Tổ chức kế toán tại trường cao đẳng viglacera

TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN DƢƠNG THỊ LAN ANH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG VIGLACERA LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN MÃ SỐ: 834 03 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐINH THẾ HÙNG HÀ NỘI, NĂM 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Tổ chức kế toán Trường Cao đẳng Viglacera” cơng trình nghiên cứu độc lập tác giả thực dƣới hƣớng dẫn TS Đinh Thế Hùng Luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu, nội dung đƣợc trình bày luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tơi xin chịu trách nhiệm toàn nội dung luận văn thạc sĩ Tác giả luận văn Dƣơng Thị Lan Anh Lời cam đoan MỤC LỤC Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu .2 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CĨ THU 1.1 Khái quát chung đơn vị nghiệp có thu .5 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại đơn vị nghiệp có thu 1.1.2 Yêu cầu, nguyên tắc tổ chức kế toán đơn vị nghiệp có thu 1.2 Nội dung tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp có thu 10 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 10 1.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 18 1.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 22 1.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán .24 1.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo tài hệ thống báo cáo toán .31 1.2.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 33 Tiểu kết chƣơng 36 Chƣơng THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG VIGLACERA 37 2.1 Tổng quan Trƣờng Cao đẳng Viglacera .37 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển Trƣờng Cao đẳng Viglacera 37 2.1.2 Đặc điểm mơ hình tổ chức, quản lý Trƣờng Cao đẳng Viglacera .39 2.2 Quản lý tài Trƣờng Cao đẳng Viglacera 47 2.2.1 Nguồn thu Nhà trƣờng 47 2.2.2 Nội dung chi 48 2.3 Thực trạng tổ chức kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera .51 2.3.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 51 2.3.2 Thực trạng tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 53 2.3.3 Thực trạng tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 60 2.3.4 Thực trạng tổ chức hệ thống sổ kế toán 61 2.3.5 Thực trạng tổ chức hệ thống báo cáo tài hệ thống báo cáo toán 63 2.3.6 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế toán 66 2.4 Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera 67 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 67 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 69 Tiểu kết chƣơng 72 Chƣơng HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI TRƢỜNG CAO ĐẲNG VIGLACERA 73 3.1 Định hƣớng phát triển Trƣờng Cao đẳng Viglacera .73 3.2 Yêu cầu ngun tắc hồn thiện tổ chức kế tốn Trƣờng Cao đẳng Viglacera 74 3.2.1 u cầu hồn thiện tổ chức kế tốn Trƣờng Cao đẳng Viglacera .74 3.2.2 Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera .75 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện tổ chức kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera 76 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 76 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 77 3.3.3 Hồn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn 79 3.3.