Đề tài phân tích tình hình kế toán quản lý nợ phải trả tại công ty tnhh điện tam giao

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KẾ TỐN QUẢN LÝ NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TAM GIAO Giảng viên hướng dẫn : ThS Đinh Thành Cung Sinh viên thực : Nguyễn Thị Lan Anh Lớp : 08DHKT5 MSSV : 2007170834 TP HCM, Tháng 01/2021 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TỐN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ThS Đinh Thành Cung STT MSSV 2007170834 Họ Tên Điểm Nguyễn Thị Lan Anh SVTH: Nguyễn Thị Lan Anh 41 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Phân tích tình hình quản lý cơng nợ phải trả cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Điện Tam Giao” em thời gian qua, hướng dẫn giảng viên hướng dẫn: Thạc Sĩ Đinh Thành Cung Những số liệu hồn tồn trung thực, khơng chép nguồn khác Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước môn, khoa nhà trường cam đoan 42 MỤC LỤC PHẦN ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu đề tài phân tích 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.5.1 Phương pháp thu thập liệu thông tin 1.5.2 Phương pháp quan sát vấn .3 1.5.3 Phương pháp phân tích xử lí số liệu 1.5.4 Phương pháp kế toán 1.6 Bố cục đề tài nghiên cứu Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NỢ PHẢI TRẢ 1.1 Cơ sở hình thành cơng nợ phải trả 1.2 Tầm quan trọng việc quản lý công nợ phải trả công tác kế toán 1.3 Tổng quan kế tốn cơng nợ phải trả .5 1.3.1 Khái niệm kế toán công nợ phải trả 1.3.1.1 Nợ phải trả 1.3.1.2 Công nợ phải trả 43 1.3.1.3 Quản lý công nợ phải trả .7 1.3.2 Mục tiêu kế tốn cơng nợ phải trả 1.3.3 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ phải trả .8 1.3.3.1 Lên danh sách đối tượng cần theo dõi 1.1.3.2 Xác định rõ tiêu chí theo dõi tình hình tốn với nhà cung cấp quản lý công nợ với đối tượng cụ thể 1.3.4 Trách nhiệm kế tốn cơng nợ phải trả 1.3.5 Vai trị kế tốn cơng nợ phải trả 1.3.6 Nguyên tắc kế toán công nợ phải trả 10 1.4 Phân loại nợ phải trả 10 1.5 Các số tài liên quan đến nợ phải trả 10 1.5.1 Khả toán nhanh 10 1.5.2 Khả toán thời 11 1.5.3 Vòng quay nợ phải trả .12 1.5.4 Tỷ lệ khoản phải trả so với khoản phải thu 13 1.5.5 Hệ số nợ .13 1.6 Ảnh hưởng nợ phải trả liên quan đến tình hình tài doanh nghiệp 14 TÓM TẮT CHƯƠNG 16 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH NỢ PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐIỆN TAM GIAO 17 2.1 Giới thiệu công ty trách nhiệm hữu hạn Điện Tam Giao .17 2.1.1 Tổng quan công ty 17 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 18 2.1.4 Các sách kế toán áp dụng 18 2.1.4.1 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 18 2.1.4.2 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 18 2.1.4.3 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 18 2.1.5 Cơ cấu tổ chức công ty .20 2.1.6 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 20 20 2.2 Phân tích nợ phải trả công ty TNHH Điện Tam Giao 21 44 2.2.1 Quy định công ty việc ghi nhận theo dõi nợ phải trả 21 2.2.1.1 Quy định công ty việc ghi nhận nợ phải trả .21 2.2.1.2 Quy định công ty việc theo dõi nợ phải trả 22 2.2.1.3 Quy trình kế tốn cơng nợ phải trả 23 2.2.2 Chứng từ, tài khoản sổ theo dõi nợ phải trả .24 2.2.3 Phân tích nghiệp vụ phát sinh 31 2.2.4 Phân tích số tài liên quan đến nợ phải trả .41 2.2.4.1 Hệ số toán tổng quát .42 2.2.4.2 Khả toán nhanh 43 2.2.4.3 Khả toán thời 45 2.2.5 Phân tích nợ phải trả qua năm 2017-2019 47 2.2.5.1 Hệ số nợ .52 2.2.6.2 Vòng quay khoản phải trả 55 2.2.7 Nguyên nhân .57 2.2.7.1 Kết đạt 57 2.2.7.2 Hạn chế Nguyên nhân 58 TÓM TẮT CHƯƠNG 60 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 61 3.1 Đánh giá công tác kế tốn cơng nợ phải trả cơng ty TNHH Điện Tam Giao 61 3.2 Những điểm hạn chế 61 3.3 Kiến nghị 62 3.3.1 Về mặt quản lý công nợ phải trả 62 3.3.2 Về mặt tiêu khả toán 63 KẾT LUẬN 65 45 3.3.2 Về mặt tiêu khả toán Trên sở lý thuyết tỷ số khả tốn cơng ty khơng cao cịn chiếm mức thấp, dẫn tới nhiều ảnh hưởng đến số tiêu nợ phải trả ảnh hưởng đến hầu hết đến khả toán doanh nghiệp Và theo tỷ số phân tích chương ta thấy tỷ số khả tốn cơng ty TNHH Điện Tam Giao mức thấp dẫn đến khả chi trả, thực tế hệ số thấp làm tăng khoảng chiếm dụng người khác đem lại cho cơng ty nhiều lợi ích Tuy nhiên nên cải thiện tiêu khả toán để đảm bảo khả tốn chi trả kịp thời để tạo lập niềm tin tưởng khách hàng Nợ phải trả xét theo phương diện thực tế công ty nợ lâu tốt, việc nợ phải trả công ty năm 2018 thấp năm 2017 theo quan điểm cơng ty tốt, khả trả nợ thấp năm trước tức công ty chiếm dụng vốn người khác theo thực tế cơng ty thấy tốt, cơng ty trả chậm tạo nhiều hội tốt cho công ty Nhưng xét phương diện lý thuyết ta thấy xét kinh tế vĩ mơ việc cơng ty giảm khả khoản xuống không tốt Mặc dù tốt cho công ty em nghĩ không nên lạm dụng nhiều vào việc chiếm dụng vốn cần có kế hoạch cụ thể để tốn để tránh trường hợp khơng kịp thời xoay sở để tốn 46 Nhìn chung tình hình hoạt động qua năm cơng ty TNHH Điện Tam Giao qua năm 2017-2019 ổn định doanh thu hàng năm tăng dẫn đến việc công ty phải mua nhiều hàng nên dẫn đến việc nợ phải trả chiếm lượng lớn đáng 47 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Điện Tam Giao, em tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển, máy tổ chức, hoạt động kinh doanh Công ty đặc biệt tiếp xúc học hỏi công việc kỹ kế toán Đây kiến thức bổ ích giúp em trau dồi thêm kinh nghiệm, hiểu biết nghề nghiệp có thêm hành trang trước trường Kết hợp lý thuyết học trường kinh nghiệm thực tế thu trình thực tập, việc chọn đề tài “Quản lý công nợ phải trả công ty TNHH Điện Tam Giao” Qua thấy khoản mục Nợ phải trả khoản mục quan trọng, có ảnh hưởng lớn đến nhiều khoản mục khác ảnh hưởng đến BCTC Trong tồn khóa luận mình, em cố gắng kết hợp lý thuyết kiến thức thực tế công ty nhằm đưa kiến nghị hồn thiện quy trình quản lý cơng nợ phải trả khả tốn Cơng ty Tuy nhiên, lượng kiến thức cịn hạn hẹp, kinh nghiệm thực tế chưa nhiều thời gian thực tập có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý chân thành từ q thầy anh chị kế tốn viên để em hiểu sâu hơn, xác để tài chuyên ngành kế toán Và lần nữa, em xin cảm ơn ThS Đinh Thành Cung, ban lãnh đạo công ty anh chị công ty tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em nay, suốt q trình thực tập vừa qua để em hồn thành tốt đề tài Quá trình thực tập nghề nghiệp Công ty TNHH Điện Tam Giao đem lại cho thân nhiều học kinh nghiệm bổ ích 48 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1/ Bộ tài chính, Thơng tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp 2/ Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 01 Giáo trình kế tốn tài trường đại học mở TP.HCM 3/ Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp khoa tài - kế tốn trường đại học Cơng nghiệp Thực Phẩm TP.HCM 4/ Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp khoa tài - kế tốn trường đại học Cơng nghiệp Thực Phẩm TP.HCM 5/Một số chứng từ kế tốn cơng ty TNHH Điện Tam Giao 6/Giáo trình báo cáo