Kế toán công nợ và phân tích tình hình, khả năng thanh toán tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ hùng hà

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH - - KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ HỒNG THỊ KIỀU TRANG Khố học 2018 – 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH - - KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Hoàng Thị Kiều Trang T.S Nguyễn Thị Thanh Huyền Ngành: Kế toán Lớp: K52G Kế toán Huế, tháng năm 2021 Lời cảm ơn Khoá luận tốt nghiệp đại học bước tiến quan trọng thiếu chặng đường sinh viên năm cuối mà sinh viên phải hoàn thành Sau thời gian học tập trường Đại học Kinh Tế Huế, trang bị kiến thức giúp đỡ tận tình quý Thầy Cô Giảng viên hành trang quý báu nhận thức hiểu biết cho em Đặc biệt em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cô Nguyễn Thị Thanh Huyền, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành tốt báo cáo thực tập với nhiệt tình, ân cần, trách nhiệm Chúng em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, cô chú, anh chị công tác phịng ban kế tốn – tài Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà tạo điều kiện quan tâm em suốt thời gian thực tập công ty đưa lời khuyên hữu ích, chia sẻ kinh nghiệm thực tiễn ngành kế tốn để giúp em hồn thiện hơn, giúp ích cho cơng việc sau thân đặc biệt hoàn thành tốt báo cáo Do thời gian thực tập giai đoạn Covid 19 diễn biến phức tạp, trình độ cịn nhiều hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong dẫn, góp ý Cơ kế tốn cơng ty để em có điều kiện hồn thành báo cáo tốt công tác thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn ! MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC BIỂU MẪU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ iv PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khoá luận PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề liên quan đến công nợ kế tốn cơng nợ 1.1.1 Các khái niệm liên quan đến công nợ 1.1.2 Khái niệm, vai trị, nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.1.3 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu, phải trả 1.2 Cơng tác kế tốn cơng nợ 15 1.2.1 Kế toán khoản phải thu 15 1.2.2 Kế toán khoản phải trả 19 1.3 Phân tích tình hình khả toán doanh nghiệp 23 1.3.1 Sự cần thiết việc phân tích tình hình khả tốn 23 1.3.2 Mục tiêu, vai trò, ý nghĩa phân tích tình hình khả tốn 23 1.3.3 Một số chi tiêu phân tích tình hình, khả toán 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ 30 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà 30 2.1.1 Giới thiệu công ty 30 2.1.2 Giới thiệu phận kế tốn cơng ty 44 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà 49 2.2.1 Kế toán khoản phải thu 49 2.2.2 Kế toán khoản phải trả 62 2.3 Phân tích tình hình khả tốn Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà 80 2.3.1 Phân tích tình hình tốn Công ty qua năm (2018 – 2020) 80 2.3.2 Phân tích khả tốn Cơng ty qua năm (2018-2020) 90 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢ PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ 97 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình, khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà 97 3.1.1 Đánh giá kế tốn cơng nợ 97 3.1.2 Đánh giá tình hình, khả