Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh thương mại dệt may hùng lực

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Mạnh Thắng Giảng viên hướng dẫn: ThS Hịa Thị Thanh Hương HẢI PHỊNG - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỆT MAY HÙNG LỰC KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Mạnh Thắng Giảng viên hướng dẫn: ThS Hòa Thị Thanh Hương HẢI PHỊNG - 2022 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Mạnh Thắng Mã SV: 1812401010 Lớp: QT2201K Ngành: Kế tốn kiểm tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201T Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốtnghiệp  Tìm hiểu lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa  Tìm hiểu thực trạng tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực  Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực nói riêng làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác kế toán vốn tiền Các tài liệu, số liệu cần thiết  Các văn Nhà nước chế độ kế tốn liên quan đến cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ  Quy chế, quy định kế toán - tài doanh nghiệp  Hệ thống sổ sách kế toán liên quan đến tổ chức kế toán vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực, sử dụng số liệu năm 2021 Địa điểm thực tập tốt nghiệp CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỆT MAY HÙNG LỰC SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201T Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC BIỂU MẪU v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Những vấn đề chung vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.1 Khái niệm vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.2 Yêu cầu quản lý vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.3 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp nhỏ vừa 1.3 Vận dụng hệ thống số sách kế tốn cơng tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 13 1.3.1 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa theo hình thức Nhật ký chung 13 1.3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa theo hình thức Nhật ký- sổ 15 1.3.3 Trình tự ghi sổ kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa theo hình thức Chứng từ ghi sổ 17 1.3.4 Hình thức kế tốn máy vi tính kế tốn vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỆT MAY HÙNG LỰC 20 SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K i Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 20 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 20 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 21 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 22 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 24 2.2.Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 29 2.2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 29 2.2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 44 2.2.3 Thực trạng công tác kiểm kê quỹ công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 55 CHUƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỆT MAY HÙNG LỰC 56 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 56 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 57 3.1.2 Những hạn chế công tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 59 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 60 SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K ii Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực 3.2.1 Ý kiến 1: Công ty nên thực toán qua ngân hàng theo quy định 60 3.2.2 Ý kiến 2: Công ty nên thực kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất 61 3.2.3 Ý kiến 3: Công ty nên ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn 63 KẾT LUẬN Error! Bookmark not defined Nguyễn Mạnh Thắng Error! Bookmark not defined TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K iii Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt(Tiền Việt Nam) Sơ đồ 1.2 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền mặt(ngoại tệ) Sơ đồ 1.3 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Tiền Việt Nam ) 11 Sơ đồ 1.4 Kế toán tổng hợp thu – chi tiền gửi ngân hàng ( Ngoại tệ ) 12 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký chung 14 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Nhật ký -sổ 15 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền theo hình thức Chứng từ ghi sổ17 Sơ đồ 1.8: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán máy 19 Sơ đồ2.1: Sơ đồbộ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH TM dệt may Hùng Lực 25 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 27 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn tiền mặt Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 31 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực 45 SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K iv Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT số 0000765 33 Biểu 2.2: Phiếu Thu 005/12 34 Biểu 2.3: Phiếu Thu 008/12 35 Biểu 2.4: Giấy báo nợ 012 36 Biểu 2.5 : HĐ GTGT số 0000145 37 Biểu 2.6: Phiếu chi 125/12 38 Biểu 2.7: Giấy đề nghị tạm ứng 39 Biểu 2.8: Phiếu chi 190/12 40 Biếu số 2.9: Sổ Nhật ký chung 40 Biểu 2.10: Sổ Cái TK 111 41 Biểu 2.11: Sổ quỹ tiền mặt 43 Biểu số 2.12: Hóa đơn GTGT số 0000759 47 Biểu 2.13: Giấy báo Có ngân hàng