Kế toán công nợ và phân tích khả năng thanh toán tại công ty tnhh triệu an

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRIỆU AN HỒNG THỊ THANH VÂN Khố học: 2016 – 2020 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRIỆU AN SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân Giảng viên hướng dẫn: Lớp: K50A Kế toán Th.S Nguyễn Ngọc Thủy Niên khoá: 2016 – 2020 Huế, tháng 01 năm 2020 Lời Cảm Ơn Sau ba tháng thực tập nỗ lực thân, em hoàn thành khố luận “Kế tốn cơng nợ phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Triệu An” Để hoàn thành nhiệm vụ giao, nỗ lực, học hỏi thân, cịn có hướng dẫn tận tình thầy cơ, chú, anh chị doanh nghiệp Em xin chân thành cám ơn đến quý thầy cô giảng dạy trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế tâm huyết truyền đạt kiến thức học phần nói chung mơn chun ngành kế tốn nói riêng suốt thời gian năm vừa qua Bên cạnh đó, em xin gửi lời cám ơn đến riêng cô Nguyễn Ngọc Thủy tận tình hỗ trợ, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập nghề nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến cô, chú, anh, chị Công ty TNHH Triệu An tận tình bảo cho em trình thực tập, cơng việc có nhiều bận rộn Tuy nhiên, kiến thức chun mơn cịn hạn chế kinh nghiệm thực tiễn không nhiều nên khố luận khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận góp ý, bảo thêm q thầy tồn thể cán bộ, cơng nhân viên Cơng ty TNHH Triệu An để khố luận hoàn thiện Một lần nữa, em xin gửi đến thầy cơ, gia đình, bạn bè chú, anh chị công ty lời cảm ơn chân thành tốt đẹp nhất! Huế, ngày 04 tháng 01 năm 2020 Sinh viên thực Hoàng Thị Thanh Vân SVTT: Hoàng Thị Thanh Vân i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BĐSĐT Bất động sản đầu tư BVMT Bảo vệ môi trường CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng GVHB Giá vốn hàng bán HĐXD Hợp đồng xây dựng NK Nhập NPT Nợ phải trả NSNN Ngân sách Nhà nước NXB Nhà xuất TK Tài khoản TNCN Thu nhập cá nhân TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TTĐB Tiêu thụ đặc biệt VSCH Vốn chủ sở hữu SVTT: Hoàng Thị Thanh Vân ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2016 - 2018 Bảng 2.2 Tình tình Tài sản – Nguồn vốn công ty qua năm 2016 – 2018 Bảng 2.3 Tình tình kết SXKD qua năm 2016 – 2018 Bảng 2.4 Tình hình cơng nợ công ty qua năm 2016 – 2018 Bảng 2.5 Một số chi tiêu phân tích hình cơng nợ giai đoạn 2016 – 2018 Bảng 2.6 Một số chi tiêu phân tích khả tốn công ty giai đoạn 2016 – 2018 Biểu 2.1 Hóa đơn GTGT số 0004771 Biểu 2.2 Trích Sổ chi tiết TK 131 đơn vị Công ty TNHH DVTM&VT Thiên Phát Biểu 2.3 Bảng tổng hợp phải thu khách hàng tháng 5/2019 Biểu 2.4 Bảng tổng hợp toán với người mua tháng 5/2019 Biểu 2.5 Chứng từ ghi sổ số 05/5 tháng 5/2019 Biểu 2.6 Trích Sổ Cái TK 131 năm 2019 Biểu 2.7 Ủy nhiệm chi số Biểu 2.8 Trích Bảng tổng thu tiền ngân hàng Viettinbank tháng 5/2019 Biểu 2.9 Chứng từ ghi sổ số 03/5 tháng 5/2019 Biểu 2.10 Trích Sổ Cái TK 131 năm 2019 Biểu 2.11 Hóa đơn GTGT số 0004771 Biểu 2.12 Chứng từ ghi sổ số 03/5 tháng 5/2019 Biểu 2.13 Trích Sổ Cái TK 331 năm 2019 Biểu 2.14 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán Biểu 2.15 Chứng từ ghi sổ số 03/5 tháng 5/2019 Biểu 2.16 Tờ khai thuế GTGT tháng 5/2019 Biểu 2.17 Bảng toán tiền lương tháng 5/2019 Biểu 2.18 Bảng phân bổ tiền lương tháng 5/2019 Biểu 2.19 Trích Sổ Cái TK 334 năm 2019 SVTT: Hoàng Thị Thanh Vân iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ Kế toán phải thu khách hàng Sơ đồ 1.2: Sơ đồ Kế toán phải trả người bán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Kế toán Phải trả người lao động Sơ đồ 1.4: Sơ đồ Kế toán Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Triệu An Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.4 Sơ đồ hạch toán kế tốn cơng nợ cơng ty Biểu đồ 2.1 Hệ số nợ công ty giai đoạn 2016 – 2018 Biểu đồ 2.2 Hệ số tự tài trợ công ty giai đoạn 2016 – 2018 Biểu đồ 2.3 Hệ số khả tốn tổng qt cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 Biểu đồ 2.4 Khả tốn nợ ngắn hạn cơng ty giai đoạn 2016 – 2018 iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG, BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ iv MỤC LỤC v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu I.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu I.