tốn 98 3.2 Một số giải pháp khắc phục 98 3.2.1 Về công tác kế toán 98 3.2.2 Về việc thu hồi nợ hiệu 99 3.2.3 Về việc cải thiện chất lượng quản lí công nợ 100 3.2.4 Về khả toán 101 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 102 Kết luận 102 Kiến nghị 104 DANH MỤC KHAM KHẢO 105 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Đầy đủ BCTC Báo cáo tài CP Cổ phần DV Dịch vụ LĐPT Lao động phổ thông GTGT Giá trị gia tăng NPT Nợ phải trả TK Tài khoản TM Thương mại TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLXD Vật liệu xây dựng XD Xây dựng i DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Bảng tình hình lao động cơng ty năm 2018-2020 35 Bảng 2.2 Bảng tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty năm 2018-202037 Bảng 2.3 Bảng kết kinh doanh công ty năm 2018-2020 42 Bảng 2.4 Tình hình khoản phải thu công ty qua năm 2018 – 2020 81 Bảng 2.5 Tình hình khoản phải trả năm 2018 – 2020 83 Bảng 2.6 Đánh giá khoản phải thu, khoản phải trả công ty 85 Bảng 2.7 Đánh giá khả tốn cơng ty 90 ii DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1 Hoá đơn giá trị gia tăng 52 Biểu mẫu 2.2 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) TK 131 55 Biểu mẫu 2.3 Sổ chi tiết TK 131 56 Biểu mẫu 2.4 Sổ TK 131 57 Biểu mẫu 2.5 Bảng tổng hợp phát sinh công nợ theo đối tượng TK 131 58 Biểu mẫu 2.6 Uỷ nhiệm chi 60 Biểu mẫu 2.7 Bảng tổng hợp phát sinh công nợ theo đối tượng TK 331 62 Biểu mẫu 2.8 Hoá đơn giá trị gia tăng 65 Biểu mẫu 2.9 Phiếu nhập kho 67 Biểu mẫu 2.10 Sổ chi tiết toán TK 331 68 Biểu mẫu 2.11 Sổ chi tiết TK 331 69 Biểu mẫu 2.12 Sổ TK 331 70 Biểu mẫu 2.13 Bảng tổng hợp phát sinh công nợ theo đối tượng TK 331 71 Biểu mẫu 2.14 Giấy nhận nợ 75 Biểu mẫu 2.15 Uỷ nhiệm chi 77 Biểu mẫu 2.16 Sổ chi tiết TK 341 78 Biểu mẫu 2.17 Sổ TK 341 79 iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ kế toán phải thu khách hàng 17 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ kế toán sử dụng TK 331 (chi tiết Trả trước cho người bán) 18 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ kế toán phải trả cho người bán 20 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ kế toán vay nợ thuê tài 22 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Số vòng quay khoản phải thu 86 Biểu đồ 2.2 Kì thu tiền bình quân 88 Biểu đồ 2.3 Số vòng quay khoản phải trả 88 Biểu đồ 2.4 Thời gian quay vòng khoản phải trả 89 Biểu đồ 2.5 Khả toán ngắn hạn 91 Biểu đồ 2.6 Khả toán nhanh 92 Biểu đồ 2.7 Khả toán tức thời 93 Biểu đồ 2.8 Khả toán tài sản ngắn hạn 94 iv a Khả toán ngắn hạn KHẢ NĂNG THANH TOÁN NGẮN HẠN 1.2 1.1 0.82 0.8 0.7 0.6 0.4 0.2 Năm 2018 Khả toán ngắn hạn Năm 2019 Năm 2020 Linear (Khả toán ngắn hạn) Biểu đồ 2.5 Khả tốn ngắn hạn Nhìn vào bảng số liệu 2.7 biểu đồ 2.5 trên, ta thấy khả tốn ngắn hạn Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà có xu hướng tăng dần qua ba năm 2018-2020: - Năm 2018, hệ số tốn ngắn hạn cơng ty 0,7 lần Tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,7 đồng tài sản ngắn hạn - Năm 2019, hệ số giảm 0,82 lần Tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,82 đồng tài sản ngắn hạn - Năm 2020, hệ số tăng lên 1,10 lần Tức đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 1,10 đồng tài sản ngắn hạn, so với năm trước khoản mục tức tăng 0,28 lần so với năm 2019 Năm 2018, 2019 có hệ số tốn ngắn hạn nhỏ thấy công ty gặp vấn đề tiệu cực, khó khăn khoản nợ đến hạn, tài sản ngắn hạn khơng đáp ứng nhu cầu toán nợ ngắn hạn Năm 2020 ngược lại lớn đảm bảo khả toán 91 b Khả toán nhanh KHẢ NĂNG THANH TỐN NHANH Khả tốn nhanh 0.6 0.5 0.4 0.49 0.45 0.38 0.3 0.2 0.1 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Biểu đồ 2.6 Khả tốn nhanh Nhìn vào bảng số liệu trên, khả toán nhanh cho biết khả tiền mặt loại tài sản chuyển đổi nhanh thành tiền, ta thấy khả tốn nhanh cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà có biến động qua ba năm 2018 - 2020: - Năm 2018, hệ số toán nhanh có giá trị 0,45 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo 0,45 đồng tài sản ngắn hạn - Năm 2019, hệ số có giá trị 0,38 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,38 đồng tài sản ngắn hạn - Năm 2020, hệ số có giá trị 0,49 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,49 đồng tài sản ngắn hạn So với 2019, tăng 0,11 lần rủi ro toán thấp hơn, nguyên nhân tài sản ngắn hạn có biến động tăng: tiền tương đương tiền, khoản phải thu ngắn hạn, tài sản ngắn hạn khác tăng mạnh Qua đó, ta thấy số qua năm 0,5 chứng tỏ cơng ty tốn khoản nợ đảm bảo khả toán Trên bảng cân đối kế toán, khoản mục tiền tương đương tiền chiếm tỉ trọng nhỏ khả toán phụ thuộc vào khoản phải thu ngắn hạn 92 c Khả toán tức thời KHẢ NĂNG THANH TỐN TỨC THỜI Khả tốn tức thời 0.05 0.04 0.03 0.02 0.01 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Biểu đồ 2.7 Khả tốn tức thời Nhìn vào bảng số liệu 2.7 biểu đồ 2.7 trên, ta thấy khả tốn tức thời cơng ty có biến động qua ba năm: - Năm 2018, hệ số có giá trị 0,05 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,05 đồng tiền tương đương tiền - Năm 2019, hệ số có giá trị 0,04 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,04 đồng tiền tương đương tiền - Năm 2020, hệ số có giá trị 0,02 lần Nghĩa đồng nợ ngắn hạn đảm bảo 0,02 đồng tiền tương đương tiền So với năm 2019, tiền tương đương tiền tăng 587.302.265.442 đồng tương ứng với tốc độ tăng trưởng 71,44% Khả toán tức thời thể khả bù đắp nợ ngắn hạn khoản mục tiền tương đương tiền công ty Do tiền tương đương tiền chiếm tỉ trọng nhỏ tài sản ngắn hạn tiền có tầm quan trọng đặc biệt định tính tốn khả tốn ngắn hạn cơng ty khơng lãng phí luồng tiền 93 d Hệ số tốn tài sản ngắn hạn Khả toán tài sản ngắn hạn 0.06 0.05 0.04 0.03 0.02 0.01 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Khả toán tài sản ngắn hạn Biểu đồ 2.8 Khả toán tài sản ngắn hạn Dựa vào bảng 2.7 biểu đồ 2.8 cho thấy cơng ty có biến động tăng năm 2018, 2019 năm 2020: - Năm 2018, hệ số có giá trị 0,07 lần, nghĩa đồng tài sản ngắn hạn cơng ty có 0,07 đồng tiền tương đương tiền - Năm 2019, hệ số giảm 0,05 lần, nghĩa đồng tài sản ngắn hạn công ty có 0,05 đồng tiền khoản tương đương tiền Nguyên nhân cho biến động tăng tiền khoản tương đương tiền tăng từ 566.371.346 đồng lên 586.047.650 đồng Khoản phải thu ngắn hạn tăng 118.517.526 đồng chiếm 2,48% , hàng tồn kho tăng 3.276.054.308 đồng chiếm 105,98% - Năm 2020, hệ số tiếp tục giảm xuống 0,02 lần, nghĩa đồng tài sản ngắn hạn cơng ty có 0,02 đồng tiền tương đương tiền