số 012 48 Biểu 2.14: Phiếu Thu 015/12 49 Biểu 2.15: Giấy báo nợ 012 50 Biểu số 2.16 : Hóa đơn GTGT số 0003777 51 Biểu 2.17: Giấy báo nợ 025 52 Biểu 2.18: Sổ Nhật ký chung 53 Biểu 2.19: Sổ 112 54 Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ 63 SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K v Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực LỜI MỞ ĐẦU Vốn tiền tài sản lưu động giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng tiền để toán khoản cơng nợ Vậy doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có lượng vốn cần thiết để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thực cơng tác kế tốn vốn tiền cơng việc quan trọng tất doanh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại dệt may Hùng Lực em thấy cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty cịn số hạn chế Với kiến thức học nhà trường thực tế tìm hiểu cơng ty em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực” làm đề tài khóa luận nhằm củng cố, nâng cao kiến thức hy vọng góp phần nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực Ngoài lời mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung công tác kế toán vốn tiền doanh nghiệp nhỏ vừa Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực Chương 3: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực Trong thời gian thực khóa luận, em giúp đỡ tận tình ThS Hịa Thị Thanh Hương cơ, cán phịng kế tốn cơng ty Tuy nhiên thời gian trình độ có hạn nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Hải Phịng, ngày tháng 06 năm 2022 Sinh viên Nguyễn Mạnh Thắng SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực CHUƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỆT MAY HÙNG LỰC 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực thành lập 10 năm bước khẳng định vị doanh nghiệp việc nhận gia cơng sản phẩm may mặc Thái Bình Để có thành cơng ngày hơm nay, cơng ty phải trải qua nhiều khó khăn, thử thách Nhưng nhờ vào nỗ lực không ngừng nghỉ đội ngũ cán công nhân viên cơng ty, cố gắng tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường đội ngũ quản lý, công ty ngày trở nên vững mạnh, đời sống nhân viên nâng cao góp phần khơng nhỏ vào Ngân sách Nhà nước Để có thành tựu khơng thể kể đến đóng góp máy kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý hoạt động có nề nếp, khoa học Mỗi người có nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng lại có mối quan hệ mật thiết với nghiệp vụ để đảm bảo số liệu hạch toán kịp thời, xác thơng suốt Đồng thời, cán kế tốn nhiệt tình, tiếp cận nhanh chóng với chế độ kế toán hành vận dụng cách linh hoạt, sáng tạo nghiệp vụ mang lại hiệu cao công việc Công tác quản lý kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thiện, thực trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho trình quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi có quản lý tốt kinh doanh tốt, cơng tác kế tốn có tốt thơng tin kế tốn đảm bảo độ xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội làm sở để đưa chiến lược kinh doanh tối ưu SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 56 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực, em nhận thấy công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Những ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực  Về máy kế tốn Cơng ty tổ chức máy kế tốn tổ chức tương đối hồn chỉnh khoa học tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, giám sát tình hình tài việc đưa định quản lý đạo kinh doanh kịp thời Ban giám đốc công ty, đồng thời tạo điều kiện cho công tác phân công lao động chuyên môn theo phần hành, nâng cao trình độ quản lý, nhiệm vụ, ý thức trách nhiệm cán kế tốn cơng ty Các phần hành kế tốn phân công tương đối rõ ràng khoa học cho kế tốn viên, có phối hợp chặt chẽ đồng phần hành với nhau, đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp tính tốn, ghi chép Từ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đối chiếu, phát kịp thời sai sót, giúp Ban giám đốc đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, qua xác định kết kinh doanh phù hợp với yêu cầu thị trường  Về hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Đây hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận tiện việc ghi chép, xử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, kiết kiệm thời gian cơng sức SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 57 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực  Về chứng từ kế tốn sử dụng Cơng ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo TT số 133/2016TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách tài khoản kế toán sử dụng Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng ty cịn sáng tạo lập sổ kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn hoàn toàn tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán Kế toán hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chế độ kế toán nghiệp vụ ghi theo trình tự thời gian hợp lý thuận tiện cho việc theo dõi - Hạch toán tiền mặt: việc lập sổ quỹ tiền mặt trực tiếp vào phiếu thu, phiếu chi ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt hiệu Kế tốn đối chiếu số liệu với sổ quỹ cách nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, xác, giúp phát chênh lệch, SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 58 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch kịp thời - Hạch toán tiền gửi ngân hàng: việc lập sổ tiền gửi ngân hàng vào giấy báo nợ, giấy báo có giúp cho kế tốn tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi cách tốt  Về việc lập nộp báo cáo tài Cơng ty thực theo chế độ quy định Các báo cáo tài nộp cho quan thuế, ngân hàng theo thời gian quy định Cơng ty cịn lập báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lý giúp cho Ban giám đốc cơng ty đưa định kịp thời, xác 3.1.2 Những hạn chế cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có mặt hạn chế làm ảnh hưởng đến tiến độ hiệu cơng việc Vì cần phải phân tích mặt hạn chế để đưa giải pháp khắc phục, giúp cho công việc đạt hiệu cao  Về việc tốn khơng dùng tiền mặt Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc toán qua ngân hàng, có nhiều khoản tiền thực quỹ chuyển khoản, điều ảnh hưởng đến vấn đề an tồn tiền quỹ cơng ty, dễ xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch tương đối lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hành vi gian lận quản lý quỹ tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ Do khơng xác định số chênh lệch SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 59 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn Hiện nay, cơng ty chưa sử dụng phần mềm kế toán riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch toán kế toán Việc áp dụng kế toán thủ công làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dễ dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế tốn khơng giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu công việc cao 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực Việc nâng cao hiệu vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để bước hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Qua thời gian thực tập công ty, vào tồn khó khăn cơng tác tổ chức kế toán, vào quy định Nhà nước Bộ tài kết hợp với lý luận học trường, em xin nêu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác vốn tiền công ty sau: 3.2.1 Ý kiến 1: Cơng ty nên thực tốn qua ngân hàng theo quy định Với xu hướng chung đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt, với khoản tiền lớn 20 000.000 , doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc toán khoản tiền lớn qua Ngân hàng có ưu điểm sau: SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 60 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng Ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với cơng nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận lợi Hơn doanh nghiệp, cá nhân mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua Ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an tồn cho đồng tiền q trình vận chuyển, tránh xảy cắp, gian lận, sai sót trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền - Bên cạnh đó, việc trả lương cho cán cơng nhân viên theo hình thức tốn trực tiếp tiền mặt khơng cịn phù hợp Do Công ty nên tạo tài khoản riêng cho người lao động, hàng tháng tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn thơng qua thẻ ATM Việc làm giảm áp lực công việc cho Thủ quỹ, tránh sai sót nhầm lẫn trình trả lương lại khơng tồn khoản tiền q lớn quỹ 3.2.2 Ý kiến 2: Công ty nên thực kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất - Việc thực kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ giúp công ty xác định lượng tiền tồn quỹ số thừa, thiếu so với sổ quỹ Trên sở đó, tăng cường cơng tác quản lý quỹ quy trách nhiệm vật chất Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê quỹ - Trước kiểm kê quỹ, Thủ quỹ phải ghi sổ quỹ, tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê, khoản chênh lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải - Việc kiểm kê quỹ phải tiến hành định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ theo mẫu số 08a-TT (Ban thành theo TT 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) Biên SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 61 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực kiểm kê quỹ gồm hai bản, lưu quỹ, lưu kế toán toán - Sau mẫu Bảng kiểm kê quỹ (Biểu 3.1): SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 62 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực - Biểu 3.1: Mẫu Bảng kiểm kê quỹ Mẫu số: 08a - TT Đơn vi:……… (Ban hành theo TT số: 133/2016 TT- BTC Bộ phận:……… Ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC) - BẢNG KIỂM KÊ QUỸ - (Dùng cho VNĐ) - Số: - Hôm nay, vào ngày tháng … năm - Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà Đại diện kế tốn - Ơng/Bà Đại diện Thủ quỹ - Ông/Bà Đại diện - Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn giải Số lượng Số tiền A B I Số dư theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - - Lý do: + Thừa: +Thiếu: - - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 3.2.3 Ý kiến 3: Công ty nên ứng dụng tin học vào công tác kế tốn SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 63 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực Mặc dù cơng tác kế tốn Cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsoft Excel, song cơng tác kế tốn chưa phải giải pháp