hướng dẫn làm bảng cân đối kế toán

Xem chi tiết: http://lambaocaotaichinh.com Bảng Cân Đối Kế Toán Ngày 31/1/2011 Đơn vị: 1000 VND Mã số Nội dung Số dư đầu kỳ A Tài sản I Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 1.500.000 111 Tiền mặt tại quỹ 200.000 112 Tiền gửi ngân hàng 500.000 113 Tiền đang chuyển 50.000 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 121 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 128 Đầu tư ngắn hạn khác 129 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu 131 Phải thu khách hàng 100.000 133 Thuế V.A.T được khấu trừ 200.000 136 Phải thu nội bộ 138 Phải thu khác 50.000 139 Dự phòng phải thu khó đòi 151 Hàng mua đang trên đường 50.000 152 Nguyên vật liệu 200.000 153 Công cụ, dụng cụ 80.000 155 Thành phẩm 20.000 154 Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang 50.000 II Tài sản Dài hạn 2.000.000 211 Tài sản cố định hữu hình 1.900.000 213 Tài sản cố định vô hình 200.000 214 Hao mòn tài sản cố định 200.000 222 Góp vốn liên doanh 100.000 Tổng Tài sản 3.500.000 B Nguồn vốn I Nợ phải trả 1.000.000 311 Vay ngắn hạn 200.000 1 331 Phải trả người bán 100.000 333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 50.000 334 Phải trả người lao động 200.000 338 Phải trả phải nộp khác 50.000 342 Nợ dài hạn 300.000 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 100.000 II Vốn chủ sở hữu 2.500.000 411 Nguốn vốn kinh doanh 2.000.000 441 Nguồn vốn xây dựng cơ bản 400.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 100.000 Tổng nguồn vốn 3.500.000 I – Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 1, Ngày 2/2 mua một thiết bị dùng cho phân xưởng sản xuất theo giá thanh toán là 440.000, trong đó có thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt 11.000, đã tính thuế GTGT 10%. Thiết bị này được đầu tư bằng vốn vay dài hạn có tỷ lệ khấu hao 10% năm. 2, Ngày 4/2 doanh nghiệp nhượng bán 1 ô tô vận tải của bộ phận sản xuất có nguyên giá là 100.000, tỷ lệ trích khấu hao là 10%/năm, khấu hao đến hết tháng 1/2011 là 80.000. Tiền nhượng bán thu bằng chuyển khoản 120.000, chưa có thuế GTGT 10%. 3, Ngày 4/2 Doanh nghiệp nhận vốn góp liên doanh từ Công ty XYZ bằng một dây truyền thiết bị nguyên giá là 500.000. Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử là 25.000, chưa tính thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt. Tỷ lệ khấu hao là 10%/năm. 4, Ngày 5/2 doanh nghiệp góp vốn liên doanh với công ty H bằng một thiết bị sản xuất có nguyên giá là 200.000, khấu hao luỹ kế đến tháng 1/2011 là 50.000. Giá trị vốn góp thoả thuận là 220.000. Tỷ lệ khấu hao là 10%/năm. 5, 7/2 Tạm ứng bằng tiền mặt cho nhà cung cấp 60.000 để lấy hàng kỳ sau. 6, 7/2 Khách hàng thanh toán toàn bộ số nợ kỳ trước bằng chuyển khoản. 7,Ngày 9/2 Đặt mua 2000kg nguyên liệu với giá chưa thuế là 100/kg, thuế giá trị gia tăng 10%. Chi phí vận chuyển là 10.000, chưa có thuế GTGT 10%. Điều kiện thanh toán là tín dụng thương mại 30 ngày kể từ ngày mua với triết khấu thanh toán 1%. Cuối tháng hàng chưa về đến kho 8,Ngày11/2 Mua 100 công cụ A cho bộ phận quản lý, giá mua chưa thuế là 500/cái (phân bổ 50%). Thanh toán bằng chuyển khoản. 9,Ngày 11/2 Xuất kho 150.000, trong đó 120.000 sử dụng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm, 20.000 phục vụ cho nhu cầu ở phân xưởng, 10.000 cho nhu cầu quản lý. 2 10, Ngày 12/2 Tính ra tiền lương phải trả trong tháng cho người lao động 300.000 trong đó: công nhân sản xuất 200.000, nhân viên quản lý phân xưởng 20.000, nhân viên bán hàng 30.000, bộ máy quản lý doanh nghiệp 50.000. 