So với năm 2019 năm 2020 giảm hệ số toán tài sản ngắn hạn cịn 0,03 Nhìn chung, hệ số giảm thấy cơng ty nắm giữ lượng tiền tương đương tiền nhỏ so với khoản phải thu,…Vì vậy, làm khả tự chủ tài chính, khơng đáp ứng khoản nợ đến hạn Công ty cần phải có sách phù hợp với lượng tiền 94 95 e Số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn Số lần hoàn trả lãi vay ngắn hạn = EBIT Chi phí lãi vay Dựa vào bảng 2.7 cơng ty qua năm có số lần hồn trả lãi vay có xu hướng giảm: - Năm 2018, số lần hồn trả lãi vay ngắn hạn công ty 46,98 lần Nghĩa đồng chi phí lãi vay đảm bảo trả 46,98 đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay - Năm 2019, hệ số giảm 27,33 lần Nghĩa đồng chi phí lãi vay đảm bảo trả 27,33 đồng lợi nhuận trước thuế chi phí lãi vay Trong EBIT giảm 360.718.690.884 đồng tương ứng giảm 11,15% chi phí lãi vay tăng 36.355.630.981 đồng tương ứng 52,77% so với năm 2017cho nên số lần hoàn trả lãi vay giảm 46,98 lần 27,33 lần - Năm 2020, hệ số lại tiếp tục giảm 26,62 lần Nghĩa đồng chi phí lãi vay đảm bảo trả 26,62 đồng lợi nhuận trước thuế chi phí lãi vay 96 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình, khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà 3.1.1 Đánh giá kế tốn cơng nợ 3.1.1.1 Ưu điểm Cơng ty sử dụng hệ thống kế toán phần mềm máy vi tính điều cần thiết cho cấp nắm bắt tình hình cách nhanh chóng, nhân viên dễ dàng sử dụng ứng dụng máy vi tính để xử lí thơng tin kịp thời qua đưa hướng giải thuận lợi, hiệu với biện pháp khắc phục tránh sai sót Đánh giá, theo dõi biến động tăng giảm khoản phải thu, khoản phải trả theo tùng đối tượng thường xuyên, chi tiết, rõ ràng để dễ dàng đối chiếu, tìm thơng tin liên quan đến cơng nợ để kịp thời xử lí khoản nợ đến hạn Các chứng từ sử dụng phần hành công nợ cần phải lưu giữ, quản lí, bảo quản cẩn thận 3.1.1.2 Nhược điểm Cơng ty chưa lập dự phịng phải thu khó địi khách hàng công ty không thu hồi nợ, khách hàng làm ăn thua lỗ Kế tốn cơng nợ kiêm kế tốn thuế kế tốn cơng nợ có nhiều việc làm lúc không tránh sơ suất, sai sót 97 3.1.2 Đánh giá tình hình, khả tốn 3.1.2.1 Ưu điểm Nhìn chung tiêu tình hình khả tốn chưa dấu hiệu xấu thực trạng tài cơng ty, cơng nợ gặp khó khăn cơng ty đáp ứng nhu cầu quản lí nợ, đáp ứng khả toán thời gian tới 3.1.2.1 Nhược điểm Trong sản xuất kinh doanh, công ty chưa triển khai sách khuyến khích trường hợp khách hàng tốn nhanh chóng, hạn, kịp thời để cải thiện trình chiếm dụng vốn cơng ty Tình hình khoản phải thu tăng qua năm chứng tỏ cơng ty chưa có sách thu hồi nợ hiệu Tình hình khoản phải trả chiếm tỉ trọng cao tổng nguồn vốn thấy doanh nghiệp mức độ an toàn, tăng khả doanh nghiệp rơi vào tình trạng phá sản khả trả nợ Dựa đặc tính hoạt động ngành kết hợp với nhiều hệ số, yếu tố khác cơng ty có khoản phải trả cao doanh nghiệp hoạt động thực có hiệu 3.2 Một số giải pháp khắc phục 3.2.1 Về cơng tác kế tốn Cuối kì kế tốn, công ty nên tổ chức kiểm tra, đối chiếu chứng từ sổ sách với phần mềm kế tốn để xem xét số liệu phù hợp, xác, tránh sai sót Việc mã hố cho đối tượng khách hàng, nhà cung cấp chưa chi tiết, rõ ràng, cụ thể dễ gây nhầm lẫn đối tượng có tên giống 98 3.2.2 Về việc thu hồi nợ hiệu Thực tế cho thấy khoản phải thu công ty ngày tăng cơng ty cần phải