MỤC LỤC MỞ ĐẦU 3 PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 5 1 1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 5 1 1 1 Khái quát chung về công ty 5 1 1 2 Quá trình hình[.]
MỤC LỤC MỞ ĐẦU .3 PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty .5 1.1.1 Khái quát chung công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty .9 PHẦN ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 13 2.1 Đặc điểm tổ chức đội ngũ kiểm toán 13 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kiểm tốn .15 2.2.1 Giai đoạn 1: Lập kế hoạch kiểm toán 17 2.2.2 Giai đoạn 2: Thực kiểm toán 22 2.2.3 Giai đoạn 3: Kết thúc kiểm toán 24 2.2.4 Giai đoạn 4: Thực cơng việc sau kiểm tốn 24 2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 25 2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán Công ty 27 2.4.1 Kiểm soát nhân 27 2.4.2 Kiểm soát quy trình thực kiểm tốn 27 2.4.3 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán 28 PHẦN NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 31 3.1 Nhận xét hoạt động Công ty Vương Gia .31 3.1.1 Ưu điểm .31 3.1.2 Nhược điểm .33 3.2 Giải pháp đề xuất hồn thiện hoạt động Cơng ty Vương Gia 35 KẾT LUẬN .37 TÀI LIỆU THAM KHẢO 38 MỞ ĐẦU Trong xu phát triển kinh tế toàn cầu nay, việc mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nâng cao chất lượng mơ hình quản lý doanh nghiệp tính cạnh tranh thương hiệu cơng ty, hội nhập tốt thích nghi nhanh chóng với biến động tình hình kinh tế nước quốc tế mục tiêu sống doanh nghiệp Bên cạnh đó, tình hình nước ta nay, q trình cổ phần hóa doanh nghiệp nước, việc tăng trưởng số lượng quy mô cơng ty có vốn đầu tư nước ngồi, việc phát hành cổ phiếu tiến hành giao dịch thị trường chứng khốn cơng ty địi hỏi báo cáo tài phải kiểm tốn Trong điều kiện ấy, lĩnh vực Kiểm tốn có hội phát triển mạnh mẽ có khả đáp ứng yêu cầu doanh nghiệp công tác kiểm tra, tư vấn quy trình sản xuất, quản lý tài quản lý nguồn nhân lực Là sinh viên chun ngành kiểm tốn thực tập Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia hội tốt để học hỏi kinh nghiệm quý báu nghề nghiệp, tiếp cận môi trường làm việc động, lành mạnh chuyên nghiệp thực tế tìm hiểu hoạt động thực tế lịch sử hình thành, giai đoạn phát triển, lĩnh vực cung cấp dịch vụ doanh nghiệp kiểm toán Bài báo cáo thực tập tổng hợp hoạt động Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia chia thành phần sau: + Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia + Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia + Phần 3: Nhận xét giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tập thể ban lãnh đạo công ty tạo điều kiện việc cung cấp tài liệu công ty anh chị phịng nghiệp vụ kiểm tốn tận tình hướng dẫn em thời gian làm việc công ty Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn thầy Đinh Thế Hùng nhiệt tình giúp đỡ giúp em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày … tháng 02 năm 2017 Sinh viên thực Nguyễn Anh Đạt PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 1.1.1 Khái quát chung công ty Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0104221109 ngày 22/10/2009 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành Phố Hà Nội Cơng ty thức vào hoạt động ngày 22/10/2009 Tên công ty: Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia Tên viết tắt: VUONG GIA TRADING DEVELOPMENT & INVESTMENT COMPANY LIMITED Địa chỉ: Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng Bột, Quận Đống đa, Hà Nội Mã số thuế: 0104221109 Đại diện theo pháp luật: Vương Quốc Thịnh Ngày hoạt động: 22-10-2009 Điện thoại: 0466744738 Fax: 0435161138 Số TK: 068704060042368 Ngân hàng: VIB - CN TTKD HỘI SỞ 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia trụ sở cơng ty đặt số Số 78F, ngõ Văn Hương, phố Tôn Đức Thắng, Phường Hàng Bột, Quận Đống đa, Hà Nội Chức cơng ty thi cơng cơng trình xây dựng cơng nghiệp dân dụng, tư vấn kế tốn kiểm tốn,… địa bàn tỉnh ngồi tỉnh Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia trải