Lêi më ®Çu Chuyên đề tốt nghiệp GVHD TS Lê Thanh Tâm MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN! 1 LỜI MỞ ĐẦU 2 CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 3 1 1 Tài chính Doanh nghiệp 3 1 1 1[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN! LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài Doanh nghiệp 1.1.2 Nội dung quan hệ tài cơng ty .3 1.2.3 Cơ sở hình thành phát triển ngày đa dạng quan hệ tài doanh nghiệp: 1.2 Cơng tác quản lý tài Doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài Doanh nghiệp .5 1.2.2 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác tài cơng ty 1.2.3 Nội dung công tác quản lý tài Doanh nghiệp 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý tài Doanh nghiệp 15 1.3.1 Nhân tố chủ quan: .15 1.3.2 Nhân tố khách quan: 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG BÀNG .18 2.1 Giới thiệu chung công ty: 18 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 18 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 20 2.1.3 Các hợp đồng công ty: 23 2.2 Thực trạng quản lý tài công ty: 23 2.2.1 Tình hình sử dụng tài cơng ty 23 2.3.Hiệu tài cơng ty .29 2.3.1 Hiệu kinh doanh 29 2.3.2 Hiệu sử dụng vốn .32 Sinh viên: Phạm Thị Thắm Lớp: Tài – K40 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm 2.4 Đánh giá tình trạng quản lý tài 34 2.4.1 Kết đạt được: .34 2.4.2 Hạn chế công tác quản lý tài cơng ty 34 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG BÀNG .37 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 37 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ phần sản xuất Thương mại Hồng Bàng .38 3.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định tài 38 3.2.2 Tăng tốc độ luân chuyển vốn kiểm tra tình hình sử dụng vốn 39 3.2.3 Củng cố mối quan hệ công ty 40 3.3 Một số kiến nghị: 42 3.3.1 Đối với công ty 42 3.3.2 Đối với đối tác 43 3.3.3 Đối với nhà nước .44 KẾT LUẬN 50 Sinh viên: Phạm Thị Thắm Lớp: Tài – K40 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm LỜI CẢM ƠN! Để có kết ngày hôm nay, xin chân thành cảm ơn thầy, giáo khoa Ngân hàng_Tài Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân hỗ trợ điều kiện giúp tơi có mơi trường học tập tốt Cảm ơn tất quý thầy hết lịng quan tâm dạy dỗ, trang bị cho kiến thức hành trang quý báu Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn cô giáo: TS Lê Thanh Tâm, người trực tiếp hướng dẫn tơi q trình triển khai thực đề tài tốt nghiệp Cảm ơn cô tận tình hướng dẫn, động viên giúp đỡ tơi suốt thời gian thực đề tài Bên cạnh đó, xin chân thành cảm ơn ban giám đốc công ty Cổ phần sản xuất Thương mại Hồng Bàng Cảm ơn anh chị nhân viên phòng tài cơng ty tạo điều kiện cho tơi thực tập hoàn thành đề tài Cuối cùng, tơi chân thành cảm ơn hai gia đình chồng người hỗ trợ giúp đỡ nhiều tinh thần thời gian để thực tập làm chuyên đề tốt nghiệp này, cảm ơn tất anh chị bạn bè nhóm thực tập động viên khích lệ đóng góp ý kiến q báu để tơi hồn thành đề tài tơt nghiệp Sinh viên: Phạm Thị Thắm Lớp: Tài – K40 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm LỜI MỞ ĐẦU Mỗi gia đình tế bào xã hội, doanh nghiệp ví tế bào kinh tế Nơi tổ chức, kết hợp hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo cải vật chất giúp xã hội ngày phát triển tốt đẹp Trong kinh tế thị trường cạnh tranh “ Thương trường chiến trường”, doanh nghiệp diễn cạnh tranh gay gắt khốc liệt Vậy doanh nghiệp để tồn phát triển tốt, cần đòi hỏi thân doanh nghiệp phải xác định hướng mục tiêu, cho đạt hiệu cao Để đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng, đồng thời không ngừng thay đổi nâng cao hiệu xã hội Và đảm bảo đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động Để đạt điều trước tiên doanh nghiệp phải có máy quản lý tốt, để thực công tác quản lý doanh nghiệp như: Quản lý tài chính, Quản lý chất lượng, Quản lý Marketting, Quản lý nhân lực, Quản lý nghiên cứu thị trường… Tất hoạt động ảnh hưởng đến tài doanh nghiệp, hay nói cách khác tài chi phối hoạt động khác doanh nghiệp Để thực tốt chức quản lý doanh nghiệp phải quản lý tài tốt Vậy nên qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tiễn công ty cổ phần sản xuất thương mại Hồng Bàng, em thấy công tác quản lý tài cơng ty cổ phần sản xuất Thương mại Hồng Bàng tồn nhiều vấn đề chưa hoàn thiện nên em mạnh rạn hướng dẫn TS Lê Thanh Tâm, có dẫn anh chị phịng tài cơng ty em định sâu phân tích đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty Cổ phần sản xuất Thương mại Hồng Bàng” Nội dung đề tài trình bày gồm chương sau: Chương I: Những vấn đề quản lý tài Doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần sản xuất Thương mại Hồng Bàng Chương III: Một số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Công ty Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài Doanh nghiệp Tài quan hệ liên quan đến việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ để hình thành, khai thác sử dụng nguồn vốn phục vụ cho nhu cầu phát triển tổ chức ( GT Tài doanh nghiệp_ PGS.TS Lưu Thị Hương) 1.1.2 Nội dung quan hệ tài công ty Quan hệ kinh tế Doanh nghiệp với Ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế thể hiện: Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định ngược lại nhà nước có tài trợ mặt tài cho doanh nghiệp để thực sách kinh tế vĩ mơ Quan hệ kinh tế Doanh nghiệp Thị trường tài chính: Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có quan hệ với thị trường tài Đây mối quan hệ quan trọng doanh nghiệp, quan hệ thể thông qua việc doanh nghiệp tìm kiếm nguồn viện trợ Nguồn vốn kinh doanh yếu tố quan trọng để doanh nghiệp tồn phát triển Thơng qua thị trường tài mà doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, mặt khác doanh nghiệp phát hành cổ phiếu trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Thị trường tài cịn thực chức cất giữ tiền tệ, đồng thời thực chức toán thay doanh nghiệp giao dịch doanh nghiệp với chủ thể khác Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong kinh tế quốc dân doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường lao động Thơng qua Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm thị trường doanh nghiệp mua sắm, máy móc, thiết bị, tuyển dụng lao động thỏa mãn nhu cầu dịch vụ khác…Vấn đề đặt doanh nghiệp cân đối nguồn lực để đầu tư cách hiệu Mặt khác mối quan hệ tài cịn thể thơng qua việc doanh nghiệp cung cấp hàng hóa dịch vụ cho doanh nghiệp khác Các dịng hàng hóa dịch vụ vào sở cho dòng tiền vào tương ứng Quan hệ nội Doanh nghiệp gồm: - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng, tổ sản xuất việc tạm ứng, tốn - Quan hệ cổ đơng quản lý, cổ đông chủ nợ, quyền sử dụng vốn quyền sở hữu vốn Việc cân đối hợp lý dịng tiền nơi doanh nghiệp đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao Các mối quan hệ thể thơng qua nhiều sách doanh nghiệp như: Chính sách phân phối thu nhập, sách cấu vốn, chi phí, sách đầu tư… - Quan hệ kinh tế doanh nghiệp cán cơng nhân viên q trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt… Quan hệ toán, cấp phát điều hòa vốn đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp với Tổng công ty 1.2.3 Cơ sở hình thành phát triển ngày đa dạng quan hệ tài doanh nghiệp: Trong kinh tế quốc dân có nhiều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực khác nhau, doanh nghiệp trình hoạt động có khác biệt Điều tùy thuộc vào quy trình cơng nghệ tính chất hoạt động doanh nghiệp Cho dù có khác biệt nhiên khái quát nét chung doanh nghiệp q trình chuyển đổi hàng hóa dịch vụ đầu vào hàng hóa dịch vụ đầu Để có q trình doanh nghiệp phải có lượng tài sản định, lượng tài sản chu chuyển thơng qua q trình nêu Các hàng hóa dịch vụ đầu vào ( yếu tố sản xuất) hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp mua sắm để sử dụng trình sản xuất – kinh doanh Các Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm hàng hóa dịch vụ đầu vào kết hợp với để hình thành nên sản phẩm đầu ra, thành phẩm bán thành phẩm cung cấp thị trường Trong số tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt: tiền, tài sản trung gian cho hoạt động trao đổi doanh nghiệp Sự dịch chuyển hàng hóa dịch vụ tương ứng dịch chuyển tiền doanh nghiệp, tổ chức kinh tế Như tương ứng với dòng vật chất vào ( hàng hóa dịch vụ đầu vào) dịng tiền ra, ngược lại tương ứng với dòng vật chất ( hàng hóa dịch vụ đầu ra) dịng tiền vào Đây sở quan hệ tài Doanh nghiệp thực hoạt động trao đổi với thị trường cung cấp hàng hóa dịch vụ đầu vào, với thị trường phân phối tiêu thụ hàng hóa dịch vụ đầu tùy thuộc vào tính chất hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Các quan hệ tài doanh nghiệp phát sinh từ q trình trao đổi Q trình định vận hành sản xuất làm thay đổi cấu vốn doanh nghiệp 1.2 Công tác quản lý tài Doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản lý tài Doanh nghiệp Một cách hiểu đơn quản lý tài tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp Cũng có cách hiểu khác quản lý tài q trình tạo lập kiểm sốt nguồn lực để tối đa hóa lợi ích kinh tế tài tổ chức Cụ thể doanh nghiệp quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh, điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định nhu cầu nhân cơng tương lai nhằm tăng lãi cổ tức cổ đơng Theo kinh tế học tài nghành khoa học có mục tiêu hiểu biết giới tài chính, hiểu biết phục vụ mục tiêu cải thiện vận hành kinh tế tài Kinh tế học tài có khía cạnh quan trọng nhất, giống nhánh khác kinh tế học, nghiên cứu hành vi người kinh tế thị trường, vận Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm dụng tính phức hợp khái quát vấn dề hắc búa phương pháp luận mà nhiều nghành khoa học xác truyền thống khác chưa phải xử lý Dưới tổng quát hướng phát triển phương pháp luận kinh tế tài ( Theo giáo trình Tài doanh nghiệp_ PGS.TS Lưu Thị Hương) Lý thuyết chuẩn tắc: Là lý thuyết phát triển thủ tục hay tập hợp quy tắc để hồn thành mục tiêu đặt Nó mang tính chất giải thích “ vật nên cần phải vận động theo hướng này” Ví dụ: mục tiêu bạn đầu tư vào tài sản tài thị trường chứng khoán, lý thuyết chuẩn tắc phải ứng dụng để cung cấp chuỗi quy tắc đưa đến trạng thái bạn tối đa hóa tài sản ( Theo giáo trình quản trị tài _ ThS Vũ quy Kết) Kiểm định thống kê: Trong nghiên cứu tài ln cần hồn thành hai nhiệm vụ bản: Xây dựng lý thuyết kiểm định tính hiệu dụng lý thuyết Nhiệm vụ thứ hai thuộc phạm vi kiểm định thống kê Để kiểm định thống kê, lý thuyết giúp phần xây dựng hai nhiều giả thiết thống kê Sau đó, dựa quy tắc thống kê tốn cổ điển, nhà nghiên cứu lựa chọn bác bỏ phương án, với mức xác suất tin cậy phổ dụng ( Theo giáo trình quản trị tài _ ThS Vũ quy Kết) Một trình kiểm định liên quan nhiều tới phân phối xác suất bản, xác lập quy tắc công nhận hay không công nhận giả thiết Hầu khơng chứng minh lý thuyết hoàn toàn tuyệt đối Kiểm định nhằm mục tiêu “ chứng minh thất bại nỗ lực bác bỏ giả thiết” ( Tức cơng nhận cách sở an toàn) 1.2.2 Sự cần thiết việc hồn thiện cơng tác tài cơng ty Vai trị huy động, khai thác nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: Để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải tốn nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh phải tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp – vấn đề có tính định đến sống cịn doanh nghiệp q trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo chế thị trường Vai trò đòn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất như: bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước Phần lại doanh nghiệp dựng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn Chức phân phối tài doanh nghiệp q trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động sản xuất kinh doanh hình thức sở hữu doanh nghiệp Ngồi ra, người quản lý biết vận dụng sáng tạo chức phân phối tài doanh nghiệp phù hợp với qui luật làm cho tài doanh nghiệp trở thành địn bẩy kinh tế có tác dụng việc tạo động lực kinh tế tác động tới tăng suất, kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn, thúc đẩy tăng vịng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội Vai trị cơng cụ kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xuyên, liên tục thông qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả tốn, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời…Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hố tình hình tài – kinh doanh doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung công tác quản lý tài Doanh nghiệp 1.2.3.1 Tổng quan tình hình tài quản lý tài chính: Có nhiều phương pháp để đánh giá lành mạnh tình hình tài doanh nghiệp Song có tay Bảng cân đối kế toán doanh nghiệp Chúng ta đánh giá thơng qua việc xác định phân tích 07 tiêu khái quát sau đây: Hệ số vốn tự có ( H1) H1 = Nguồn vốn chủ sở hữu / Tổng số nguồn vốn H.1 xác định cách so sánh số liệu “Nguồn vốn chủ sở hữu”, (mã số 400) số liệu dùng "Cộng nguồn vốn" Nguồn vốn (mã số 430) H.1 cao mức độ chủ động tài doanh nghiệp cao, tình hình tài Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: TS Lê Thanh Tâm doanh nghiệp lành mạnh ngược lại Theo tổng kết, tuỳ theo quy mô doanh nghiệp, 0,55 < H.1 < 0,75 hợp lý Hệ số tóan thời (H2): H2 = Tổng số tài sản / Tổng số nợ phải trả H2 xác định cách so sánh số liệu dùng “Cộng tài sản"- mã số 250 Tài sản với số liệu dùng "Nợ phải trả" bán nguồn vốn, mã số 300 Chỉ tiêu cho biết, thời điểm lập báo cáo tài chính, bán tồn tài sản có doanh nghiệp có đủ khả để tốn khoản nợ hay khơng? H.2 lớn khả tốn doanh nghiệp cao, tình hình tài lành mạnh ngược lại Theo kinh nghiệm, H2 phải luôn lớn H.2 nhỏ tình hình tài doanh nghiệp xấu Nếu H.2 < 0,5, tình hình tài doanh nghiệp tình trạng xấu Hệ số toán nợ ngắn hạn (H.3) H.3 = Tổng giá trị tài sản lưu động / Tổng số nợ ngắn hạn H.3 xác định cách lấy tổng giá trị tài sản lưu động chia cho tổng số nợ ngắn hạn Tổng giá trị tài sản lưu động số liệu dạng "Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn", mã số 100 bán Tài sản Tổng số nợ ngắn hạn số liệu dạng "Nợ ngắn hạn", mã số 310 bán Nguồn vốn Chỉ tiêu H.3 từ khả chi trả khoản nợ ngắn hạn đến hạn doanh nghiệp Trị số tiêu H.3 lớn, tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh nước phát triển, H.3 thường lớn Trong điều kiện Việt Nam, H.3 phải luôn lớn Nếu H nhỏ 1, khả toán khoản nợ ngắn hạn đến hạn doanh nghiệp giảm Khi H.3 = 0, doanh nghiệp khả tốn nợ ngắn hạn Hệ số tóan nhanh (H.4): H.4 xác định cách so sánh tổng số tiền giá trị tài sản tương đương tiền với tổng số nợ ngắn hạn: H.4 = Tổng số tiền giá trị tài sản tương đương tiền / Tổng số nợ ngắn hạn Tổng số nợ ngắn hạn Số tiền giá trị tài sản tương đương tiền sử dụng để tốn số liệu dùng "Tiền", mã số 110 cộng (+) số liệu dũng "Các khoản đầu tư tài ngắn hạn", mã số 120, bán Tài sản Tổng số nợ ngắn ... chức quản lý doanh nghiệp phải quản lý tài tốt Vậy nên qua thời gian thực tập tìm hiểu thực tiễn công ty cổ phần sản xuất thương mại Hồng Bàng, em thấy công tác quản lý tài cơng ty cổ phần sản xuất. .. CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI HỒNG BÀNG .37 3.1 Định hướng phát triển Công ty thời gian tới 37 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty Cổ. .. cơng ty Cổ phần sản xuất Thương mại Hồng Bàng? ?? Nội dung đề tài trình bày gồm chương sau: Chương I: Những vấn đề quản lý tài Doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần sản xuất