Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh mtv quản lý và kinh doanh nhà hải phòng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH : KẾ TỐN KIỂM TỐN Sinh viên : Nguyễn Thị Hà HẢI PHỊNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINH DOANH NHÀ HẢI PHÒNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH : KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Nguyễn Thị Hà Sinh viên : Giảng viên hướng dẫn : Th.s Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG – 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên : Nguyễn Thị Hà Lớp : QTL2401K Ngành : Kế toán – Kiểm toán Mã SV: 2013401001 Tên đề tài : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải phòng NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI  Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp: - Tìm hiểu lý luận cơng tác vốn tiền doanh nghiệp - Tìm hiểu thực tế tổ chức kế toán vốn tiền đơn vị thực tập - Đánh giá ưu khuyết điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng, sở đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt cơng tác hạch tốn kế toán  Các tài liệu, số liệu cần thiết: - Sưu tầm, lựa chọn số liệu tài liệu phúc vụ cơng tác kế tốn vốn tiền năm 2020 2021 Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải phòng  Địa điểm thực tập tốt nghiệp: - Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải phòng - Địa chỉ: Số 24 phố Phan Bội Châu, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hồng Bàng, Hải phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Họ tên : Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị : Thạc sĩ Cơ quan công tác : Trường Đại học Quản lý Công nghệ Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải phòng Đề tài tốt nghiệp giao ngày 04 tháng 04 năm 2022 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 24 tháng 06 năm 2022 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Hà Trần Thị Thanh Thảo Hải Phòng, ngày tháng năm 2022 XÁC NHẬN CỦA KHOA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TỐT NGHIỆP Họ tên giảng viên : Trần Thị Thanh Thảo Đơn vị công tác : Khoa Quản Trị Kinh Doanh Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Hà Ngành: Kế toán kiểm toán Đề tài tốt nghiệp : Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công Nội dung hướng dẫn ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải phịng : Kế tốn vốn tiền Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Sinh viên Nguyễn Thị Hà q trình làm khóa luận ln chấp hành tốt yêu cầu quy định giáo viên hướng dẫn thời gian nội dụng yêu cầu viết Đánh giá chất lượng đồ án/khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): +Về lý luận: Đã hệ thống hóa lý luận kế toán vốn tiền doanh nghiệp vừa nhỏ theo TT 200 +Về thực tiễn: Đã mơ tả chi tiết kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải phịng theo hình thức kế tốn Nhật ký chung với số liệu khảo sát năm 2021 Các số liệu tính tốn minh họa phong phú, đảm bảo tính logic theo trình tự kế tốn từ chứng từ đến sổ sách đáp ứng yêu cầu khóa luận tốt nghiệp Tác giả đưa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải phịng nói riêng Ý kiến giảng viên hướng dẫn tốt nghiệp: Được bảo vệ Khơng bảo vệ Điểm hướng dẫn Hải Phịng, ngày … tháng … năm Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO THÔNG TƯ 200/2014 TT-BTC 10 1.1 Khái quát kế toán vốn tiền doanh nghiệp 10 1.1.1 Sự cần thiết vốn tiền: 10 1.1.2 Khái niệm đặc điểm vốn tiền doanh nghiệp 10 1.1.3 Vai trị kế tốn vốn tiền 11 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 12 1.2 Tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo thông tư 200/214/TT BTC: 12 1.2.1 Những quy định hạch toán vốn tiền 12 1.2.2 Tổ chức kế toán tiền mặt quỹ 13 1.2.3 Tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp 20 1.2.4 Kế toán tiền chuyển doanh nghiệp 27 1.3 Hình thức ghi sổ kế tốn vốn tiền doanh nghiệp 29 1.3.1 Hình thức nhật ký chung 29 1.3.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 31 1.3.3 Hình thức Nhật ký- Chứng từ: 32 1.3.4 Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ 34 1.3.5 Hình thức kế tốn máy tính 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINH DOANH NHÀ HẢI PHÒNG 37 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 37 2.1.1 Lịch sử hình thành Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 37 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 38 2.1.3 Những thuận lợi, khó khăn cơng ty q trình hoạt động 38 2.1.4 Đặc điểm mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 39 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 44 2.2 Thực trạng công tác vốn tiền Công ty TNHH quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 48 2.2.1 Thực trạng tổ chức kế tốn tiền mặt quỹ Cơng ty TNHH quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 48 2.2.2 Thực trạng tổ chức kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINH DOANH NHÀ HẢI PHÒNG 76 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Công ty TNHH quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 76 3.1.1 Ưu điểm 76 3.1.2 Hạn chế 77 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 78 3.2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 78 3.2.2 Mục đích u cầu hồn thiện 79 3.2.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng 79 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta bước vào thời kỳ đổi mới, với phát triển kinh tế thị trường, kế tốn phận khơng thể thiếu doanh nghiệp Cùng với phát triển lên doanh nghiệp, phận kế toán có vai trị vơ quan trọng, to lớn việc đưa biện pháp điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kế toán thành phần quan trọng với tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiểu nhất, hạn chế mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn đảm bảo cho việc hiệu tối ưu Vì vậy, khơng thể khơng nhắc đến vai trị kế tốn việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trị sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình kinh doanh doanh nghiệp Với kiến thức học thực tế tìm hiểu đơn vị thực tập em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng” làm đề tài tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, khóa luận bao gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng Chương 3: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP THEO THÔNG TƯ 200/2014/TT-BTC 1.1 Khái quát kế toán vốn tiền doanh nghiệp: 1.1.1 Sự cần thiết vốn tiền: Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền doanh nghiệp vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán hay thu hồi khoản nợ Thiếu vốn trở ngại ngun nhân gây kìm hãm phát triển doanh nghiệp Do đó, vốn tiền đóng vai trị quan trọng to lớn việc đảm bảo cho công tác sản xuất kinh doanh liên tục đem lại hiệu cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp lớn hay nhỏ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh phải cần lượng vốn tiền định Nhờ có vốn tiền mà doanh nghiệp mua sắm yếu tố đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh từ hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành Do đó, doanh nghiệp cần phải quản lý vốn tiền cách thường xuyên hiệu 1.1.2 Khái niệm đặc điểm vốn tiền doanh nghiệp: - Khái niệm vốn tiền: Vốn tiền phận tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Vốn tiền tài sản doanh nghiệp tồn hình thái tiền tệ, có tính khoản cao bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển với tính linh hoạt cao nhất, vốn tiền dùng để đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp, thực việc mua sắm chi phí hoạt động - Đặc điểm vốn tiền: Trong trình kinh sản xuất kinh doanh, vốn tiền sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn tiền kết việc mua, bán thu hồi khoản nợ Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 10 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHỊNG Biểu 2.16: Trích sổ TK 112 CT TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINH DOANH NHÀ HP Số 24 phố Phan Bội Châu, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 trưởng BTC) SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Tài khoản: 112 Năm 2021 Đơn vị tính: Đồng Chứng Từ Ngày, tháng, ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Số tiền Số hiệu TKĐỨ Nợ Có H … 1.737.660.175 …… …… Nộp tiền vào tài khoản 112 200.000.000 …… … …… Lãi tiền gửi ngân hàng 515 532.234 …… Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ …… … …… Diễn Giải D Số dư đầu kỳ … … … 09/03 BC 1041 09/03 … … … 10/03 BN 1109 10/03 … … … 20/03 … BN 1255 … HĐ 952 28/03 … 31/03 … 20/03 … 28/03 BN 1320 … BN 1328 … … 31/03 … Số phát sinh …… Thanh toán cước CPN …… Thanh toán lương tháng …… 111 … …… …… 100.000.000 …… …… 641 811.759 133 81.176 … 334 … …… …… …… 306.896.264 …… Cộng số phát sinh tháng 6.399.015.415 6.842.691.846 Số dư cuối kỳ 1.293.983.744 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Thủ quỹ (Ký, họ tên) ( Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Đã ký) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) (Nguồn số liệu Phịng Kế hoạch tài Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh doanh nhà Hải Phòng) Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 74 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG Biểu số 2.17: Sổ tiền gửi ngân hàng CT TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINH DOANH NHÀ HP Mẫu số: S08-DN Số 24 phố Phan Bội Châu, phường Hoàng Văn Thụ, quận Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Năm 2021 Chứng từ Số tiền TK Số hiệu Ngày tháng Diễn giải A B C đối ứng Thu Chi Còn lại D Số dư đầu kỳ 1.737.660.175 Số phát sinh …… BC 1041 09/03 Nộp tiền vào tài khoản 111 200.000.000 1.012.152.523 515 532.234 1.234.254.325 …… BN 1109 10/03 Lãi tiền gửi ngân hàng …… BN 1225 20/03 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 111 100.000.000 700.152.247 331 21.560.000 842.214.257 641 811.759 133 581.176 682.352.987 334 306.896.264 589.907.986 …… BN 1289 22/03 Trả nợ tiền mua hàng …… BN 1320 28/12 Thanh toán cước CPN …… BN 1328 31/03 Thanh toán lương tháng …… Cộng phát sinh tháng 6.399.015.415 6.842.691.846 Số dư cuối kỳ 1.293.983.744 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Thủ quỹ (Ký, họ tên) ( Đã ký) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) ( Đã ký) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Đã ký) (Nguồn số liệu Phịng Kế hoạch tài Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh doanh nhà Hải Phòng) Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 75 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV QUẢN LÝ VÀ KINH DOANH NHÀ HẢI PHỊNG 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng: Qua thời gian tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng, em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cơng ty có ưu nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm:  Về máy kế tốn: Cơng ty có đội ngũ kế tốn giàu kinh nghiệm, có trình độ, nhiệt tình cơng việc nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thông tin từ kế toán Từ việc hạch toán ban đến việc kiểm tra chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Các nghiệp vụ phát sinh cập nhập hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính chất liên tục, xác Cơng tác kế toán tổng hợp đơn giản hoá đến mức tối đa, cho phép ghi chép tổng hợp nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền Kế tốn phản ánh nghiệp vụ phát sinh tuân thủ đầy đủ theo chế độ kế toán, nghiệp vụ hạch tốn theo trình tự thời gian hợp lý, đáp ứng thuận tiện cho công tác theo dõi  Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật Ký Chung, hình thức sổ kế tốn đơn giản quy trình hạch tốn, khơng giúp cho kế tốn viên thuận tiện việc ghi chép, sử lý số liệu kế toán mà cịn tiết kiệm thời gian, cơng sức tạo điều kiện cho việc cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời Cùng với hỗ trợ kế toán Excel, việc ghi chép, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh diễn nhanh chóng, thuận lợi, tiết kiệm thời gian công sức  Về chứng từ sử dụng: Công ty sử dụng chứng từ theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo TT số 200/214/TT-BTC ngày 22/12/2014 trưởng Bộ Tài Chính Các Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 76 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG thủ tục chứng từ liên quan đến việc hạch toán thực đầy đủ Từ cơng việc hạch tốn ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý chứng từ tiến hành cách cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Chứng từ lưu trữ đóng theo thứ tự để thuận lợi cho việc kiểm tra, tra  Về sổ sách kế tốn sử dụng: Sổ sách kế tốn cơng ty lập rõ ràng, xác theo mẫu hướng dẫn Nhà nước Không cứng nhắc theo mẫu sổ kế tốn quy định, kế tốn cơng tư cịn sáng lập sổ kế tốn phù hợp với đặc điểm kinh doanh, tình hình thực tế yêu cầu quản lý công ty tuân thủ theo quy định, phản ánh xác, minh bạch nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tăng hiệu giám sát đối chiếu Công ty xây dựng hệ thống tài khoản chi tiết, cụ thể, phù hợp với đặc điểm đối tượng hạch tốn cơng ty, tạo điều kiện cho việc theo dõi nghiệp vụ kinh tế Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi biến động vốn tiền hoàn thành tuân thủ theo quy định chế độ kế toán Nhà nước ban hành  Về hạch toán kế toán: Đối với tiền mặt: Tiền mặt công ty thủ quỹ quản lý, chịu trách nhiệm thu, chi Việc thu, chi tiền mặt cần dựa chứng từ gốc hợp lý, hợp lệ Dựa vào phiếu thu, phiếu chi hàng ngày để lập sổ quỹ tiền mặt giúp cho việc quản lý tiền mặt thực hiệu Thông qua sổ sách giúp cho kế tốn so sánh số liệu với sổ quỹ tối ưu, thuận tiện, đơn giản, xác, giúp phát sai sót, tìm ngun nhân đưa xử lý chêch lệch kịp thời Đối với tiền gửi ngân hàng: Kế toán liên hệ chặt chẽ, đối chiếu theo dõi đầy đủ chứng từ Ngân hàng Căn vào giấy báo Nợ, giấy báo Có giúp cho kế tốn thuận tiện việc theo dõi, quản lý lượng tiền gửi ngân hàng cách tốt 3.1.2 Hạn chế: Mặc dù, tổ chức công tác kế tốn vốn tiền cơng ty đảm bảo tuân thủ theo chế độ hành Bên cạnh ưu điểm trên, cơng ty cịn hạn chế qúa trình hạch tốn Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 77 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHỊNG  Kế tốn khơng tiến hành kiểm kê quỹ định kì: Lượng tiền mặt hàng ngày cơng ty giao dịch lớn, việc kiểm tra thường xuyên quỹ tiền mặt hạn chế sai sót nhầm lẫn hàng vi gian lập quản lý tiền mặt kế tốn khơng tiến hành kiểm kê định kỳ cuối năm lần Do đó, khó xác định số chêch lệch tiền tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế tốn chêch lệch  Về cơng tác tốn: Cơng ty khơng sử dụng cách triệt để việc tốn qua ngân hàng Những khoản tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên công ty tốn chuyển khoản nhiên có nhiều khoản tiền 20 triệu đồng công ty thực cách toán tiền mặt, điều cho thấy công ty không sử dụng hết lợi việc toán chuyển khoản làm ảnh hưởng đến an tồn tiền quỹ cơng ty, xảy mát Mặt khác lượng tồn quỹ công ty nhiều không đảm bảo khả sinh lời tiền  Về việc đại hóa cơng tác kế tốn: Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng chưa sử dụng phần mềm kế tốn để phục vụ cơng tác kế tốn nên chưa phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn, chưa tiết kiệm thời gian lao động nhân viên Việc áp dụng kế tốn thủ cơng làm tăng thêm thời gian ghi chép, tổng hợp số liệu chuyển sổ Nhất vào cuối kỳ kế tốn, khối lượng cơng việc nhiều dẫn đến sai sót Vì vậy, việc sử dụng phần mềm kế toán khong giảm nhẹ áp lực khối lượng cơng việc mà cịn đem lại hiệu cơng việc cao 3.2 Một số kiến nghị hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng: 3.2.1 Sự cần thiết phải hồn thiện: Hiện nay, tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng chưa hồn thiện gây nhiều khó khăn cho cơng tác quản lý Đối với doanh nghiệp kinh tế thị trường yêu cầu sống cịn khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh cao khả cạnh tranh thị trường để tồn phát triển Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 78 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành, tồn phát triển, điều kiện sở để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ mục tiêu Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền khơng phát huy điểm mạnh mà cịn phải hạn chế tồn để việc kinh doanh đạt hiệu cao 3.2.2 Mục đích yêu cầu hoàn thiện: Điều quan trọng doanh nghiệp yếu tố thơng tin chế quản lý có ảnh hưởng lớn tới tổ chức cơng tác kế tốn Chính vậy, cần phải thấy đặc trung kinh tế thị trường tác động nhân tố khác tới việc tổ chức cơng tác kế tốn, để tìm biện pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp đặt Muốn vậy, việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tồn doanh nghiệp nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng cần phải tuân thủ theo yêu cầu sau:  Phải tn thủ chế độ tài chính, chế độ kế tốn hành  Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty  Phải đáp ứng việc cung cấp thơng tin kịp thời, xác  Tổ chứa cơng tác kế tốn phải đảm bảo ngun tắc tiết kiệm, hiệu 3.2.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng: Việc nâng cao hiểu vốn tiền biện pháp tích cực nhằm phát triển hoạt động kinh doanh công ty Để thực tốt việc nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền cần phát huy điểm mạnh phải hạn chế điểm yếu để hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung cơng tác vốn tiền nói riêng nhằm giúp việc kinh doanh đạt hiệu tốt Sau tìm hiểu bảo nhiệt tình thầy cô cán công ty phần hành kế tốn nói chung sâu vào nghiên cứu tình hình thực tế tổ chức kế tốn vốn tiền cơng ty Em xin đưa số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 79 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG  Kiến nghị 1, hồn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt: Nhằm để quản lý chặt chẽ tiền mặt quỹ công ty cần tiền hành việc kiểm kê quỹ định kỳ đột xuất Khi tiến hành kiểm kê quỹ lập ban kiểm kê thủ quỹ kế tốn tiền mặt thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chêch lệch quỹ phải báo cáo Giám đốc xem xét giải Việc kiểm kê quỹ tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Biên kiểm kê phải ghi rõ số lượng loại tiền thời điểm kiểm kê Biên kiểm kê quỹ bao gồm hai bản: - Một lưu quỹ - Một lưu kế toán quỹ tiền mặt kế toán toán  Thực tế tiến hành kiểm kê quỹ xảy trường hợp thừa, thiếu tiền so với sổ sách Những trường hợp cơng ty xử lý sau: + Trường hợp phát thừa kiểm kê: - Căn vào biên kiểm kê: Nếu chưa xác định nguyên nhân phải chờ xử lý, vào giá trị khoản tiền thừa: - Nợ TK 111- Tiền mặt Có TK 3381 – Phải trả, phải nộp khác Khi có định xử lý tiền thừa: Nợ TK 3381- Phải trả, phải nộp khác Có TK 711- Thu nhập khác Có TK liên quan + Trường hợp phát thiếu kiểm kê: - Căn vào biên kiểm kê: Nợ TK 1381- Phải trả, phải nộp khác Có TK 111- Tiền mặt Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 80 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG - Khi có định xử lý khoản tiền thiếu (không xác định nguyên nhân), vào định: Nợ TK 1388: Phải thu khác ( Thu tiền bồi thường người phạm lỗi) Nợ TK 111,112: Tiền mặt chuyển khoản ( Người phạm lỗi nộp tiền) Nợ 334: Phải trả người lao động (Trừ vào lương người phạm lỗi) Có TK 1381: Phải Thu khác Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 81 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG Sau bảng kiểm kê quỹ : Biểu số 3.1: Bảng kiểm kê quỹ Đơn vị: … Bộ Phận: … Mẫu số 08 – TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng gồm: - Ông/Bà đại diện kế tốn - Ơng/Bà đại diện thủ quỹ - Ông/Bà: đại diện Cùng tiến hàng kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn Giải Số Lượng Số Tiền A B I Số dư theo sổ quỹ x II Số kiểm kê thực tế x Trong - Loại - Loại - Loại … - Loại - … … x … III Chêch lệch (III= I-II): Lý +Thừa: + Thiếu: Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K Người chịu trách nhiệm kiểm tiền quỹ (Ký, họ tên) 82 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG Biểu số 3.2: Bảng kiểm kê Đơn vị: Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng Bộ Phận: … Mẫu số 08 – TT (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Hôm nay, vào 16 30 ngày 31 tháng 12 năm 2021 Chúng tơi gồm: - Số: 01/2021 Ơng/Bà: Nguyễn Thị Lý Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Trần Thị Hoa Đại diện thủ quỹ Ơng/Bà: Nguyễn Hồng Vũ Đại diện giám đốc Cùng tiến hàng kiểm kê quỹ tiền mặt kết sau: STT Diễn Giải Số Lượng Số Tiền A B I Số dư theo sổ quỹ x 601.819.394 II Số kiểm kê thực tế x 601.819.000 Trong - Loại 500.000 1.020 510.000.000 - Loại 200.000 400 80.000.000 - Loại 100.000 90 9.000.000 - Loại 50.000 50 2.500.000 - Loại 20.000 15 300.000 - Loại 1.000 19 19.000 III Chêch lệch (III= I-II): x 394 Lý do: Thiếu khơng có mệnh giá tiền lẻ toán Kết luận sau kiểm kê quỹ: Quỹ đủ Kế toán trưởng Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K Người chịu trách nhiệm kiểm tiền quỹ (Ký, họ tên) 83 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG  Kiến nghị 2, hồn thiện việc tăng cường hình thức toán qua ngân hàng: Với xu hướng đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt với khoản tiền lớn doanh nghiệp nên toán qua hệ thống Ngân hàng Bởi việc toán khoản tiền qua Ngân hàng có ưu điểm sau: - Hiện hệ thống Ngân hàng phát triển toàn quốc, khơng ngân hàng Nhà nước mà cịn có Ngân hàng tư nhân Với cơng nghệ đại tiên tiến, việc chuyển tiền ngân hàng nhanh chóng thuận tiện Hơn doanh nghiệp mở tài khoản Ngân hàng - Thanh tốn qua ngân hàng đảm bảo an tồn cho quỹ tiền mặt, an toàn cho đồng tiền trình vận chuyển, gian lận, tránh sai sót q trình hạch tốn - Mặt khác lượng tiền gửi Ngân hàng đảm bảo khả sinh lời tiền - Bên cạnh đó, cơng ty tiến hành việc trả lương theo hình thức tốn qua thẻ ATM, việc làm giảm áp lực cho thủ quỹ, tránh sai sót, nhầm lẫn q trình trả lương không tồn khoản tiền quỹ  Kiến nghị 3, hoàn thiện việc ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn: Mặc dù cơng tác cơng ty có hỗ trợ tin học qua chương trình Microsofl Excel, song cơng tác chưa phải giải pháp tốt tối ưu Cung với phát triển ngày cao khoa học kĩ thuật, có nhiều phần mềm kế tốn ưu việt việc áp dụng phần mềm kế toán vào cần thiết Mặt khác cơng tác kế tốn thủ cơng địi hỏi nhiều nhân làm kế toán phần mềm kế tốn tự động hóa hồn tồn cơng đoạn tính tốn, lưu trữ, tìm kiếm kết xuất báo cáo nên tiết kiệm nhân thời gian, tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Hiện nay, thị trường có nhiều phần mềm kế tốn phù hợp với mơ hình kinh doanh cơng ty mà cơng ty tham khảo như: MISA, Smart Pro, Link Q Với quy mô Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng em xin giới thiệu số phần mềm phổ biến, phù hợp với doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 84 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG Phần mềm kế toán MISA: phần mềm kế toán nâng cấp với nhiều tính tiện dụng  Giao diện dễ sử dụng, triển khai dễ dàng, nhanh chóng  Giá hợp lý giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí  Hệ thống báo cáo đa dạng, đáp ứng nhu cầu quản lý đơn vị  Các liệu tính tốn MISA đảm bảo độ xác  Tính bảo mật cao  Tăng tốc độ xử lý liệu, xem sổ sách, báp cáo nhập liệu nhanh chóng Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 85 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CÔNG NGHỆ HẢI PHỊNG Phần mềm kế tốn Smart Pro:  Nhập liệu kế tốn đơn giản, dễ sử dụng, thao tác  Nhập liệu nhanh chóng thao tác, dễ quản lý, dễ bảo trì nâng cấp chỉnh sửa biểu mẫu báo cáo Bộ Tài Chính  Cơng nghệ lọc liệu thơng minh, xử lý nhanh, tốn tài ngun máy  Tính ổn định cao Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 86 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG KẾT LUẬN Khố luận “Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng” đề cập vấn đề lý luận thực tiễn sau:  Về mặt lý luận: Đưa vấn đề tổng quan vốn tiền doanh nghiệp, nhiệm vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính, hình thức ghi sổ doanh nghiệp  Về mặt thực tiễn:  Phản ánh thực trạng tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phòng với số liệu năm 2021  Đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng: - Cơng ty nên hồn thiện cơng tác quản lý quỹ tiền mặt - Cơng ty nên hồn thiện việc tăng cường hình thức tốn - qua ngân hàng Cơng ty nên hồn thiện ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn Hải phịng, ngày tháng năm Sinh Viên Nguyễn Thị Hà Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 87 TRƯỜNG ĐH QUẢN LÝ VÀ CƠNG NGHỆ HẢI PHỊNG TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế tốn doanh nghiệp Hệ thống tài khoản kế tốn, Nhà xuất Tài Bộ Tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn sơ đồ kế tốn, Nhà xuất Tài Chính Công ty TNHH MTV quản lý kinh doanh nhà Hải Phịng (2021) , Sổ sách kế tốn Cơng ty Các tài liệu khác mạng Internet Thơng tư 200/2014/TT-BTC(2014), Hướng dẫn Chế độ Kế tốn doanh nghiệp, Bộ Tài Chính Sinh viên: Nguyễn Thị Hà-QTL2401K 88