11, 15/2 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCD theo tỷ lệ quy định. 12, Ngày 20/2 thanh toán toàn bộ lương còn nợ kỳ trước và 60% lương tháng này cho công nhân viên. 13, Ngày 24/2 trích quỹ khen thưởng cho tập thể người lao động 50.000: trong đó công nhân sản xuất 30.000, nhân viên quản lý phân xưởng 5.000, nhân viên bán hàng 5.000, số còn lại của bộ máy quản lý. 14, Trích khấu hao tài sản cố định biết khấu hao của tháng trước là 40.000. 15, Ngày 26/2 chi phí điện nước chưa thanh toán dùng cho sản xuất là 44.000; dùng cho văn phòng quản lý 9.900 ( bao gồm cả thuế GTGT 10%). 16, Ngày 27/2 hoàn thành nhập kho 5000 sản phẩm loại A, 8000 sản phẩm loại B biết hệ số quy đổi lần lượt của sản phẩm A, B lần lượt là 2 và 1,5. Còn dở dang 3000 sản phẩm đã hoàn thành 60%. 17. Ngày 28/2 Xuất kho thành phẩm gửi bán 3000 sản phẩm loại A, chi phí vận chuyển 2.200 (đã tính thuế GTGT 10%), chuyển 6000 sản phẩm loại B cho công ty X theo hợp đồng đã ký tháng trước với giá thoả thuận 35/sản phẩm. Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản. 18. Ngày 28/2 Kiểm kho phát hiện mất một thiết bị nguyên giá 30.000, khấu hao đến tháng 1/2011 là 10.000. Xử lý bằng cách phạt lương thủ kho 10.000, ghi giảm nguồn vốn kinh doanh 10.000 19. Ngày 28 Hạch toán kết quả kinh doanh trong tháng II- Định khoản – phản ánh vào tài khoản kế toán NV1) Nợ TK 211: 410.000 Nợ TK 133: 41.000 Có TK 331: 440.000 Có TK 111: 11.000 Nợ TK 331 : 410.000 Có TK 342: 410.000 NV2) Nợ TK 112: 132.000 Có TK 711: 120.000 3 Có TK 3331: 12.000 Nợ TK 214: 80.000 Nợ TK 811: 20.000 Có TK 211: 100.000 NV3) Nợ TK 211: 525.000 Nợ Tk 133: 2.500 Có TK 111: 27.500 Có TK 411: 500.000 NV4) Nợ TK 214: 50.000 Nợ TK 811: 150.000 Có TK 211: 200.000 Nợ TK 222: 220.000 Có TK 711: 220.000 NV5) Nợ TK 331: 60.000 Có TK 111: 60.000 NV6) Nợ TK 112: 100.000 Có TK 131: 100.000 NV7) Nợ TK 151: 210.000 Nợ TK 133: 21.000 Có TK 331: 231.000 NV8) Nợ TK 153: 50.000 4 Nợ TK 133: 5.000 Có TK 112: 55.000 NV9) Nợ TK 621: 120.000 Nợ TK 627: 20.000 Nợ TK 642: 10.000 Có TK 152: 150.000 NV10) Nợ TK 622: 200.000 Nợ TK 627: 20.000 Nợ TK 641: 30.000 Nợ TK 642: 50.000 Có TK 334: 300.000 NV11) Nợ TK 622: 44.000 Nợ TK 627: 4.400 Nợ TK 641: 6.600 Nợ TK 642: 11.000 Nợ TK 334: 25.500 Có TK 338: 91.500 NV12) Nợ TK 334: 380.000 Có TK 112: 380.000 NV13) Nợ TK 353: 50.000 Có TK 334: 50.000 NV14) Tính khấu hao Tài Sản Cố định hữu hình trong tháng 5 K Khấu hao tăng trong tháng Khẩu hao giảm trong tháng K 1 2 3 4 C4 6.922,62 2114,3 4 Nợ TK 627: 30.000 Nợ TK 642: 10.000 Nợ TK 641: 4.808,32 Có TK 214: 44.808,32 NV15) Nợ TK 627: 40.000 Nợ TK 642: 9.000 Nợ TK 133: 4.900 Có TK 331: 53.900 NV16) Chí phí SXKD dở dang cuối kỳ theo phương pháp sản lượng ước tính tương đương: Chi phí NVC chính cho sản phẩm dở dang cuối kỳ = 22.500 Chi phí chế biến tính cho sản phẩm dở dang cuối kỳ = 24.324 Thẻ tính giá thành sản phẩm Khoản mục chi phí Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ Chi phí SXKD trong kỳ Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ ∑Z sản phẩm hoàn thành Z đơn vị sản phẩm 1, Chi phí NVL trực tiếp 2, Chi phí nhân công trực tiếp. 3, Chi phí sản xuất chung. 