TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HÀ NỘI VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (Bản thảo) Đề tài PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HÀ NỘI VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP (Bản thảo) Đề tài: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG T.Â.M GVHD : TS TRƯƠNG THỊ HOÀI LINH Họ tên SV : Đỗ Thị Phương Nhung Lớp : VB2 – K23 TC MSV : BH 230412 TC Hà Nội - 10/2014 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung tài doanh nghiệp .3 1.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 1.2.3.1 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp10 1.2.3.2 Phương pháp so sánh 11 1.2.3.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ 12 1.2.3.4 Phương pháp phân tích tài Dupont 13 1.2.4 NỘI DUNG VÀ QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 13 1.2.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp .14 1.2.4.1.1 Phân tích cấu tài sản 14 1.2.4.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn .15 1.2.4.1.3 Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn.16 1.2.4.1.4 Phân tích biến động cuả tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận 17 1.2.4.2 Phân tích hiệu tài 17 1.2.4.2.1 Phân tích khả quản lý tài sản 17 1.2.4.2.2 Phân tích khả sinh lợi .20 1.2.4.2.3 Phân tích rủi ro tài khả tốn 22 1.2.4.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài (Sử dụng đẳng thức Dupon) 27 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ & XÂY DỰNG T.Â.M .30 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 30 2.1.1 Lý đời q trình phát triển cơng ty 30 2.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 30 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY 32 2.2.1 Nguồn thơng tin sử dụng để phân tích tài cơng ty 32 2.2.2 Phương pháp phân tích tài cơng ty 38 2.2.3 Nội dung phân tích tài cơng ty 38 2.2.3.1 Phân tích cấu tài sản – nguồn vốn .38 2.2.3.2.Phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận 42 2.3.1 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh .42 2.2.3.3 PHÂN TÍCH TÍNH HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 48 2.2.3.3.1 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG QUẢN LÝ TÀI SẢN 48 2.2.3.3.2 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI .51 2.2.3.3.3 Phân tích tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) 51 2.2.3.3.4 Phân tích tỷ suất thu hồi tài sản (ROA) 52 2.2.3.3.5 Phân tích tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu (ROE) 53 2.2.3.4 PHÂN TÍCH RỦI RO TÀI CHÍNH 54 2.2.3.4.1 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN 54 2.2.3.5 PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG QUẢN LÝ NỢ .57 CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH & XÂY DỰNG BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG T.Â.M .59 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CP TƯ VẤN THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG T.Â.M 59 3.2 ĐỀ XUẤT BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 63 3.2.1 Biện pháp thứ 63 3.1.2 Cơ sở mục đích biện pháp 63 3.1.3 Nội dung biện pháp 64 3.1.4 Kết kỳ vọng sau thực biện pháp .65 3.2 Biện pháp thứ hai .66 3.2.1 Cơ sở biện pháp .66 3.2.2 Mục đích biện pháp .67 3.2.3 Nội dung thực 67 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ 1.1 DUPONT VỀ MỐI QUAN HỆ CỦA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH.29 B¶ng 2.1: BảNG CâN đẩI Kế TOáN 32 Bảng 2.2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .37 Bảng 2.3 BẢNG CƠ CẤU TÀI SẢN 39 Bảng 2.4: BẢNG CƠ CẤU NGUỒN VỐN 41 Bảng 2.5: BẢNG TỶ TRỌNG CÁC CHỈ TIÊU SO VỚI DOANH THU THUẦN 43 Bảng 2.6 BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU 45 Bảng 2.7: BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ KINH DOANH 46 Bảng 2.8: BẢNG TỔNG HỢP LỢI NHUẬN .47 BẢNG 2.9 TÍNH VÒNG QUAY HÀNG TỒN KHO 48 BẢNG 2.10 TÍNH VỊNG QUAY KHOẢN PHẢI THU .49 BẢNG 2.11 VÒNG QUAY TÀI SẢN NGẮN HẠN 50 BẢNG 2.12 VÒNG QUAY TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 50 BẢNG 2.13: VÒNG QUAY TỔNG TÀI SẢN .51 BẢNG 2.14 TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU .52 BẢNG 2.15 TỶ SUẤT THU HỒI TÀI SẢN 53 BẢNG 2.16 TỶ SUẤT THU HỒI VỐN CHỦ SỞ HỮU .54 BẢNG 2.17 TÍNH KHẢ NĂNG THANH TỐN HIỆN HÀNH 55 BẢNG 2.18 KHẢ NĂNG THANH TOÁN NHANH 56 BẢNG 2.19 KHẢ NĂNG THANH TOÁN TỨC THỜI 56 BẢNG 2.20 TÍNH HỆ SỐ NỢ 57 BẢNG 2.21 TÍNH TỶ SỐ NỢ 58 Bảng 3.1 TỔNG HỢP CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH 62 Bảng 3.2: BẢNG TRÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CHI PHÍ 63 Bảng 3.3: BẢNG CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 64 Bảng 3.4: BẢNG CHI TIẾT THỰC HIỆN CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI.65 Bảng 3.5: BẢNG KẾT QUẢ KỲ VỌNG SAU KHI THỰC HIỆN BIỆN PHÁP .66 Bảng 3.6: THỜI GIAN TRẢ CHẬM CÁC KHOẢN PHẢI THU 68 Bảng 3.7: TỶ LỆ CHIẾT KHẤU THANH TOÁN CAO NHÁT VÀ THẤP NHẤT 71 Bảng 3.8: THỜI GIAN TRẢ CHẬM CỦA CÁC KHOẢN PHẢI THU 72 Bảng 3.9: BẢNG KẾT QUẢ SAU KHI THỰC HIỆN BIỆN PHÁP 72 Bảng 3.10: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ SAU KHI THỰC HIỆN BIỆN PHÁP .73 LỜI MỞ ĐẦU Cũng tất quốc gia giới phát tiển kinh tế phát triển mũi nhọn kinh tế tài chính.Cơng cụ dung chủ yếu tài chính.Và nói đên tài khơng thể nhắc đên vai trị mà tâm quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Khơng có doanh nghiệp phát triền tốt tài chĩnh khơng vũng vàng, nói cách khác doanh nghiệp khơng thể cạnh tranh với doanh nghiệp khac,nhận thấy vai trò doanh nghiệp đưa hướng đi, kế hoạch cho giai đoạn, biến đồi không ngừng khoa học kỹ thuật,công nghê bây giờ,tài ln đặt lên hàng đầu doanh nghiệp, từ lợi nhuận, doanh thu hay lúc lỗ ….nó phụ thuộc vào tài Đất nước ta ngày phát triển biết tận dụng hội, chiến lược mạnh mà nước ta có, doanh nghiệp họ tận dụng mạnh mà họ có để đầu tư ,và mà tài khơng thể thiếu đánh dấu bước ngoặt trưởng thành doanh nghiệp giai đọan Nhận thấy Xây dựng nghành sản xuất vật chất độc lập, giữ vị trí quan trọng tạo tài sản cố định cho kinh tế quốc dân Cùng với phát triển kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, xây dựng phát triển tạo điều kiện thúc đẩy mối giao lưu với nước lĩnh vực: kinh tế trị văn hóa Chính tâm quan trọng ngành xây dựng phát triển kinh tế đất nước nên em chọn đề tài : Phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng T.Â.M cho đề tài nghiên cứu với mục tiêu nắm vững vấn đề thực tế doanh nghiệp, vận dụng kiến thức học để tiến hành phân tích, đánh giá tồn diện hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp; đặc biệt tập trung vào hoạt động tài doanh nghiệp tư nhân nay./ CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu định Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất Tài phận cấu thành hoạt động kinh tế doanh nghiệp Nó có mối liên hệ hữu tác động qua lại với hoạt động kinh tế khác Mối quan hệ tác động qua lại phản ánh thể tác động gắn bó thường xuyên phân phối sản xuất với tiêu thụ sản phẩm Phân phối vừa phản ánh kết sản xuất trao đổi, lại vừa điều kiện cho sản xuất trao đổi tiến hành bình thường liên tục Tài doanh nghiệp tài tổ chức sản xuất kinh doanh có tư cách pháp nhân khâu tài sở hệ thống tài Vì diễn q trình tạo lập chu chuyển vốn gắn liền với trình sản xuất, đầu tư, tiêu thụ phân phối Tài chính- nhìn lại hiểu tiền tệ, doanh nghiệp phải trích khoản tiền lương