có chủ trương, sách hiệu Để giải vấn đề trên, công ty áp dụng sách sau: Lựa chọn phương pháp, giải pháp khắc phục thu hồi nợ phù hợp giai đoạn Thu hồi nợ hiệu trước tiên phải xác định rõ ràng số tiền nợ ngân hàng phải lên kế hoạch phân loại khách nợ Khi nợ đến hạn tốn nhân viên bên ngân hàng phải nhắc nhở, liên lạc, gọi điện, email trước để đến ngày dễ dàng trao đổi, xử lí Lập xác nhận số liệu cơng nợ thông qua biên đối chiếu công nợ Lập báo cáo tình hình cơng nợ cơng ty cho kế tốn trưởng Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu toán hợp lý để thu hồi nợ hiệu quả, sách áp dụng cho khách hàng trả trước hạn Quản trị tín dụng khách hàng: sách tín dụng tối ưu nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Xây dựng sách tín dụng rõ ràng cho nhóm khách hàng; thường xuyên giám sát, theo dõi lịch sử tín dụng khách hàng để khách hàng toán kịp thời Nội dung sách tín dụng bao gồm: Tiêu chuẩn tín dụng: Kiểm tra, đối chiếu điều kiện khách hàng ngân hàng có phù hợp với điều kiện ngân hàng đề hay không Tuỳ loại khách hàng mà nhân viên ngân hàng đưa mức tín dụng phù hợp tuỳ thuộc vào nhu cầu, điều kiện cá nhân khách hàng Thời gian tín dụng: Đối với khách hàng thường xuyên, quen biết nên áp dụng điều kiện tín dụng thời hạn tín dụng dài Đối với khách hàng trả nợ không hạn nên áp dụng thời hạn tốn ngắn 99 3.2.3 Về việc cải thiện chất lượng quản lí cơng nợ Tạo hệ thống bán hàng rõ ràng, hồn chỉnh để quản lí cơng nợ theo quy trình cần phải đảm bảo rõ ràng trách nhiệm khách hàng Người làm kế toán cơng nợ phải nắm rõ quy trình kế tốn ln chuyển chứng từ, quy trình tốn… Theo dõi công nợ (khoản phải thu, khoản phải trả) định kỳ, thường xuyên, liên tục Nhân viên kế toán theo dõi phần mềm kế tốn fie excel khoản liên quan đến công nợ khách hàng để kiểm soát, đối chiếu thời hạn nợ sau phải có hướng giải kịp thời khoản nợ, tránh để tồn đọng Tiến hành gọi điện nhắc nợ, đòi nợ khoảng nợ đến hạn q hạn Kế tốn cơng nợ gửi “ Giấy thơng báo nợ” cho khách hàng, ghi rõ số dư đầu kì, số phát sinh tháng, số tiền khách hàng toán số dư cuối kì Lưu trữ dạng tài liệu giao dịch, liên hệ với khách hàng như: email, thư, gọi, đề phòng cần sử dụng cho việc tranh tụng sau Kế tốn cơng nợ có chun mơn nghiệp vụ tốt làm việc với số, giấy tờ, chứng từ sổ sách, ghi chép xác khách hàng khoản phải thu, khoản phải trả tình hình, khả tốn khó tránh khỏi sai sót gây sai lệch sổ sách ảnh hưởng đến báo cáo kinh doanh doanh nghiệp Phải theo dõi, kiểm tra, đơn đốc tình hình thu hồi, quản lí khách nợ theo dõi chi tiết khách hàng, thời hạn tình hình trả nợ, lập báo cáo tình hình cơng nợ phải thu khách hàng định kỳ Công ty triển khai sử dụng phần mềm quản lý khách hàng hiệu để xây dựng hệ thống đánh giá thời hạn toán cịn có khả phân tích, đánh giá chất lượng khách hàng, nhà cung cấp để tối ưu chiến lược kinh doanh 100 3.2.4 Về khả tốn Đối với hệ số tốn nhanh cơng ty nên trì lượng tiền khoản tương đương tiền cao để toán cho cá nhân, tổ chức cần thiết Công ty cần thường xuyên theo dõi, kiểm tra, đối chiếu khả toán nhằm nắm rõ khoản tốn Cơng ty phải tạo mối quan hệ tốt với tổ chức tín dụng, nhà cung cấp để gặp trở ngại mặt tài giúp cơng ty giải khó khăn trước mắt nhằm tiếp tục trì phát triển, giữ uy tín khách hàng Doanh nghiệp xây dựng sách chiết khấu tốn hợp lý để thu hồi nợ hiệu quả, sách áp dụng cho khách hàng trả trước hạn Giải pháp nâng cao khả tốn cơng ty thể qua tình hình tài ngày lớn mạnh Cụ thể biện pháp: Công ty phải xác định mức phát triển sở vật chất, phương tiện vận tải, cạnh tranh công ty với nhau,…để đưa chiến lược kinh doanh đắn, từ nâng cao mở rộng uy tín cơng ty với khách hàng Nhìn chung, khả tốn nâng cao doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Công ty cần triển khai sách, tìm kiếm đối tác để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh 101 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong kinh tế phát triển mạnh, doanh nghiệp ln cạnh tranh, địi hịi phải đề chiến lược nhằm đẩy mạnh kinh doanh hiệu bên cạnh chiến lược quan trọng tốn cơng tác kế tốn cơng nợ doanh nghiệp ngồi việc phải tốn khoản nợ nhằm để có uy tín với khách hàng, nhà cung cấp có sách thu hồi nợ hiệu để tránh tình trạng ứ đọng vốn ngày nhiều bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp Ngồi việc tốn giúp doanh nghiệp thực nghĩa vụ nhà nước Vì mà nhà quản trị có giải pháp để khắc phục, giải vấn đề cơng nợ nhằm góp phần làm lành mạnh tình hình tài Với nội dung trình bày, tháng thực tập tơi ln học hỏi, tìm hiểu, nghiên cứu đề tài “kế tốn cơng nợ phân tích tình hình, khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà” với hướng dẫn nhiệt tình Ts Nguyễn Thị Thanh Huyền anh chị phòng kế tốn giúp tơi đạt mục tiêu nghiên cứu sau: - Hệ thống hóa khái niệm, phân loại, vai trị, nhiệm vụ cơng nợ, kế tốn cơng nợ, hiểu rõ ngun tắc khoản phải thu, khoản phải trả Xem xét tiêu liên quan đến tình hình khả tốn - Tìm hiểu thực trạng cơng ty qua lịch sử hình thành, cấu tổ chức, máy quản lí, tình hình lao động kế tốn cơng nợ qua khoản phải thu bao gồm phải thu khách hàng, trả trước cho người bán khoản phải trả bao gồm trả trước cho người bán, khoản vay nợ thuê tài đồng thời phân tích số tình hình, khả tốn cơng ty qua bảng biểu, sơ đồ để so sánh tình hình biến động cơng ty từ đưa ưu điểm hạn chế 102 - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn cơng nợ nâng cao hiệu quản lí cơng nợ khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà Trên sở đó, đạt mục tiêu nghiên cứu đề tài số vấn đề chưa giải hạn chế đề tài: - Do thực tập đợt dịch Covid- 19, công việc phịng kế tốn bận người làm hai đến ba nhiệm vụ số lần tơi tiếp xúc chị kế tốn hướng dẫn khơng nhiều nên báo cáo nêu chưa đủ chứng từ liên quan đến khoản phải thu khách hàng, khoản trả trước cho người bán - Do công ty bí mật số liệu khách hàng, nhà cung cấp số liệu mà công ty cung cấp chưa đầy đủ nên phân tích, đánh giá tình hình cơng nợ khả tốn cịn chung - Chỉ vài nghiệp vụ có ví dụ minh hoạ chưa khái quát hết tình hình khoản phải thu, khoản phải trả - Cơng ty có khoản mục nợ phải trả chủ yếu nợ ngắn hạn việc phân tích, đánh giá tình hình, khả toán tập trung chủ yếu vào khoản ngắn hạn - Về phân tích tình hình, khả tốn tơi dựa vào số tài để phân tích chưa tìm hiểu sâu phương pháp khác Trong thời gian thực tập công ty, rút kinh nghiệm cho thân: Là hội tuyệt vời để bước từ trang sách nhà trường, tiếp cận với môi trường làm việc thực tế để áp dụng lý thuyết học để ứng dụng vào làm việc thực tiễn