Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv khai thác công trình thủy lợi đa độ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Hồng Đức Trung HẢI PHỊNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TỐN KIỂM TỐN Hồng Đức Trung Sinh viên : Giảng viên hướng dẫn: Th.s Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Hoàng Đức Trung Lớp : QTL2401K Ngành : Kế toán – Kiểm toán Mã SV: 2013401005 Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI  Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp: - Tìm hiểu lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Tìm hiểu thực tế tổ chức kế toán vốn tiền đơn vị thực tập - Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế tốn  Các tài liệu, số liệu cần thiết: - Sưu tầm, lựa chọn tài liệu phúc vụ công tác kế tốn vốn tiền năm 2020 2021 Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ  Địa điểm thực tập tốt nghiệp: Công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Cơng nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng 04 năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng 06 năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Giảng viên hướng dẫn Sinh viên Hoàng Đức Trung Trần Thị Thanh Thảo Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên Đơn vị công tác : Trần Thị Thanh Thảo : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Hoàng Đức Trung Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ : Kế tốn vốn tiền Nội dung hướng dẫn Ngành: Kế toán kiểm toán Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Hồng Đức Trung q trình làm khóa luận ln chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ theo TT 200 +Về thực tiễn: Đã mô tả chi tiết kế toán vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung với số liệu khảo sát năm 2021 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú, đảm bảo tính logic theo trình tự kế tốn từ chứng từ đến sổ sách đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Tác giả đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Không bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO THƠNG TƯ 200/214 TT-BTC 10 1.1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA VỐN BẰNG TIỀN 10 1.1.2 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 10 1.1.3 VAI TRÒ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 11 1.1.4 NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 12 1.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO THÔNG TƯ 200/214/TT BTC: 12 1.2.1.NHỮNG QUY ĐỊNH KHI HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 12 1.2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 13 1.2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TRONG DOANH NGHIỆP 19 1.2.4 KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN TRONG DOANH NGHIỆP 26 1.3 HÌNH THỨC GHI SỔ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 27 1.3.1 HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG 28 1.3.2 HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ 29 1.3.3 HÌNH THỨC NHẬT KÝ- CHỨNG TỪ 30 1.3.4 HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ - SỔ CÁI 32 1.3.5 HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY TÍNH 33 CHƯƠNG 2: 35 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 35 2.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 35 2.1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ: 35 2.1.2 ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 35 2.1.3 ĐẶC ĐIỂM MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY 36 2.1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 39 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 45 2.2.1 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ CỦA CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 45 2.2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 76 3.1.1 ƯU ĐIỂM 76 3.1.2 HẠN CHẾ 78 3.2.1 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN 79 3.2.2 MỤC ĐÍCH VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN 79 3.2.3 MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tham gia vào thị trường phải đối mặt với chiến tranh thương mại diễn vô ác liệt Cả mơi trường bên bên ngồi tác động chi phối lớn đến doanh nghiệp địi hỏi doanh nghiệp ln ln nhận thức, đánh giá tiềm thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều kế tốn phận khơng thể thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói kế tốn cơng cụ đắc lực cho nhà quản lý, khơng ngừng phản ánh tồn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà cịn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết Do đó, hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiểu nhất, hạn chế mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn đảm bảo cho việc hiệu tối ưu Vì vậy, khơng thể khơng nhắc đến vai trị kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình kinh doanh doanh nghiệp Với kiến thức học thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ ” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận bao gồm chương sau: Chương 1: Lý luận chung tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ Chương 3: Một số ý kiến hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO THÔNG TƯ 200/214 TT-BTC 1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.1 Sự cần thiết vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền doanh nghiệp vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán hay thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại ngun nhân gây kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do đó, vốn tiền đóng vai trị quan trọng to lớn việc đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp lớn hay nhỏ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh phải cần lượng vốn tiền định Nhờ có vốn tiền mà doanh nghiệp mua sắm yếu tố đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh từ hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành Do đó, doanh nghiệp cần phải quản lý vốn tiền cách thường xuyên hiệu 1.1.2 Khái niệm đặc điểm vốn tiền doanh nghiệp:  Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền phận tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Vốn tiền tài sản doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển với tính linh hoạt cao nhất, vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí hoạt động  Đặc điểm vốn tiền: Trong trình kinh sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua, bán thu hồi khoản nợ Việc sử dụng vốn tiền phải tuân thủ quy định nguyên tắc pháp luật nhà nước Việt Nam cần rõ ràng, minh bạch SV: Hoàng Đức Trung – QTL2401K 10 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.18: Sổ tiền gửi ngân hàng CT TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ Thị Trấn Trường Sơn, Huyện An Lão Hải Phòng Mẫu sổ: S06 – DN (Ban hành theo TT 200/214/TT/BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG NGÂN HÀNG SHB Năm 2021 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải A B C Số tiền TK đối ứng Thu Chi Còn lại D Số dư đầu kỳ 310.672.225 Số phát sinh …… BC 611032 08/12 Trung tâm VT trả tiền thuê mặt trạm BTS 1311 39.600.000 1.012.152.523 …… UNC 611980 15/12 Thanh toán kinh phí đăng tải thơng tin tun truyển tạp chí Văn hóa DN tháng 10/2021 3311 5.500.000 1.234.254.325 635 232.234 953.248.364 100.000.000 700.152.247 3311 21.560.000 842.214.257 641 5.811.759 133 581.176 …… BN 1109 19/12 Lãi tiền vay ngân hàng …… BN 1225 20/12 Rút tiền gửi ngân hàng 1111 nhập quỹ …… BN 1289 22/12 Trả nợ tiền mua hàng …… UNC 611328 25/12 Thanh toán cước CPN 682.352.987 …… Cộng phát sinh tháng 12.345.245.365 12.463.459.023 Số dư cuối kỳ 192.458.567 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Đã ký) ( Đã ký) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) (Nguồn số liệu Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ) SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 74 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 2.19: Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng CT TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ Thị Trấn Trường Sơn, Huyện An Lão Hải Phòng Mẫu sổ: S05a – DN (Ban hành theo TT 200/214/TT/BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) BẢNG TỔNG HỢP TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2021 TT Tên ngân hàng Tồn đầu kỳ Gửi vào Tồn cuối kỳ SHB 310.672.225 12.345.245.365 12.463.459.023 192.458.567 Vietin Bank 326.987.950 1.853.770.050 1.979.232.823 201.525.177 Cộng 637.660.175 14.199.015.415 14.442.691.846 393.983.744 Rút Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Đã ký) ( Đã ký) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) (Nguồn số liệu Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ) SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 75 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CƠNG TRÌNH THỦY LỢI ĐA ĐỘ 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ: Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm:  Về máy kế tốn: Cơng ty có đội ngũ kế tốn giàu kinh nghiệm, có trình độ, nhiệt tình cơng việc nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thơng tin từ kế tốn Từ việc hạch toán ban đến việc kiểm tra chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Các nghiệp vụ phát sinh cập nhập hàng ngày nên thơng tin kinh tế mang tính chất liên tục, xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đơn giản hoá đến mức tối đa, cho phép ghi chép tổng hợp nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Kế toán phản ánh nghiệp vụ phát sinh tuân thủ đầy đủ theo chế độ kế toán, nghiệp vụ hạch toán theo trình tự thời gian hợp lý, đáp ứng thuận tiện cho cơng tác theo dõi  Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật Ký Chung, hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế toán viên thuận tiện việc ghi chép, sử lý số liệu kế tốn mà cịn tiết kiệm thời gian, công sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, tiết kiệm thời gian công sức  Về chứng từ sử dụng: SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 76 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Công ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo TT số 200/214/TT-BTC ngày 22/12/2014 trưởng Bộ Tài Chính Các thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ công việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách kế toán sử dụng: Sổ sách kế toán cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế toán quy định, kế toán cơng tư cịn sáng lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn thành tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán: Đối với tiền mặt: Tiền mặt công ty thủ quỹ quản lý, chịu trách nhiệm thu, chi Việc thu, chi tiền mặt cần dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ Dựa vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày để lập sổ quỹ tiền mặt giúp cho việc quản lý tiền mặt thực hiệu Thơng qua sổ sách giúp cho kế tốn so sánh số liệu với sổ quỹ tối ưu, thuận tiện, đơn giản, xác, giúp phát sai sót, tìm ngun nhân đưa xử lý chêch lệch kịp thời Đối với tiền gửi ngân hàng: Kế toán liên hệ chặt chẽ, đối chiếu theo dõi đầy đủ chứng từ Ngân hàng Căn vào giấy báo Nợ, giấy báo Có giúp cho kế tốn thuận tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi ngân hàng cách tốt SV: Hoàng Đức Trung – QTL2401K 77 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP 3.1.2 Hạn chế: Mặc dù, tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty đảm bảo tuân thủ theo chế độ hành Bên cạnh ưu điểm trên, công ty cịn hạn chế qúa trình hạch tốn  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kì: Lượng tiền mặt hàng ngày công ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hàng vi gian lập quản lý tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do đó, khó xác định số chêch lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế tốn chêch lệch  Về cơng tác tốn: Cơng ty không sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên công ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu đồng công ty thực cách tốn tiền mặt, điều cho thấy cơng ty khơng sử dụng hết lợi việc tốn chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an toàn tiền quỹ cơng ty, xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn: Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ chưa sử dụng phần mềm kế toán để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch toán kế toán, chưa tiết kiệm thời gian lao động nhân viên Việc áp dụng kế toán thủ công làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế toán khong giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ: SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 78 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện: Hiện nay, tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ chưa hồn thiện gây nhiều khó khăn cho cơng tác quản lý Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường yêu cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện sở để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền phát huy điểm mạnh mà phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.2 Mục đích u cầu hồn thiện: Điều quan trọng doanh nghiệp yếu tố thơng tin chế quản lý có ảnh hưởng lớn tới tổ chức cơng tác kế tốn Chính vậy, cần phải thấy đặc trung kinh tế thị trường tác động nhân tố khác tới việc tổ chức công tác kế tốn, để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn, đáp ứng u cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn vậy, việc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tồn doanh nghiệp nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ theo yêu cầu sau:  Phải tuân thủ chế độ tài chính, chế độ kế toán hành  Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty  Phải đáp ứng việc cung cấp thông tin kịp thời, xác  Tổ chứa cơng tác kế tốn phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ: Việc nâng cao hiểu vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh phải hạn chế điểm cịn yếu để hồn thiện cơng tác kế tốn SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 79 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Sau tìm hiểu bảo nhiệt tình thầy cán cơng ty phần hành kế tốn nói chung sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức kế toán vốn tiền công ty Em xin đưa số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ  Thứ nhất, hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt: Nhằm để quản lý chặt chẽ tiền mặt quỹ công ty cần tiền hành việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi tiến hành kiểm kê quỹ lập ban kiểm kê thủ quỹ kế tốn tiền mặt thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chêch lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Biên kiểm kê phải ghi rõ số lượng loại tiền thời điểm kiểm kê Biên kiểm kê quỹ bao gồm hai bản: - Một lưu quỹ - Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán  Thực tế tiến hành kiểm kê quỹ xảy trường hợp thừa, thiếu tiền so với sổ sách Những trường hợp cơng ty xử lý sau:  Trường hợp phát thừa kiểm kê: - Căn vào biên kiểm kê: Nếu chưa xác định nguyên nhân phải chờ xử lý, vào giá trị khoản tiền thừa: Nợ TK 111- Tiền mặt - Có TK 3381 – Phải trả, phải nộp khác Khi có định xử lý tiền thừa: Nợ TK 3381- Phải trả, phải nộp khác Có TK 711- Thu nhập khác Có TK liên quan SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 80 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP  Trường hợp phát thiếu kiểm kê: - Căn vào biên kiểm kê: Nợ TK 1381- Phải trả, phải nộp khác Có TK 111- Tiền mặt - Khi có định xử lý khoản tiền thiếu (khơng xác định nguyên nhân), vào định: Nợ TK 1388: Phải thu khác ( Thu tiền bồi thường người phạm lỗi) Nợ TK 111,112: Tiền mặt chuyển khoản ( Người phạm lỗi nộp tiền) Nợ 334: Phải trả người lao động (Trừ vào lương người phạm lỗi) Có TK 1381: Phải Thu khác SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 81 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Sau bảng kiểm kê quỹ : Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: … Bộ Phận: … Mẫu số 08 – TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà đại diện kế tốn - Ơng/Bà đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hàng kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn Giải Số Lượng Số Tiền A B I Số dư theo sổ quỹ x II Số kiểm kê thực tế x Trong - Loại - Loại - Loại … - Loại - … … x … III Chêch lệch (III= I-II): Lý +Thừa: + Thiếu: Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) SV: Hoàng Đức Trung – QTL2401K Người chịu trách nhiệm kiểm tiền quỹ (Ký, họ tên) 82 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Biểu số 3.2: Bảng kiểm kê Đơn vị: Công ty TNHH MTV Khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ Bộ Phận: … Mẫu số 08 – TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chúng gồm: - Số: 01/2021 Ơng/Bà: Đỗ Thị Khánh Hịa -Kế tốn Trưởng Ông/Bà: Trần Thị Hoa - Kế toán Ông/Bà: Mạc Thị Hằng - Thủ quỹ Cùng tiến hàng kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn Giải Số Lượng Số Tiền A B I Số dư theo sổ quỹ x 780.730.280 II Số kiểm kê thực tế x 780.730.000 Trong - Loại 500.000 1.130 565.000.000 - Loại 200.000 900 180.000.000 - Loại 100.000 350 35.000.000 - Loại 50.000 14 700.000 - Loại 10.000 30.000 x 280 III Chêch lệch (III= I-II): Lý do: Thiếu khơng có mệnh giá tiền lẻ toán Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm tiền quỹ (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu Phòng Kế tốn Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ) SV: Hoàng Đức Trung – QTL2401K 83 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP  Thứ hai, hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng: Với xu hướng đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt với khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc tốn khoản tiền qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển tồn quốc, khơng ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với công nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận tiện Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh toán qua ngân hàng đảm bảo an toàn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, gian lận, tránh sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền - Bên cạnh đó, cơng ty tiến hành việc trả lương theo hình thức toán qua thẻ ATM, việc làm giảm áp lực cho thủ quỹ, tránh sai sót, nhầm lẫn q trình trả lương khơng tồn khoản tiền quỹ  Thứ ba, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn: Mặc dù cơng tác cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsofl Excel, song cơng tác chưa phải giải pháp tốt tối ưu Cung với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, có nhiều phần mềm kế tốn ưu việt việc áp dụng phần mềm kế toán vào cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi nhiều nhân làm kế tốn phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm kế tốn phù hợp với mơ hình kinh doanh cơng ty mà cơng ty tham khảo như: MISA, Smart Pro, Link Q Với quy mô Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi Đa Độ em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp SV: Hoàng Đức Trung – QTL2401K 84 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Phần mềm kế toán MISA: phần mềm kế toán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng  Giao diện dễ sử dụng, triển khai dễ dàng, nhanh chóng  Giá hợp lý giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí  Hệ thống báo cáo đa dạng, đáp ứng nhu cầu quản lý đơn vị  Các liệu tính tốn MISA đảm bảo độ xác  Tính bảo mật cao  Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báp cáo nhập liệu nhanh chóng SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 85 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP Phần mềm kế tốn Smart Pro:  Nhập liệu kế toán đơn giản, dễ sử dụng, thao tác  Nhập liệu nhanh chóng thao tác, dễ quản lý, dễ bảo trì nâng cấp chỉnh sửa biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính  Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài nguyên máy  Tính ổn định cao SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 86 KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP KẾT LUẬN Khố luận “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ” đề cập vấn đề lý luận thực tiễn sau:  Về mặt lý luận: Đưa vấn đề tổng quan vốn tiền doanh nghiệp, nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính, hình thức ghi sổ doanh nghiệp  Về mặt thực tiễn:  Phản ánh thực trạng tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ với số liệu năm 2021  Đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ: - Cơng ty nên hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt - Cơng ty nên hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn qua ngân hàng - Cơng ty nên hồn thiện ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Hải phịng, ngày tháng năm 2022 Sinh Viên Hoàng Đức Trung SV: Hoàng Đức Trung – QTL2401K 87 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán, Nhà xuất Tài Bộ Tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế tốn, Nhà xuất Tài Chính Cơng ty TNHH MTV khai thác cơng trình thủy lợi Đa Độ (2021) , Sổ sách kế tốn Cơng ty Các tài liệu khác mạng Internet Thông tư 200/2014/TT-BTC(2014), Hướng dẫn Chế độ Kế toán doanh nghiệp, Bộ Tài Chính SV: Hồng Đức Trung – QTL2401K 88