Bạch Đằng, phường Thượng Lý, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Kiểm toán vốn tiền kiểm toán Báo cáo tài Đề tài tốt nghiệp giao ngày 30 tháng 03 năm 2020 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 30 tháng 06 năm 2020 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2020 HIỆU TRƯỞNG MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG .3 KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH .3 1.1 Khái quát vốn tiền .3 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền ảnh hưởng tới q trình kiểm tốn 1.2 Mục tiêu kiểm toán vốn tiền 1.3 Căn (nguồn số liệu) để kiểm toán vốn tiền .10 1.4 Nội dung kiểm toán vốn tiền 12 1.4.1 Khái quát kiểm toán báo cáo tài 12 1.4.2 Quy trình kiểm tốn vốn tiền .14 1.5 Các nguyên tắc kiểm soát nội vốn tiền .27 1.5.1 Nguyên tắc chung .27 1.5.2 Kiểm soát nội vốn tiền .29 1.6 Kiểm toán vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài .31 1.6.1 Kiểm toán tiền mặt .32 1.6.2 Kiểm toán tiền gửi ngân hàng 38 1.6.3 Thực khảo sát nội tiền chuyển 42 CHƯƠNG II: .43 QUY TRÌNH KIỂM TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH NEXIA STT – CHI NHÁNH AN PHÁT THỰC HIỆN 43 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Nexia Stt – chi nhánh An Phát 43 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Nexia Stt – chi nhánh An Phát 43 Bảng 2.1: Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Nexia STT – Chi nhánh An Phát 45 2.1.2 Hoạt động kinh doanh 46 Sơ đồ 2.1: Các loại hình dịch vụ Cơng ty TNHH Nexia Stt 48 Chi nhánh An Phát 48 Bảng 2.2: Tình hình biến động doanh thu năm gần 53 Bảng 2.3: Tình hình biến động chi phí năm gần .54 2.1.3 Mơ hình máy quản lý Công ty TNHH Nexia – Chi nhánh An Phát 55 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Nexia Stt – Chi nhánh An Phát .55 2.1.4 Bộ máy kiểm tốn Cơng ty TNHH Nexia Stt - Chi nhánh An Phát 56 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ phịng kiểm tốn .57 2.2 Khái quát quy trình kiểm toán vốn tiền kiểm toán báo cáo tài cơng ty TNHH Nexia Stt – Chi nhánh An Phát thực 58 2.2.1 Chuẩn bị kiểm toán .58 2.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán .60 2.2.3 Thực kiểm toán 65 2.2.4 Kết thúc kiểm toán .69 2.3 Thực trạng quy trình kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài công ty TNHH Nexia Stt – Chi nhánh An Phát thực công ty TNHH sản xuất Long Dương .70 2.3.1 Chuẩn bị kiểm toán khoản mục vốn tiền 70 Bảng 2.4: Thông tin tài chủ yếu doanh nghiệp năm liền kề 71 2.3.2 Thực kiểm toán khoản mục vốn tiền 83 Bảng 2.5: Bảng tính hệ số tốn 84 2.3.3 Kết thúc kiểm toán khoản mục vốn tiền 87 CHƯƠNG 3: 87 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH NEXIA STT – CHI NHÁNH AN PHÁT .88 1.1 Nhận xét thực trạng hoạt động kiểm toán vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Nexia Stt – Chi nhánh An Phát thực 88 1.1.1 Những ưu điểm .89 1.1.2 Những nhược điểm 91 1.2 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài Công ty TNHH Nexia Stt – Chi nhánh An Phát thực 94 KẾT LUẬN 98 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 Từ viết tắt BCKT BCTC DN KSNB KTV NĐ - CP QĐ - KTNN ThS TNDN TNHH TP TSCĐ TT - BTC XDCB Nội dung Báo cáo kiểm tốn Báo cáo tài Doanh nghiệp Kiểm soát nội Kiểm toán viên Nghị định – Chính phủ Quyết định – Kiểm tốn Nhà nước Thạc sỹ Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Thành phố Tài sản cố định Thông tư – Bộ Tài Xây dựng LỜI CẢM ƠN Trước tiên xin cảm ơn tới bố mẹ - người sinh thành con, người có cơng ơn dưỡng dục, săn sóc, người tiếp thêm động lực q trình học tập, cơng tác con; em xin cảm ơn tất thầy cô trường cung cấp kiến thức cho em, tạo điều kiện cho em trình học tập với việc khơi gợi truyền cảm hứng cho em để em có thêm hứng khởi hồn thiện phần báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn công ty TNHH Nexia STT – chi nhánh An Phát tạo điều kiện cho em thực tập hoàn thành báo cáo thực tập Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô giáo Trần Thị Thanh Thảo, cảm ơn Trường Đại học Quản lý & Cơng nghệ Hải Phịng cho em có hội trình bày đề tài Em mong nhận lời nhận xét, góp ý từ nhà trường, từ phía Hội đồng phản biện để báo cáo em hoàn thiện Sinh viên Bùi Thị Quỳnh Anh Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Khóa luận tốt LỜI MỞ ĐẦU Sự phát triển kinh tế Việt Nam điều kiện kinh tế thị trường tạo bước phát triển dịch vụ tài chính, đặc biệt dịch vụ kiểm tốn báo cáo tài chính, tư vấn tài kế toán, thuế,… Tuy xuất vào đầu thập niên 90 kỷ XX với đời cơng ty kiểm tốn độc lập song kiểm tốn nhanh chóng chứng tỏ vai trị đặc biệt quan trọng việc tăng cường, nâng cao hiệu quản lý, lành mạnh hóa tài Việt Nam Với chức xác minh bày tỏ ý kiến thực trạng hoạt động đơn vị kiểm toán, kiểm toán tạo niềm tin cho nhà đầu tư, nhà quản trị doanh nghiệp, khách hàng người quan tâm, góp phần hướng dẫn nghiệp vụ củng cố nếp hoạt động tài chính, kế tốn nói riêng hoạt động quản lý nói chung Hơn hết, hoạt động kiểm tốn góp phần nâng cao lực hiệu quản lý, từ đóng góp vào phát triển lâu dài doanh nghiệp Tiền loại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp biểu trực tiếp hình thái giá trị Trên Báo cáo tài chính, khoản mục tiền doanh nghiệp có quan hệ với nhiều khoản mục khác như: Phải thu khách hàng, phải trả người bán, hàng tồn kho, phải trả công nhân viên,… Vì kiểm tốn tiền kiểm tốn Báo cáo tài khơng thể tách rời việc kiểm tốn khoản mục có liên quan Mặt khác khả sai phạm khoản mục tiền lớn khoản mục thường đánh giá trọng yếu kiểm toán, điều làm cho việc kiểm toán tiền trở nên quan trọng kiểm toán Báo cáo tài doanh nghiệp Nhận thức vai trị quan trọng khoản mục vốn tiền Báo cáo tài doanh nghiệp, q trình thực tập công ty TNHH Nexia Stt chi nhánh An Phát giúp đỡ anh, chị phịng kiểm tốn Báo cáo tài chính, với hướng dẫn giảng viên hướng dẫn ThS Trần Thị Thanh Thảo em chọn đề tài cho Khóa luận tốt nghiệp là: Sinh viên Bùi Thị Quỳnh Lớp