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống sổ kế toán 79 3.3.5 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo tài hệ thống báo cáo tốn81 3.2.6 Hồn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 85 Tiểu kết chƣơng 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài CMKT Chuẩn mực kế toán GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị KPCĐ Kinh phí cơng đồn KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài NSNN Ngân sách nhà nƣớc SN Sự nghiệp SNCL Sự nghiệp công lập SNCT Sự nghiệp có thu TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định XĐ KQKD Xác định kết kinh doanh DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 3.1 Báo cáo thu - chi hoạt động đào tạo 83 Bảng 3.2 Báo cáo chi hoạt động nghiên cứu khoa học 84 Bảng 3.3 Báo cáo tổng hợp tình hình Thu - Nợ Học phí 84 Bảng 3.4 Báo cáo chi tiết tình hình Thu - Nợ Học phí 85 Bảng 3.5 Báo cáo thu - chi 85 Sơ đồ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy kế toán tập trung 12 Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán phân tán 13 Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy kế toán hỗn hợp 14 Sơ đồ 2.1 Mơ hình tổ chức Trƣờng Cao đẳng 42 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera 51 Sơ đồ 2.3 Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn Trƣờng Cao đẳng Viglacera 55 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Trƣờng Cao đẳng Viglacera 58 Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Trƣờng Cao đẳng Viglacera 59 Sơ đồ 2.6: Hình thức sổ kế toán áp dụng Trƣờng Cao đẳng Viglacera 62 DANH MỤC PHỤ LỤC Số hiệu Tên phụ lục Phụ lục 1.1 Hệ thống chứng từ kế toán đƣợc sử dụng đơn vị nghiệp Phụ lục 1.2 Hệ thống tài khoản kế toán đƣợc sử dụng đơn vị nghiệp Phụ lục 1.3 Hệ thống sổ kế toán đƣợc sử dụng đơn vị nghiệp Phụ lục 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Phụ lục 1.5 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái Phụ lục 1.6 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Phụ lục 1.7 Hệ thống báo cáo kế toán đƣợc sử dụng đơn vị nghiệp Phụ lục 2.1 Danh mục hệ thống chứng từ Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.2 Sổ quỹ Tiền mặt Phụ lục 2.3 Danh mục hệ thống sổ kế toán kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.4 Danh mục hệ thống tài khoản Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.5 Sổ nhật kí chung Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.6 Sổ tài khoản 111- Tiền mặt Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.7 Sổ chi tiết tài khoản 136: Phải thu nội Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.8 Báo cáo tình hình tài Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.9 Báo cáo kết hoạt động Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.10 Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (Phƣơng pháp gián tiếp) Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.11 Thuyết minh báo cáo tài Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.12 Bảng cân đối kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.13 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.14 Báo cáo chi tiết kinh phí dự án Trƣờng Cao đẳng Viglacera sử dụng Phụ lục 2.15 Báo cáo tổng hợp doanh thu từ nguồn năm 2019 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng có cạnh tranh diễn ngày gay gắt khốc liệt nhƣ nay, với chủ trƣơng Nhà nƣớc đẩy mạnh cơng tác tự chủ tài đơn vị nghiệp cơng lập, việc tổ chức kế tốn nói chung tổ chức kế toán đơn vị nghiệp cơng lập nói riêng hoạt động đóng vai trị định đến tính hiệu quả, chất lƣợng làm việc phận kế toán Việc hiểu rõ đặc điểm máy kế toán đơn vị nghiệp công lập giúp nhà quản lý thiết lập đƣợc phận kế toán khoa học, tiết kiệm chặt chẽ từ có phƣơng thức quản lý hợp lý để hồn thành tốt chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao đơn vị nghiệp cơng lập.Việc quản lý tài trách nhiệm nặng nề, định đến vận mệnh phát triển lâu dài đơn vị Trƣờng Cao đẳng Viglacera mơ hình Trƣờng doanh nghiệp trực thuộc Tổng công ty Viglacera- CTCP Nhà trƣờng chịu quản lý nhà nƣớc dạy nghề Bộ Lao động - Thƣơng binh Xã hội Là đơn vị nghiệp có thu, có tƣ cách pháp nhân, có dấu tài khoản riêng có nhiệm vụ: + Đào tạo nghề theo cấp trình độ: cao đẳng nghề, trung cấp nghề sơ cấp nghề theo quy định; + Bồi