để trả cho cán công nhân viên Khi tiền lương tham gia phân phối loại lao động có trình độ nghề nghiệp khác điều kiện làm việc khác Tài tham gia phân phối sản phẩm quốc dân cho người lao động thơng qua q trình hình thành sử dụng quỹ tiền lương quỹ phúc lợi công cộng khác Do tài tiền hai phạm trù kinh tế khác Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế Các quan hệ tài doanh nghiệp bao gồm: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước: Đây mối quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước, nhà nước góp vốn vào doanh nghiệp - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường tài chính: Quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn tài trợ Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp vay ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, doanh nghiệp phải trả lãi vay vốn vay, trả lãi cổ phần cho nhà tài trợ Doanh ngiệp gưỉ tiền vào ngân hàng, đầu tư chứng khốn số tiền tạm thơì chưa sử dụng - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ vơi doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Đây thị trường mà doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động…Điều quan trọng thơng qua thị trường, doanh nghiệp xác định nhu cầu hàng hóa dịch vụ cần thiết cung ứng Trên sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường - Quan hệ nội doanh nghiệp: Đây quan hệ phận sản xuất – kinh doanh, cổ đông người quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ thể thông qua hàng loạt sách doanh nghiệp như: sách cổ tức (phân phối thu nhập), sách đầu tư, sách cấu vốn, chi phí… 1.1.2 Nội dung tài doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp thể trình sản xuất – kinh doanh doanh nghiệp Để tiến hành sản xuất kinh doanh, nhà quản lý cần phải xử lý quan hệ tài thơng qua phương thức giải ba vấn đề quan trọng đây: Thứ nhất: Nên đầu tư dài hạn vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp sở để dự toán vốn đầu tư Thứ hai: Nguồn vốn đầu tư mà nhà doanh nghiệp khai thác nguồn vốn Thứ 3: Nhà doanh nghiệp quản lý hoạt động tài hàng ngày Chẳng hạn, việc thu tiền từ khách hàng trả tiền cho nhà cung cấp Đây định tài ngắn hạn chúng liên quan chặt chẽ tới quản lý tài sản lưu động doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp ví tế bào có khả tái tạo, hay coi “cái gốc tài chính” Sự phát triển hay suy thối sản xuất- kinh doanh gắn liền với mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài Vì vai trị tài doanh nghiệp trở nên tích cực hay thụ động, chí tiêu cực kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả năng, trình độ người quản lý; sau cịn phụ thuộc vào mơi trường kinh doanh, phụ thuộc vào chế quản lý kinh tế vĩ mô nhà nước - Tài doanh nghiệp cơng cụ huy động đầy đủ kịp thời nguồn tài nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Tài doanh nghiệp có vai trị việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu - Tài doanh nghiệp có vai trị địn bẩy kích thích điều tiết sản xuất kinh doanh ... xây dựng ph? ?t triển kinh t? ?? đ? ?t nước nên em chọn đề t? ?i : Phân t? ?ch t? ?nh hình t? ?i công ty cổ phần t? ? vấn thi? ?t kế xây dựng T. Â .M cho đề t? ?i nghiên cứu với m? ??c tiêu n? ?m vững vấn đề thực t? ?? doanh... +Phân t? ?ch rủi ro t? ?i + Phân t? ?ch khả t? ??n + Phân t? ?ch t? ??ng hợp t? ?nh hình t? ?i chính( đẳng thức Dupon) 1.2.4.1 Phân t? ?ch khái qt t? ?nh hình t? ?i doanh nghiệp 1.2.4.1.1 Phân t? ?ch cấu t? ?i sản Phân t? ?ch. .. t? ?? t? ?i Nhà nước Nội dung chủ yếu phân t? ?ch t? ?nh hình t? ?i doanh nghiệp bao g? ?m: Phân t? ?ch khái qu? ?t báo cáo t? ?i Phân t? ?ch hiệu t? ?i + Phân t? ?ch khả quản lý t? ?i sản + Phân t? ?ch khả sinh lợi +Phân