120.000 244.000 114.400 22.500 24.324 Cộng 50.000 478.400 46.824 6 Tổng giá thành sản phẩm hoàn thành = Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ + Chi phí SXKD trong kỳ - Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ = 481.576 Nợ TK 154: 478.400 Có TK 621: 120.000 Có TK 622: 244.000 Có TK 627: 114.400 Nợ TK 155: 481.576 Có TK 154: 481.576 17) Hàng gửi bán Nợ TK 157: 131.334 Có TK 155: 131.334 Hàng gửi để thực hiện hợp đồng Nợ TK 157: 197.001 Có TK 155: 197.001 Ghi nhận giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 197.001 Có TK 157: 197.001 Ghi nhận doanh thu Nợ TK 112: 231.000 Có TK 3331: 21.000 Có TK 511: 210.000 7 18) Nợ TK 334: 10.000 Nợ TK 411: 10.000 Nợ TK 214: 10.000 Có TK 211: 30.000 19) Hạch toán kết quả kinh doanh Nợ TK 911: 197.001 Có TK 632: 197.001 Nợ TK 511: 150.000 Có TK 911: 150.000 Nợ TK 911: 131.408,32 Có TK 641: 41.408,32 Có TK 642: 90.000 Nợ TK 911: 170.000 Có TK 811: 170.000 Nợ TK 711: 340.000 Có TK 911: 340.000 Nợ TK 911: Có TK 333: Có TK 421: TK 111 Tiền mặt tại quỹ TK 112 Tiền gửi ngân hàng D: 200.000 D: 500.000 211) 11.000 (1) 211) 132.000(2) 153) 55.000(8) 211) 27.500 (3) 131) 100.000(6) 334) 380.000(12) 331) 60.000 (5) 231.000 (17) 8 (PS) 98.500 (PS) 463.000 435.000 D: 101.500 D: 528.000 TK 131 Phải thu khách hàng TK 222 Vốn góp liên doanh D: 100.000 D: 100.000 100.000 (6) 220.000 (4) (PS) 100.000 (PS) 220.000 D: 0 D: 320.000 TK 133 Thuế VAT được khấu trừ TK 152 Nguyên vật liệu D: 200.000 D: 200.000 211) 41.000(1 621) 120.000 211) 2.500(3 627) 20.000 153) 5.000(8 642) 10.000 151)21.000(7 4.900(15) (PS) 74.400 (PS) 150.000 D: 274.400 D: 50.000 TK 153 Công cụ, dụng cụ TK 151 Hàng mua đang trên đường D: 80.000 D: 50.000 112) 50.000 (8) 331) 210.000 (7) (PS) 50.000 (PS) 210.000 D: 130.000 D: 260.000 TK 155 Thành phẩm TK 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang D: 20.000 D: 50.000 481.576(16) 328.332(17) 478.400(16) 481.576(16) 9 (PS) 481.576 328.332 (PS) 478.400 481.576 D: 173.244 D: 46.824 TK 157 Hàng gửi bán TK D: 0 131.334 (17) (PS) 131.334 D: 131.334 TK 211 Tài sản cố định hữu hình TK 214 Hao mòn tài sản cố định D: 1.900.000 D: 200.000 410.000 (1) 100.000 (2) 80.000 (2) 627) 30.000 525.000 (3) 200.000 (4) 50.000 (4) 642) 10.000 30.000 (18) 10.000 (19) 641) 4.808,32 (PS) 935.000 330.000 (PS) 140.000 44.808,32 D: 2.505.000 D: 104.808,32 TK 331 Phải trả cho người bán TK 333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước D: 100.000 D: 50.000 410.000 (1) 440.000 (1) 12.000(3) 60.000 (5) 231.000 (7) 21.000 (17) 53.900 (15) (PS) 470.000 724.900 (PS) 33.000 D: 354.900 D: 83.000 TK 334 Phải trả người lao động TK 338 Phải trả và phải nộp khác D: 200.000 D: 50.000 338) 25.500 622)200.000 622) 44.000 112) 380.000 10.000 (18) 627)20.000 627) 4.400 641) 30.000 641) 6.600 642) 50.000 642) 11.000 10 [...]... TK 911 Xác định kết quả kinh doanh 210.000 (17) 41.408,31 (641 90.000 (642 170.000 (811 197.001(632 (PS)498.409,31 210.000(19) TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối D: 100.000 210.000 (511 340.000 (711 550.000 TK 51.590,69 (19) (PS) 51.590,69 D: 151.590,69 TK 711 Doanh thu khác TK 811 Chi phí khác 120.000 (2) 220.000 (4) 20.000(2) 150.000(4) 340.000 (911) 170.000 (911)(19 Bảng cân đối kế toán cuối kỳ Mã . Xem chi tiết: http://lambaocaotaichinh.com Bảng Cân Đối Kế Toán Ngày 31/1/2011 Đơn vị: 1000 VND Mã số Nội dung Số dư đầu kỳ A Tài sản I Tài sản lưu. 811 Chi phí khác 120.000 (2) 20.000(2) 220.000 (4) 150.000(4) 340.000 (911) 170.000 (911)(19 Bảng cân đối kế toán cuối kỳ Mã số Nội dung Số dư đầu kỳ A Tài sản Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 12 111. 10.000, ghi giảm nguồn vốn kinh doanh 10.000 19. Ngày 28 Hạch toán kết quả kinh doanh trong tháng II- Định khoản – phản ánh vào tài khoản kế toán NV1) Nợ TK 211: 410.000 Nợ TK 133: 41.000 Có TK 331: