Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn XĐKQKD Xác định kết quả kinh doanh NVL, CCDC Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ CPSX Chi phí sản xuấ[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn XĐKQKD Xác định kết kinh doanh NVL, CCDC Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ CPSX Chi phí sản xuất TGTGT Thuế giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán DTBHVCCDV Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ DTT Doanh thu LNtt Lợi nhuận trước thuế DT Doanh thu CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp TTNDNPN Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp LNCPP Lợi nhuận chưa phân phối CP Chi phí PNK, PXK Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Sau thập niên thực đường lối mở cửa, kinh tế Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ, đạt nhiều thành tựu quan trọng Trong phát triển đáng tự hào có đóng góp lớn ngành, doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh nước nước Cùng với việc mở rộng phát triển kinh doanh nước mở rộng ngoại giao với tổ chức nước giới, hoạt động kinh tế thị trường ngày đa dạng phong phú động lực thúc đẩy phát triển xã hội Cơng tác kế tốn doanh nghiệp có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối quan hệ mật thiết với tạo thành hệ thống quản lý kinh tế có hiệu Mặt khác tổ chức cơng tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Với nhận thức trên, sau trang bị kiến thức cở trường kết hợp với kinh nghiệm làm Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà với giúp đỡ tận tình Cơ Giáo:PGS.TS Nguyễn Thị Thu Liên em nắm hoạt động tổng quan Công ty Kết cấu Báo Cáo Tổng Hợp bao gồm ba chương sau: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Chương 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Báo cáo thực tập tổng hợp Do trình độ lý luận khả diễn đạt hạn chế, nên viết em cịn nhiều thiếu xót Em mong nhận đóng góp Cơ giáo anh chị Công ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tổng hợp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà - Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà - Tên giao dịch: Nam Ha Pharmaceutical Joint-stock Company (NAMHA PHARMA) - Tổng Giám đốc: Ông Nguyễn Thanh Dương - Địa chi nhánh: 96 Thái Hà, Trung Liệt, Đống Đa, Hà Nội - Điện thoại: (084) 04 3856 2166 - Fax: (084) 04 3644 650 - E-mail: info@namhapharma.com - Loại hình doanh nghiệp : Là công ty Cổ Phần, hoạt động thực theo Luật Doanh Nghiệp quy định hành theo pháp luật nhà nước - Ngành nghề kinh doanh: sản xuất phân phối thuốc sản phẩm chức 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty - Năm 1960: Được thành lập từ tiền thân cơng ty hợp danh Ích Hoa Sinh - Năm 1966: Sát nhập, lấy tên Xí Nghiệp Dược Phẩm Nam Hà - Năm 1967: Được nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động Hạng Ba - Năm 1976: Sát nhập Xí Nghiệp Dược Phẩm Ninh Bình Xí Nghiệp Dược Phẩm Nam Hà thành Xí Nghiệp Dược Phẩm Hà Nam Ninh - Năm 1987: Được nhà nước tặng Huân chương Lao Động Hạng Ba - Năm 1992: Tách thành Xí nghiệp liên hợp Dược Nam Hà Xí Nghiệp liên hợp Dược Ninh Bình - Tháng 6/ 1995: Đổi tên thành Công ty Dược phẩm Nam Hà Báo cáo thực tập tổng hợp - Năm 1996: Được tách thành hai công ty: Công ty Dược phẩm Nam Hà Công ty Dược Vật Tư y Tế Hà Nam - Năm 1999: Được nhà nước tặng Huân Chương lao động Hạng Nhì - Tháng 1/2000: Cơng ty chuyển đổi thành Cơng ty Cổ phần Dược phẩm Nam Hà - Năm 2001: Xây dựng dây truyền thuốc viên nén thuốc nang mềm đạt GMP – ASEAN, Phòng Kiểm tra chất lượng thuốc đạt GLP – ASEAN - Năm 2002: Trở thành công ty Bộ Y Tế cấp chứng nhận nhà máy đạt tiêu chuẩn GMP GLP (lần thứ nhất) - Năm 2003: Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2000 (lần thứ nhất) - Năm 2004: Được công nhận GMP-GLP ASEAN lần thứ hai - Năm 2006: Được công nhận GMP-GLP ASEAN lần thứ ba - Năm 2007: Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2000 (lần thứ hai) - Năm 2007: Nâng cấp nhà máy đạt tiêu chuẩn GMP - WHO, phòng kiểm tra chất lượng đạt GLP – WHO, kho chứa thuốc đạt tiêu chuẩn GSP- WHO - Năm 2008: Được Bộ Y Tế công nhận GMP - GLP – GSP WHO, Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2008 - Năm 2010: Được tổ chức AFAQ (Pháp ) công nhận đạt tiêu chuẩn ISO 9001:2008 (lần thứ nhất) - Năm 2013 khởi công xây dựng nhà máy đơng dược đạt tiêu chuẩn GMP Hịa Xá – Nam Định 1.2.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty * Chức năng: Báo cáo thực tập tổng hợp - Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà hoạt động theo Luật Doanh Ngiệp theo điều lệ Công ty quy định - Tổ chức, quản lý điều hành phòng ban hoạt động có hiệu quản nhằm đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh Công ty - Đầu tư, thay đổi trang thiết bị cần thiết - Tìm kiếm thị trường, ký kết hợp đồng kinh tế… * Nhiệm vụ: - Đăng ký kinh doanh ngành nghề kinh doanh Chịu trách nhiệm trước đối tác khách hàng pháp luật hàng hóa, dịch vụ cho Công ty cung cấp - Ký kết chấp hành hợp đồng ký kết với khách hàng - Thực nghĩa vụ người lao động bảo hiểm, phúc lợi… - Lập báo cáo định kỳ ( Thuế Gía trị gia tăng, Thuế Thu nhập cá nhân,Thuế thu nhập doanh nghiệp, Báo cáo tình hình sử dụng hóa … ) theo quy định nhà nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh * Kinh doanh thuốc thành phẩm * Kinh doanh hóa chất nguyên liệu làm thuốc * Kinh doanh thực phẩm chức Hệ thống phân phối, bán hàng công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà trải dài khắp tỉnh toàn quốc Kèm theo hệ thống bán hàng vào bảo hiểm, bệnh viện Các đối tác khách hàng chủ yếu quầy thuốc, bệnh viện, người dân Trụ sở Nam Định 03 trung tâm phân phối lớn 03 miền: Hà Nội, Đà Nẵng, TP.Hồ Chí Minh Báo cáo thực tập tổng hợp Về hoạt động nhập khẩu: nhập sản phẩm nguyên liệu từ nước Trung Quốc, Ấn Độ, Ba Lan, Hàn Quốc, Đài Loan, Đức, Bangladesh, Hà Lan, Thái Lan tự gia cơng chế biến thành sản phẩm Ngồi thị trường nước sản phẩm cịn xuất sang nước Myanma, Campuchia, Nigieria, Hà Lan, Đức, Trung Quốc, Papua Newguinea, Bolivia, Đảo Fiji 1.2.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Ngành nghề kinh doanh theo đăng ký công ty sản xuất thuốc chữa bệnh thực phẩm chức năng, chủ yếu sản xuất thuốc theo hợp đồng nước nước Ngoài Cơng ty cịn nhận gia cơng cho số cơng ty khác nhận đào tạo nghề *Quy trình sản xuất Công ty cổ phần dược phẩm Nam Hà Sơ đồ 1.1: Quy trình sản xuất sản phẩm Nguyên vật liệu thuốc Lấy nguyên liệu đủ cho sản xuất Chế biến sản xuất thành sản phẩm Sản phẩm hoàn thành Báo cáo thực tập tổng hợp Nhập kho thành phẩm Đóng gói Đóng kiện Hồn thiện sản phẩm Ngun liệu phụ (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng Ty cổ phần dược phẩm Nam Hà) Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng Cơng ty Nhận đơn đặt hàng khách hàng Lập tên mẫu hàng hóa số lượng Gửi đơn hàng cho bên sản xuất Giao hàng cho khách hàng Nguồn: Phịng Tài Chính – Kế Toán Báo cáo thực tập tổng hợp 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lí Cơng ty Qua q trình hoạt động, Cơng ty cổ phần dược phẩm Nam Hà chia thành nhiều phòng ban nhiều phận với chức khác kiểm soát cách hiệu hạn chế tối đa sai sót xảy Hình thức tổ chức mà cá nhân làm việc cách riêng rẽ bổ sung cho cách chặt chẽ hoạt động theo Sơ đồ sau: Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy quản lý Cơng ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng điều hành sản xuất Phòng tài kế tốn Báo cáo thực tập tổng hợp Tổ nội địa Tổ sản xuất thuốc Tổ sản xuất thuốc chức Tổ sản xuất mỹ phẩm Tổ quốc tế Tổ học nghề (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng Ty cổ phần dược phẩm Nam Hà) 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban mối liên hệ phòng ban Đứng đầu giám đốc sau phó giám đốc Tiếp theo phòng ban tổ đội sản xuất Giám đốc: - Là người đứng đầu công ty đại diện trước pháp luật Công ty - Là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty, tổ chức thực kế hoạch kinh doanh phương án đầu tư công ty - Ban hành quy chế quản lý nội công ty - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý cơng ty… Phó giám đốc: Quản lý mặt nhân sự, nhận hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng khách hàng định công việc công ty theo ủy quyền giám đốc Phòng kỹ thuật: kiểm tra giám sát quy trình sản xuất doanh nghiệp Đồng thời có nhiệm vụ quản lý kế hoạch, kỹ thuật sản xuất; hỗ trợ phịng kế tốn chun mơn để xác lập định mức, đơn giá, dự toán cho đơn hàng chịu trách nhiệm thông số kỹ thuật cho sản phẩm sản xuất Báo cáo thực tập tổng hợp không Sau đối chiếu kiểm tra xong kế toán thực việc ghi sổ, khóa số cung cấp thơng tin cho phận kế tốn có liên quan Các phận tổng hợp chứng từ xếp phân loại, lập danh mục kế toán, lưu trữ phận kế toán tổng hợp Kế toán trưởng dựa vào chứng từ mà phận kế tốn tổng hợp trình để lập báo cáo tài chịu trách nhiệm tổ chức lữu trữ chứng từ Những chứng từ Công ty thường sử dụng là: * Chứng từ bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng ( Thuế suất 10 % ) * Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền Cơng tác, kế tốn tổng hợp lập, Thủ quỹ theo dõi sổ quỹ tiền mặt - Phiếu Thu - Mẫu số 01 – TT - Phiếu Chi - Mẫu số 01 – TT * Chứng từ hàng tồn kho: Dùng để theo dõi tình hình Nhập – Xuất – Tồn hàng hóa - Biên kiểm kê kho – Mẫu số 08 VT - Thẻ kho – Mẫu số 06 VT Trình tự luân chuyển hàng tồn kho: Thủ kho nhận hàng hóa, vật tư từ nhà cung cấp sau chuyển chứng từ cho phịng kế tốn Kế tốn vào sổ chi tiết, sau vào sổ tổng hợp để theo dõi Khi xuất kho hàng hóa, vật tư kế tốn viết Phiếu Xuất Kho làm liên: + Liên 1: Lưu lại + Liên 2: Giao cho phận nhận hàng hóa, vật tư, sau chuyển lên kế tốn tổng hợp Báo cáo thực tập tổng hợp * Chứng từ lao động tiền lương: Căn vào bảng chấm công ( kiết xuất từ máy chấm công) phận, kế toán tiền lương dựa sở doanh thu, chi phí thực tế mà tính tiền lương phận Kế toán tiền lương lập bảng lương cho phận * Chứng từ tài sản cố định: Biên giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ kế toán tổng hợp TSCĐ theo dõi Các chứng từ sau ghi sổ luân chuyển bảo quản phịng kế tốn Cơng ty Sơ đồ 2.2 Quy trình ln chuyển chứng từ Cơng ty Lập nhận chứng từ từ bên Bảo quản lưu trữ Kiểm tra trình Giám Đốc Kế toán trưởng ký duyệt chứng từ Phân loại chứng từ cho phận sử dụng Ghi sổ kế toán chi tiết theo nội dung chứng từ, theo hạng mục cơng trình, người mua, người bán… Nhập ghi sổ chứng từ vào máy tính Microsoft Excel Nguồn: Phịng Tài Chính – Kế Tốn Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Mỗi nội dung kinh tế, kế tốn phận trực tiếp kiểm tra lập chứng từ Mỗi chứng từ lập xong in thành đưa cho phận có liên quan Hai đưa cho phận có liên quan cịn lại giữ lại Chứng từ kế tốn mà lập phải có đầy đủ yếu tố sau: - Tên chứng từ - Số hiệu, ngày tháng năm chứng từ - Họ tên, địa đơn vị cá nhân liên quan - Nội dung nghiệp vụ - Số lượng, đơn giá, tổng cộng - Chữ ký ( phải có chữ ký ) có dấu đơn vị Sau đó, chứng từ luân chuyển cho phận có liên quan để dựa vào mà lập chứng từ: Phiếu thu, Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho …Trước lập kế toán phải kiểm tra thơng tin ghi chứng từ có hợp pháp hợp lý hợp lệ không Sau đối chiếu kiểm tra xong kế toán thực việc ghi sổ, khóa số cung cấp thơng tin cho phận kế tốn có liên quan Các phận tổng hợp chứng từ xếp phân loại, lập danh mục kế toán, lưu trữ phận kế toán tổng hợp Kế toán trưởng dựa vào chứng từ mà phận kế toán tổng hợp trình để lập báo cáo tài chịu trách nhiệm tổ chức lữu trữ chứng từ Những chứng từ Công ty thường sử dụng là: * Chứng từ bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng ( Thuế suất 10 % ) * Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền Cơng tác, kế tốn tổng hợp lập, Thủ quỹ theo dõi sổ quỹ tiền mặt - Phiếu Thu - Mẫu số 01 – TT ... Kế tốn tổng hợp: Tổng hợp toán, kê khai, tổng hợp sổ cái, nhật kí chung, bảng tổng kết tài sản cơng ty 2.2.TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM NAM HÀ 2.2.1 Các sách kế tốn chung... Phịng tài kế tốn Báo cáo thực tập tổng hợp Tổ nội địa Tổ sản xuất thuốc Tổ sản xuất thuốc chức Tổ sản xuất mỹ phẩm Tổ quốc tế Tổ học nghề (Nguồn: Phịng tài – kế tốn Cơng Ty cổ phần dược phẩm Nam Hà)... Dược Nam Hà Xí Nghiệp liên hợp Dược Ninh Bình - Tháng 6/ 1995: Đổi tên thành Công ty Dược phẩm Nam Hà Báo cáo thực tập tổng hợp - Năm 1996: Được tách thành hai công ty: Công ty Dược phẩm Nam Hà Công