tài phân tích – dự báo định giá, NXB đại học kinh tế quốc dân 7/ Website: www.avnaudit.vn, www.danketoan.com, http://thuvienso.hce.edu.vn/, 49 R S T U Phụ lục 6: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 V W - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 X Phụ lục 7: Bảng tổng hợp công nợ phải trả năm 2018 + 2019 Y CÔNG TY TNHH ĐIỆN TAM GIAO 33 Bàu Cát 4, P14, Tân Bình, TP.HCM TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI TRẢ Tài khoản: 331; Loại tiền: ; Năm 2018 Mã nhà cung cấp BICHHANH BUUCHINHVT CITYPOST DAKLAK DELIXITQ DHLEXPRESS DIENNAM DIMIGIAO DLVIET GIATHANH HENERGY Tên nhà cung cấp Công ty TNHH SX TM XD điện Bích Hạnh Cơng ty CP Đầu tư Xây dựng Bưu Chính Viễn Thơng CN Cty CP Bưu Thành phố (TP Hà Nội) Công ty CP Du Lịch Dak Lak Công ty Liên doanh Delixi Electric Công ty TNHH Chuyển Phát Nhanh DHL VNPT Công ty TNHH KT TM DV Điện Nam Công ty TNHH Điện Minh Giao Cty Du Lịch Việt Nam Công ty TNHH Điện Tử Viễn Thông Gia Thành Công ty TNHH High Energy Dư Nợ đầu kỳ Dư Có đầu kỳ Phát sinh Nợ Phát sinh Có 14,352,001 14,352,001 3,755,182,08 18,924,261,0 57 17,055,503,7 88 11,718,694 11,718,694 5,108,620 8,250,000 54,600,000 54,600,000 FF Dư Nợ cuối kỳ Dư Có cuối kỳ 1,886,424,81 3,141,380 18,304,000 18,304,000 2,860,000 2,860,000 HOANAMCT HOANHAO INCOTRAN KHAIPHAT KHOAVANG LIO LONGNGU LPD MAILINHTAXI MINHNHAT MYTHANHC NALUXANH NKP NLX PHUNAMCT Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Hoa Nam DNTN Hoàn hảo Cơng ty CP TM Vận Tải Liên Quốc Tế CƠNG TY KHẢI PHÁT Máy Tính cũ Khóa Vàng Cơng ty CP Thắng Lợi L.I.O 414,850,800 176,607,741 171,438,843 586,289,643 691,149,027 590,601,992 76,060,706 26,990,920 26,990,920 24,090,000 24,090,000 7,381,000 8,934,000 789,000 66,000,000 19,800,000 19,800,000 30,227,510 30,227,510 64,476,200 64,476,200 Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Dịch Vụ Long Ngư Lê Phước Đính Cơng ty CP Tập Đồn Mai Linh Cty TNHH Truyền Thơng Quảng Cáo Hịa Minh Nhật Cty TNHH Kỹ Thuật Tự Động Mỹ Thành Công ty TNHH Kỹ Thuật Năng Lượng Xanh Cty TNHH TM DV In Ấn NKP 764,000 66,000,000 24,200,000 Công ty CP Sản Xuất Năng Lượng Xanh Bình Dương Cơng ty TNHH Cơ Điện Cơng Trình 24,200,000 2,520,000 GG 2,520,000 PHUONGDON G PHUONGLAM PHUTHANH PTHANH QUANGKHAI SAOMAIDL SGMIENTAY SHGIANG SIEUVIET TAMAN TANCANG TANKHOIC TANPHU TCAUTAS Phương Nam Công ty TNHH Dệt May Phương Đông Cty TNHH Thiết Bị Điện Mai Phương Lâm Công ty TNHH MTV Kỹ Thuật Phú Thành Công ty TNHH MTV KT Phú Thành Cty TNHH TM Quảng Cáo Quang Khải Công ty TNHH TM Du Lịch Truyền Thông Sao Mai Công ty CP Thí nghiệm điện Sài Gịn Miền Tây Cơng ty TNHH Thương Mại & Kỹ Thuật Điện Hương Giang Công Ty Cổ Phần Nguồn Nhân Lực Siêu Việt Công ty TNHH Vận Chuyển Tâm An Công ty CP kho vận Tân Cảng Công ty TNHH TM DV Tấn Khôi Công ty CP Cơ Điện Năng Lượng Tân Phú Công ty TNHH TM DV Toàn Cầu Tas 12,645,000 45,358,500 13,365,000 720,000 38,995,000 38,995,000 35,807,200 35,807,200 45,358,500 4,322,500 39,531,784 4,322,500 179,839,000 179,839,000 4,939,444 44,471,228 1,780,900 4,572,000 1,780,900 4,572,000 HH THAISON TINDAT TNTEXPRESS WENZHOU Công ty Phát Triển Công Nghệ Thái Sơn Công ty CP Vận Chuyển Giao Nhận Tín Đạt Cơng ty TNHH TNT VIETRANS EXPRESS WORLDWIDE (VIỆT NAM) - CN TPHCM Công ty Wenzhou Jinhua Tổng cộng 2,992,000 2,992,000 56,153,713 301,792,255 8,328,000 4,466,524,4 11 20,213,969, 574 56,153,713 301,792,255 18,490,754, 704 313,678,75 3,048,660,2 96 Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngơ Thị