dƣỡng nâng cao trình độ kỹ nghề cho ngƣời lao động theo yêu cầu sở sản xuất, kinh doanh, dịch vụ ngƣời lao động; + Nghiên cứu, ứng dụng kỹ thuật - công nghệ nâng cao chất lƣợng, hiệu đào tạo; tổ chức sản xuất, kinh doanh, dịch vụ theo quy định pháp luật Với nhiệm vụ nhƣ trên, công tác quản lý tài chính, ban giám hiệu Nhà trƣờng ln nêu cao tinh thần trách nhiệm việc lãnh đạo, đạo sử dụng tiết kiệm, hiệu quả, mục đích nguồn lực có Nhà trƣờng với đề biện pháp kiểm sốt nhằm quản lý tốt nguồn lực Nhận thức đƣợc vai trò tầm quan trọng vấn đề với bối cảnh Nhà nƣớc ban hành chủ trƣơng, sách nhằm thực xã hội hố giáo dục đào tạo, tạo tiền đề cho đơn vị nghiệp phát huy quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Trƣờng Cao đẳng Viglacera xác định rõ phƣơng hƣớng phát triển đơn vị là: mở rộng quy mô hoạt động, tiến tới tự đảm bảo phần chi thƣờng xuyên Để phát triển Nhà trƣờng theo hƣớng đặt ra, Ban giám hiệu Nhà trƣờng cần có lộ trình cụ thể xếp tổ chức nguồn nhân lực, sở vật chất, hồn thiện chế quản lý tài chính… Trong đó, tổ chức kế tốn nội dung đƣợc trọng Qua nghiên cứu công tác thực tế Trƣờng Cao đẳng Viglacera cho thấy, tổ chức kế tốn đơn vị cịn bộc lộ nhiều bất cập chƣa đáp ứng nhu cầu thực tế dẫn đến việc cung cấp thông tin cho yêu cầu quản lý chƣa thực hiệu Xuất phát từ mặt lý luận thực tiễn, sau trình tìm hiểu học viên chọn nghiên cứu đề tài: “Tổ chức kế toán Trường Cao đẳng Viglacera” để làm luận văn Thạc sĩ Tổng quan nghiên cứu Trong năm gần có nhiều cơng trình nghiên cứu khoa học tổ chức kế toán đơn vị nghiệp Trong trình nghiên cứu đề tài, tác giả tham khảo số cơng trình nghiên cứu tổ chức kế toán đơn vị nghiệp, cụ thể: Luận văn thạc sĩ: “Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Kỹ thuật Cơng nghiệp Thái Ngun” tác giả Hồng Thị Thuý (2015) trình bày lý luận tổ chức cơng tác kết tốn đơn vị hành nghiệp; tìm hiểu, phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trƣờng Đại học Kỹ thuật Cơng nghiệp Thái Ngun từ đƣa nhận xét đánh giá thực trạng, giải pháp cho công tác tổ chức kế toán cho nhà trƣờng Tuy nhiên, luận văn chƣa để cập đến nội dung, nguyên tắc kế toán ảnh hƣởng đến phần hành thu chi ngân sách nhà nƣớc cấp Luận văn thạc sĩ: “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Đại học Công nghiệp Việt- Hung” tác giả Đào Diệu Liên (2017), hệ thống hoá vấn đề lý luận tổ chức công tác kế toán đơn vị nghiệp; nghiên cứu thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn từ tác giả vào phân tích vấn đề hạch tốn, kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập Tác giả chƣa đƣợc hạn chế thực trạng giải pháp khắc phục tổ chức công tác kế tốn Trƣờng Đại học Cơng nghiệp Việt Hung Luận văn Thạc sĩ “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Trường Cao đẳng Cơng nghệ Thương mại Hà Nội” (2018) tác giả Công Thị Thu Hằng Đề tài hệ thống vấn đề tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp ngồi cơng cơng lập nhân tố nhƣ hệ thống văn kế toán, Luật kế toán, chế độ kế toán Đồng thời luận văn nêu lên đƣợc hạn chế, bất cập Tuy nhiên, Luận văn phân tích phƣơng diện kế tốn tài chƣa phân tích phƣơng diện kế tốn quản trị Mỗi cơng trình nghiên cứu khoa học nêu trên, với cách tiếp cận khác cho thấy đƣợc lý luận chung tổ chức kế toán đơn vị nghiệp có đóng góp định Tuy nhiên, chƣa có đề tài nghiên cứu, phân tích, đánh giá, hồn thiện tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp có thu trực thuộc cơng ty cổ phần Nhận thức đƣợc vai trị tầm quan trọng, với kiến thức đƣợc học trƣờng việc tìm hiểu nghiên cứu thực tế Trƣờng Cao đẳng Viglacera, học viên chọn nghiên cứu đề tài “Tổ chức kế toán Trường Cao đẳng Viglacera” để làm đề tài nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề tài - Mục đích nghiên cứu: Trên sở thực trạng tổ chức kế toán để đƣa giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Trƣờng Cao đẳng Viglacera - Nhiệm vụ nghiên cứu: + Hệ thống hoá sở lý luận chung tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp có thu + Nghiên cứu thực trạng tổ chức kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera, từ đánh giá tồn tại, vƣớng mắc hạch tốn cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ cơng tác điều hành Nhà trƣờng + Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Trƣờng Cao đẳng Viglacera Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: tổ chức kế toán đơn vị nghiệp có thu - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: Đề tài đƣợc thực Trƣờng Cao đẳng Viglacera + Thời gian: Tác giả nghiên cứu năm 2019 + Nội dung: Tác giả sâu nghiên cứu tổ chức kế toán Trƣờng Cao đẳng Viglacera dƣới góc độ kế tốn tài 2.9 Chi phí trả trƣớc Các chi phí phát sinh liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều k kế toán đƣợc hạch toán vào chi phí trả trƣớc để phân bổ dần vào kết hoạt động kinh doanh k kế toán sau Việc tính phân bổ chi phí trả trƣớc dài hạn vào chi phí sản xuất kinh doanh k kế tốn đƣợc vào tính chất, mức độ loại chi phí để lựa chọn phƣơng pháp tiêu thức phân bổ hợp lý Chi phí trả trƣớc đƣợc phân bổ dần vào chi phí sản xuất kinh doanh theo phƣơng pháp đƣờng thẳng 2.10 Các khoản nợ phải trả Các khoản nợ phải trả đƣợc theo dõi theo k hạn phải trả, đối tƣợng phải trả, loại nguyên tệ phải trả yếu tố khác theo nhu cầu quản lý Nhà trƣờng 2.11 Vay Các khoản vay đƣợc theo dõi theo đối tƣợng cho vay, khế ƣớc vay nợ k hạn phải trả khoản vay 2.12 Chi phí vay Chi phí vay đƣợc ghi nhận vào chi phí sản xuất, kinh doanh k phát sinh 2.13 Nguồn vốn kinh doanh Nguồn vốn kinh doanh hình thành từ việc đóng góp tổ chức, cá nhân đơn vị đƣợc ghi nhận theo số thực tế góp vốn Thặng dƣ/Thâm hụt lũy kế phản ánh tổng số chênh lệch thu, chi hoạt động hay gọi thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế đơn vị ngày lập Báo cáo tài việc xử lý số thặng dƣ thâm hụt hoạt động hành chính, nghiệp; hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; hoạt động tài hoạt động khác Quỹ khen thƣởng đƣợc hình thành theo Quyết định khen thƣởng Tổng Công ty Viglacera - CTCP 2.14 Thu, chi nghiệp Tất khoản phải thu đƣợc phản ánh đầy đủ, kịp thời Các khoản chi phải tổ chức hạch toán chi tiết loại hoạt động theo nội dung chi theo dự toán đƣợc duyệt, theo mục lục Ngân sách Nhà nƣớc tiết theo k Các khoản chi chƣơng trình, dự án phải hạch tốn khoản chi lũy kế từ bắt đầu thực chƣơng trình, dự án kết thúc đƣợc toán, bàn giao sử dụng 2.15 Thu từ Hợp đồng đào tạo thu khác Doanh thu từ Hợp đồng đào tạo đƣợc ghi nhận sở dồn tích theo lý hợp đồng dựa khối lƣợng công việc hoàn thành đƣợc nghiệm thu Hợp đồng đào tạo Ngoài doanh thu từ hợp đồng đào tạo, trƣờng cịn có khoản doanh thu khác từ doanh thu từ cho thuê phòng học, doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng… 2.16 Các bên liên quan Các bên đƣợc coi liên quan bên có khả kiểm sốt có ảnh hƣởng đáng kể bên việc định sách tài hoạt động Các bên liên quan Nhà trƣờng bao gồm: - Các doanh nghiệp trực tiếp hay gián tiếp qua nhiều trung gian có quyền kiểm sốt Nhà trƣờng chịu kiểm soát Nhà trƣờng, chung kiểm sốt với Nhà trƣờng, bao gồm cơng ty mẹ, công ty công ty liên kết; - Các cá nhân trực tiếp gián tiếp nắm quyền biểu Nhà trƣờng mà có ảnh hƣởng đáng kể Nhà trƣờng, nhân quản lý chủ chốt Nhà trƣờng, thành viên mật thiết gia đình cá nhân này; - Các doanh nghiệp cá nhân nêu nắm trực tiếp gián tiếp phần quan trọng quyền biểu có ảnh hƣởng đáng kể tới doanh nghiệp Trong việc xem xét mối quan hệ bên liên quan để phục vụ cho việc lập trình bày Báo cáo tài , Nhà trƣờng ý tới chất mối quan hệ hình thức pháp lý quan hệ III THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tiền 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 3.633.248 476.324.069 544.131.024 27.531.844 547.764.272 503.855.913 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 183.986.900 183.986.900 Công ty TNHH BMTECH VINA 85.590.874 85.590.874 Công ty Cổ phần Sản xuất vật liệu xây dựng Kim Sơn 79.200.000 79.200.000 Công ty Cổ phần gốm Vinh 66.815.200 66.815.200 243.095.000 223.095.000 658.687.974 638.687.974 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 322.448.610 980.133.734 47.923.163 47.923.163 741.835.197 741.835.197 Tiền mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng - Kho bạc Phải thu khách hàng Công ty Cổ phần Viglacera Bỉm Sơn Phải thu khách hàng đối tƣợng khác Các khoản phải thu khác Tạm ứng cho nhân viên Thuế khoản phải thu Nhà nƣớc Chi phí trả trƣớc [1] Phải thu khác + Phải thu tiền lương chi cán thực đề tài qua năm + Các khoản chi từ Quỹ phát triển hoạt động nghiệp chờ xử lý [2] + Phải thu Tổng công ty tiền du lịch + Các khoản phải thu khác [1] 5.077.425.849 3.769.208.049 3.324.756.439 3.015.687.550 683.971.660 683.971.660 738.200.000 - 330.497.750 69.548.839 6.189.632.819 5.539.100.143 Chi phí trả trƣớc khoản chi phí phát sinh trƣớc thời điểm 21/07/2014 đƣợc chuyển chờ cấp nguồn Tổng Công ty Tuy nhiên đến năm 2019, Tổng Công ty chƣa cấp bù nguồn cho Trƣờng nên lại chuyển để Trƣờng tiếp tục theo dõi xử lý [2] Đây khoản chi phí chi cho hoạt động Trƣờng năm trƣớc từ nguồn Quỹ phát triển hoạt động nghiệp với số tiền 68.793.000 VND khoản chi phí khấu hao Trƣờng trích từ Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định với số tiền 615.178.660 VND Các nguồn Quỹ Nguồn kinh phí đƣợc Tổng Cơng ty Viglacera - CTCP điều chỉnh ghi tăng phần vốn Nhà nƣớc lập báo cáo bàn giao sang Công ty cổ phần Do Trƣờng tạm theo dõi khoản mục Các khoản phải thu khác xử lý có phê duyệt thức Bộ Xây dựng hƣớng dẫn Tổng Công ty Hàng tồn kho 31/12/2019 01/01/2019 VND VND Nguyên vật liệu 89.464.478 69.159.901 Công cụ dụng cụ 38.031.423 32.294.563 769.511.533 370.640.000 897.007.434 472.094.464 TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Cộng VND VND VND Số dƣ đầu năm 2.909.900.400 90.960.000 3.000.860.400 Số dƣ cuối năm 2.909.900.400 90.960.000 3.000.860.400 2.619.761.988 88.737.774 2.708.499.762 Chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch vụ dở dang Tài sản cố định Khoản mục chi tiết Nguyên giá Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế Số dƣ đầu năm Hao mòn, khấu hao năm 117.333.997 2.222.226 119.556.223 2.737.095.985 90.960.000 2.828.055.985 Giá trị lại đầu năm 290.138.412 2.222.226 292.360.638 Giá trị lại cuối năm 172.804.415 - 172.804.415 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 1.010.299.144 1.010.299.144 1.010.299.144 1.010.299.144 Số dƣ cuối năm Giá trị lại Xây dựng dở dang Cơng trình Trạm biến áp Thanh Trì [*] [*] Cơng trình đƣợc Tổng Cơng ty phê duyệt toán ngày 23/04/2012 Tuy nhiên, thời điểm 31/12/2019 cơng trình chƣa đƣợc bàn giao cho Tổng Công ty Phải trả nhà cung cấp 01/01/2019 VND VND Công ty CP du lịch tiếp thị giao thông vận tải Việt Nam 738.200.000 - Công ty CP Xây dựng Dịch vụ Đức Trí 329.020.000 329.020.000 Công ty CP Đào tạo Phát triển Nhân tài MCG 310.000.000 - Công ty CP Dịch vụ bảo vệ chuyên nghiệp 135 Phải trả nhà cung cấp đối tƣợng khác 31/12/2019 234.500.000 170.000.000 2.338.857.982 619.867.883 3.950.577.982 1.118.887.883 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 1.000.000.000 1.667.729.500 1.000.000.000 1.667.729.500 Phải trả nợ vay Vay ngắn hạn cá nhân (*) [*] Theo hợp đồng vay số 11/HĐVV-TGĐ ngày 17/06/2016 Nhà trƣờng Bà Trịnh Thị Thủy số tiền cho vay 900.000.000 đồng theo hình thức vay khơng thời hạn, lãi suất 1%/tháng Tại thời điểm 31/12/2019, số dƣ nợ gốc