Tiểu luận vi mô: CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ QUỐC TẾ ~~~~~~~~~~~~ TIỂU LUẬN KINH TẾ HỌC VI MÔ ĐỀ TÀI CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT.BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ QUỐC TẾ ~~~~~~~~~~~~ TIỂU LUẬN KINH TẾ HỌC VI MÔ ĐỀ TÀI CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT.BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ QUỐC TẾ ~~~~~~~~~~~~ TIỂU LUẬN KINH TẾ HỌC VI MÔ ĐỀ TÀI CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ QUỐC TẾ ~~~~~~*~~~~~~ TIỂU LUẬN KINH TẾ HỌC VI MÔ ĐỀ TÀI CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUẾ NÀY ĐẾN CUNG VÀ CẦU XE Ô TÔ TẠI VIỆT NAM Sinh viên thực : HOÀNG VIỆT ANH Lớp học phần : MES302_2221_1_D07 Mã sinh viên : 030838220004 Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Kiên Cường TP Hồ Chí Minh, ngày 24 tháng năm 2023 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Thuế – Chính sách thuế 1.1.1 Thuế 1.1.2 Chính sách thuế 1.2 Cung – Cầu 1.2.1 Cầu 1.2.2 Cung 1.2.3 Tác động sách thuế đến cung – cầu II CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO Ơ TƠ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH ĐĨ ĐẾN CUNG – CẦU Ơ TÔ .7 2.1 Thực trạng thị trường ô tô cá nhân Việt Nam .7 2.2 Các loại thuế phủ áp dụng lên ô tô cá nhân Việt Nam 2.2.1 Thuế nhập (đối với xe nhập nguyên chiếc): .7 2.2.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt 2.2.3 Thuế giá trị gia tăng (VAT) 10 2.2.4 Một số loại phí khác 10 2.3 Đánh giá sách thuế tơ mà phủ Việt Nam áp dụng .14 2.3.1 Nguyên nhân giá ô tô Việt Nam cao .14 2.3.2 Những thuận lợi sách thuế ô tô mang lại .15 2.3.3 Những khó khăn sách thuế tơ gây .15 2.4 Những tác động sách thuế đến cung cầu ô tô cá nhân Việt Nam .16 III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA VIỆC ÁP DỤNG CHÍNH SÁCH THUẾ LÊN Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 22 KẾT LUẬN 23 TÀI LIỆU THAM KHẢO 24 PHỤ LỤC .26 LỜI MỞ ĐẦU Vào giai đoạn 2020-2021, kinh tế tồn cầu có mức tăng trưởng âm 4,5% dịch bệnh, nhiều nước phải đưa giải pháp mạnh mẽ để giảm bớt thiệt hại đà suy thối kinh tế quốc gia Việt Nam kinh tế hoi giới có mức tăng trưởng GDP dương (tăng 2,1% năm 2020 2,58% năm 2021) Không dừng đó, mức tăng trưởng GDP năm 2022 tiếp tục tăng cao đạt 8,02% so với năm trước, đánh giá mức tăng cao năm giai đoạn 2011-2022 Có thể thấy Việt Nam thị trường tốt cho nhà đầu tư Ngoài ra, Việt Nam để lợi từ sách cao cấp WTO cam kết liên quan thỏa thuận khu vực, ASEAN Điều làm cho Việt Nam trở thành điểm đến hàng đầu khu vực cho doanh nghiệp giới Và hết thị trường ô tô Việt Nam trở nên sôi hết Minh chứng rõ cho điều xuất thương hiệu tơ bình dân Toyota, Honda, Ford, Mazda, đến thương hiệu tiếng Bentley, Roll Royces, Porsche, Audi, Trước xâm nhập ngày mạnh mẽ ô tô nhập khiến ô tô sản xuất, lắp ráp nước tỏ yếu Để điều tiết thị trường nhằm đạt mục tiêu dài hạn bảo vệ sản xuất tơ cịn non trẻ, nhà nước (đặc biệt Bộ Tài chính) sử dụng cơng cụ thuế nhập Hiện nay, sách thuế nhập ô tô trở thành tâm điểm ý dư luận tác động không nhỏ đến người tiêu dùng, thị trường ô tô ngành công nghiệp ô tô Việt Nam nước doanh nghiệp nhập khẩu, lắp ráp ô tô nước Và cụ thể thuế áp dụng lên xe tô cá nhân cao, đứng thứ khu vực Đông Nam Á ( đứng đầu Singapore) Mức thuế, phí tính theo kiểu cộng dồn khiến giá xe