Untitled Tài liệu này do Preferred by Nature xây dựng với sự hỗ trợ từ chương trình LIFE của Liên Minh Châu Âu Phiên bản 1 0 l Tháng 12 Ngày 13 2021 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam Gỗ w w w p[.]
Phiên 1.0 l Tháng 12 Ngày 13 2021 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam Tài liệu Preferred by Nature xây dựng với hỗ trợ từ chương trình LIFE Liên Minh Châu Âu COUNTRY SPECIFIC TOOLS www.preferredbynature.org Gỗ Preferred by Nature áp dụng sách nguồn mở để chia sẻ những nỗ lực phát triển chúng tơi nhằm thúc đẩy tính bền vững Hướng dẫn xuất theo giấy phép Creative Commons Attribution Share-Alike 3.0 Theo đó, người có tài liệu cấp phép miễn phí để xử lý tài liệu mà khơng bị hạn chế, bao gồm khơng giới hạn quyền sử dụng, chép, sửa đổi, hợp nhất, xuất / phân phối tài liệu, với điều kiện sau: Tuyên bố quyền thông báo cho phép phải thể tất phần quan trọng tài liệu Chúng trân trọng mong nhận sửa đổi Sự hỗ trợ Ủy Ban Châu Âu việc soạn thảo ấn phẩm không cấu thành chứng thực nội dung, nội dung ấn phẩm phản ánh quan điểm tác giả, Ủy Ban không chịu trách nhiệm việc sử dụng phát sinh từ thơng tin ấn phẩm Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Về Rừng Tại Việt Nam Hướng dẫn đề xuất phương án giảm thiểu để giảm nguy gỗ bị khai thác bất hợp pháp Việt Nam Vui lịng tham khảo tồn tài liệu Đánh Giá Rủi Ro Về Tính Hợp Pháp Của Gỗ Việt Nam để biết thêm chi tiết luật hành yếu tố xác định rủi ro Hạng mục pháp lý: Bạn tìm rủi ro liên quan tới: Quyền Khai thác Hợp Pháp Rủi ro Rủi ro nhận dạng Các rủi ro liệt kê cột bên trái Áp dụng cho Các rủi ro có liên quan tới chuỗi cung ứng bạn không? Các loại nguồn gỗ (xem trang tiếp theo) có rủi ro thể Quyền khai thác hợp pháp Quyền bên thứ ba Thuế phí Thương mại Vận chuyển Quy định khai thác Truy xuất nguồn gốc (dành cho số quốc gia) Các phương án giảm thiểu Chỉ số tuân thủ Khi rủi ro giảm thiểu? Biện pháp đề xuất: Các hành động bạn thực để Cột thể mục tiêu bạn cần hướng tới để đảm bảo việc tuân thủ pháp luật Lưu ý: Cần nhớ biện pháp giảm thiểu gợi ý Có thể cần hành động khác khơng có danh sách để đảm bảo chuỗi cung ứng gỗ bạn chịu rủi ro bất hợp pháp giải rủi ro Nếu bạn khắc phục rủi ro với phương án giảm thiểu đề xuất đây, bạn cần áp dụng thêm số biện pháp khác Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 • Quyền khai thác hợp pháp • Quyền bên thứ ba • Thuế phí • Thương mại Vận chuyển 13 • Các hoạt động khai thác gỗ 10 • Truy xuất nguồn gốc 17 Loại Nguồn Gỗ Để hiểu rủi ro có liên quan đến chuỗi cung ứng bạn, trước tiên bạn cần xác định nguồn gốc gỗ Về bản, không thông tin quốc gia xuất xứ mà thông tin khác nguồn gốc quyền sở hữu hợp pháp, chế độ quản lý, phân loại rừng giấy phép khai thác giúp bạn chọn (các) Loại Nguồn Gỗ phù hợp với chuỗi cung ứng bạn Xác định Loại Nguồn Gỗ có vai trò quan trọng việc xác định cụ thể rủi ro có liên quan đến chuỗi cung ứng sản phẩm gỗ bạn cách bạn giảm thiểu rủi ro Định nghĩa Các Loại Nguồn Gỗ Việt Nam: Rừng trồng Gỗ từ rừng trồng: • Nhà nước đại diện chủ sở hữu • Sở hữu Cơng ty tư nhân (trong nước đầu tư nước ngồi) • Sở hữu Cá nhân/Hộ gia đình Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Quyền Khai thác Hợp pháp Rủi ro Áp dụng cho Chỉ số tuân thủ Các phương án giảm thiểu Rủi ro thiếu giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thiếu chứng quyền khai thác rừng hợp pháp (1.1) Tất loại nguồn gỗ (trừ gỗ cao su) Chủ rừng phải có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất giấy tờ có giá trị tương đương để chứng minh quyền sử dụng đất họ Xem xét tài liệu xác minh: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất giấy tờ tương đương khác phải bao gồm diện tích thực tế có chữ ký xác nhận quyền địa phương Tên chủ rừng giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất phải tương ứng với giấy tờ khác giấy phép kinh doanh, hóa đơn, bảng kê lâm sản Các tài liệu yêu cầu bao gồm: • Quyết định giao đất (trước ngày 15/10/1993) • Quyết định giao đất, giao rừng (từ ngày 15/10/1993 đến ngày 1/7/2004) • Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (Sổ đỏ) (từ ngày 15/10/1993 đến nay) • Quyết định giao đất (từ ngày 15/10/1993 đến nay) • Quyết định cho thuê đất (từ ngày 15/10/1993 đến nay) • Quyết định giao rừng với giao đất, cho thuê đất (từ năm 2010 đến nay) • Quyết định giao rừng • Sổ lâm bạ * • Một loại giấy tờ quyền sử dụng đất theo quy định Điều 100 Luật Đất Đai 2013 * • Xác nhận UBND cấp xã việc đất sử dụng tranh chấp thuộc trường hợp quy định Điều 101 Luật Đất đai 2013 * • Hợp đồng bảo vệ rừng với chủ rừng khác * * Không áp dụng cho tổ chức Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Rủi ro giao rừng, giao khoán sai đối tượng, sử dụng đất lâm nghiệp khơng mục đích (1.2) Tất loại nguồn gỗ Đất lâm nghiệp không sử dụng vào mục đích khác ngồi lâm nghiệp Xem xét tài liệu xác minh: • Hợp đồng bảo vệ phát triển rừng - Ban quản lý rừng phịng hộ, Cơng ty lâm nghiệp Nhà nước với hộ gia đình, cá nhân Kiểm tra thơng tin bên giao khốn bên nhận khốn, thơng tin quyền trách nhiệm bên Tham vấn • Tham vấn với cộng đồng địa phương giúp xác nhận xem rừng giao cho đối tượng chưa bên nhận rừng/nhận khốn có quản lý khu rừng mục đích chưa Rủi ro tranh chấp/xung đột đất rừng Công ty Lâm nghiệp Nhà nước cộng đồng địa phương (1.1) Tất loại nguồn gỗ (trừ gỗ cao su) Quyền sử dụng đất phải bên liên quan xác định công nhận rõ ràng không trùng lặp Tham vấn Xác minh xem có tranh chấp quyền sử dụng đất khu vực rừng hay không, cần tiến hành tham vấn bên liên quan thực địa Việc tham vấn cần bao gồm thảo luận với cộng đồng địa phương quyền địa phương như: • Sở Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn (DARD) • Hạt Kiểm lâm (FPD) • UBND quận, huyện Rủi ro thiếu công bằng, minh bạch trách nhiệm, dẫn đến chậm trễ kéo dài hành vi tham nhũng trình giao khoán rừng (1.2) Tất loại nguồn gỗ Hợp đồng thuê rừng Hợp đồng bảo vệ phát triển rừng ký kết theo quy định pháp luật Xem xét tài liệu xác minh: • Hợp đồng thuê rừng Hợp đồng bảo vệ phát triển rừng Rủi ro số liệu đo ranh giới khu đất không đưa vào hợp đồng thuê (1.2) Tất loại nguồn gỗ Việc đo đạc ranh giới đất đai phải đưa vào hợp đồng thuê Xem xét tài liệu xác minh: Tham vấn thực địa (Tham nhũng hối lộ khó phát hiện, đó, nên tham vấn thực địa để giải rủi ro này) • Tham vấn ý kiến cộng đồng địa phương để xác thực trình ký hợp đồng minh bạch cơng • Hợp đồng bảo vệ phát triển rừng Ban quản lý rừng phòng hộ (hoặc Công ty Lâm Nghiệp Nhà nước) với hộ gia đình, cá nhân Hợp đồng phải bao gồm thơng tin vị trí đất, số liệu đo đạc ranh giới khu đất Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Rủi ro thiếu Phương án Quản Lý Rừng Bền Vững thiếu phê duyệt quan có thẩm quyền (1.3) Rừng trồng thuộc sở hữu công ty tư nhân rừng trồng Nhà nước làm đại diện chủ sở hữu Chủ rừng phải có Phương án Quản lý rừng bền vững quan có thẩm quyền phê duyệt Xem xét tài liệu xác minh: • Phương án Quản Lý Rừng Bền Vững phê duyệt cần thiết sau: o Các rừng trồng thuộc sở hữu công ty tư nhân tự đầu tư tiền để trồng rừng: khơng cần phê duyệt o Đối với chủ rừng tổ chức khác (rừng trồng Nhà nước đầu tư vốn thuộc sở hữu công ty tư nhân Nhà nước đầu tư trồng rừng): Ủy ban nhân dân cấp tỉnh phê duyệt Phương án Quản Lý Rừng Bền Vững thực theo yêu cầu pháp luật Xem xét tài liệu xác minh: • Kiểm tra báo cáo kết thực phương án QLRBV, phải nộp cho Phòng Nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện trước ngày 10/12 hàng năm Có thể lấy tài liệu từ chủ rừng Không bao gồm gỗ cao su Rủi ro chủ rừng không thực Phương án Quản Lý Rừng Bền Vững, xây dựng phương án (1.3, 1.10) Rừng trồng thuộc sở hữu công ty tư nhân rừng trồng Nhà nước làm đại diện chủ sở hữu Tham vấn • Tham vấn với Phịng Nơng nghiệp Phát triển nơng thơn huyện việc thực trách nhiệm báo cáo chủ rừng Không bao gồm gỗ cao su Xác minh thực địa • Tiến hành đánh giá thực địa cấp rừng để xác minh mức độ tuân thủ pháp luật việc thực phương án QLRBV chủ rừng Rủi ro khơng có hồ sơ khai thác cho việc khai thác rừng trồng Nhà nước đầu tư toàn (1.4) Tất nguồn gỗ Nhà nước đầu tư Phải có hồ sơ khai thác rừng trồng Nhà nước đầu tư toàn Làm rõ với chủ rừng nguồn vốn đầu tư cho trồng rừng rủi ro áp dụng rừng trồng nhà nước cấp vốn đầu tư Xem xét tài liệu xác minh: Chủ rừng phải có hồ sơ khai thác theo quy định Cần đối chiếu thơng tin chủ rừng, vị trí, lồi cây, số lượng chất lượng phương án khai thác bảng kê lâm sản Các tài liệu bắt buộc gồm: Phương án khai thác gỗ rừng trồng Nhà nước đại diện chủ sở hữu: • Phương án khai thác chủ rừng đơn vị khai thác lập (Mẫu số 08, Thơng tư 27/2018/TT-BNNPTNT) trình cấp có thẩm quyền phê duyệt nguồn vốn Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 • trồng rừng để xin định khai thác trình quan kiểm lâm địa phương để báo cáo giám sát Bảng kê lâm sản chủ lâm sản lập (Mẫu số 01 Thông tư 27/2018/TTBNNPTNT) Khai thác tận thu gỗ rừng trồng Nhà nước đại diện chủ sở hữu, hồ sơ gồm: • • Báo cáo vị trí, diện tích, khối lượng lâm sản khai thác (Mẫu số 07, Thông tư 27/2018/TT-BNNPTNT) chủ rừng lập, trình cấp có thẩm quyền phê duyệt nguồn vốn trồng rừng để xin định khai thác trình quan kiểm lâm địa phương để báo cáo giám sát Bảng kê lâm sản chủ lâm sản lập (mẫu số 01 Thông tư 27/2018/TTBNNPTNT) Khai thác gỗ cao su VRG doanh nghiệp nhà nước: • Kế hoạch khai thác phê duyệt có tên "Quyết Định Thanh Lý Vườn Cây Cao Su" Tham vấn • Tham vấn với quan Kiểm lâm địa phương xác tính hợp lệ thông tin mà chủ rừng cung cấp Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Thuế phí Rủi ro Rủi ro trốn thuế điều chỉnh thu nhập chịu thuế thấp so với thu nhập thực tế thông qua việc giảm doanh thu tăng chi phí hai kê khai thuế (1.7) Áp dụng cho Rừng trồng Nhà Nước đại diện chủ sở hữu thuộc sở hữu công ty tư nhân Chỉ số tuân thủ Thuế thu nhập lợi nhuận phải nộp theo quy định pháp luật Các phương án giảm thiểu Xem xét tài liệu sở liệu trực tuyến • Kiểm tra xem tổ chức có nợ thuế xuất khẩu, tiền thuế chậm nộp trang web Hải quan Việt Nam: https://www.customs.gov.vn/Lists/CongKhaiThongTin/ViewDetails.aspx?ID=38 Đường link có tiếng Việt Đường link giúp bạn truy cập vào danh sách doanh nghiệp nợ thuế xuất khẩu, chậm nộp theo tỉnh thành Vì vậy, bạn cần biết cửa mà công ty xuất hàng qua đó, từ tìm danh sách tỉnh • Có chứng việc nộp thuế: tờ khai thuế thu nhập hàng năm biên lai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp • Kiểm tra xem tổ chức có thuộc danh sách “Doanh nghiệp rủi ro cao thuế” hay không trang web Tổng cục Thuế: http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/dnrrvp.html Các doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử đặc biệt có mã xác thực liên tục 12 tháng để quan thuế theo dõi Nếu doanh nghiệp có tên danh sách bạn nên tham khảo ý kiến quan thuế địa phương Tham vấn • Tham vấn với Chi cục Thuế địa phương để xác nhận tổ chức nộp thuế Chi tiết liên hệ Chi cục Thuế địa phương tìm thấy trang web chi cục thuế tương ứng Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Các hoạt động khai thác gỗ Rủi ro Rủi ro gỗ khu bảo vệ bị khai thác bất hợp pháp vào chuỗi cung ứng thương mại (1.9) Áp dụng cho Tất loại nguồn gỗ Chỉ số tuân thủ Gỗ khơng có nguồn gốc từ khu vực bảo vệ Các phương án giảm thiểu Tiến hành lập đồ chuỗi cung ứng phi tuyến tính để đảm bảo gỗ khơng có nguồn gốc từ khu bảo vệ (đọc thêm lập đồ chuỗi cung ứng Đánh Giá Rủi Ro 1.22 Tính minh bạch truy xuất nguồn gốc chuỗi cung) Xem xét tài liệu xác minh: Yêu cầu cung cấp hồ sơ tài liệu từ cấp rừng Tài liệu yêu cầu phụ thuộc vào chuỗi cung ứng Sử dụng sở liệu trực tuyến: Xác minh tính xác tài liệu giấy phép sử dụng để xác minh chuỗi cung ứng: • Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Kinh Doanh doanh nghiệp chuỗi cung ứng để xác minh hoạt động hợp pháp doanh nghiệp (https://dichvuthongtin.dkkd.gov.vn/inf/default.aspx); • Hóa đơn VAT (đối với hóa đơn điện tử) để xác nhận tính hợp lệ hóa đơn (http://www.tracuuhoadon.gdt.gov.vn/main.html) Tiến hành phân tích gỗ theo mục tiêu cụ thể: Phân tích mẫu gỗ nguyên liệu mua để xác định tên loài nguồn gốc gỗ, xác minh xem gỗ mua có với giấy phép khai thác giấy phép khác theo yêu cầu hay không Xem Bài chuyên đề số Preferred by Natures Kỹ Thuật Phân tích Gỗ Xác minh thực địa: 10 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 • Tiến hành đánh giá xác minh nhà cung cấp đầu chuỗi, bao gồm đánh giá cấp rừng - kiểm tra điểm kiểm soát quan trọng chuỗi cung ứng, hệ thống CoC hệ thống trách nhiệm giải trình Rủi ro chủ rừng khơng có khơng thực Phương án phòng cháy chữa cháy (1.10) Tất loại nguồn gỗ Phương án phòng cháy chữa cháy phải xây dựng thực Xác minh thực địa: • Kiểm tra xem sở rừng trồng cá nhân/hộ gia đình, cơng ty Nhà nước tư nhân có phương án phịng cháy chữa cháy rừng khơng • Kiểm tra việc tuân thủ pháp luật yêu cầu bảo vệ môi trường khác Rủi ro không tuân thủ yêu cầu sức khỏe an tồn lao động (1.11) khơng có quy trình biện pháp an toàn lao động; người sử dụng lao động không đào tạo sức khỏe an tồn cho người lao động; người lao động khơng có thiết bị bảo hộ cá nhân có khơng đủ tiêu chuẩn; thiết bị bảo hộ cá nhân không sử dụng; Người lao động không mua bảo hiểm tai nạn lao động bảo hiểm bệnh nghề nghiệp Tất loại nguồn gỗ Các yêu cầu Sức khỏe An toàn lao động phải tuân thủ Xem xét tài liệu xác minh 11 Đối với người lao động có hợp đồng lao động: • Kiểm tra xem người sử dụng lao động có kế hoạch an tồn, vệ sinh lao động, phịng cháy chữa cháy (hay Phương án Quản lý rừng bền vững (SFMP) rừng trồng thuộc sở hữu công ty tư nhân Nhà nước đại diện chủ sở hữu) hay khơng • Hồ sơ tập huấn sức khỏe an toàn OH&S, thẻ an toàn để xác minh hồn thành khóa huấn luyện sức khỏe an toàn lao động, danh sách thiết bị bảo hộ cá nhân cấp - đảm bảo quy trình (nêu kế hoạch an tồn, vệ sinh lao động, phòng cháy chữa cháy) thực tuân thủ • Bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp Đối với người lao động khơng có hợp đồng lao động (trường hợp lao động tự do/thời gian làm việc 01 tháng): • Thẻ an tồn (để xác minh hoàn thành tập huấn sức khỏe an toàn), thiết bị bảo hộ cá nhân sử dụng (trong trình xác minh thực địa) Tham vấn • Tham vấn ý kiến Sở Lao Động, Thương Binh Xã Hội địa phương kết kiểm tra công ty hàng năm Xác minh thực địa • Xác minh thực địa hoạt động vận hành thực tế để đảm bảo thiết bị bảo hộ lao động yêu cầu tập huấn tuân thủ Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Rủi ro vi phạm quy định lao động hợp pháp (1.12): Khơng có hợp đồng lao động cho người lao động có thời gian làm việc tháng; khơng đóng bảo hiểm, phí cơng đoàn cho người lao động; lao động trẻ em; làm thêm 12 Tất loại nguồn gỗ Các quy định pháp luật lao động việc làm phải tuân thủ Xác minh thực địa: • Xác minh xem có hợp đồng lao động văn cho cơng việc có thời hạn tháng khơng • Quan sát xem có lao động trẻ em hoạt động khai thác rừng hay không Tham vấn • Tham vấn Sở Lao Động - Thương Binh Xã Hội địa phương xem có phát việc sử dụng lao động bất hợp pháp, lao động trẻ em đợt tra khơng Xem xét tài liệu xác minh • Xác minh danh sách nhân viên để đảm bảo không sử dụng lao động trẻ em • Kiểm tra bảng chấm cơng để xem việc làm thêm có tn theo quy định pháp luật hay không o Thời gian làm việc bình thường khơng q 08 giờ/ngày 48 giờ/tuần; o Thời gian làm thêm không 50% số làm việc bình thường 01 ngày; o Trường hợp làm việc theo tuần tổng số làm việc bình thường cộng với số làm thêm khơng 12 ngày 40 tháng; o Tổng số làm thêm không 200 năm o Thời gian làm thêm không 300 năm o Kiểm tra xem có hợp đồng lao động thỏa thuận miệng hay không Trường hợp thỏa thuận miệng (chỉ áp dụng cơng việc 01 tháng) khơng áp dụng nội dung sau: Bảng lương đơn vị sử dụng lao động thể số tiền đóng BHXH, BHYT, BHTN, BH tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp, phí cơng đồn hàng tháng Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Thương mại Vận chuyển Rủi ro Rủi ro sai số lượng bảng kê lâm sản (1.16, 1.17) Áp dụng cho Rừng trồng Nhà nước đại diện chủ sở hữu sở hữu tư nhân, toàn chuỗi cung ứng Chỉ số tuân thủ Số lượng phải thể xác Bảng kê lâm sản Lưu ý: mua trực tiếp từ rừng trồng hộ gia đình/cá nhân sở hữu rủi ro thấp Rủi ro giao dịch nước chuyển giá, đặc biệt liên quan đến thương mại với doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngồi (FDI) nước thiên đường thuế (1.18) 13 Rừng trồng Nhà nước đại diện chủ sở hữu sở hữu tư nhân, toàn chuỗi cung ứng Lưu ý: mua trực tiếp từ rừng trồng hộ gia đình/cá nhân sở hữu rủi ro thấp Các phương án giảm thiểu Xem xét tài liệu xác minh • Kiểm tra số lượng/khối lượng, tên lồi bảng kê lâm sản, hóa đơn bán hàng, hồ sơ nguồn gốc lâm sản tính thống thơng tin tài liệu • Xem xét biên kiểm tra (nếu có) Chi Cục Kiểm Lâm địa phương xem có phát vi phạm sai số lượng hay khơng Tham vấn • Tham vấn Chi Cục Kiểm Lâm Địa Phương để xác minh có vi phạm liên quan đến việc vận chuyển lâm sản không Giá trị giao dịch liên kết điều chỉnh theo giao dịch độc lập để kê khai thuế, cho thu nhập chịu thuế không bị giảm Xem xét tài liệu xác minh Các doanh nghiệp tham gia Thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế (Advanced Pricing Agreement - APA): • Kiểm tra Thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế (APA) ký Các doanh nghiệp tham gia Thỏa thuận trước phương pháp xác định giá tính thuế (APA): • • Xác định xem tổ chức có chi nhánh/công ty thiên đường thuế lập hóa đơn liên quan đến sản phẩm gỗ cho đơn vị hay khơng Xác định tổ chức có nằm danh sách “Doanh nghiệp rủi ro cao thuế” hay không trang web Tổng Cục Thuế: http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/dnrrvp.html Các doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử đặc biệt có mã xác thực liên tục 12 tháng để quan thuế theo dõi Nếu doanh nghiệp có danh sách này, cần đảm bảo Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 • • • doanh nghiệp cung cấp hóa đơn điện tử hợp lệ cách kiểm tra trang web: http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/main.html Xem lại tài liệu liệt kê Nghị định 132/2020/NĐ-CP: o Kê khai hàng năm giao dịch liên kết (Phụ lục Nghị định 132/2020/NĐ-CP) o Hồ sơ quốc gia hồ sơ toàn cầu (Phụ lục Nghị định 132/2020/NĐ-CP) o Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (Phụ lục Nghị định 132/2020/NĐ-CP) Xác minh xem có hay khơng: o Bên liên kết công ty đặt quốc gia thiên đường thuế; o Giao dịch thực với bên liên kết Kiểm tra giao dịch để đảm bảo khơng có dấu hiệu chuyển giá (giá bán cho bên liên kết thấp nhiều so với giá bán giao dịch độc lập) Xem lại biên kiểm tra Cục Thuế, Chi Cục Thuế (nếu có) để xác minh: o Có giao dịch chuyển giá thực bị Cục Thuế phát khơng o Cục Thuế có phát thông tin khác liên quan đến hoạt động chuyển giá khơng Tham vấn • Tham vấn Cục Thuế, Chi Cục Thuế vi phạm chuyển giá để tìm hiểu xem có hành vi chuyển giá bị Cục Thuế phát khơng, xem có thông tin khác liên quan đến hoạt động chuyển Cục Thuế nắm không Rủi ro nhập lậu gỗ từ Lào Campuchia (1.19) Nếu gỗ không nhập hợp pháp, có nguy gỗ bị khai thác trái phép quốc gia xuất xứ 14 Gỗ nhập từ Lào Campuchia Gỗ phải nhập vào Việt Nam theo quy định pháp luật Xem xét tài liệu xác minh • Kiểm tra tất chứng từ nhập tờ khai hải quan có liên quan xác minh tính quán chứng từ Sản phẩm phải phân loại xác (chủng loại, mã HS, tên lồi, số lượng, v.v.) • Tất hoạt động bn bán lồi nằm danh mục CITES qua biên giới phải lập hồ sơ kèm theo giấy phép bắt buộc quan có thẩm quyền cấp (Cơ quan Quản lý CITES) Lưu ý: có rủi ro giấy phép bị làm giả cấp không theo quy định Xem tiểu mục 1.20 bên Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Không tuân thủ đầy đủ quy định pháp luật việc trồng khai thác loài danh mục CITES (1.20) Rừng trồng Các loài Danh mục CITES trồng khai thác từ rừng trồng theo quy định pháp luật Xem xét tài liệu xác minh • Kiểm tra Mã số sở nuôi trồng hợp lệ Chi Cục Kiểm Lâm tỉnh cấp • Cơ sở ni, trồng phải có tài liệu sau: o Phương án nuôi, trồng theo Mẫu số 07; o Sổ theo dõi nuôi, trồng theo Mẫu số 17 quy định Nghị định 06/2019/NĐ-CP Tất thông tin phương án sổ theo dõi phải tương ứng với tài liệu khác chất tự nhiên loài, bao gồm thơng tin tên lồi, mơ tả sản phẩm, khối lượng chất lượng • Xác minh phương án khai thác chủ rừng ký, theo Mẫu số 01 ban hành kèm theo Nghị định 06/2019/NĐ-CP Kiểm tra xem có giấy phép CITES xuất hay không xác thực thông tin Kiểm tra ngày cấp hiệu lực Thời hạn hiệu lực giấy phép xuất khẩu, tái xuất tháng giấy phép nhập 12 tháng Tham vấn • Tham vấn với Chi Cục Kiểm Lâm tỉnh/huyện để: o Kiểm tra xem có vi phạm việc trồng khai thác xảy o Xác minh xem chủ rừng/người khai thác thông báo việc khai thác với quan quản lý nhà nước lâm nghiệp cấp tỉnh trước khai thác hay chưa Nhập lồi danh mục CITES • Tất hoạt động bn bán lồi nằm danh mục CITES qua biên giới phải lập hồ sơ kèm theo giấy phép xuất nhập tái xuất quan có thẩm quyền cấp (Cơ quan Quản lý CITES) Lưu ý: có rủi ro giấy phép bị làm giả cấp không theo quy định Rủi ro khai thác trái phép loài Danh mục CITES từ rừng tự nhiên (1.20) Rừng tự nhiên Các loài Danh mục gỗ CITES khai thác từ rừng tự nhiên theo quy định pháp luật Xem xét tài liệu xác minh • Phương án khai thác theo Mẫu số 01 ban hành kèm theo Nghị định 06/2019/NĐCP chủ rừng ký • Kiểm tra xem có giấy phép CITES xuất hay không xác thực thông tin Kiểm tra ngày cấp hiệu lực Thời hạn hiệu lực giấy phép xuất khẩu, tái xuất tháng giấy phép nhập 12 tháng Tham vấn 15 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 • Tham vấn với Chi Cục Kiểm Lâm tỉnh/huyện để: o Kiểm tra xem có vi phạm việc trồng khai thác xảy o Xác minh xem chủ rừng/người khai thác thông báo việc khai thác với quan quản lý nhà nước lâm nghiệp cấp tỉnh trước khai thác hay chưa Rủi ro không tuân thủ yêu cầu trách nhiệm giải trình gỗ nhập 16 Gỗ nhập Gỗ nhập phải thực trách nhiệm giải trình theo quy định pháp luật Xem xét tài liệu xác minh • Bằng chứng tính hợp pháp thông qua giấy tờ từ quốc gia nhà cung cấp: o Giấy phép CITES (nếu có) o Giấy phép FLEGT (nếu có) o Kiểm tra Bảng kê khai nguồn gốc gỗ nhập chủ gỗ lập trường hợp sản phẩm khơng có Giấy phép CITES hoặc/và Giấy phép FLEGT (Mẫu số 03 theo Nghị định 102/2020/NĐ-CP) Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Tính Minh Bạch Và Truy Xuất Nguồn Gốc Của Chuỗi Cung Rủi ro Chuỗi cung ứng gỗ từ Việt Nam có độ phức tạp cao (1.22) Sổ theo dõi xuất nhập lâm sản chưa ghi đầy đủ (1.22) Hệ thống truy xuất nguồn gốc chuỗi cung ứng đạt hiệu thấp (1.22) Áp dụng cho Tất loại nguồn gỗ Chỉ số tuân thủ Các phương án giảm thiểu Nguồn gốc, tên loài tuyến vận chuyển phải xác định rõ ràng xác Xem xét tài liệu xác minh • Kiểm tra Sổ theo dõi xuất nhập lâm sản đơn vị chuỗi cung ứng, để đảm bảo sổ hồn thiện đầy đủ • Tiến hành lập đồ chuỗi cung ứng để xác minh nguồn gốc sản phẩm làm từ gỗ; • Rà soát Bảng kê khai nguồn gốc gỗ nhập (Mẫu số 03, Phụ lục I, Nghị định 102/2020/NĐ-CP) để xác minh nguồn gốc sản phẩm gỗ Sử dụng sở liệu trực tuyến để xác minh tính xác thực số tài liệu giấy phép tồn chuỗi cung ứng: • Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Doanh Nghiệp (https://dichvuthongtin.dkkd.gov.vn/inf/default.aspx); • Hóa đơn VAT (http://www.tracuuhoadon.gdt.gov.vn/main.html), • Giấy chứng nhận kiểm dịch Phân tich gỗ • Phân tích mẫu nguyên liệu mua để xác định loài và/hoặc nguồn gốc gỗ, đồng thời xem gỗ mua có phù hợp với giấy phép khai thác giấy phép khác theo yêu cầu hay không Xem Bài chuyên đề số Preferred Natures Kỹ Thuật Phân tích Gỗ Xác minh thực địa • Tiến hành đánh giá xác minh nhà cung cấp đầu chuỗi Kiểm tra điểm kiểm soát quan trọng chuỗi cung ứng, hệ thống CoC hệ thống trách nhiệm giải trình 17 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Giới thiệu LIFE Legal Wood LIFE Legal Wood sáng kiến nhằm hỗ trợ công ty ngành gỗ Châu Âu có thêm kiến thức, cơng cụ chương trình tập huấn yêu cầu có Quy chế Gỗ Của EU Hiểu nguồn gốc gỗ không tốt cho cánh rừng mà tốt cho doanh nghiệp Sáng kiến tài trợ Chương Trình LIFE Liên Minh Châu Âu Preferred by Nature is an international, non-profit organisation that builds commitment and capacity for mainstreaming sustainability Together with our Preferred by Naturewe (trước NEPCon) tổour chức phi lợi nhuận and quốc tế hoạt động partners, fosterđây solutions for safeguarding natural resources climate nhằm thúcprotecting đẩy việc our quản lý đất đai phương thức kinh doanh hiệu hơn, mang lại lợi ích cho người, thiên nhiên khí hậu Preferred by Nature | info@preferredbynature.org | www.preferredbynature.org Chúng thực sứ mệnh thông qua kết hợp sáng tạo dịch vụ chứng nhận tính bền vững, dự án hỗ trợ nâng cao nhận thức xây dựng lực 18 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 www.preferredbynature.org/sourcinghub ... phẩm Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Về Rừng Tại Việt Nam Hướng dẫn đề xuất phương án giảm thiểu để giảm nguy gỗ bị khai thác bất hợp pháp Việt Nam. .. (trong nước đầu tư nước ngồi) • Sở hữu Cá nhân/Hộ gia đình Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Quyền Khai thác Hợp pháp Rủi ro Áp dụng cho Chỉ số tuân thủ Các phương án giảm thiểu. .. chủ rừng cung cấp Hướng Dẫn Giảm Thiểu Rủi Ro Tại Việt Nam l Phiên 1.0 Thuế phí Rủi ro Rủi ro trốn thuế điều chỉnh thu nhập chịu thuế thấp so với thu nhập thực tế thông qua việc giảm doanh thu tăng