HT Thanh tra thue 2023 2 1 2 Web nlv edu vn Fp https //www facebook com/vietsourcing edu vn/ Group https //www facebook com/groups/vietsourcing/ Các vấn đề cần lưu ý Tổng quan về thanh tra, kiểm tra t[.]
1 Tổng quan tra, kiểm tra thuế Các vấn đề cần lưu ý Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế TỔNG QUAN VỀ THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ PHÂN BIỆT KIỂM TRA VÀ THANH TRA Tiêu chí Kiểm tra Thanh tra Bản chất Thường xuyên, xem xét, đánh giá việc thực pháp luật thuế gồm KT trụ sở CQ thuế trụ sở NTT Nhằm phát hiện, chấn chỉnh sai phạm, vi phạm, giải kiến nghị, tố cáo, bao gồm TT hàng năm TT đột xuất Thời gian KT 10 ngày làm việc (gia hạn lần 10 ngày) TCT: 45 ngày, phức tạp 70 ngày (gia hạn lần) CT, CCT: 30 ngày, phức tạp 45 ngày (gia hạn lần) Thời hạn năm 5-10 năm Quyền CQ thuế (khác) Web: nlv.edu.vn kiểm kê tài sản, thu giữ, niêm phong tài liệu, tài sản trưng cầu giám định, tra lại cấp Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế NGUYÊN TẮC KIỂM TRA, THANH TRA THUẾ Áp dụng quản lý rủi ro ứng dụng công nghệ thơng tin Khơng cản trở hoạt động bình thường người nộp thuế Phải ban hành định kiểm tra, tra kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Mụ c tiê u củ a KieQ m tra thueR , tra thue (1) Đánh giá tính đầy đủ, xác, trung thực nội dung chứng từ, thông tin, hồ sơ (2) Đánh giá việc tuân thủ pháp luật người nộp Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ XỬ LÝ KẾT QUẢ Ra định xử lý thuế: thu hồi số tiền thuế hồn khơng đúng; xử phạt vi phạm hành (theo thẩm quyền đề nghị người có thẩm quyền Xử lý kết Hành vi vi phạm hành xác định rõ biên tra thuế, kiểm tra thuế: xác định biên vi phạm hành Nếu phát hành vi trốn thuế có dấu hiệu tội phạm hồ sơ cho quan điều tra Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế CÁC CƠ QUAN CÓ THỂ THANH TRA, KIỂM TRA, ĐIỀU TRA THUẾ VÀ THẨM QUYỀN Bộ Tài quan quản lý thuế cấp: tra, kiểm tra thuế Kiểm toán nhà nước: kiểm toán thuế đơn vị (sử dụng tài sản cơng, tài cơng nhà nước) đối chiếu thuế quan quản lý thuế cấp (KTNN gửi trích có kiến nghị cho NTT, Cơ quan quản lý thuế thực kiến nghị) Bộ Công an: kiến nghị khởi tố hình sự, điều tra vụ án Thanh tra nhà nước: tra thuế trực tiếp đơn vị tra quan quản lý thuế (TTNN gửi trích có kết luận cho NTT, Cơ quan quản lý thuế thực kết luận) Cơ quan đieu x tra, Vien ̣̂ kiem | sat́ , Tò a an:́ kien h nghị khởi toh , khởi toh , đieu x tra, truy toh , xet́ tộ i phạ m lın ̃ h vực thueh Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ CỦA CƠ QUAN QUẢN LÝ THUẾ a Kiểm tra thuế trụ sở quan QL thuế: Thực sở hồ sơ thuế NTT Phân loại hồ sơ thuế: RR thấp, trung bình, cao b Kiểm tra thuế trụ sở quan hải quan Kiểm tra, đối chiếu, so sánh nội dung hồ sơ thuế với thơng tin, tài liệu có liên quan, quy định pháp luật thuế, kết kiểm tra thực tế hàng hóa (nếu cần thiết) Web: nlv.edu.vn Đánh giá tính đầy đủ, xác thơng tin, chứng từ hồ sơ thuế, tuân thủ pháp luật Că n cứ và o mức độ rủ i ro vee thueR củ a hoe sơ thueR được phâ n loạ i tư sở dữ liệ u CNTT Kiểm tra sau thông quan trụ sở quan hải quan: thực theo quy định pháp luật hải quan Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ CỦA CƠ QUAN QUẢN LÝ THUẾ - XỬ LÝ KẾT QUẢ Hồ sơ thuế có nội dung cần làm rõ CQ QLT thơng báo NTT giải trình, bổ sung NTT chứng minh kê khai Hồ sơ chấp thuận NTT không đủ chứng minh tiền thuế khai CQ QLT yê u cax u nộ p thueh và khai bo| sung CQ QLT ấn định thuế, NTT không giải trình bổ sung khơng chứng minh Ra QĐ kiểm tra trụ sở NTT, Làm xây dựng kế hoạch TTKT Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ KIỂM TRA THUẾ TẠI TRỤ SỞ NTT – TRƯỜNG HỢP KIỂM TRA Khơng giới hạn • Diện kiểm tra trước hoàn thuế; kiểm tra sau hoàn thuế hồ sơ thuộc diện hồn thuế trước; • Trường hợp theo kết kiểm tra trụ sở quan thuế (theo slide trước) • Kiểm tra sau thơng quan; • Có dấu hiệu vi phạm pháp luật; Khơng lần/năm • Được lựa chọn theo keU hoạch, chuyê n đeY; • Theo kieUn nghị củ a Kie[ m toá n nhà nước, Thanh tra nhà nước, quan khá c có tha[ m quyeYn; • Tá i caU u, giả i the[ chaU m dứt, chaU m dứt hiệ u lực MST, chuye[ n địa đie[ m kinh doanh, Kie[ m tra độ t xuaU t, kie[ m tra theo chı̉ đạ o củ a caU p có tha[ m quyeYn Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 10 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế THANH TRA THUẾ - TH THANH TRA Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 11 QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ - QUYỀN Từ choh i việ c kie|m tra khô ng có quyeh t định kie|m tra thueh; Bảo lưu ý kiến biên kiểm tra thuế; Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan, thơng tin, tài liệu thuộc bí mật nhà nước Khiếu nại, khởi kiện yêu cầu bồi thường thiệt hại Nhận biên kiểm tra thuế yêu cầu giải thích nội dung biên bản; Web: nlv.edu.vn Tố cáo hành vi vi phạm pháp luật trình kiểm tra thuế Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 12 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế QUYỀN VÀ NGHĨA VỤ CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ - NGHĨA VỤ Chap h hanh ̀ quyeth định kiem | tra thueh củ a quan quan ̉ lý thue;h Cung cah p kịp thời, đaxy đủ , chı́nh xá c cá c thô ng tin, tà i liệ u theo yê u cax u Chịu trách nhiệm trước PL tính xác, trung thực thơng tin, tài liệu cung cấp; Ký bien ̂ ban ̉ kiem | tra thueh Chấp hành kiến nghị biên kiểm tra thuế, kết luận, định xử lý kết Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 13 CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý KHI THANH TRA KIỂM TRA THUẾ Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 14 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế ĐỊNH HƯỚNG THANH TRA KIỂM TRA 2023 hoàn thuế giá trị gia tăng rủi ro cao (về hoá đơn, HQ chuyển sang, ưu đãi, nợ đọng thuế…) phá t sinh soU thu nộ p thueU lớn quy mô lớn nhiều năm chưa tra, kiểm tra chuyển nhượng vốn, thương hiệu, chuyển nhượng dự án, chia tách, sáp nhập có giao dịch liên kết, chuyển giá, lỗ nhiều năm Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 15 MƠ HÌNH TN THỦ THUẾ Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 16 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế TRƯỚC THANH TRA, KIỂM TRA Chủ độ ng xin tra kie2 m tra Dự phịng chi phí Hie2 u rõ quye[ n, nghıa vụ củ a quan kie2 m tra và doanh nghiệ p Xin hoãn tra, kiểm tra Dọn dẹp, xếp sổ sách, hồn thiện chứng từ, thuê dịch vụ NaXm thậ t chaXc cá c vaZ n đe[ Rà sốt lại tồn quy chế, quy trình, định mức, điều kiện Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 17 TRONG THANH TRA, KIỂM TRA Web: nlv.edu.vn Thái độ: Lịch sự, tiếp đón chu đáo, có hiểu biết không vẻ Phò ng riê ng, Nhữ ng ngườ i khô ng liê n quan khô ng nê n ởgaI n Cung caK p hoI sơ có chọ n lọ c Nên có sai sót Chỉ nói vừa đủ, trì hỗn cần thiết, xin bổ sung chứng từ sau Giả i trı̀nh sau có biê n bả n Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 18 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế SAU THANH TRA, KIỂM TRA Hiểu rõ tăng nặng giảm nhẹ Phải ký biên bản, bảo lưu ý kiến không đồng thuận ChaR p hà nh quyeR t định thue Có thể kiến nghị khiếu nại tố cáo khởi kiện theo cấp Rút kinh nghiệm, chuẩn hóa hồ sơ chứng từ, quy chế, quy trình Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 19 LỊCH HỘI THẢO, KHĨA HỌC Hội thảo (Miễn phí) - trực tuyến qua zoom • Hỏ i đá p veJ ThueK và KeK toá n : sá ng thứ (25/3) • ChuaW n mực BCTC quoK c teK - nâ ng cao nă ng lực hộ i nhậ p: sá ng thứ (8/4) • Chi phı́ được trừ - cá c vaK n đeJ caJ n lưu ý: sá ng thứ (22/4) Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 20 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế 10 LỊCH HỘI THẢO, KHÓA HỌC Khó a họ c đe@ “gâ y quỹ từ thiệ n” • Quản trị rủi ro thuế dành cho lãnh đạo: tối thứ 3,5 (9,14,16/3/2023) (1.500k 700k) Trực tiếp Vietsourcing trực tuyến qua zoom • Tối ưu thuế phải nộp khn khổ pháp luật: 18/3/2023 (700k cịn 300k) Trực tiếp Vietsourcing trực tuyến qua zoom Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 21 LỊCH HỘI THẢO, KHÓA HỌC Một số khóa học tiêu biểu Vietsourcing • ACCA - Chứng chı̉ keK toá n cô ng chứng Anh quoK c (dà i hạ n) • ICAEW- Chứng chı̉ keK toá n củ a Việ n KeK toá n cô ng chứng Anh và xứ Wales (dà i hạ n) • Soá t xé t Bá o cá o tà i chı́nh • Lậ p BCTC theo IFRS • Hợp nhaK t BCTC • KeK toá n quả n tri • Phâ n tı́ch dự án đaI u tư • Quả n trị tà i chı́nh doanh nghiệ p … Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 22 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế 11 LỊCH HỘI THẢO, KHĨA HỌC Một số khóa học tiêu biểu Vietsourcing • Thuế chuyên sâu • Thanh tra kiểm tra thuế • Chuyển giá – Giao dịch liên kết • Tối ưu thuế khn khổ pháp luật • Hóa đơn chứng từ • Quản trị rủi ro dành cho lãnh đạo (thuế, tài chính, kế tốn) • Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội • Xây dựng quy chế tài chính… Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 23 DỊCH VỤ TƯ VẤN Mộ t soR dịch vụ tư vaR n củ a Vietsourcing • Dịch vụ tư vaK n thueK theo yê u caI u • ToK i ưu thueK khuô n khoz phá p luậ t • Dịch vụ tuâ n thủ thueK (kê khai, nộ p thueK , quyeK t toá n thueK ) • Xoá t xé t BCTC trước tra, kiez m tra • Xâ y dựng quy trı̀nh quả n trị rủ i ro và kiez m soá t nộ i bộ , quy trı̀nh quy cheK veI tà i chı́nh, keK toá n và thue • Dịch vụ keK toá n và keK toá n trưởng • Tư vaK n tà i chı́nh doanh nghiệ p • Tư vaK n lậ p hoI sơ dự án đaI u tư… Web: nlv.edu.vn Fp: https://www.facebook.com/vietsourcing.edu.vn/ Group: https://www.facebook.com/groups/vietsourcing/ 24 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế 12 Các vấn đề cần lưu ý tra kiểm tra thuế 13