qua gần 10 năm hoạt động Công ty thực hàng trăm cơng trình lớn, nhỏ khắp nước bao gồm nhà xưởng, nhà ở, văn phòng, cung cấp vật liệu xây dựng, gạch mem cho nhiều nhà thầu, chủ xây dựng, cơng trình xây dựng đồng thơi tư vấn xây dựng cơng trình kế tốn kiểm tốn cho cơng ty… đẩy mạnh phát triển kinh doanh hiệu quả, đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên Qua thời gian hoạt động Công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất, khẳng đinh vị thị trường nhiều Doanh nghiệp miền đất nước hợp tác, tin tưởng Công ty thực số cơng trình lớn nội thành ngoại thành Về mặt nhân lực, cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên có trình độ cao mặt kỹ thuật tương đối cao Vì vậy, cơng ty ln đảm bảo uy tín với doanh nghiệp, có đủ lực, trình độ chun mơn kỹ thuật quản lý vững vàng chế thị trường Với mục tiêu trở thành doanh nghiệp hàng đầu thương mại, dịch vụ, thi công nhiều dự án lớn, cơng ty ngày có uy tín thị trường, đóng góp phần khơng nhỏ vào ngân sách nhà nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao điều kiện sống làm việc cơng nhân viên chức tồn cơng ty Cơng ty bước vượt qua để cung cấp cho thị trường sản phẩm mới, chất lượng uy tín Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia có tiền thân cửa hàng Lê Sang Vào ngày 22/10/2009, Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia thành lập 1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty Mục tiêu hoạt động Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia nhằm cung cấp dịch vụ chuyên ngành tốt nhất, đảm bảo quyền lợi ích cao cho khách hàng, cung cấp thông tin với độ tin cậy cao cho công tác quản lý kinh tế tài điều hành cơng việc sản xuất kinh doanh, mang lại hiệu cao Hơn với kinh nghiệm thực tiễn chuyên ngành, gần gũi với khách hàng, tận tình, thơng thạo nghiệp vụ hiểu biết kinh nghiệm thực tế Việt Nam, công ty nắm rõ yêu cầu quản lý, sản xuất kinh doanh, khó khăn mà khách hàng gặp phải hỗ trợ khách hàng giải tốt vấn đề Các lĩnh vực mà Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia tham gia theo giấy phép đăng ký kinh doanh đăng ký thay đổi lần hai ngày 22/10/2011 bao gồm: - Dịch vụ xây dựng cơng trình dân dụng: + Xây dựng cơng trình thi cơng cơng trình dân dụng địa phương + Tư vấn thiết kế cơng trình dân dụng - Dịch vụ kiểm toán: Dịch vụ kiểm toán lĩnh vực chủ yếu, hoạt động Cơng ty Vương Gia bao gồm loại hình sau : * Kiểm tốn Báo cáo tài thường niên cho loại hình doanh nghiệp Kiểm tốn Báo cáo tài thường niên nhằm mục đích như: - Kiểm tốn thơng thường theo chế độ chuẩn mực kế tốn, bao gồm cơng ty niêm yết - Kiểm tốn cho mục đích thuế: Báo cáo làm tốn thuế - Kiểm tốn cho mục đích góp vốn liên doanh, đấu thầu, vay Ngân hàng, cho việc xác định chia tách, sáp nhập - Kiểm toán nhằm mục đích giúp cơng ty cổ phần xác định vốn để chuyển nhượng * Kiểm toán toán cơng trình xây dựng hồn thành * Kiểm tốn Báo cáo tài dự án tổ chức quốc tế tài trợ * Kiểm toán hoạt động * Kiểm toán tuân thủ * Kiểm toán thực tỷ lệ nội địa hoá * Kiểm toán toán vốn đầu tư Bên cạnh kiểm toán Báo cáo tài thường niên, Cơng ty Vương Gia cịn thực kiểm tốn tốn vốn đầu tư, góp phần nâng cao tính cạnh tranh Cơng ty Vương Gia với công ty khác Hoạt động Kiểm tốn tốn vốn đầu tư cơng ty giúp cho chủ đầu tư loại bỏ chi phí bất hợp lý, tiết kiệm cho ngân sách Nhà nước chủ đầu tư hàng ngàn tỷ đồng - Dịch vụ tư vấn: Các dịch vụ tư vấn Công ty Vương Gia cung cấp cho khách hàng giải pháp tốt nhất, giúp khách hàng cải tiến hệ thống kiểm soát nội bộ, nâng cao hiệu kinh doanh chất lượng sản phẩm dịch vụ, giảm chi phí hoạt động khơng ngừng tăng doanh thu, giúp cho doanh nghiệp bố trí nhân cách hợp lý… * Lĩnh vực tư vấn tài - Tư vấn thiết lập hệ thống kiểm soát nội hiệu cho doanh nghiệp, xây dựng quy chế tài cho doanh nghiệp - Tư vấn quản lý tiết kiệm chi phí doanh nghiệp - Tư vấn quản lý tiền lương nhân - Tư vấn thành lập doanh nghiệp, tư vấn cổ phần hoá doanh nghiệp, tư vấn doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán * Lĩnh vực tư vấn thuế Dịch vụ tư vấn thuế dịch vụ truyền thống Công ty Vương Gia, mang lại hiệu cao cho khách hàng cơng ty có đội ngũ chun gia giàu kinh nghiệm am hiểu pháp luật thuế Việt Nam, nắm bắt quy định quan thuế trung ương địa phương Công ty Vương Gia tư vấn thuế thể mặt như: - Trợ giúp lập tờ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhà thầu nhà thầu nước - Tư vấn toán thuế thu nhập cá nhân - Giải đáp vướng mắc thuế doanh nghiệp - Cung cấp tài liệu văn thuế cho doanh nghiệp - Lập hồ sơ, thủ tục xin miễn, giảm thuế Kiểm toán BCTC nhu cầu yêu cầu tất yếu theo pháp luật nhiều doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Dịch vụ có vai trị xác minh tính trung thực hợp lý BCTC khách thể kiểm toán trước báo cáo cơng khai Kiểm tốn BCTC giúp đơn vị kiểm tốn đánh giá tồn tại, sai sót để khắc phục nâng cao chất lượng thông tin tài đơn vị Các BCTC kiểm toán đáng tin cậy cho người sử dụng định kinh tế Kiểm toán báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành (kể BCTC hàng năm) nhằm kiểm tra rà soát tồn chi phí hợp pháp thực trình đầu tư để đưa dự án vào sử dụng dựa hồ sơ thiết kế – dự toán phê duyệt, đảm bảo quy chuẩn, định mức, đơn giá, chế độ tài chính- kế tốn, hợp đồng kinh tế ký kết qui định Nhà nước có liên quan Ý kiến kiểm tốn làm tăng thêm tin cậy báo cáo tốn vốn đầu tư hồn thành sở để quan có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt toán xem xét phê duyệt báo cáo toán vốn đầu tư hoàn thành 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Bộ máy quản lý cơng ty bao gồm Giám đốc, phó Giám đốc phòng ban khác chịu trách nhiệm quản lý cơng ty Mỗi phịng ban có chức nhiệm vụ riêng biệt chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên BGĐ công việc nhiệm vụ quyền hạn Cơng ty Vương Gia Công ty Trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên, hoạt động kinh doanh nằm quản lý Hội đồng thành viên Bộ máy quản lý bao gồm quan sau: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty GIÁM ĐỐC Phịng kế tốn hành tổng hợp Phịng kỹ thuật Phịng kiểm tốn Bộ phận tư vấn Chú thích: Quan hệ điều hành trực tiếp: Quan hệ điều hành gián tiếp: Mối quan hệ phận doanh nghiệp: * Giám đốc công ty: Là người đại diện chịu trách nhiệm cao Công ty trước pháp luật, trước CT.HĐTV, khách hàng, nhà cung cấp, nhà thầu phụ hoạt động kinh doanh Công ty, Hoạch định chiến lược phát triển Công ty như: Xác định mục tiêu phương hướng phát triển Công ty; Dự thảo chương trình hành động; Lập lịch trình hoạt động; Đề biện pháp kiểm soát; Cải tiến tổ chức, Điều hành hoạt động hàng ngày Công ty * Phòng kỹ thuật: - Lập kế hoạch, lên tiến độ sản xuất - Theo dõi tiến độ sản xuất, kiểm soát ngăn ngừa việc sử dụng sản phẩm không phù hợp, đưa biện pháp xử lý thích hợp - Lập kế hoạch thực việc bảo trì, sửa chữa máy móc thiết bị đảm bảo tính sẵn sàng cho việc sản xuất Phịng ngừa cố máy móc thiết bị để đạt phù hợp yêu cầu sản phẩm - Kết hợp với phịng ban có liên quan nhằm kiểm tra tiến độ, chất lượng khối lượng thầu phụ - Kiểm tra nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm trước nhập xuất kho - Nghiên cứu, xem xét thị hiếu khách hàng thiết kế mẫu để chào hàng - Thiết kế sản phẩm theo yêu cầu khách hàng - Trình Ban giám đốc phương án thay đồi phát sinh kế hoạch sản - Thực nhiệm vụ khác Ban giám đốc công ty giao xuất * Phịng kế tốn hành tổng hợp: - Thu thập - xử lý, kiểm tra, phân tích, cung cấp thơng tin kinh tế - tài hình thức giá trị, vật, thời gian lao động 10 ... PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Khái quát chung công ty Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia. .. thành phần sau: + Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia + Phần 2: Đặc điểm tổ chức kiểm tốn Cơng ty TNHH Đầu Tư Phát Triển Thương Mại Vương Gia + Phần 3: Nhận xét... phận triển khai hoạt động BGĐ nắm bắt nhanh chóng, kịp thời 12 PHẦN ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VƯƠNG GIA 2.1 Đặc điểm tổ chức đội ngũ kiểm toán