vay 900.000.000 đồng [*] Theo hợp đồng vay số 11/HĐVV-TGĐ ngày 17/06/2016 Nhà trƣờng Bà Nguyễn Thị Thanh Hiển số tiền cho vay 300.000.000 đồng theo hình thức vay không thời hạn, lãi suất 1%/tháng Tại thời điểm 31/12/2019, số dƣ nợ gốc vay 100.000.000 đồng Nợ phải trả khác 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 179.185.200 128.755.367 122.703.263 114.784.887 9.307.357 9.658.783 43.037.982 - + Bảo hiểm thất nghiệp 4.136.598 4.311.697 Các khoản phải nộp Nhà nƣớc 594.352.248 200.303.064 48.661.159 49.218.101 545.691.089 151.084.963 270.479.288 44.935.575 270.479.288 44.935.575 980.882.131 705.339.397 + Phải trả tiền tạm ứng CBCNV 348.580.921 177.895.920 + Chi phí lãi vay phải trả 563.686.404 321.289.916 + Phải trả, phải nộp khác 68.614.806 206.153.561 2.024.898.867 1.079.333.403 Các khoản phải nộp theo lƣơng + Bảo hiểm xã hội + Bảo hiểm y tế + Kinh phí cơng đoàn + Thuế GTGT phải nộp + Thuế thu nhập cá nhân Phải trả ngƣời lao động + Phải trả công chức, viên chức Các khoản phải trả khác 10 Nguồn vốn kinh doanh 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 1.663.420.164 1.663.420.164 1.663.420.164 1.663.420.164 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 416.485.000 350.685.000 416.485.000 350.685.000 Nguồn vốn Các quỹ Cộng 1.663.420.164 350.685.000 2.014.105.164 Tăng năm - 117.970.000 117.970.000 Giảm năm - (52.170.000) (52.170.000) Số dƣ cuối năm 1.663.420.164 416.485.000 2.079.905.164 Tổng Công ty Viglacera - CTCP 11 Các quỹ Quỹ khen thƣởng 12 Biến động nguồn vốn Số dƣ đầu năm IV THƠNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu + Từ NSNN cấp Khơng thường xun Chi phí + Chi phí hoạt động không thƣờng xuyên Năm 2019 Năm 2018 VND VND 100.000.000 1.874.850.000 100.000.000 1.874.850.000 100.000.000 1.874.850.000 100.000.000 1.874.850.000 100.000.000 1.874.850.000 Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu + Doanh thu cung cấp dịch vụ đào tạo + Doanh thu cung cấp dịch vụ khác Chi phí + Giá vốn hàng bán + Chi phí quản lý Năm 2018 VND VND 16.207.580.459 11.045.258.727 14.079.644.535 10.139.198.403 2.127.935.924 906.060.324 16.015.288.872 10.783.987.553 8.712.632.390 3.923.918.775 7.302.656.482 6.860.068.778 Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 5.050.229.539 3.709.169.263 Chi phí hoạt động khác 2.252.426.943 3.150.899.515 Năm 2019 Năm 2018 VND VND 755.255 609.090 755.255 609.090 179.843.111 237.235.943 173.680.733 231.276.911 6.162.378 5.959.032 Năm 2019 Năm 2018 VND VND 13.203.731 24.644.321 13.203.731 24.644.321 Hoạt động tài Doanh thu + Lãi tiền gửi, tiền cho vay Chi phí + Lãi tiền vay + Phí chuyển tiền Năm 2019 Hoạt động khác Chi phí khác + Lãi chậm nộp thuế, chậm nộp bảo hiểm V THÔNG TIN THUYẾT MINH KHÁC T nh h nh lao động, biên chế quỹ lƣơng - Số CNVC có mặt đến 31/12/2019 Trong đó: Hợp đồng thử việc 55 ngƣời ngƣời - Tăng năm ngƣời - Giảm năm ngƣời - Tổng quỹ lƣơng thực năm: 5.688.096.000 đồng Trong đó: + Chi từ Nguồn Ngân sách nhà nƣớc nƣớc: 100.000.000 đồng + Chi từ Nguồn hoạt động sản xuất kinh doanh: 5.588.096.000 đồng Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài Khơng có kiện trọng yếu xảy sau ngày kết thúc năm tài địi hỏi phải đƣợc điều chỉnh hay công bố Báo cáo tài Th ng tin bên liên quan Nhà trƣờng có giao dịch phát sinh năm số dƣ ngày kết thúc năm tài với bên liên quan nhƣ sau: Giao dịch phát sinh năm: Mối quan hệ Doanh thu cung cấp dịch vụ đào tạo Năm 2019 VND Năm 2018 VND 13.371.144.535 8.937.136.643 Tổng Công ty Viglacera - CTCP Công ty mẹ 12.202.347.000 7.536.318.461 Ban quản lý dự án Đầu tƣ Nhà máy Sứ Viglacera Mỹ Xuân Cùng Tổng Công ty 272.797.535 - Công ty CP Viglacera Tiên Sơn Cùng Tổng Công ty 501.000.000 869.000.000 Công ty Cổ phần Đầu tƣ XNK Viglacera Cơng ty Kính Nổi Viglacera Cùng Tổng Công ty