mang lại hiệu tối ưu Cùng với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, xu hướng phát triển nhanh chóng tồn giới, việc áp dụng cơng nghệ thơng tin vào kế tốn cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi cần nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, điều góp phần tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Với quy mơ Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực em xin giới thiệu số phần mềm kế toán phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sau số phần mềm phổ biến nay: Phần mềm kế toán MISA (Phiên MISA SME.NET 2022) Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2022 thiết kế dành cho tất doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực ngành nghề với mục tiêu giúp doanh nghiệp không cần đầu tư nhiều chi phí, khơng cần hiểu biết nhiều tin học kế tốn mà sở hữu làm chủ hệ thống phần mềm kế toán, quản lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 5/11/2021, MISA cho mắt phiên phần mềm kế toán MISA SME 2022 cải tiến, bổ sung nhiều tính vượt trội giúp cho cơng tác kế toán trở nên tiện, nhanh dễ sử dụng Phần mềm có tích hợp với phần mềm hóa đơn điện tử theo quy định Bộ Tài Chính giúp người dùng xuất hóa đơn trực tiếp phần mềm Dưới hình ảnh giao diện phần mềm kế toán MISA SME.NET 2022: SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 64 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực Phần mềm kế toán FAST ACCOUNTING Fast accounting (phiên 11.0) phần mềm kế toán thiết kế dành cho doanh nghiệp SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 65 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực Dưới hình ảnh giao diện phần mềm Fast accounting ( phiên 11.0) Phần mềm kế toán 3Tsoft  Để thuận lợi cho Doanh nghiệp sử dụng, 3TSoft không tách phân hệ riêng theo phiên mà hoàn thiện đủ phân hệ kế toán: Kế toán tiền mặt - tiền gửi Kế toán sản xuất giá thành Kế tốn vật tư hàng hóa Kế tốn tổng hợp Kế tốn tài sản, cơng cụ chi phí Quản lý kho Kế tốn cơng trình Quản trị hệ thống  Doanh nghiệp tùy mục đích quản lý mà vận dụng, khơng gây khó khăn xác định phần hành để đăng ký lúc mua lại phải bổ sung thay đổi phát triển mở rộng kinh doanh lĩnh vực  Các phần hành kế toán xây dựng chi tiết đáp ứng theo dõi đa dạng thơng tin kế tốn phục vụ mục đích kế tốn, quản trị SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 66 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực  Chính 3TSoft phù hợp với loại hình Doanh nghiệp Thương mại, Dịch vụ, Sản xuất, Xây dựng,… Dưới hình ảnh giao diện phần mềm 3Tsoft Theo em, công ty nên lựa chọn áp dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2022 phần mềm Misa phần mềm kế toán doanh nghiệp tin dùng Nó cung cấp góc nhìn tình hình tài doanh nghiệp MISA bật với tính nhập liệu tự động, kiểm sốt tình hợp lệ từ giao dịch ngân hàng, hóa đơn, mã số thuế Đây đánh giá phần mềm đơn giản lại vô SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 67 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực KẾT LUẬN Kết luận Kế toán vốn tiền đóng vai trị vơ quan trọng cần thiết, công cụ quan trọng để quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp Hơn nữa, hạch tốn tốt cơng tác kế tốn vốn tiền giúp cho Ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời tình hình tăng, giảm loại vốn tiền để từ có định đến sản xuất kinh doanh cho phù hợp với doanh nghiệp Vì vậy, việc hồn thiện q trình hạch toán kế toán vốn tiền điều tất yếu doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực, em tìm hiểu thêm cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Có thể nói, cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty có ưu điểm:  Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung, gọn nhẹ có tính hồn thiện tương đối cao, hoạt động nề nếp với quy trình làm việc khoa học + Hệ thống sổ sách, tài khoản kế toán khoa học, tuân thủ chế độ kế toán ban hành theo TT 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 Bộ trưởng BTC Song không tránh khỏi hạn chế: + Về việc sử dụng tiền mặt + Về công tác kiểm kê quỹ + Về công tác ghi chép sổ sách kế toán Kiến nghị Từ thực trạng nêu trên, đề tài đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực: + Hoàn thiện việc sử dụng tiền mặt SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 68 Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực + Hồn thiện cơng tác kiểm kê quỹ + Hồn thiện cơng tác ghi chép sổ sách kế toán Các ý kiến đề xuất xuất phát từ thực tế cơng ty nên có thực tế khả thi Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo ThS Hòa Thị Thanh Hương với Ban giám đốc cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực hướng dẫn tận tình trình em thực tập tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Hải Phịng, ngày tháng năm 2022 Sinh viên Nguyễn Mạnh Thắng SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 69 Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Thương Mại dệt may Hùng Lực TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Bộ tài (2017), Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế toán, Nhà xuất Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Cơng ty TNHH Thương mại Dệt may Hùng Lực (2021) , Sổ sách kế tốn Cơng ty SV: Nguyễn Mạnh Thắng - QT2201K 70