Việt Nam bị đội lên gấp nhiều lần giá gốc Tác giả thực tiểu luận muốn đưa đến cho người đọc đánh giá khách quan sách thuế phủ tô cá nhân Việt Nam, giới thiệu thực trạng lượng ô tô tiêu thụ ngày tăng phát triển người dân Việt Nam với số lượng ô tô tăng nhanh, đưa số giải pháp cho sách thuế nhà nước tơ cá nhân Việt Nam Đó lý tác giả lựa chọn đề tài PHẦN NỘI DUNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Thuế – Chính sách thuế 1.1.1 Thuế Thuế đời cơng cụ quyền lực phủ Do đó, chất cơng dụng xã hội thuế gắn với chất nhà nước Vậy “Thuế gì?” khơng đơn câu hỏi mang tính học thuật, cịn mang ý nghĩa thực tiễn quan trọng Để đưa khái niệm thuế hồn tồn khơng đơn giản Theo quan điểm Các Mác: “Thuế sở kinh tế máy nhà nước, thủ đoạn đơn giản để kho bạc thu tiền hay tài sản cùa người dân để dùng vào việc chi tiêu nhà nước” Ở khía cạnh nghiên cứu thuế với tư cách nội dung điều chỉnh luật pháp, nhà làm luật cho “Thuế khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định luật thuế.” Còn với nhà kinh tế, “Thuế hình thức phân phối thu nhập tài nhà nước để thực chức mình, dựa vào quyền lực trị, tiến hành phân phổi sản phẩm thặng dư xã hội cách cưỡng chế khơng hồn lại.” Mặc dù có nhiều cách định nghĩa thuế nhận thấy nét chung sau: “Thuế khoản thu nộp mang tính bắt buộc mà tổ chức cá nhân phải nộp cho nhà nước có đủ điều kiện định.” Thuế thu hình thức vật tiền Người có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh, có thu nhập tài sản pháp luật xác định đối tượng chịu thuế nên quan hệ thu, nộp khơng mang tính đối giá Thuế sử dụng để chịu trách nhiệm cho chi phí an ninh quốc gia, dịch vụ hành chính, giáo dục công cộng hỗ trợ xã hội Môi trường tồn thuế phải kinh tế hàng hóa Thuế đời phương tiện tốt để đảm bảo danh mục chi phí, sách dự án chương trình xã hội khác phủ đào tạo cơng dân trả tiền Thường thuế tính vào giá sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp bắt buộc phải trả thuế cho nhà nước 1.1.2 Chính sách thuế Chính sách loại quyền lực nhà lãnh đạo phủ nhiều lĩnh vực tài chính, kinh tế, quốc phịng quản lí Chính sách đóng vai trò tạo phận ngăn chặn quy định văn chương nhà nước, hậu xã hội Chính sách cách phủ để tạo biên giới xung quanh quyền lực Chính sách thuế quy định cách thu thuế, loại thuế mà tổ chức phải toán, điều khoản trả thuế tính thuế dựa lợi nhuận tổ chức cá nhân Chính sách thuế quy định cấp địa phương, nhà nước tổ chức quốc tế liên bang Chính sách thuế sách kinh tế quan trọng quốc gia Nó khơng đem lại nguồn thu cho ngân khố quốc gia mà thơng qua Nhà nước điều tiết hoạt động kinh tế theo định hướng quốc gia, mang lại nhiều phúc lợi xã hội thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Khơng thể phủ nhận lợi ích to lớn sách thuế khác quốc gia khác 1.2 Cung – Cầu Cung cầu hai từ mà nhà kinh tế học sử dụng thường xun – lí đáng Cung cầu nhân tố làm cho kinh tế thị trường hoạt động Chúng định sản lượng sản xuất giá bán hàng hóa Nếu muốn biết kiện sách ảnh hưởng tới kinh tế nào, trước hết bạn phải xem ảnh hưởng đến cung cầu 1.2.1 Cầu Lượng cầu loại hàng hóa lượng hàng mà người mua sẵn lòng mua Quy luật cầu: Trong điều kiện yếu tố khác không đổi, giá loại hàng hóa tăng lên lượng cầu hàng hóa giảm xuống ngược lại giá hàng hóa giảm xuống lượng cầu hàng hóa tăng 1.2.2 Cung Lượng cung loại hàng hóa lượng hàng mà người bán sẵn lòng mua Quy luật cung: Trong điều kiện yếu tố khác không đổi, giá loại hàng hóa tăng lượng cung loại hàng hóa tăng giá hàng hóa giảm xuống lượng cung giảm 1.2.3 Tác động sách thuế đến cung – cầu Theo lý thuyết kinh tế, chế thị trường cung cấp hàng hóa, dịch vụ có hiệu thị trường cạnh tranh hồn hảo khơng có ảnh hưởng ngoại sinh từ can thiệp Chính phủ, cịn cạnh tranh khơng hồn hảo đưa đến hàm ý cho hệ thống thuế (James & Nobes, 2009) Với chức điều tiết kinh tế, thuế xem yếu tố ảnh hưởng đến mức cầu, từ ảnh hưởng đến sản xuất Cụ thể, thuế tác động làm tăng giá, giảm thu nhập thực tế người tiêu dùng, làm giảm cầu hàng hóa tác động đến sản xuất Tác động giá tăng đến lượng cầu giải thích qua lý thuyết kinh tế vi mơ ảnh hưởng hàng hóa thay thu nhập (Geoffrey & Philip, 2011) Khi giá hàng hóa X tăng, trở nên đắt tương đối so với hàng hóa Y, người tiêu dùng chuyển sang mua nhiều hàng hóa Y hàng hóa X đi, lượng cầu hàng hóa X giảm từ X0 đến X1 Bên cạnh đó, giá hàng hóa X tăng làm thu nhập thực tế người tiêu dùng giảm, sức mua giảm, lượng cầu hàng hóa X tiếp Y tục giảm X1 đến từ b Y2 c Y1 Y0 a U0 U1 X2 x2 x1 x0 Ảnh hưởng thay Ảnh hưởng thu nhập Hình 1.1 Tác động việc tăng giá đến lượng cầu hàng hóa (Geoffrey & Philip, 2011) Đối với ô tô, việc đánh thuế, phí làm giá xe tơ tăng, theo Feenstra (1989) Partrick (1996), độ co giãn cầu theo thu nhập ô tô thuận chiều, giá tơ tăng lên thuế phí làm giảm thu nhập người tiêu dùng, từ làm giảm cầu tiêu thụ ô tô Cũng dựa vào ước lượng độ co dãn cầu theo giá ô tô, Levinsohn (1988) giá ô tô nhập tăng lên tăng thuế nhập cầu ô tô sản xuất nước tăng lên Chẳng hạn, thực tự thương mại phần thiếu hụt cung (Q d0 - Qs0) mức giá giới thoả mãn cách nhập Khi đánh thuế nhập ô tô, nhà sản xuất nước lợi, người tiêu dùng bị thiệt giá ô tô nhập tăng thêm lượng với thuế nhập Điều kích thích sản lượng sản xuất nước tăng từ Q s0 lên Qs1; nhiên giá tăng nên lượng cầu người tiêu dùng bị kéo từ Qd0 xuống Qd1 S Giá a b Doanh thu giới Giá giới d Qs0 Giá nhập sau cộng thuế c Qd1 Qs1 D Qd0 Hình 1.2 Tác động thuế nhập đến cung – cầu tơ Nếu loại thuế, phí giảm giá tiêu dùng tơ giảm, kích thích sản xuất tiêu thụ tơ Theo tiến trình tự hóa thương mại xu tất yếu phải cắt giảm thuế quan hạn chế khả cạnh tranh ngành sản xuất, lắp ráp tơ nước Vì cần có đột phá khoa học công nghệ phát triển ngành năm tới Sự thay đổi loại thuế, phí ảnh hưởng đến giá tiêu dùng ô tô ảnh hưởng đến lượng cung - cầu tơ thị trường II CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO Ơ TƠ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH ĐĨ ĐẾN CUNG – CẦU Ơ TƠ 2.1 Thực trạng thị trường ô tô cá nhân Việt Nam Năm 2022, thị trường ô tơ Việt Nam trở nên nóng hết Với lượng bán vượt ngưỡng 500.000 thị trường ôtô Việt Nam 2022 tương ứng mức tăng trưởng 32%, số sau thị trường Malaysia khu vực Đông Nam Á Cột mốc quan trọng mốc đánh dấu thị trường ô tô xem lớn khu vực Hiện Đơng Nam Á, có thị trường đạt mức doanh số 500.000 xe gồm Thái Lan, Indonesia Malaysia Việc thị trường ô tô đạt mốc doanh số 500.000 xe dự báo từ trước sau năm dồn nén đại dịch, dễ hiểu sức mua ô tô tăng mạnh nhu cầu lại người dân lên cao Bên cạnh đó, kinh tế lên, việc người dân tìm đến phương tiện an tồn, đại tơ tất yếu Thậm chí, số dự báo cịn cho sức mua 500.000 xe/năm năm chưa phản ánh hết nhu cầu thị trường tình trạng gián đoạn chuỗi cung ứng nghiêm trọng năm làm ảnh hưởng khơng đến doanh số nhiều hãng lớn Có giai đoạn nhiều mẫu xe hot liên tục cháy hàng, khiến người dùng phải chờ đợi trả tiền chênh muốn nhận xe sớm Tình trạng thiếu hụt nguồn cung chất bán dẫn giảm bớt, giúp nhà sản xuất ôtô tăng sản lượng năm 2023 Tuy nhiên, với việc điều chỉnh lãi suất để kiềm chế lạm phát ngân hàng trung ương, nhu cầu người tiêu dùng cho có xu hướng giảm bớt 2.2 Các loại thuế phủ áp dụng lên ô tô cá nhân Việt Nam Hiện nay, người tiêu dùng muốn sỡ hữu ô tô cá nhân phải chịu khoản thuế chồng gối lên đẩy giá xe lên cao 2.2.1 Thuế nhập (đối với xe nhập ngun chiếc): Cơng thức tính thuế nhập ô tô năm 2023: Thuế nhập = Giá tính thuế nhập x Mức thuế Hiện nay, thuế nhập ô tô vào Việt Nam cao so với nhiều nước giới Đối với mẫu xe có tỷ lệ nội địa hóa từ 40% trở lên nhập từ 11 nước thành viên ASEAN mức thuế nhập 0% Ngoài việc đáp ứng tỉ lệ nội địa hóa, tơ phải đáp ứng quy định xuất xứ hàng hóa, có giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) mẫu D có chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa Nếu có tỉ lệ nội địa hóa 40%, xe ô tô nhập từ nước thành viên ASEAN phải chịu thuế nhập 40% Các dòng xe xuất xứ từ EU áp dụng mức thuế nhập từ 40.8% - 49.6% tùy theo dung tích xy lanh Mức thuế áp dụng cho xe ô tô nhập từ châu Âu (dưới chỗ ngồi) vào Việt Nam 0% vòng 5-8 năm nhờ vào việc Việt Nam ký kết Hiệp định thương mại tự Việt Nam – EU (EVFTA) Mức thuế giảm theo lộ trình theo năm theo chu kỳ Những xe có phân khối lớn 2.500 cc giảm 0% sau năm Những xe có phân khối 2.500 cc giảm 0% sau năm Người nộp thuế xuất nhập bao gồm: chủ hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; tổ chức nhận ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu; người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, gửi nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam; người ủy quyền, bảo lãnh nộp thuế thay cho người nộp thuế; người thu mua, vận chuyển hàng hóa định mức miễn thuế cư dân biên giới không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng mà đem bán tại thị trường nước thương nhân nước phép kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập chợ biên giới theo quy định của pháp luật; người có hàng hóa xuất khẩu, nhập thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế sau đó có sự thay đổi và chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật 2.2.2 Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế tiêu thụ đặc biệt loại thuế gián thu, đánh vào số loại hàng hóa, dịch vụ mang tính chất xa xỉ nhằm điều tiết việc sản xuất, nhập tiêu dùng xã hội Thuế sở trực tiếp sản xuất hàng hố nộp người tiêu dùng người chịu thuế thuế cộng vào giá bán ... đến cung cầu ô tô cá nhân Vi? ??t Nam .16 III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA VI? ??C ÁP DỤNG CHÍNH SÁCH THUẾ LÊN Ơ TƠ CÁ NHÂN TẠI VI? ??T NAM HIỆN NAY 22 KẾT LUẬN 23 TÀI... kiểu cộng dồn khiến giá xe Vi? ??t Nam bị đội lên gấp nhiều lần giá gốc Tác giả thực tiểu luận muốn đưa đến cho người đọc đánh giá khách quan sách thuế phủ tơ cá nhân Vi? ??t Nam, giới thiệu thực trạng... áp dụng cho xe ô tô nhập từ châu Âu (dưới chỗ ngồi) vào Vi? ??t Nam 0% vòng 5-8 năm nhờ vào vi? ??c Vi? ??t Nam ký kết Hiệp định thương mại tự Vi? ??t Nam – EU (EVFTA) Mức thuế giảm theo lộ trình theo năm