Cùng Tổng Công ty 112.000.000 100.000.000 Công ty CP Viglacera Hà Nội Cùng Tổng Công ty 50.000.000 150.000.000 Cơng ty Sứ Viglacera Bình Dƣơng Cùng Tổng Cơng ty - 60.000.000 Công ty CP Kinh doanh Gạch ốp lát Viglacera Cùng Tổng Công ty - 50.000.000 Công ty CP Sứ Viglacera Thanh Trì Cùng Tổng Cơng ty - 50.000.000 Công ty CP Thƣơng Mại Viglacera Cùng Tổng Công ty - 50.000.000 Cơng ty CP Việt trì Viglacera Cùng Tổng Công ty - 50.000.000 Công ty Đầu tƣ Hạ tầng Đô thị Viglacera Cùng Tổng Công ty 30.000.000 - Công ty CP Viglacera Hạ Long Cùng Tổng Công ty 90.000.000 - Công ty CP Viglacera Thăng Long Cùng Tổng Công ty 40.000.000 - Công ty CP Viglacera Từ Liêm Cùng Tổng Công ty - - Công ty CP Viglaceera Đông Anh Cùng Tổng Công ty 25.000.000 - Công ty CP Viglacera Bá Hiến Cùng Tổng Công ty 10.000.000 - Cơng ty CP Bê tơng khí Viglacera Cùng Tổng Công ty 38.000.000 - 21.818.182 Số dƣ ngày kết thúc năm tài chính: Mối quan hệ Phải thu ngắn hạn khách hàng 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 127.018.000 107.018.000 Công ty CP Viglacera Hà Nội Cùng Tổng Công ty 50.000.000 - Cơng ty CP Bê tơng khí Viglacera Cùng Tổng Công ty 32.018.000 32.018.000 Công ty CP Viglacera Bá Hiến Cùng Tổng Công ty 10.000.000 - Công ty CP Viglacera Từ Liêm Cùng Tổng Công ty 25.000.000 25.000.000 Công ty CP Viglaceera Đông Anh Cùng Tổng Công ty - 25.000.000 Cơng ty CP Bao bì Má phanh Viglacera Cùng Tổng Công ty - 15.000.000 Công ty TNHH MTV Lắp dựng kính Viglacera Cùng Tổng Cơng ty 10.000.000 10.000.000 Phải thu nội ngắn hạn 2.769.522.294 194.604.672 Tổng Công ty Viglacera - CTCP Công ty mẹ 2.514.410.294 126.604.672 Ban quản lý dự án Đầu tƣ Nhà máy Sứ Viglacera Mỹ Xuân Cùng Tổng Công ty 225.112.000 - Công ty Đầu tƣ Hạ tầng Đô thị Viglacera Cùng Tổng Công ty 30.000.000 68.000.000 3.017.934.484 2.764.320.627 Phải trả nội ngắn hạn Tổng Công ty Viglacera - CTCP Công ty mẹ Công ty Đầu tƣ Phát triển Hạ tầng Viglacera Cùng Tổng Công ty 3.017.934.484 2.716.635.092 Ban quản lý dự án Đầu tƣ Nhà máy Sứ Viglacera Mỹ Xuân Cùng Tổng Cơng ty - 47.685.535 - - (Nguồn: Phịng Kinh tế tổng hợp - Trường Cao đẳng Viglacera) Phụ lục 2.12 Bảng cân đối kế toán BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Mã số TÀI SẢN 100 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 110 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 111 Tiền 130 II Các khoản phải thu ngắn hạn 131 132 133 Phải thu nội ngắn hạn 2.769.522.294 194.604.672 136 Phải thu ngắn hạn khác 5.399.874.459 4.749.341.783 140 III Hàng tồn kho 897.007.434 472.094.464 141 Hàng tồn kho 897.007.434 472.094.464 150 IV Tài sản ngắn hạn khác 47.923.163 47.923.163 153 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 47.923.163 47.923.163 200 B TÀI SẢN DÀI HẠN 2.007.238.756 2.126.794.979 220 I Tài sản cố định 172.804.415 292.360.638 221 Tài sản cố định hữu hình 222 Thuyết minh 31/12/2019 01/01/2019 VND VND 10.322.117.741 6.657.846.114 547.764.272 503.855.913 547.764.272 503.855.913 8.829.422.872 5.633.972.574 Phải thu ngắn hạn khách hàng 658.687.974 638.687.974 Trả trƣớc cho ngƣời bán ngắn hạn 1.338.145 51.338.145 - Nguyên giá 172.804.415 290.138.412 2.909.900.400 2.909.900.400 223 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2.737.095.985) (2.619.761.988) 227 Tài sản cố định vơ hình - 2.222.226 228 - Ngun giá 90.960.000 90.960.000 229 - Giá trị hao mòn luỹ kế (90.960.000) (88.737.774) 240 II Tài sản dở dang dài hạn 1.010.299.144 1.010.299.144 242 Chi phí xây dựng dở dang 1.010.299.144 1.010.299.144 250 III Đầu tƣ tài dài hạn 82.300.000 82.300.000 253 Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 82.300.000 82.300.000 260 IV Tài sản dài hạn khác 741.835.197 741.835.197 261 Chi phí trả trƣớc dài hạn 741.835.197 741.835.197 270 