Lêi nãi ®Çu Trêng §H Kinh TÕ Quèc D©n Khoa Ng©n Hµng Tµi ChÝnh LỜI NÓI ĐẦU Tổng kết lịch sử phát triển kinh tế của các nước trên thế giới trong thời kỳ hiện đại ta thấy rằng một nền kinh tế không thể[.]
Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ng©n LỜI NĨI ĐẦU Tổng kết lịch sử phát triển kinh tế nước giới thời kỳ đại ta thấy kinh tế phát triển mạnh hệ thống ngân hàng khơng phát triển Sự lớn mạnh NHTM điều kiện cần để kinh tế phát triển cách ổn định bền vững Một chức NHTM chức trung gian toán Chức thể phần thơng qua cơng tác tốn không dùng tiền mặt ngân hàng Lịch sử cho thấy, kinh tế phát triển mạnh tốn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn tiện ích tuyệt vời mang lại ưu việt so với hình thức tốn tiền mặt Trong tương lai, với phát triển xã hội ta thấy tốn khơng dùng tiền mặt có xu hướng phổ biến tồn giới hình thức tốn chủ yếu xã hội văn minh Ở nước ta việc toán giá trị sản phẩm chủ yếu tiền mặt Tuy nhiên, việc toán tiền mặt có nhiều hạn chế như: chi phí tốn, chi phí chun trở, bảo quản, kiểm đếm tốn thời gian tiền bạc Bên cạnh đó, theo yêu cầu phát triển xu hướng thời đại nhu cầu tốn khơng dùng tiền mặt ngày lớn Do đó, NHTM với vai trị trung gian tốn phải nắm bắt xu hướng phát triển phải có giải pháp hữu hiệu để mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Huyện Hồ an chi nhánh trực thuộc NHNo&PTNT tỉnh Cao Bằng, mang đầy đủ tính chất đặc thù NHTM NHNo&PTNT Huyện Hoà an kể từ đời góp phần khơng nhỏ vào phát triển kinh tế Huyện Hồ an nói riêng kinh tế Tỉnh Cao Bằng nói chung Tuy nhiên, số nguyên nhân chủ quan khách quan hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng chưa tương xứng với tiềm vốn có, thu nhập t hot Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ng©n động tốn khơng dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng nhỏ so với thu nhập từ hoạt động khác Qua thời gian thực tập NHNo&PTNT Huyện Hoà an, nghiên cứu mặt hoạt động đa dạng, đặc biệt cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng này, kết hợp với phần lý thuyết học tập trường Đại Học KINH TẾ QUỐC DÂN em mạnh dạn chọn đề tài “Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Huyện Hoà An” để giải đáp phần câu hỏi Những giải pháp kiến nghị nêu đề tài với mong muốn góp phần mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Huyện Hồ an để đáp ứng nhu cầu toán nội địa Từ tăng cường khả cạnh tranh ngân hàng tạo điều kiện cho hoạt động khác ngân hàng phát triển Chuyên đề chia làm chương: Chương I: Tổng quan tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường Chương II: Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Huyện Hoà An Chương III: Giải pháp nhằm mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt NHNo&PTNT Huyn Ho an Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ngân CHNG I: TNG QUAN V THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG I Một số vấn đề tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường I.1 Khái niệm đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt I.1.1 Khái niệm Cuối thời kỳ công xã ngun thuỷ có phân hố xã hội gồm phân cơng lao động chun mơn hố sản xuất dẫn đến nhiều loại sản phẩm đời từ xuất trao đổi hàng hố Q trình trao sản phẩm hàng hoá phát triển từ thấp đến cao ban đầu lẻ tẻ hay gọi trao đổi giản đơn -‘Vật đổi vật’ Giai đoạn chưa xuất tiền tệ trao đổi Khi sản xuất hàng hố phát triển việc trao đổi hàng hố trở nên thường xun rộng rãi hơn, hình thức trao đổi giản đơn- vật đổi vật khơng cịn phù hợp Để thuận tiện