Kinh nghiệm Quyết toán thuế công ty Xây dựng Quyết toán thuế công ty xây dựng bạn chuẩn bị được đến đâu? Các lỗi có thể gặp và làm sổ sách thế nào để giải trình cơ quan thuế? Những điểm nhấn từ quyết[.]
Kinh nghiệm Quyết tốn thuế: cơng ty Xây dựng - Quyết tốn thuế cơng ty xây dựng bạn chuẩn bị đến đâu? - Các lỗi gặp làm sổ sách để giải trình quan thuế? Những điểm nhấn từ toán tra thuế: Các công ty xây dựng "Nuôi quân ba năm, dùng ngày" nghiệp kế toán lấy kinh nghiệm làm bùa hộ thân, từ kinh nghiệm va vấp nghiệp kế toán mài rủa sắc bén Tiền máu khí huyết chảy lưu thơng vận hành, nhân khung xương xây dựng nên doanh nghiệp, xưởng hạ tầng kiến trúc da thịt, Chiến lực kinh doanh tinh hoa trí tuệ doanh nghiệp, phận kế tốn thuộc phần não huy có nhiệm vụ thiết lập hệ thống sổ sách chứng từ, phân tích lãi lỗ, phục vụ công tác chiến lược ngắn dài hạn cho doanh nghiệp Với nghiệp kế toán: - Trước nắm vững lý thuyết hoạch toán chế độ kế toán - Sau thành thạo đường nước bước lên sổ sách, biểu mẫu chế độ - Kế nắm rõ luật, thông tư, nghị định vận dụng tốt vào cơng tác kế tốn doanh nghiệp hành - Sau công tác tham mưu, tư vấn kiểm sốt tài doanh nghiệp Kế tốn doanh nghiệp lớn: - Nội chính: tổ chức cơng tác kế tốn, tham mư tư vấn tài chính, kiểm sốt tài - Ngoại chính: làm việc với quan thuế, thống kê, chức khác Sinh nghề tử nghiệp nên theo nghề cố gắng đến vậy, cơng tác kế tốn dân nhà kế cần mẫn làm ngày, tháng, năm làm hồi khơng hết thành gom lại vỏn vẹn 05-07 ngày trình bày với bác thuế Nếu làm tốt khơng bàn luận, làm tệ thiệt hại vô phạt lên xuống tỷ đồng chút sơ sót làm thiệt hại doanh nghiệp vơ cùng, xin gom lại đợt toán thuế công ty liên quan đến lĩnh vực gia cơng khí xây dựng cơng trình mà đã tốn qua mong bạn góp ý thêm, chia thêm kinh nghiệm để việc tóan tra thuế với doanh nghiệp tốt Báo cáo thuế năm: + Đối với Báo cáo tài báo cáo năm: - Phơ tơ báo cáo tài năm - Phơ tơ tốn thuế TNDN năm - Phơ tơ tốn thuế TNCN năm - Phô tô giấy phép kinh doanh + Đối với năm nộp qua mạng thì: - In toàn thành 02 bản: 01 dùng lưu trữ, 01 gửi cán thuế sau - Phải in tờ xác nhận nộp tờ khai qua mạng thành công tổng cục thuế + Đối với Báo cáo thuế: - Copy báo cáo thuế 12 năm gộp lại file excel: gồm bảng kê đầu đầu vào - Lọc hóa đơn > 20.000.000 đẻ sẵn, ghi ngày tốn UNC tốt - Phơ tơ sẵn ủy nhiệm chi để sẵn kèm giải trình theo hóa đơn > 20.000.000 Khơng làm trước sau cán thuế vào yêu cầu làm nên tiên phát chế nhân tốt - Thuế vãng lai ngoại tỉnh phơ tơ giấy rút tiền từ ngân sách nhà nước - Phô tô sẵn giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: thuế GTGT, TNDN, Môn bài, Phạt vị phạm khác Hợp đồng kinh tế: + Hợp đồng kinh tế: - Những hợp đồng kinh tế mà chưa xuất hóa đơn - Những hợp đồng kinh tế mà xuất hóa đơn, nghiệm thu, lý + Liệt kê danh sách cơng trình: - Danh sách cơng trinhd thi cơng dở dang cịn treo TK 154 - Danh sách cơng trình thi cơng xong hồn thành nghiệm thu - Thời gian từ ngày đến ngày kết thúc cơng trình, doanh thu bao nhiêu, thuế GTGT + Sắp xếp: - Hợp đồng năm cho năm đóng vào bìa còng - Các văn kèm theo hợp đồng: lý, nghiệm thu, xác nhận khối lượng - Sắp xếp đầy đủ theo hợp đồng đầu vào giao dịch năm: Kiểm tra biên bản, giấy tờ hợp đồng có: hợp đồng, biên nghiệm thu giao nhận, lý hợp đồng, phiếu xuất kho bên bán, tốt lập phai excel theo dõi ngày mua bán theo hợp đồng, giá trị, hóa đơn, ngày tốn = UNC ngày sau kiểm tra đầy đủ đóng thành lưu trữ bìa cịng cẩn thận + Hợp đồng lao động : - Hợp đồng lao động hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ - Các định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương văn khác liên quan đến lao động tiền lương Thống kê Ủy Nhiệm Chi: - Lập file danh sách theo dõi hóa đơn > 20.000.000 chi tiết chuyển khoản ngày nào? cho hóa đơn nào? tốn khơng theo hóa đơn phải gom chung cơng nợ đối tượng khách hàng lại liệt kê ngày tốn - Phơ tơ tất ủy nhiệm chi đóng lại thành Kẹp Acco nhựa sắt Sổ sách: In toàn chi tiết đầy đủ: sổ cái, nhât ký chung, cân đối phát sinh, kết kinh doanh tháng, sổ quỹ loại - Đóng bỏ vào thùng Carton sếp ngăn nắp gọn gàng cho năm đó, xem ký tá, đóng đấu đầy đủ chưa năm thùng không để lộn xộn Chuẩn bị sổ sách in hàng năm (theo hình thức NCK) - Sổ nhật ký chung - Sổ nhật ký bán hàng - Sổ nhật ký mua hàng - Sổ nhật ký chi tiền - Số nhật ký thu tiền - Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất khách hàng - Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất nhà cung cấp - Biên xác nhận công nợ đối tượng (nếu có) cuối năm - Sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết ngân hàng - Sổ tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214, 621, 622, 627, 641, 642, Tùy theo doanh nghiệp sử dụng định 48 15 - Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm tài sản cố định - Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ - Sổ khấu hao tài sản cố định - Sổ khấu hao công cụ dụng cụ - Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư - Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho: 152,156,155 - Toàn chứng từ nhập phải in ký (đầy đủ chữ ký) Lưu ý: số thứ tự phiếu phải đánh xếp - Sổ sách đóng thành quyển, có doanh nghiệp lớn, tháng cuốn, doanh nghiệp nhỏ 1-2-3… 12 tháng gom lại thành - Sau in sổ sách xong phải ký tá, đóng dấu đầy đủ - Sổ sách đóng dấu giáp lai sau in ký tá xong (nếu cần thiết cịn đa số người ta đóng giáp lại cho số sách dùng cho văn giao dịch hợp đồng hoăc khác mà ) Khai báo thuế & chứng từ thu chi: - Sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo bảng kê thuế đầu vào - đầu in nộp báo cáo cho quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng đến tháng 12 năm tài bao gồm: * Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng * Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, * Mơn Bài * Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý - Các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng nộp cho quan thuế, đóng thành quyển, tháng Kẹp Acco nhựa sắt - Kiểm tra Các chứng từ kèm: phiếu thu, phiếu chi, ủy nhiệm chi hóa đơn báo cáo bảng kê đầy đủ chưa Thống kê sẵn số tài khoản excel: tùy theo yêu cầu đơn vị thuế kiểm tra ko phải đơn vị giống đơn vị cả, phụ thuộc cán thuế kiểm tra yêu cầu chuẩn bị trước xuất excel trước hơn, cịn để sau vào kiểm rùi bắt thống kê lại đủ mệt mỏi, khơng cịn thời gian giải trình - TK 154 TK 334 TK 621 TK 622 TK 623 TK 627 TK 632 TK 152 7.Chuẩn bị chứng từ số liệu để giải trình sẵn: a/ Tổng PS Có TK 152 đối chiếu với Phát sinh 621 lại khơng bằng: - Vì có thứ xuất thẳng khơng qua tài khoản 152 - Có ngun vật liệu dùng cho : 627,632,641,642,154* không thiết qua tài khoản 621 nên cần có bảng kê chi tiết dùng cho tài khoản giá trị tiền chi tiết theo ngày tháng năm - Tổng phát sinh Có TK 152 phát sinh năm: Tổng phát sinh Có TK 152:Tổng PS Có TK 152 đối chiếu với Phát sinh 621 lại không - Tổng xuất dùng cho cơng trình năm - Tổng xuất bán năm - Nếu số liệu bạn làm khơng lống qua vài phút bạn thống kê lại giải trình nhanh chóng, cịn người khác chịu thua, để thống kê lại phải có phai mềm ko phải nhìn giấy cộng thủ cơng, kế tốn trước cịn có tâm họ cịn cấp cho bạn gặp dạng bát nháo người giải trình bạn vơ vàn khó khăn b/ Tổng hợp chi phí lương 12 tháng năm: - Tổng hợp số liệu chi phí lương - Chi tiết theo tháng phát sinh C - Tổng hợp chi phí lương văn phịng hàng tháng - Tổng hợp chi phí lương cơng nhân sản xuất hàng tháng đối chiếu với Cân đối Phát Sinh xem có khớp hay khơng - Đối chiếu Quyết tốn thuế TNCN nhân năm - Đối chiếu lại Hợp đồng lao động mức lương bản, phụ cấp theo lương có khớp với hợp đồng lao động - Chữ ký có đầy đủ hay khơng Tổng hợp chuẩn bị sau: Lương, thưởng: + Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô + Bảng chấm công hàng tháng + Bảng lương kèm bảng chấm cơng tháng + Phiếu chi toán lương, chứng từ ngân hàng doanh nghiệp toán tiền gửi + Tất có ký tá đầy đủ +Đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân (danh sách nhân viên đăng ký MSTTNCN +Tờ khai: Quyết tóan thuế TNCN cuối năm +Tờ khai thuế TNCN tháng quý có phát sinh +Các chứng từ nộp thuế TNCN có Công tác kiểm tra: +Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh Có kỳ = Tổng phát sinh thu nhập Bảng lương kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ kỳ = Tổng toán + khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ bảng cân đối phát sinh Kiểm tra xem số liệu bảng lương khớp với số liệu TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)? Danh sách, tên tuổi khớp bảng lương với tên tuổi tờ khai QT Thuế TNCN chưa? Quan trọng : Kiểm tra hợp đồng lao động đầy đủ chưa? Và khoản thu nhập + phụ cấp bảng lương quy định cụ thể HDLD chưa? Nếu chưa phải làm phụ lục HDLD đưa hết vào HDLD khoản lương, thưởng & phụ cấp rõ ràng Lương đ/tháng? phụ cấp A bn đ/tháng? phụ cấp b đồng/tháng phải cụ thể số tiền & cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp Hoặc khoản phụ cấp phải quy định thỏa ước LD, QĐ HDQT, HĐTV / Các khoản phụ cấp miễn thuế TNCN, khoản khoán chi cho NLĐ Chú ý: -Nếu ký hợp đồng dứơi 03 tháng dính vào vịng luẩn quẩn thuế TNCN để tránh có lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% họ (điều kiện có MSTTNCN) -Nhưng ký > tháng lại rơi vào ma trận BHXH Căn Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ -CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định :“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn điểm c, d, khoản 2, Điều Thông tư này) ký hợp đồng lao động ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo mức 10% thu nhập trước trả cho cá nhân.” - Hãy chuẩn bị sẵn để quan thuế hỏi bạn trả lời nhanh chóng ko cần phải ngồi lại để tổng hợp lại năm trước chưa làm làm : "Đi trước thiên hạ vui sau thiên hạ" +Những sai sót hay gặp là: - Người bảng lương nhiều so với số lượng hợp đồng lao động lý đo đơn giản bạn chưa làm hợp đồng lao động cho họ bị thất lạc đâu đó, bạn qn bỏ sót => Giải trình: thất lạc nên để tìm lại, hơm sau bạn bổ sung thêm cho đủ - Trên bảng lương chưa ký tá đầu đủ chưa có sót khơng, chữ ký có đống khơng => tránh tình trạng hợp đồng lao động chữ ký khác, mà bảng lương chữ ký khác dễ bị văn vẹo - Mức lương bảng lương cao so với hợp đồng lao động: ví dụ: lương bảng lương 4.000.000 hợp đồng lại 2.500.000 => Nên phải chuẩn bị phụ lục hợp đồng trước số lượng nhân viên, cịn nhiều nên lập danh sách làm định tăng lương - Lương tháng không đồng nhất: tháng 03 lương 3: 500.000 tháng 04: 3.000.000 sang tháng 05: lại 2.500.000 cân đối chi phí lương theo doanh thu copy lương tháng trước wên không sửa lại lương nên xảy lỗi ngớ ngẫn => sai sót ngớ ngẫn buồn cười cho nhà kế dĩ nhiên tìm câu giải trình cho phù hợp: vi phạm lao động, hay nghĩ việc nên hạ lương lên xuống, nói chung bạn tự nghĩ câu trả lời hay lúc - Những có hợp đồng lao động, có bảng lương làm chứng minh thư bị tính truy thu 10% có MST, 20% ko có MST => xin bổ sung sau để tìm lại - Trên hợp đồng lao động phụ cấp chức vụ 300.000 bảng lương lại 500.000 nên khoản phụ cấp lập hợp đồng lao động phải đồng nhất, bảng lương có phụ cấp hợp đồng chẳng thấy phụ cấp nằm đâu - Chỉ có ví trí cao cấp cán trưởng phận, phịng kinh doanh cơng ty có phụ cấp điện thoại cịn vị trí khác ko chấp nhận, khơng chấp nhận cơng nhân lại có phụ cấp điện thoại - Trên hợp đồng lao động phụ cấp cơm phải ghi rõ ràng ko ghi chung chung dễ không bị chấp nhận => ghi rõ phụ cấp cơm: 15.000 đồng/suất ăn - Các chữ ký không đồng ký thay ký tên người ghi đằng trước chữ KT: ví dụ Nam ký thay nhận lương cho Long bảng lương Nam ký: KT Nam - Hợp đồng lao động nên đóng lại thành lưu dạng bìa cịng Hoặc đục lỗ lưu dạng :Acco nhựa - Có nhiều chỗ lương tháng 13 bị lơi vặn vẹo khơng ngừng có khả cịn bị xuất tốn khơng chấp nhận lý lỗ mà cịn thưởng thiếc khơng có quỹ khen thưởng phúc lợi hết chổ cứu cánh, có doanh nghiệp lại bị soi mói có lẽ đoàn người kiểm tra - Với hợp đồng lao động thời vụ: kế toán để tránh bảo hiểm nên làm hợp đồng lao động thời vụ, làm cam kết 23 để tạm không khấu trừ thuế TNCN 10%, thời điểm có MST lại cuối năm tháng 12 có sang tháng 1-2-3 năm sau đăng ký mà người ta làm tháng 1-2-3 năm thành lúc ký hợp đồng chưa có MST làm cam kết 23 => khoản bị truy thu TNCN doanh nghiệp lại thêm vố, nên bạn làm thời vụ < 03 tháng kèm cam kết 23 phải có mã số thuế TNCN tranh thủ đăng ký c Giải trình chi phí giá thành 154 - Tổng hợp chi phí giá thành Trường hợp giao hàng nhiều lần bàn giao hạng mục, cơng đoạn dịch vụ lần giao hàng bàn giao phải lập hoá đơn cho khối lượng, giá trị hàng hoá, dịch vụ giao tương ứng Biện pháp khắc phục: - Nếu công trình tư nhân nhờ họ ký xác nhận lại biên nghiệm thu cho ngày xuất hóa đơn khơng bị phạt - Nếu cơng trình nhà nước thường nghiệm thu giai đoạn phải xuất hóa đơn, nên kế tốn cần ý điểm - Nếu nghiệm thu mà lý họ chưa tốn tiền mà doanh nghiệp khơng chiu xuất hóa đơn sau phần doanh thu tiền thuế GTGT bị truy hồi tố lại thời điểm nghiệm thu đồng thời phạt vi phạm xuất chậm hóa đơn khơng ngày nghiệm thu + truy hồi tố doanh thu thời điểm nghiệm thu + phần thuế GTGT tương ứng phần doanh thu = > gọi doanh thuế kéo năm trước - Nên làm kế toán kế toán viên nên nhắc chủ doanh nghiệp phải xuất hóa đơn nghiệm thu kể giai đoạn phải xuất hóa đơn, khách hàng khơng tốn phải xuất, nhiều chủ doanh nghiệp có tư tưởng ko tốn ko chịu xuất hóa đơn vị sợ xuất hóa đơn rùi họ ko chịu tốn cho nữa, nên lấy hóa đơn mặc điều sai lầm nên kế tốn làm đọc luật hiểu luật tư vấn luật cho chủ doanh nghiệp biết THÔNG TƯ Số: 10 /2014/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng năm 2014 Hướng dẫn xử phạt vi phạm hành hóa đơn Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng hành vi: a) Lập hố đơn khơng thời điểm Thời điểm lập hoá đơn thực theo hướng dẫn Thơng tư Bộ Tài hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ a.1) Phạt cảnh cáo việc lập hố đơn khơng thời điểm không dẫn đến chậm thực nghĩa vụ thuế có tình tiết giảm nhẹ Trường hợp khơng có tình tiết giảm nhẹ phạt tiền mức tối thiểu khung hình phạt Ví dụ: Cơng ty C giao hàng cho khách hàng vào ngày 01/3/2014 (căn vào phiếu xuất kho Công ty C), đến ngày 03/3/2014 Cơng ty C lập hóa đơn để giao cho khách hàng Việc lập hoá đơn không thời điểm Công ty C kê khai, nộp thuế kỳ tính thuế tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử phạt mức 4.000.000 đồng (do khơng có tình tiết giảm nhẹ) - Cái lỗi gặp hầu hết công ty xây dựng nhiều hay mà thơi, kế toán biết luật áp luật cân luật sai phạm giảm tối đa hóa, không nghiêm trọng - Nên làm công ty xây dựng bạn nên cẩn trọng điều đừng quên đặc thù riêng ngành xây dựng nghiệm thu phải xuất hóa đơn, cho dù giai đoạn hay kết thúc đại cơng trình + Hóa đơn vấn đề cân quan tâm: tổng hợp bảng kê mua vào bán năm tra thuế - Tổng hợp bảng kê Mua Vào 12 tháng ( từ tháng - đến tháng 12) năm có định tra thuế doanh nghiệp Phụ lục: 02 kê hàng hóa dịch vụa mua vào khai báo thuế - Tổng hợp bảng kê Bán Ra 12 tháng ( từ tháng - đến tháng 12) năm có định tra thuế doanh nghiệp Phụ lục: 01 kê hàng hóa dịch vụ bán khai báo thuế - Sắp xếp hóa đơn mua bán kèm theo tờ khai thuế hàng tháng, quan thuế dị lại theo bảng kê xem có sai sót: thông tin người bán hàng, mã số thuế, số tiền thuế so với hóa đơn, hóa đơn báo cáo thuế kiểm tra bị thiếu mất: thiếu bạn tìm bổ sung, bị phạt - Cơ quan thuế đặc biệt ý đến hóa đơn > 20.000.000 đ, có chứng từ Ủy Nhiệm Chi chuyển khoản hay không, bị loại bỏ - Những hóa đơn có dấu hiệu bỏ trốn hóa đơn mang tính chất tiêu dùng cá nhân đứng tên doanh nghiệp khai báo thuế hóa đơn: cạc điện thoại , bao da điện thoại, quần áo số lượng ít, bát đũa, bột giặt, ấm chén thứ mà sếp siêu thị mua cho gia định mang mớ kêu kế toán kê khai thuế, bạn nhận hóa đơn tốt khơng nên kê khai thuế kê khai thuế thì: tiền thuế GTGT ko khấu trừ, phần chi phí khơng tính vào chi phí hợp lý, nên sếp đưa giải thích cho sếp hiểu - Nếu chót khai báo thuế tốt nên điều chỉnh giảm KHBS tờ hóa đơn phần chi phí bạn hoạch tốn bình thương bao gồm tiền thuế cuối năm toán thuế TNDN nhập tổng số tiền hóa đơn vào mục B4 tờ khai toán thuế TNDN năm - Phô tô tất ủy nhiệm chi kẹp hóa đơn > 20.000.000 đ liên gốc kẹp làm cơng văn xin ngân hàng ý trích lục lại cho bạn mang kẹp hóa đơn - Khi kiểm tra cán thuế có viết trì vài tờ giấy trắng mang theo sẵn: tay trái xem tờ khai, tay phải xem hóa đơn, thấy sai sót hay nghi nghờ ghi vào giấy lấy bút chì gạch, phết làm dấu nên bạn áp dụng kiểu tự kiểm cho trước nha - Hóa đơn bị tồn phần VAT không khấu trừ +Tập hợp giá thành cơng trình: - Có nhiều kế tốn trường khơng có kinh nghiệm kế tốn làm bên cơng ty thương mại dịch vụ sang làm lĩnh vực cơng ty xây dựng cách làm = > bạn thường gom chung ngun vật liệu, chi phí nhân cơng, sản xuất chung cục vào tài khoản 154 vào cuối tháng khơng phân biệt cơng trình làm tốn thuế họ hỏi kế tốn tặc lưỡi khơng biết trả lời làm bạn phải tổng hợp chi phí giá thành riêng cho cơng trình khơng nên gom cục người làm theo kiểu gom cục do: - Khơng có kinh nghiệm mảng giá thành kế toán xây dựng, cho dù làm trục năm kinh nghiệm bên thương mại, dịch vụ nên nói đến kinh nghiệm người ta nhìn mặt trước già năm sinh cỡ bự, sau đến thấy số nàm tuổi làm việc kinh nghiệm nhỏ lĩnh vực bạn làm qua thơi nha cịn lĩnh vực khác bạn củng đứa trẻ trường mà - Do làm bên thương mại, lĩnh vực khác nhảy sang - Do khơng biết đọc dự tốn, nên cứ hóa đơn làm ko vào dự tốn - Do có mối quan hệ với bên quan thuế nên tư tưởng họ không sợ trời đất cả, làm sai hay làm sau cán kiểm tra cho qua tất mà tất lòe thiên hạ kiểm cho có mà thơi Biện pháp: - Tập hợp giá thành chi tiết cho công trình theo mẫu - Thơng thường quan thuế nhìn tổng quan: - Tổng chi phí ngun vật liệu đưa vào có lớn dự tốn hay khơng bé họ cho qua chuyển sang - Kiểm tra tổng chi phí nhân cơng đưa vào có lớn chi phí nhân cơng dự tốn bé họ cho qua chuyển sang - Kiểm tra tổng chi phí sản xuất chung phần bổ có lớn chi phí sản xuất chung dự toán bé họ cho qua chuyển sang - Kiểm tra tổng chi phí máy thi cơng đưa vào có lớn chi phí máy thi cơng dự tốn bé họ cho qua Khi kiểm tra đến đâu thất bất thường dừng lại kiểm tra chi tiết nguyên nhân đưa vào lớn bắt giải trình 99% bị loại bỏ phần vượt -Nên tính giá thành phải bám sát dự tốn phần: Ngun vật liệu, nhân cơng, sản xuất chung, chi phí máy thi cơng dự tốn khơng để vượt dự tốn vượt tốt cuối năm nên loại phần vượt tốn chi phí thuế TNDN nhập phần vượt vào mục B4 tờ khai toán thuế TNDN năm + Nếu phát sinh tài khoản TK 811 TK 711 lo giải trình tốt làm giải trình sẵn năm vấn đề phát sinh để sau lúc kiểm tra mang trình xong khỏi tốn thời gian lục lại tìm giải trình số liệu 12 Dị lại hóa đơn đầu vào ra: - Có bị tờ hóa đơn đầu vào - khơng CƠNG TY CỞ PHẦN KẾ TOÁN VIỆT MỸ TUYỂN DỤNG CÁC VỊ TRÍ 05 SALE tư vấn dịch vụ kế toán làm việc tại Cầu Giấy : Lương bản 10tr/tháng + bảo hiểm + % doanh số 05 kế toán tổng hợp lương 8-10tr làm tại mỹ đình, phú diễn, ngã tư sở Liên hệ : https://www.facebook.com/ThanhPhucNguyenTB - Những hóa đơn đầu vào bị khơng khấu trừ thuế GTGT - Những hóa đơn ngày có giá trị > 20.000.000 mà khơng chuyển khoản bị xuất tốn phần VAT không khấu trừ phần VAT tương ứng, dính đơi khối lượng cơng việc nhiều khiến bạn khơng cịn thời gian kiểm tra lại - Các sai sót kê khai kí hiệu, tên hàng hóa, hay số hóa đơn khơng quan trọng bị phạt nhẹ nên khơng có đáng lo - Các hóa đơn mang tên cá nhân sai sót kế tốn kê khai vào để khấu trừ: phát sớm tự làm KHBS điều chỉnh giảm xuống, xuất tốn phần chi phí vào B4 tờ khai tốn năm (ví dụ: hóa đơn tiền điện thoại, tiền nước, tiền điện ) - Hóa đơn đầu vào kê khai thuế theo thứ tự tăng dần từ nhỏ đến lớn đừng kiểu loạn xạ ngầu lúc bạn kiểm khó mà cán kiểm khó => loạn xà ngầu lên xảy chuyện lúc hỏi tìm hồi khơng luống cuống gà mắc tóc mà đơi lộn xộn nên có hóa đơn >20.000.000 phát sinh ngày mà bạn tống thẳng vào TK 111 đến lúc kiểm tra thấy ngày loại rùi nha, từ năm 2014 trở mà khơng tốn qua ngân hàng toi phần VAT không khấu trừ mà phần thuế TNDN khơng trừ khơng tính vào chi phí hợp lý - Hóa đơn > 20.000.000 cẩn thận bạn lấy bút chì ghi vào ngày chuyển khoản ok dùng cho cơng ty tốn chuyển khoản theo lần phát sinh theo hóa đơn, cịn cơng ty mà phát sinh giao dịch nhiều tùy tình hình tài mà họ tốn khơng vào hóa đơn ý vấn đề chuyển khoản toán Các lưu ý hóa đơn đầu vào > 20.000.000 Các trường hợp chuyển khoản bên Mua bên Bán sau: Bên Mua Nộp thẳng tiền vào tài khoản bên Bán = Giấy nộp tiền => Không hợp lệ Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi toán sang tài khoản giám đốc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty toán sang tài khoản giám đốc cá nhân Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ Bên Mua Dùng tài khoản giám đốc cty toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Không hợp lệ Bên Mua Dùng Ủy nhiệm chi toán từ tài khoản cty Bên Mua toán sang tài khoản Công Ty bên Bán = > Hơp lệ 2.Chuẩn bị hóa đơn chứng từ sau: Xuất tất bảng kê phai excel: copy phụ lục bảng kê mua vào sheet, bán sheet để sau quan thuế đến yêu cầu mềm này, khơng có khơng cịn lần nâng cấp HTKK bị liệu ngồi nhập lại thời gian công sức Lọc hóa đơn > 20.000.000 Advanced Filter để rút trích dử liệu ghi lại tốn chuyển khoản UNC chưa ngày tháng năm Kiểm tra lại đối chiếu lại tô kẹp UNC vào hóa đơn đầu vào hóa đơn đầu vào > 20.000.000 , kiểm tra việc chuyển tiền cho khách có hạn hợp đồng tốn , có tài tài khoản khách, kiểm tra hình thức tốn chưa Kiểm tra hóa đơn với bảng kê hai phụ lục vào xem có kê khai sai chổ nào: Tay trái cầm hóa đơn để bên trái, cịn bên phải để bảng kê tay phải cầm viết chì dị sai nghi nghờ ghạch đánh đấu, ok chếch dấu “V” “–“ làm 12 tháng + Các vấn đề sai sót gặp: Hóa đơn sai tên công ty , địa chỉ, mã số thuế việc sai có có làm biên điều chỉnh khơng, sai kẹp biên điều chỉnh hóa đơn bị sai, sai số tiền khai báo thuế hay tiền hàng có làm hồ sơ điều chỉnh KHBS hay chưa Lập thêm word giải trình cho sửa đổi KHBS thứ cảm thấy nghi ngờ bị truy hỏi Kiểm tra hóa đơn có nội dung hàng hóa đầu vào hay chi phí có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hay không ( ví dụ : hóa đơn metro sếp mua sắm đồ nhà kiểm tra thấy khai báo làm KHBS điều chỉnh giảm loại bỏ chi phí tốn thuế TNDN trước quan thuế vào kiểm tra bóc ra, nên tốt nên làm trước, nên hóa đơn nghi ngờ lâp tức loại bỏ) Làm sẵn giải trình nha kẻo khơng 4-5 năm hỏi lại tặc lưỡi chạy đơng tay nam bắc tìm kiếm lục lọi rùi lại phải phơ tơ lại để giải trình buối chí ngày, thương kế toán hay nhảy việc , người thay người kia, khai báo thuế nâng cấp liên tục liệu điều khó tránh làm việc giải trình bạn thêm khó khăn Kê khai sai tiền thuế MST nghiêm trọng sai tiêu khác vấn đề nhỏ phạt chả đáng quan tâm nhiều Hóa đơn có giá trị > 20.000.000 từ năm 2013 trước lưu ý thời gian kê khai tối đa 06 tháng, từ năm 2014 trở khơng giới hạn kê khai Với thuế TNDN từ năm 2013 trước khơng chuyển hóa đơn có giá trị > 20.000.000 chi phí hợp lý phần VAT khơng khấu trừ tính vào chi phí hoặc giá thành, giá vốn, nguyên giá tài sản, từ năm 2014 trở không chuyển khoản tốn hóa đơn có giá trị > 20.000.000 tồn phần vat khơng khấu trừ tồn giá trị khơng tính chi phí hợp lý bị xuất tốn tồn Chứng từ ngân hàng: In kê đầy đủ 12 tháng kèm theo chứng từ : Giấy báo Nợ, Giấy báo có Ngân hàng - Mỗi tháng tập kẹp lại tháng tháng đừng để lẫn lộn Ủy nhiệm chi phơ tơ để kẹp hóa đơn > 20.000.000 chuyển khoản Kiểm tra sở 112 với số phụ ngân hàng, số dư hàng tháng số dư cuối năm khớp với số dư cuối năm sổ phụ Ngân hàng hay không? Đối chiếu kiểm tra kỹ hàng tháng năm tài Phải có đầy đủ sổ phụ theo tháng gồm có: sổ phụ, giấy báo (nợ, có), chứng từ kèm (giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…) Có kê hàng tháng năm Đục lỗ lưu dạng :Acco nhựa Một năm đóng thành cuối nhiều đóng nhiều lưu trữ lại cẩn thận, khơng để lộn xộn loạn xà ngầu Kiểm tra kỹ lại hoạch toán kế toán nghiệp vụ toán chuyển tiền, kê ngân hàng ghi đơi khơng rõ ràng kế tốn thường hoạch tốn râu ơng cắm cằm bà => công nợ ông nhảy sang bà 13.TK 131 331 tài khoản lưỡng tính vừa có số dư bên nợ lại vừa có số dư bên có +TK 131 phải thu khách hàng: TK 131 số dư NỢ khách hàng mua tiền chưa toán : Dư Nợ 131 = MS 131 BCĐKT thuộc khoản phải thu TK 131 số dư CÓ khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp (mình) chưa lấy hàng nên để treo bên Có = MS 313 BCĐKT thuộc khoản phải trả - Cơ quan thuế trọng bên Có TK 131 bên có chứng tỏ khách hàng chuyển khoản tạm ứng trước tiền mặt cho doanh nghiệp cơng trình tư nhân bạn nạn tư nhân chẳng cần nghiệm thu hay văn khác nhiều giao dịch miệng thơng qua văn nên không đáng lo ngại Nhưng cơng trình nhà nước thơng thường ứng tốn giai đoạn phải có nghiệm thu xác nhận khối lượng, hồ sơ toán qua kho bạc nhà nước mà nghiệm thu phải xuất hóa đơn nên gặp cơng trình nhà nước tạm ứng phải xuất hóa đơn - Khi kiểm tra cán thuế thấy Có TK 131 < 500.000.000 triệu không xem kỹ thêm hàng tỷ bạn chuẩn bị tinh thần giải trình - Nếu kiểm tra mà thấy đối tượng qua năm sang năm khác mà nằm bên Có TK 131 chuẩn bị giải trình lý họ cho bạn giao dịch giao hàng ko chịu xuất hóa đơn đơn bạn phải giải trình cho tốt, khơng bị truy thu VAT truy thu thuế TNDN - Các tài khoản phải có chi tiết phát sinh cho khách hàng ko làm kiểu cha chung không khóc +TK 331 phải trả người bán: TK 331 số dư NỢ ứng trước tiền mua hàng cho người bán : Dư Nợ 131 = MS 132 BCĐKT trả trước cho người bán thuộc khoản phải thu TK 331 số dư CĨ mua hàng nợ bên bán treo bên Có = MS 312 BCĐKT thuộc khoản phải trả Không phép cấn trừ công nợ phát sinh vừa người mua hàng đồng thời người cung cấp hàng hóa đối tượng khách hàng, cấn trừ công nợ phải có văn xác nhận hai bên phép cấn trừ công nợ nhau, cuối năm làm giấy xác nhận công nợ đối chiếu hai bên công ty nhà nước hay làm cịn tư nhân hay bỏ qua bước Cuối năm phải lập biên đối chiếu công nợ với cơng ty Mua Bán hàng có ký tá đóng đấu xác nhận hai bên tốt Các tài khoản phải có chi tiết phát sinh cho khách hàng ko làm kiểu cha chung khơng khóc - Cán thuế trọng bên Có TK 331 Nếu kiểm tra mà thấy đối tượng qua năm sang năm khác mà nằm bên Có TK 331 chuẩn bị giải trình lý họ cho bạn giao dịch giao chưa tốn nguy phần thuế GTGT đầu vào giải trình khơng tốt khơng khấu trừ + Cách lưu trữ chứng từ sau: tham khảo - Mỗi chứng từ nhóm chứng từ phải kèm theo Hóa đơn đầu ra: +Hóa đơn bán liên xanh < 20 triệu mà thu tiền mặt + Đối với Xây dựng: - Hóa đơn bán liên xanh < 20 triệu - Dự toán báo giá đính kèm - Phiếu xuất kho - Biên bảng nghiệm thu - Biên xác nhận khối lượng - Bảng toán khối lượng - Hợp đồng kinh tế - Biên lý Phiếu thu tiền +Hóa đơn bán liên xanh > 20 triệu + Đối với Xây dựng: - Hóa đơn bán liên xanh >20 triệu - Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) - Dự tốn báo giá đính kèm - Phiếu xuất kho - Biên bảng nghiệm thu - Biên xác nhận khối lượng - Bảng toán khối lượng - Hợp đồng kinh tế - Biên lý = > Sau nhận tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK cty : Giấy báo có Hóa đơn đầu vào: +Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu toán tiền mặt + Đối với Xây dựng: - Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu - Dự tốn báo giá đính kèm - Phiếu nhập kho - Hợp đồng kinh tế - Biên lý - Phiếu chi tiền - Giấy đề nghị tốn +Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: + Đối với Xây dựng: - Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu - Dự toán báo giá đính kèm - Phiếu nhập kho - Hợp đồng kinh tế - Biên lý => Sau chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản : Ủy nhiệm chi + Khi làm kế toán cơng ty xây dựng phần kiểm tra giá thành chi tiết cho cơng trình quan trọng cho cơng tác tra thuế tránh tình trạng làm chung chung http://www.mediafire.com/download/2w9yo2fy8ehjva8/Mau_theo_doi_gia_thanh_154.rar 14 Những lặt vặt không đáng ngại: - Các sai sót báo cáo thuế kí hiệu hóa đơn Những sai sót khơng liên quan đến tiền thuế kê khai Ok sai sót khơng trọng yếu nên khơng đáng lo nên bác có phạt vài trăm đến vài triệu khơng có đáng ngại - Cái trả lời giải trình cịn năm mà bạn nguời làm sổ sách báo cáo nói ln bạn khơng làm năm nên xin có thời gian để tổng hợp số liệu giải trình lại, năm làm nắm rõ nên chả cần nhiều 30 có liệu giải trình rùi, cịn người khác có cịn có bạn phải gọi điện hỏi để xin lại số liệu nha, sai nhận sai khơng nên cãi lẫy làm có cãi thêm ghét cang moi cho bây chết khơng có thiện cảm với rùi lồi người ích kỷ giống lồi thú thơi tìm cách sát phạt lẫn mà Chỉ nên đối đáp cứng bạn nắm bạn người làm 99% theo tơi nghĩ, theo tơi vậy, theo tơi có lẽ vậy, tơi thấy mà ngu xuẩn theo bạn đối phương, bạn nghĩ đối phương không nghĩ nên cãi lẫy thấy ngu nên tốt sai cán cán hỏi im lặng chấp nhận giải trình để giảm thiểu rùi ro phạt nặng làm khơng thơi, văn luật có rùi bạn nên đối đáp giải trình - Khi làm tiết nhé, lúc trước bạn nói 131,331,154 gộp chung chung kiểu đại khái để sau giải trình với thuế cho dễ, xin thưa bạn làm tự đào hố chơn mình, chung chung nên họ nhìn tài khoản 131,331,154 họ hỏi bạn tặc lưỡi ko trả lời nỗi câu đủ để biết trình độ kế tốn đến đâu rùi - Có chi phí, có hóa đơn cán thuế xem xong cảm thấy không hợp lý họ lập lại thành danh sách sau hỏi kế tốn bạn khơng giải trình thỏa đáng bị xuất tốn, ví dụ: điện thoại di động sam sung hay điện thoại bàn, máy lạnh họ bảo loại không chấp nhận bạn ko giải thích bị loại, lúc bạn phải sử dụng câu hỏi ngược lại để phá giải, quan thuế thấy gắn máy lạnh, điện thoại trang bị đầy đủ doanh nghiệp lại không cho sài? - Có nhũng hóa đơn để lẫn lộn lúc kiểm tra họ check không thấy kê vào dạng kê biên làm lúc bạn phải tìm lại mang gốc phơ tơ đóng dấu treo mang lên giải trình lại - Mỗi tháng tổ cán đội tra thuế phải kiểm tra tối thiểu 6-7 doanh nghiệp mà năm kiểm nên nghiệm vụ tìm lỗi sai doanh nghiệp họ tinh anh cần 1-2 ngày họ moi lỗi lớn nhỏ bạn à, vớ lỗ tày đình vài trăm triệu, hàng tỷ cơng ty bạn họ khơng kiểm đến chi tiết việc kiểm tra kết thúc nhanh chóng, nên làm có gắng hồn thành nhiệm vụ, làm sổ sách theo luật bám sát luật chút để không thiệt hại cho doanh nghiệp, thử hỏi cán vào kiểm tra phát phạt hàng trăm triệu chí hàng tỉ đồng bảo chủ doanh nghiệp khơng nhìn kế tốn với mắt khinh cho mà bị đánh đồng với dân nhà kế, nên dù lương thấp hay cao nên cố gắng làm cho tốt ko làm kiểu ăn xổi với tư tưởng năm làm hết năm nghỉ mà đứa khác vào sau tự giải trình thuế ko phải mình, ăn bạn hàng ngày, tiền tiêu dụng cho sinh hoạt, quần áo bạn mặc lương chủ trả cho bạn để bạn có thiết yếu cho sống họ trả lương cho bạn đầy đủ, nên bạn nghĩa thống cho đường hậu lộ rộng thênh thang, có huệ lụy nhứng người vào sau hay muốn ghi điểm với sếp để sếp tín dùng nên thường tìm sai lỗi tả hay thứ vơ thưởng vơ phạt, thâm chí vẽ rắn thêm chân xỉa xói với sếp bạn người lực tệ hại đến cỡ xin thưa trường hợp gặp hoài với loại người dẻ rách nhiều rùi - Sổ sách dù bạn làm hay sai nghĩ bàn giao đầy đủ, khơng nên có thái độ vơ thưởng vơ phạt ích kỷ cá nhân nhỏ mọn xóa bỏ tồn để rùi sau kế tốn làm có kiểm tra ko có liệu để tổng hợp, để báo cáo Thử hỏi báo cáo thuế bị xóa hết bạn làm sao? thử hỏi TK sổ cái: 152,621,622,632,623,627 bảng giá thành, cân đối phát sinh mà cán thuế yêu cầu cấp cho họ mà xóa hết có nước nghiến ngửa mặt lên trời oán đứa tệ bạc trước làm mà - Sổ chi tiết nguyên vật liệu hàng hóa, cuối năm in loại chi tiết cho mặt hàng không nên tháng in tốn giấy mực mà chả tác dụng gì, loại hàng mã mà doanh nghiệp có ngàn mã tháng in giấy đâu cho vừa, mực đâu cho lại, nên tốt cuối năm in sổ chi tiết cho năm loại nguyên vật liệu hàng hóa mà thơi - Nước nơi đầy đủ, hoa tùy loại thời lượng 5-7 ngày phát sinh vướng mắc giải trình thêm dài - Cái tơi biết mạo muội chia với bạn để mong giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp để bạn làm tốt cơng việc kế tốn cịn chưa biết mong bạn góp ý thêm, bổ sung thêm để góp ý cho cơng việc tốt ... xuất kho Công ty C), đến ngày 03/3/2014 Cơng ty C lập hóa đơn để giao cho khách hàng Việc lập hoá đơn không thời điểm Công ty C kê khai, nộp thuế kỳ tính thuế tháng 3/2014 nên Công ty C bị xử... thành kế toán xây dựng, cho dù làm trục năm kinh nghiệm bên thương mại, dịch vụ nên nói đến kinh nghiệm người ta nhìn mặt trước già năm sinh cỡ bự, sau đến thấy số nàm tuổi làm việc kinh nghiệm. .. không khấu trừ +Tập hợp giá thành công trình: - Có nhiều kế tốn trường khơng có kinh nghiệm kế tốn làm bên công ty thương mại dịch vụ sang làm lĩnh vực cơng ty xây dựng khơng biết cách làm = > bạn