cho thuê tài chính

cho thuê tài chính

- 1 MC LC 1.  1 1.1. Khái nim công ty cho thuê tài chính 1 1.1.1. Khái nim cho thuê tài chính 1 1.1.2. Công ty cho thuê tài chính 1 1.1.3. Phân bit cho thuê tài chính và cho thuê vn hành 1 1.2. Các loi hình cho thuê tài chính 2 1.2.1. Các lon 2 1.2.2. Các loc bit 4 1.3. Hong nghip v ca công ty cho thuê tài chính 5 ng vn t các ngun 5 1.3.2. Cho thuê tài chính 5 1.3.3. Mua và cho thuê li theo hình thc cho thuê tài chính 5 n cho khách hàng v nhng v n nghip v cho thuê tài chính 6 1.3.5. Thc hin các dch v y thác, qun lý tài sn và bn hong cho thuê tài chính 6 1.3.6. Thc hin nghip v cho thuê vnh ca Ngân hàng c Vit Nam 6 1.3.7. Bán các khon phi thu t hng cho thuê tài chính cho các t chc nh cc Vit Nam 6 1.3.8. Hong ngoi hi 6 1.3.9. Cho thuê tài chính hp vn 6 1.3.10. Các hoc Ngân hàng Nhà c cho phép 7  7 - 2  8 2. PHÂN TÍCH V VIC L 3000 T CA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH II NHNNo & PTNT VIT NAM 9 2.1. Gii thiu chung v công ty và hoàn cnh 9  9 2.2.2 Hin trng ca s vic công ty tài chính ALC II b l 3000 t và tr thành con n c chc tài chính 9 2.2. Nguyên nhân 12 ng vn 10  10 2.2.3  11 2.2.4 Có du hi 11 - 1 1.  1.1. Khái nim công ty cho thuê tài chính 1.1.1. Khái nim cho thuê tài chính Cho thuê tài chính hay còn gi là Cho thuê vn (Capital leases) là loi cho thuê dài hc hy b hu trách nhim b bo him và thu tài sn. Phn ln các hoc quyn gia hn hng hoc quyn mua tài sn sau khi hng kt thúc. Thc cht cho thuê tài chính là mt hình thc tài tr vu s dng c thuê, bên cho thuê tin hành mua tài sn và chuy dng. Theo Hng Tiêu chun K  các hình tht tng hp sau: - Hng cho thuê chuy ng s h    c khi h ng thuê ht hiu lc. - i thuê có th mua li tài sn vi giá r khi hng thuê kt thúc. - Hng thuê có hiu lc trong ti thiu 75% thi gian sinh li c tính ca tài sn. - Hin giá ca các khon chi phí thuê chim ti thiu 90% giá tr tài sn. 1.1.2. Công ty cho thuê tài chính Theo Ngh nh s -CP (Ngh u 2 ca Ngh nh 16 v  chc tín dng phi ngân hàng, là pháp nhân Vic thành lp và hong ti Vii các hình thc: - Công ty cho thuê tài chính trách nhim hu hn hai thành viên tr lên. - Công ty cho thuê tài chính trách nhim hu hn mt thành viên. - Công ty cho thuê tài chính c phn. Hong nghip v chính ca công ty cho thuê tài chính gm: - ng vn t các ngun. - Cho thuê tài chính. - Mua và cho thuê li theo hình thc cho thuê tài chính (gi tt là mua và cho thuê li). - n cho khách hàng v nhng v n nghip v cho thuê tài chính. - Thc hin các dch v y thác, qun lí tài sn và bn hong cho thuê tài chính. -  1.1.3. Phân bit cho thuê tài chính và cho thuê vn hành Bên cnh cho thuê tài chính, cho thuê còn bao gm cho thuê vn hành. Chúng có nhm khác bit mang tính ph bin sau: Cho thuê tài chính Cho thuê vn hành Thi hn cho thuê Trung và dài hn Ngn hn Quyn hy b hng         c phép hy ngang h ng hoc ch Có th c hy ngang theo s la chn ci  - 2 hy ngang khi ch cho thuê c b ng mt cách th Trách nhim bo trì,  o him và thu tài sn Bên  Bên cho thuê Mc thu hi vn ca mt hng thuê Tng s tin thuê gn bng hoc l tài sn Tng s tin thuê ca mt h ng nh  nhiu so vi giá tr tài sn (tng s tiên tài tr) Chuyn quyn s hu hoc bán tài sn Trong h ng thuê   n khon tha thun chuyn quyn s hu hoc bán hoc cho thuê tip Không có tha thun chuyn quyn s hu hoc bán li tài s    thuê Trách nhim v ri ro liên quan ti tài sn    u phn ln các ri ro k c ri ro không phi do mình gây ra Bên cho thuê chu phn ln các ri ro ch tr ri ro  Trên thc t ranh gii gia hai lo phân bit này là rt cn thit  mt s qu), yêu cu tt c mi hng cho thuê tài chính phc khai báo (vn hóa) trên bi tài chính. Vì khi thuê c vn h tr tài chính nm ngoài s sách, vic không khai báo này làm cho bi tài sn ca công ty và báo cáo thu nhp có v kh ng v  ca doanh nghip  sut n trên vn c phn) không th hi thc t; li nhun tri st thng; s d lách các hn ch ca kh c vay; nhng khon n do cho thuê tài chính có giá tr c ghi nh 1.2. Các loi hình cho thuê tài chính 1.2.1. Các lon a. Cho thuê tài chính 2 bên: - c khi thc hin nghip v  thuc quyn s hu ca bên cho thuê bng cách mua TS hoc t xây dng. - Hình thng do các công ty bng sn và các công ty sn xut máy móc thit b thc hin. - 3 (1) (2a) (2b) (3) b. Cho thuê tài chính 3 bên: - c này, bên cho thuê ch thc hin vic mua TS theo yêu cu ca c 2 bên tha thun theo hng thuê. (1a) (1b) (2a) (2b) (2c) (2d) (3) - m:  Bên cho thuê không phy s làm cho vòng quay ca vi d tr tn kho. - 4  c chuyn giao trc tip gia bên cung ca h chu trách nhim trc tip v tình trng hong cc hin vic bo hành và by bên cho thuê trút b gánh nng v tình trng hong ca TS và hn ch c rn vic t chi nhn hàng ca ng sai sót v mt. 1.2.2. Các loc bit a. Tái cho thuê (lease back) - Ni dung: trong hong kinh doanh có nhiu doanh nghip thiu vng  khai thác tài sn c nh hin có, vì th h s bán mt phn TS ca mình cho ngân hàng ho s dy doanh nghip s có thêm ngun tài chng nhu cu vng. (1a) (1b) (2a) (2b) (2c) (3) - ng hp áp dng:  Vi nhng doanh nghi ngun v c nh hin có.  Doanh nghin. b.  - Ni dung: doanh nghip A mun thuê tài s tín nhim vi bên cho thuê. Doanh nghip A phi thông qua bên cho thuê th  c tài sn ca bên cho thuê th 1 (vi s ng ý ca bên cho thuê). - ng hp áp dng: - 5  Vi nhng doanh nghip không có uy tín ho tín nhim vi các t chc cho thuê.   nhn s dng tài s có nhu cu s dng thì có th cho bên khác thuê li vi s ng ý ca bên cho thuê. -  c  1 ký hng cho thuê.   2 ký hng cho thuê. (2) Bên cho thuê hoc bên cung cp chuyn giao tài s 2.  2 tr tin thuê cho bên  1.  1 tr tin thuê cho bên cho thuê. c. Cho thuê hp tác (leveraged lease) - Không phi là hình thng tài tr vì:  Bên cho thuê không là trái ch trong quan h cho thuê, còn bên cho vay không là trái ch trong quan h cho vay hay nói cách khác vn tài tr trong c này bao gm 2 phn: mt phn là vn ca bn thân bên cho thuê và mt phn là vc cung cp t các bên cho vay.  Bên cho thuê phi thanh toán ti  ca cho thuê hp tác: - 6 ng cho thuê. (1b) Bên cho thuê và bên cung cp ký hng mua tài sn (1c) Bên cho thuê và bên cho vay ký hng tín dng. (1d) Bên cung cng v bo hành và bng tài sn. (2a) Bên cung cp lp th tc chuyn giao quyn s hu cho bên thuê (2b) Bên cho thuê thanh toán tin mua tài sn bng mt phn vn ca mình và mt phn v - 7  thuê tài chính   Cho thuê tài chính không hoàn lại tài sản thuê                           Cho thuê tài chính có hoàn lại tài sản thuê        1.3. Hong nghip v ca công ty cho thuê tài chính ng vn t các ngun sau - c nhn tin gi có k hn t m lên ca t chc, cá nhân theo các quy nh cc; - c phát hành trái phiu, chng ch tin gi và giy t có giá khác có k hn trên m ng vn ca t chc Thc chp thun; - c vay vn ca các t chc tài chính, tín dng trc; - c nhn các ngun vnh cc. 1.3.2 Cho thuê tài chính Cho thuê tài chính là hong tín dng trung và dài hn thông qua vic cho thuê máy móc, thit bn vn chuyng sn khá hng cho thuê gia bên cho thuê vi bên thuê. Bên cho thuê cam kt mua máy móc, thit b tin vn chuyng sn khác theo yêu cu ca bên thuê và nm gi quyn s hi vi các tài sn cho thuê. Bên thuê s dng tài sn thuê và thanh toán tin thuê trong sut thi hc hai bên tho thun. Khi kt thúc thi hn thuê, bên thuê c quyn la chn mua li tài sn thuê hoc tip tu ki thun trong hng cho thuê tài chính. Tng s tin thuê mt loi tài snh ti hng cho thuê tài chính, ít nht phi giá tr ca tài si thi m ký hng. 1.3.3 Mua và cho thuê li theo hình th Theo hình thc này, công ty cho thuê tài chính mua li máy móc, thit bn vn chuyng sn thuc s hu ca bên thuê và cho bên thuê thuê li chính các tài s tip tc s dng phc v cho hong ca mình. Trong giao dch mua và cho thuê lng thi là bên cung ng tài sn cho thuê. - u kin ca tài sn cho thuê:  Thuc s hu hp pháp ca bên thuê;  Không là tài sc s d bm thc hi khác; - 8  Không có tranh chn tài sn;  ang hong. n cho khách hàng v nhng v n nghip v cho thuê tài chính. 1.3.5 Thc hin các dch v y thác, qun lý tài sn và bn hong cho thuê tài chính. - Dch v u thác cho thuê tài chính là vic công ty cho thuê tài chính thc hin cho thuê tài chính theo y thác ca bên y thác.  Bên y thác cho thuê tài chính bao gm:  Công ty cho thuê tài chính;  T chc, cá nhân Vit Nam;  T chc ngoài.  Bên nhn y thác cho thuê c phép thành lp và hong cho thuê tài chính ti Vinh ca Lut Các t chc tín dng. - Thc hin các dch v qun lý tài sn liên quan cho thuê tài chính, c th:  Làm dch v qun lý tài sn cho thuê tài chính ca các Công ty cho thuê tài chính khác.  Các dch v qun lý tài sn hong cho thuê tài chính. - Thc hin các dch v bn cho thuê tài chính tng dn ca c. 1.3.6 c thc hin nghip v cho thuê vnh ca Ngân hàng c Vit Nam Cho thuê vn hành (Cho thuê hong) là hình thc cho thuê tài s thuê s dng tài sn cho thuê ca Bên cho thuê trong mt thi gian nhnh và s tr li tài st thúc thi hn thuê tài sn. Bên cho thuê gi quyn s hu tài sn cho thuê và nhn tin cho thuê theo hng cho thuê. 1.3.7 c bán các khon phi thu t hng cho thuê tài chính cho các t chc nh cc Vit Nam Khon phi thu t Hng cho thuê tài chính (gi tt là khon phi thu) là s tin mà bên thuê còn phi tr cho Công ty cho thuê tài chính theo H ng cho thuê tài chính. 1.3.8 Hong ngoi hi Công ty cho thuê tài chính thc hin hong ngoi hi theo giy phép do Ngân c cp. 1.3.9 Cho thuê tài chính hp vn  là hong cho thuê tài chính ca mt nhóm công ty cho thuê tài chính (t 2 công ty cho thuê tài chính tr i vi bên thuê, do mt công ty u mi. - ng hp áp dng cho thuê tài chính hp vn:  Nhu cu thuê tài chính ct gii hn cho thuê tài chính ca mt công ty cho thuê tài chính (30% vn t có ci [...]... quan)  Khả năng tài c ín , nguồn vốn và tài sản của một công ty cho thuê tài chính k ông đáp ứng được nhu cầu cho thuê tài chính  Nhu cầu phân tán rủi ro của công ty cho thuê tài chính  Bên thuê có nhu cầu thuê tài chính từ nhiều công ty cho thuê tài chính 1.3.10 Các hoạt động khác khi được Ngân hàng Nhà nước cho phép ệ t t t t Theo Quyết địn 206/2003/Q -BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính ban hành... phải có tài sản đảm bảo chắc chắn Còn với các công ty cho thuê tài chính thì lại tạo điều kiện cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ thuê tài chính (trang bị tài sản cố định) Thế mạnh của các công ty cho thuê tài chính là tách quyền sở hữu và quyền sử dụng tài sản, cho vay không cần tài sản thế chấp, mà tài sản thế chấp quan trọng nhất đối với các doanh nghiệp đi t uê tài c ín... hợp đồng thuê tài chính, thì doanh nghiệp đi t uê được trích khấu hao tài sản cố định thuê tài chính theo thời hạn thuê trong hợp đồng ( iểm 4, điều 9 Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/Q BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính. )  rường ợp k ông c ắc chắn là bên đi t uê sẽ có quyền sở hữu tài sản khi hết hạn hợp đồng thuê thì tài sản thuê sẽ... cố định thuê tài