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 12.329.356.497 8.784.641.093 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 (tiếp theo) Mã số NGUỒN VỐN 300 Thuyết minh 31/12/2019 01/01/2019 VND VND C NỢ PHẢI TRẢ 10.665.936.333 7.121.220.929 310 I Nợ ngắn hạn 10.665.936.333 7.121.220.929 311 Phải trả ngƣời bán ngắn hạn 3.950.577.982 1.118.887.883 312 Ngƣời mua trả tiền trƣớc ngắn hạn 256.040.000 140.264.516 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 594.352.248 200.303.064 314 Phải trả ngƣời lao động 270.479.288 44.935.575 316 Phải trả nội ngắn hạn 3.017.934.484 2.764.320.627 319 320 Phải trả ngắn hạn khác 1.160.067.331 834.094.764 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 1.000.000.000 1.667.729.500 322 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 416.485.000 350.685.000 400 D VỐN CHỦ SỞ HỮU 1.663.420.164 1.663.420.164 410 I Vốn chủ sở hữu 1.663.420.164 1.663.420.164 411 Vốn góp chủ sở hữu 1.663.420.164 1.663.420.164 440 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 12.329.356.497 8.784.641.093 (Nguồn: Phòng Kinh tế tổng hợp - Trường Cao đẳng Viglacera Phụ lục 2.13 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Mã số CHỈ TIÊU 01 Thuyết minh Năm 2019 VND Năm 2018 VND Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16.207.580.459 11.045.258.727 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 16.207.580.459 11.045.258.727 11 Giá vốn hàng bán 8.712.632.390 3.923.918.775 20 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 7.494.948.069 7.121.339.952 21 Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài 755.255 609.090 179.843.111 237.235.943 23 Trong đó: Chi phí lãi vay 179.843.111 237.235.943 26 Chi phí quản lý doanh nghiệp 7.302.656.482 6.860.068.778 30 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 13.203.731 24.644.321 32 Chi phí khác 13.203.731 24.644.321 40 10 Lợi nhuận khác (13.203.731) (24.644.321) 50 11 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế - - 60 12 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp - - (Nguồn: Phòng Kinh tế tổng hợp - Trường Cao đẳng Viglacera Phụ lục 2.14 Báo cáo chi tiết kinh phí dự án BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN Năm 2019 Nghiên cứu, xây dựng Tiêu chuẩn kỹ - Tên dự án: nghề sản xuất kính xây dựng - Thuộc chƣơng tr nh: Quốc gia - Khởi đầu: Từ tháng 07/2018 - Kết thúc: Đến 2019 - Cơ quan thực dự án: Trƣờng Cao đẳng Viglacera - Tổng số KP đƣợc duyệt toàn dự 600.000.000 đồng án: 100.000.000 đồng - Số kinh phí đƣợc duyệt kỳ này: I/ Tình hình kinh phí Đơn vị tính: VNĐ STT Chỉ tiêu Mã số A B C Kỳ Luỹ kế từ đầu năm Luỹ kế từ khởi đầu - Kinh phí chƣa sử dụng k trƣớc chuyển sang 01 - Kinh phí thực nhận 02 100.000.000 100.000.000 500.000.000 03 100.000.000 100.000.000 500.000.000 100.000.000 100.000.000 500.000.000 - - - - Tổng kinh phí đƣợc sử dụng (03=01+02) - Kinh phí sử dụng đề nghị tốn 04 - Kinh phí giảm 05 - - - - Kinh phí chƣa sử dụng 06 - - - chuyển k sau (06=03-04-05) II/ Chi tiết kinh phí dự án sử dụng đề nghị toán STT A Mục B Tiểu mục C Chỉ tiêu D Kỳ Lũy kế từ đầu năm Lũy kế từ khởi đầu Nghiên cứu, xây dựng Tiêu chuẩn kỹ nghề sản xuất 100.000.000 100.000.000 500.000.000 kính xây dựng (Nguồn: Phịng Kinh tế tổng hợp - Trường Cao đẳng Viglacera) Phụ lục 2.15 Báo cáo tổng hơp doanh thu từ nguồn năm 2019 BÁO CÁO TỔNG HỢP DOANH THU TỪ CÁC NGUỒN NĂM 2019 Đơn vị tính: VNĐ STT Doanh thu Số tiền Doanh thu từ hoạt động đào tạo cho đơn vị trực thuộc TCT 1.877.297.535 Doanh thu từ hoạt động khác: cho thuê văn phòng, nhà xƣởng,… Doanh thu từ thu học phí học sinh công nhân công ty SamSung 1.262.550.000 Doanh thu từ hoạt động đào tạo đặt hàng với tổng công ty 12.202.347.000 Tổng cộng Ghi 865.385.924 16.207.580.459 (Nguồn: Phòng Kinh tế tổng hợp - Trường Cao đẳng Viglacera)