hoàn thành tốt báo cáo khoá luận tốt nghiệp này, hội lớn để tơi thể lực, hồn thiện thân 103 Kiến nghị Do giới hạn kĩ năng, thời gian dịch Covid 19 nên chưa tiếp cận đầy đủ thông tin mà nghiên cứu khoản phải thu, khoản phải trả chủ yếu có tỉ trọng lớn Về phân tích tình hình, khả tốn cơng ty phân tích thơng qua hệ số tài chưa sâu tìm hiểu phương pháp phân tích khác để nắm rõ chi tiết Như vậy, để đề tài hoàn thiện phát triển theo hướng sau: - Bài khố luận cần mở rộng phân tích khoản phải thu khoản phải thu khác, khoản phải trả thuế khoản nộp nhà nước, phải trả khác để hiểu rõ tình hình cơng nợ cơng ty Bên cạnh đề sách phù hợp nâng cao hiệu quản lí cơng nợ - Nêu nhiều ví dụ minh hoạ chứng từ, nghiệp vụ phát sinh để thấy rõ thực trạng, tình hình tài cơng ty - Tài sản dài hạn công ty thể tài sản cố định chiếm tỉ trọng lớn để mở rộng đầu tư, hoạt động sản xuất kinh doanh, mua thiết bị, xe vận chuyển nên sử dụng vốn vay nhiều Bên cạnh nợ ngắn hạn công ty dùng nợ dài hạn để trả góp hàng tháng với lãi suất thấp dễ dàng phát triển sản phẩm mới, đáp ứng nhu cầu khách hàng, đạt hiệu cao kinh doanh - Tìm hiểu thêm phương pháp Trong việc phân tích tình hình, khả tốn cơng ty ngồi việc sử dụng số tài nên sử dụng phưog pháp khác, tính tốn tỷ số bình qn ngành thơng tin tài để có đối chiếu, so sánh, đánh giá khách quan giúp nhà quản lí hiểu sâu, rõ ràng tình hình tài cơng ty, cải thiện tình hình tài - Căn vào q trình phân tích, đánh giá để có kết luận, dự báo tài 104 DANH MỤC KHAM KHẢO Bộ tài (2016), Thơng tư 133/2016/TT – BTC ban hành ngày 28/06/2016, hướng dẫn chế độ kế toán hành vừa nhỏ Bộ báo cáo tài năm 2018, 2019, 2020, số liệu phịng Kế tốn – Tài chính, phịng Kinh doanh cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà Bùi Văn Dương cộng (2008), Giáo trình kế tốn tài chính, Nhà xuất Giao thơng vận tải, TP Hồ Chí Minh Các trang thông tin: https://tailieu.vn https://webketoan.vn https://ketoan68.com https://ketoanviethung.vn Hồng Thị Kim Thoa, Slide giảng phân tích báo cáo tài Hồ sơ lực công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà Một số khoá luận thực tập tốt nghiệp - Hồng Thi Thanh Vân (2020), Kế tốn cơng nợ phân tích khả tốn cơng ty TNHH Triệu An - Nguyễn Thị Lan Hương (2018), Thực trạng kế tốn cơng nợ phân tích khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ tổng hợp Tiến Minh Nguyễn Năng Phúc ( 2010), phân tích báo cáo tài chính, nhà xuất Trường Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Thu Trang, Side giảng kế tốn tài 10 Nguyễn Quang Huy, Slide giảng kế tốn tài 11 Võ Văn Nhị (2008), Hướng dẫn thực hành kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Giao thơng vận tải, TP Hồ Chí Minh 105 ... VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ 30 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà 30 2.1.1 Giới thiệu công. .. 1: Cơ sở lí luận kế tốn cơng nợ phân tích tình hình, khả toán doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế tốn cơng nợ phân tích tình hình, khả tốn cơng ty TNHH thương mại dịch vụ Hùng Hà Chương 3: Một... nhu cầu khoản toán nợ ngắn hạn phản ánh tốn cơng ty 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH, KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÙNG HÀ 2.1 Giới thiệu