c ín n ư tài sản cố định thuộc sở hữu của doanh nghiệp t eo quy định hiện àn Chính sách khấu hao tài sản thuê phải nhất quán với chính sách khấu hao tài sản cùng loại thuộc sở hữu của doanh nghiệp đi t uê - 3 trường ợp tín t ời gian tríc k ấu ao:  rường hợp ngay tại thời điểm khởi đầu thuê tài sản, doanh nghiệp đi t uê tài sản cố định tài chính cam kết không mua tài sản thuê trong... thị trường tài chính nước nhà 10 H25 01 - m7 2 PHÂN TÍCH VỤ VIỆC LỖ 3000 TỶ CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH II NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu chung về công ty và hoàn cảnh 2.2.1 iới thiệu chung ên đầy đủ: Công ty cho thuê tài chính II Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn thành phố Hồ C í in (A CII) Vốn điều lệ: 500 tỷ đồng Công ty cho thuê Tài chính II được... trích khấu hao tài sản cố định thì về nguyên tắc, doanh nghiệp đi thuê tài chính tài sản cố định phải quản lý, sử dụng và trích khấu ao n ư đối với tài sản thuộc sở hữu của mình iểm 17 Chuẩn mực kế toán số 06 về thuê tài sản (ban hành theo Quyết định số 165/2002/Q -BTC ngày 31/12/2002 của Bộ ài c ín ) quy địn : “ uê tài c ín sẽ phát sinh chi phí khấu hao tài sản và chi phí tài chính cho mỗi kỳ kế toán... 24/11/2011 7 guyễn in Kiều, 8 iceAccounting Hệ t ống tài k oản, Tài khoản 212 - Tài sản cố định thuê tài chính, [http://niceaccounting.com/HTTK/2/212.html, duyệt ngày 17/11/2011] 9 iceAccounting Hệ t ống tài k oản, Tài khoản 214 – Hao m n tài sản cố định, ttp://niceaccounting.com/H K/2/214 tml, duyệt ngày 14/11/2011] 10 VCB Leasing, Cho thuê tài chính là gì?, [http://www.vcbl.com.vn/Index.php?CateID... -BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính ban hành Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định 12 an ú – g ĩa ân, Khởi tố, bắt tạm giam giám đốc Công ty Cho thuê tài chính II, P áp uật PHC , ttp://p apluattp.vn/20110416114929293p0c1015/k oi-to-bat-tam-giamgiam-doc-cong-ty-c o-t ue-tai-c in -ii tm, duyệt ngày 24/11/2011 13 TRẦ VŨ HẢI, Pháp luật về cho thuê tài chính – một số vấn đề cần hoàn... TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH II “Bốc hơi” hàng ngàn tỉ đồng vốn, tài sản nhà nước?, P áp uật PHC , [http://phapluattp.vn/20110412110051585p0c1014/boc-hoi-hang-ngan-tidong-von-tai-san-nha-nuoc tm, duyệt ngày 24/11/2011 6 g ĩa ân, Công ty Cho thuê tài chính II và khoản lỗ 3.000 tỉ đồng: Phải có cá nhân và tập thể cụ thể chịu trách nhiệm, P áp uật PHC , [http://phapluattp.vn/20110414122153806p0c1014/cong-ty -cho- thue-taichinh-ii-va-khoan-lo-3000-ti-dong-p... ty cho thuê tài chính II - Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, là doanh nghiệp à nước đơn vị thành viên hạch toán độc lập của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt nam và được tổ chức cổ phần a vào năm 2007 Công ty có chức năng c ín là c o t uê tài c ín 2.2.2 Hiện trạng của sự việc công ty tài chính ALC II bị lỗ 3000 tỷ và trở thành con nợ của hơn 30 tổ chức tài chính . cho thuê tài chính 1 1.1.1. Khái nim cho thuê tài chính 1 1.1.2. Công ty cho thuê tài chính 1 1.1.3. Phân bit cho thuê tài chính và cho thuê vn hành 1 1.2. Các loi hình cho thuê tài chính. hong cho thuê tài chính. - Dch v u thác cho thuê tài chính là vic công ty cho thuê tài chính thc hin cho thuê tài chính theo y thác ca bên y thác.  Bên y thác cho thuê tài chính. công ty cho thuê tài chính gm: - ng vn t các ngun. - Cho thuê tài chính. - Mua và cho thuê li theo hình thc cho thuê tài chính (gi tt là mua và cho thuê li). - n cho khách