cho trình trao đổi, người ta chọn hàng hố có tính phổ biến làm vật ngang giá chung để trao đổi trực tiếp với hàng hố Lúc đầu vật ngang giá chung chọn loại hàng hố có giá trị cao xã hội chấp nhận sau cố định mt s kim loi quý Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ngân him ú l bc v vàng sau vàng Vàng trở thành tiền tệ trao đổi - tiền thực Tuy nhiên, qua thực tế nhiều năm người ta nhận thấy tiền kim loại có hạn chế định, đặc biệt kinh tế phát triển mạnh tiền kim loại bộc lộ rõ hạn chế khiếm khuyết Nếu sử dụng tiền vàng nhà nước phải có khối lượng vàng lớn dự trữ Điều nước có kinh tế phát triển thực Vì người ta tìm đến vật chất khác để thay tiền vàng lưu thông Tiền giấy Tiền giấy đời thay cho tiền vàng có ưu điểm nhẹ nhàng vận chuyển dễ thay đổi mệnh giá Tiền giấy xuất thích hợp cho nhu cầu trao đổi, phục vụ thuận tiện thực đầy đủ chức tiền Cùng với phát triển xã hội, sản xuất hàng hoá ngày phát triển mạnh mẽ, lưu thơng hàng hố ngày mở rộng qui mơ, phạm vi lẫn tính thường xun, liên tục tốn tiền mặt khơng đáp ứng nhu cầu tốn nữa, tốn tiền mặt làm cho khối lượng tiền mặt lưu thông tăng lên lớn Từ khó khăn cho q trình điều hồ lưu thơng tiền mặt Khối lượng tiền mặt tăng lên gây sức ép mặt giá cả, nguyên nhân gây nên lạm phát cao Mặt khác toán tiền mặt phí lớn cho việc in ấn, vận chuyển, đóng gói, bảo quản, kiểm đếm, cất trữ Bên cạnh chức phương tiện tốn tiền tệ lại cho phép tiền tệ vận động tách rời với vận động hàng hố Chính chức này, với phát triển không ngừng kinh tế phương thức toán tiến đời phương thức tốn khơng dùng tiền mặt với hình thức tiền ghi sổ Trong đó, Ngân hàng đứng làm trung gian tốn khách hàng Vậy tốn khơng dùng tiền mặt cách tốn khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích tin t ti khon ca Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ngân ngi chi tr sang ti khoản người thụ hưởng mở Ngân hàng cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng I.1.2 Đặc điểm tốn khơng dùng tiền mặt Sự đời hình thức tốn khơng dùng tiền mặt gắn liền với đời đồng tiền ghi sổ phát triển gắn liền với phát triển hệ thống ngân hàng Sự tồn lớn mạnh hệ thống tạo điều kiện cho cá nhân tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi ngân hàng thực việc tốn thơng qua việc chuyển khoản hệ thống ngân hàng tốn khơng dùng tiền mặt hình thức vận động tiền tệ mà tiền vừa cơng cụ để kế tốn, vừa cơng cụ để chuyển hóa hình thức giá trị hàng hóa dịch vụ Nó có số đặc điểm sau: + Trong tốn khơng dùng tiền mặt vận động tiền tệ độc lập với vận động hàng hóa thời gian lẫn khơng gian thường khơng có ăn khớp Đây đặc điểm quan trọng bật hình thức tốn khơng dùng tiền mặt + Trong tốn khơng dùng tiền mặt, vật trung gian trao đổi khơng xuất hình thức toán dùng tiền mặt theo kiểu H-T-H mà xuất dạng tiền kế toán hay tiền ghi sổ ghi chép chứng từ sổ sách kế toán đặc điểm riêng toán khơng dùng tiền mặt + Trong tốn khơng dùng tiền mặt, ngân hàng vừa người tổ chức vừa người thực khoản tốn Chỉ có ngân hàng, người quản lý tài khoản tiền gửi khách hàng quyền trích chuyển tài khoản theo nguyên tắc chuyên môn đặc thù nghiệp vụ riêng Với nghiệp vụ này, ngân hàng trở thành trung tâm toán khách hàng Ngun Tµi ChÝnh Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ngân Vi nhng c điểm nêu trên, tốn khơng dùng tiền mặt tổ chức thực tốt phát huy tác dụng tích cực Trong tương lai, theo đà phát triển xã hội theo nhu cầu thị trường, tốn khơng dùng tiền mặt giữ vị trí quan trọng việc lưu chuyển tiền tệ toán giá trị kinh tế I.2.Vai trị tốn không dùng tiền mặt kinh tế thị trường Thanh tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng rộng rãi tầng lớp dân cư nhiều quốc gia tất yếu khách quan tính hiệu thiết thực - Đối với khách hàng, tốn khơng dùng tiền mặt phương thức tốn đơn giản, an tồn, tiết kiệm, thuận lợi cho trao đổi Khi có tài khoản giao dịch ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền lúc ngân hàng được, cần viết yêu cầu gửi ngân hàng - Đối với ngân hàng, tốn khơng dùng tiền mặt cơng cụ tốn bù trừ ngân hàng dùng đến giấy bạc, giúp cho việc tốn thuận lợi lưu thơng tiền tệ nhanh đồng thời dễ kiểm sốt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt có vai trị quan trọng việc huy động tích tụ nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi chưa sử dụng đến khách hàng vào tổ chức tín dụng, tạo nguồn để đảm bảo tốn ngân hàng khách hàng có nhu cầu toán Loại tiền gửi nguồn vốn cung cấp cho nghiệp vụ sinh lời ngân hàng thương mại, gửi toán phải trả lãi, giảm chi phí huy động vốn “đi vay vay” - Đối với kinh tế, tốn khơng dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng đến việc tiết kiệm khối lượng tiền mặt lưu thơng, từ giảm bớt phí tổn to lớn xã hội có liên quan đến việc phát hành lưu thơng tiền Trước hết tiết kiệm chi phí in tiền, sau chi phí cho việc kiểm đếm, chun Ngun Tµi Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ngân ch, bo quản huỷ bỏ tiền cũ, rách mà vấn đề xúc việc chuyên chở bảo quản tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt đời phát triển sở kinh tế thị trường, góp phần đẩy nhanh tốc độ q trình tái sản xuất xã hội, liên quan đến tồn q trình lưu thơng hàng hoá, tiền tệ tổ chức kinh tế cá nhân xã hội Thanh tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm sốt lạm phát Thơng qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu ngân hàng Trung ương gián tiếp điều hoà khối lượng tiền tệ cung ứng góp phần bảo đảm cho kinh tế mức độ ổn định Căn vào việc toán luân chuyển tiền tệ mà hoạch định sách cần thiết Với ý nghĩa to lớn đó, quốc gia có kinh tế phát triển người dân sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt thói quen văn hố khơng thể thiếu I.3 Những qui định toán không dùng tiền mặt I.3.1 Những quy định chung Để đẩy mạnh cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Nhiều văn pháp qui lĩnh vực toán Chính phủ ban hành Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20/09/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành nhiều định, thông tư, thị Quyết định số 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/3/2002 thay cho Quyết định số 22/QĐ-NH1 ngày 21/02/1994 ban hành thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt Các văn nhằm hoàn thiện dần chế độ tốn khơng dùng tiền mặt cho phù hợp với yêu cầu đổi kinh tế, tạo điều kiện cho Ngân hàng, tổ chức tín dụng triển khai nhiều thể thức, hình thức tốn tiên tiến, bước hoà nhập với hệ thống toỏn theo thụng l quc t Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ngân Cỏc doanh nghip, c quan, tổ chức, đồn thể, đơn vị vũ trang, cơng dân Việt Nam người nước hoạt động lãnh thổ Việt Nam (gọi chung đơn vị cá nhân) quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Việc mở tài khoản toán Ngân hàng thực toán qua tài khoản ghi đồng Việt Nam Trường hợp mở tài khoản toán ngoại tệ phải thực theo qui chế quản lí ngoại hối Chính phủ Việt Nam ban hành Để mở tài khoản tiền gửi toán doanh nghiệp, cá nhân cần phải gửi cho Ngân hàng nơi mở tài khoản giấy tờ sau: * Đối với khách hàng DN, tổ chức kinh tế: - Giấy đăng ký mở tài khoản chủ tài khoản ký tên đóng dấu, ghi rõ: + Tên đơn vị + Họ tên chủ tài khoản + Địa giao dịch đơn vị + Số, ngày tháng năm, nơi cấp giấy CMT nhân dân chủ tài khoản + Tên Ngân hàng nơi mở tài khoản - Bản đăng ký mẫu dấu chữ ký để giao dịch với Ngân hàng nơi mở tài khoản gồm: + Chữ ký chủ tài khoản người uỷ quyền ký thay chủ tài khoản giấy tờ toán giao dịch với Ngân hàng (chữ ký thứ nhất) + Chữ ký kế toán trưởng người uỷ quyền ký thay kế toán trưởng (chữ ký thứ hai) + Mẫu dấu ca n v Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài ChÝnh Khoa Ng©n - Các văn chứng minh tư cách pháp nhân đơn vị định thành lập đơn vị, giấy phép thành lập doanh nghiệp, định bổ nhiệm thủ trưởng đơn vị (nếu phải có chứng nhận cơng chứng Nhà nước ) * Đối với khách hàng cá nhân: - Giấy đăng ký mở tài khoản chủ tài khoản ký tên, ghi rõ: + Họ tên chủ tài khoản + Địa giao dịch chủ tài khoản + Số, ngày tháng năm nơi cấp giấy CMT chủ tài khoản + Tên Ngân hàng nơi mở tài khoản - Bản đăng ký mẫu chữ ký chủ tài khoản để giao dịch với Ngân hàng nơi mở tài khoản Đối với tài khoản đứng tên cá nhân không thực việc uỷ quyền người ký thay chủ tài khoản, tất giấy tờ toán giao dịch với Ngân hàng phải chủ tài khoản ký * Sử dụng tài khoản tiền gửi tốn - Chủ tài khoản có quyền sử dụng số tiền tài khoản tiền gửi Trong phạm vi số dư tài khoản tiền gửi tuỳ theo yêu cầu chi trả, chủ tài khoản thực khoản toán qua Ngân hàng rút tiền mặt để sử dụng - Chủ tài khoản chịu trách nhiệm việc chi trả vượt số dư tài khoản tiền gửi chịu phạt theo qui định; chịu trách nhiệm sai sót, lợi dụng giấy tờ toán qua Ngân hàng người chủ tài khoản uỷ quyền ký thay - Chủ tài khoản phải tuân theo qui định hướng dẫn Ngân hàng phục vụ việc lập giấy tờ toán, phương thức np, lnh tin Ngõn Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng Anh Đức Trờng ĐH Kinh Tế Quốc Dân Hàng- Tài Chính Khoa Ngân hng Trờn giy t toán, chữ ký dấu phải mẫu đăng ký Ngân hàng - Chủ tài khoản tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư tiền gửi NH Trong phạm vi ngày làm việc kể từ ngày nhận giấy báo Nợ, giấy báo Có khoản giao dịch tài khoản tiền gửi, sổ tài khoản tiền gửi giấy báo số dư tài khoản tiền gửi cuối tháng Ngân hàng gửi đến, chủ tài khoản phải đối chiếu với sổ sách mình, có chênh lệch báo cho Ngân hàng biết để đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu cho khớp I.3.2 Quy định trách nhiệm toán * Ngân hàng: + Thực cung cấp hình thức tốn séc, thẻ, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, thư tín dụng…Để thực cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt, ngân hàng phải sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt quy định pháp luật trung tâm toán chấp nhận Một số hình thức tốn khơng dùng tiền mặt mà ngân hàng thường dùng là: séc, thẻ tốn, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, thư tín dụng… Khi sử dụng hình thức tốn này, ngân hàng phải thực với yêu cầu thời gian, thủ tục toán… theo quy định tốn khơng dùng tiền mặt quan có thẩm quyền ban hành Ngân hàng có trách nhiệm cung cấp hình thức tốn không dùng tiền mặt mà ngân hàng cam kết thực theo yêu cầu khách hàng + Thực tốn nhanh chóng, xác, kịp thời.Khi thỏa thuận xong hợp đồng tốn khơng dùng tiền mặt khách hàng ngân hàng, ngân hàng phải thực việc toán cho khách hàng cách nhanh chóng, kịp thời, an tồn xác Nếu có sai sót hay chậm trễ lý đó, ngân hàng phải có thơng báo văn cho khách hàng nói rõ lý sai sút, Nguyễn Tài Chính Công 48 Hoàng 10 Anh §øc