Thúy Hồng Nguyễn Thị Yến Lê Quang Mãn II TỔNG HỢP CÔNG NỢ PHẢI TRẢ JJ Tài khoản: 331; Loại tiền: ; Năm 2019 Mã nhà cung cấp Tên nhà cung cấp TK công nợ Số dư đầu kỳ Nợ Phát sinh Có Nợ N ợ Có 3E CƠNG TY TNHH TƯ VẤN KỸ THUẬT 3E 331 0 1,258,741 ACHAUCONGNGH E CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ ĐIỆN Á CHÂU 331 0 2,281,637 DELIXITQ CƠNG TY LIÊN DOANH DELIXI ELECTRIC 331 DIENNAM Cơng ty TNHH KT TM DV Điện Nam 331 331 1,886,424,81 3,141,380 18,304,000 16,499,795,625 0 22,402,944,15 0 GIATHANH CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ VIỄN THÔNG GIA THÀNH 0 HENERGY CÔNG TY TNHH HIGH ENERGY 331 2,860,000 462,000 HOANAMCT CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN HOA NAM 331 586,289,643 491,484,500 427,557,366 HOANGBAO CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI HOÀNG BẢO 331 0 65,769,000 75,064,000 HONGPHAT CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ SX HỒNG PHÁT 331 0 13,711,500 13,711,500 76,060,706 674,835,174 749,129,722 INCOTRAN CÔNG TY CP TM VẬN TẢI LIÊN QUỐC TẾ 331 KHAITOAN HỘ KINH DOANH CỬA HÀNG ĐIỆN KHẢI TOÀN 331 0 1,502,600 MAILINHTAXI CÔNG TY CP TẬP ĐOÀN MAI LINH 331 789,000 16,622,000 18,141,000 MINHGIAODIEN CÔNG TY TNHH ĐIỆN MINH GIAO 331 0 64,488,740 84,377,402 MINHNHAT CTY TNHH TRUYỀN THƠNG QUẢNG CÁO HỊA MINH NHẬT 331 19,800,000 0 MINHTRAN CÔNG TY KỸ THUẬT MINH TRẦN 331 0 4,400,000 MYTHANHC CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT TỰ ĐỘNG MỸ THÀNH 331 30,227,510 0 NALUXANH CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT NĂNG LƯỢNG XANH 331 64,476,200 118,544,970 310,221,952 NAMTRANG CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT NAM TRANG 331 0 3,215,520 NTC CÔNG TY TNHH SXKD THIẾT BỊ ĐIỆN VÀ LẮP ĐẶT MANG LƯỚI ĐIỆN NCT 331 0 50,435,339 PHUNAMCT CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN CƠNG TRÌNH PHƯƠNG NAM 331 2,520,000 2,461,800 PHUOCMY CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN VÀ CHIẾU SÁNG PHƯỚC MỸ 331 0 24,534,400 24,534,400 PHUONGDONG Công ty TNHH Dệt May Phương Đông 331 720,000 0 PHUONGLAM CTY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN MAI PHƯƠNG LÂM 331 38,995,000 0 QUANGKHAI CTY TNHH TM QUẢNG CÁO QUANG KHẢI 331 35,807,200 0 SAMCUONG CTY CP VL ĐIỆN VÀ VIỄN THÔNG SAM CƯỜNG 331 0 4,191,000 13,970,000 SHGIANG CÔNG TY TNHH TM & KT ĐIỆN HƯƠNG GIANG 331 0 97,541,000 102,855,500 KK 0 SIEUVIET CÔNG TY CỔ PHẦN NGUỒN NHÂN LỰC SIÊU VIỆT 331 4,322,500 0 4,322,500 TAMAN CÔNG TY TNHH VẬN CHUYỂN TÂM AN 331 179,839,000 0 TANKHOIC CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TẤN KHÔI 331 44,471,228 0 TANPHU CÔNG TY CP CƠ ĐIỆN NĂNG LƯỢNG TÂN PHÚ 331 1,780,900 20,264,750 20,264,750 TCAUTAS CÔNG TY TNHH TM DV TOÀN CẦU TAS 331 4,572,000 0 4,572,000 TGIOIDIEN CÔNG TY TNHH THẾ GIỚI ĐIỆN 331 0 954,800 0 THAISON CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN 331 2,992,000 2,992,000 THIETBIDIENXANH CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN XANH 331 0 14,885,738 THKIM CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT NHẬT THIÊN KIM 331 0 40,160,749 86,108,000 TINDAT CƠNG TY CP VẬN CHUYỂN VÀ GIAO NHẬN TÍN ĐẠT 331 56,153,713 0 VCTIENPHONG CÔNG TY TNHH TMDV VT QUỐC TẾ TIỀN PHONG 331 0 275,924,000 VPOWER CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT TỦ ĐIỆN VIETPOWER 331 WENZHOU CÔNG TY WENZHOU JINHUA 331 301,792,255 313,678,75 Số dòng = 39 LL 0 0 3,048,660,2 96 22,000,000 1,026,933,280 19,180,876,6 88 22,000,000 1,881,080,655 26,601,629,0 78 0