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu I.3.1 Đối tượng nghiên cứu I.3.2 Phạm vi nghiên cứu I.4 Phương pháp nghiên cứu I.5 Kết cấu khoá luận PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm công nợ 1.1.2 Phân loại công nợ 1.1.2.1 Khoản phải thu 1.1.2.2 Khoản phải trả 1.1.2.3 Quan hệ toán 1.1.3 Nguyên tắc hạch tốn kế tốn cơng nợ 1.1.3.1 Nguyên tắc kế toán khoản phải thu 1.1.3.2 Nguyên tắc kế toán khoản phải trả 1.1.4 Chức nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.1.4.1 Chức kế tốn cơng nợ 1.1.4.2 Nhiệm vụ kế tốn cơng nợ v 1.2.1 Kế toán khoản phải thu 1.2.1.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 10 1.2.2 Kế toán khoản phải trả 12 1.2.2.1 Khoản phải trả khách hàng 12 1.2.2.2 Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước 14 1.2.2.3 Phải trả người lao động 17 1.2.3 Các hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp 18 1.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp… 20 1.3.1 Khái niệm khả toán… 20 1.3.2 Mục tiêu việc phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp 20 1.3.3 Các tiêu sử dụng để phân tích tình hình cơng nợ khả toán doanh nghiệp 21 1.3.3.1 Chỉ tiêu phân tích tình hình cơng nợ 21 1.3.3.2 Chỉ tiêu phân tích khả tốn doanh nghiệp 23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY TNHH TRIỆU AN 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 26 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 26 2.1.2.1 Chức 26 2.1.2.2 Nhiệm vụ 27 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 27 2.1.4 Tổ chức máy kế toán công ty 28 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 28 2.1.4.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán công ty 30 2.1.4.3 Hình thức sổ kế tốn hệ thống sổ kế toán 30 2.1.5 Các nguồn lực hoạt động công ty qua năm 2016, 2017 2018 32 2.1.5.1 Tình hình lao động 32 2.1.5.2 Tình hình Tài sản – Nguồn vốn 33 2.1.5.3 Tình hình kết sản xuất kinh doanh 37 vi 2.2.1 Kế toán khoản phải thu khách hàng 41 2.2.1.1 Kế toán tăng khoản phải thu 42 2.2.1.2 Kế toán giảm khoản phải thu 49 2.2.2 Kế toán khoản phải trả 55 2.2.2.1 Kế toán phải trả khách hàng 55 2.2.2.2 Kế toán Thuế đầu khoản phải nộp Nhà nước 60 2.2.2.3 Phải trả người lao động 68 2.3.1 Tình hình cơng nợ công ty qua năm 2016 – 2018 74 2.3.1.1 Thực trạng khoản phải thu 76 2.2.1.2 Thực trạng khoản phải trả 77 2.3.2 Phân tích tình hình cơng nợ giai đoạn 2016 – 2018 80 2.3.3 Phân tích khả toán giai đoạn 2016 – 2018 85 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRIỆU AN 89 3.1 Đánh giá chung cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Triệu An 89 3.1.1 Ưu điểm 89 3.1.2 Nhược điểm 90 3.2 Đánh giá chung cơng tác tổ chức kế tốn cơng nợ tình hình, khả tốn công ty TNHH Triệu An 90 3.2.1 Ưu điểm 90 3.2.2 Nhược điểm 91 3.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ tình hình cơng nợ công ty TNHH Triệu An 92 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Doanh nghiệp có vai trị đặc biệt quan trọng kinh tế, phận chủ yếu tạo tổng sản phẩm nước Đối với doanh nghiệp lớn nhỏ việc tổ chức cơng tác kế tốn việc quan trọng, đặc biệt việc quản lí kinh tế doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, nghiệp vụ liên qua đến khoản phải thu, phải trả nhiều Để dễ dàng đánh giá tình hình cơng nợ, doanh nghiệp cần có kế tốn cơng nợ chun phụ trách theo dõi tình hình khoản phải thu, phải trả Vì thế, kế tốn cơng nợ phần hành kế toán quan trọng thiếu doanh nghiệp Việc đánh giá tình hình cơng nợ góp phần phản ánh chất lượng tài doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp vấn đề quan trọng, giúp nhà quản lí nắm bắt cách tổng thể tình hình tài doanh nghiệp, từ có sách biện pháp phù hợp đắn cho thời gian tiếp sau Cơng ty TNHH Triệu An công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Trong trình kinh doanh tiếp xúc với nhiều đối tượng khách hàng, cơng tác quản lí cơng nợ cần thiết phải theo dõi thường xuyên, liên tục Bên cạnh đó, suốt q trình hoạt động kinh doanh, chưa có nghiên cứu đề tài liên quan đến vấn đề công nợ khả tốn cơng ty Vì vậy, tơi định chọn đề tài “Kế tốn cơng nợ phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Triệu An” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp I.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu - Mục tiêu tổng quát: Nghiên cứu cơng tác kế tốn cơng nợ phân tích khả tốn Cơng ty TNHH Triệu An - Mục tiêu cụ thể: Thứ nhất, Tổng hợp hệ thống hoá số vấn đề lý luận cơng tác kế tốn cơng nợ tiêu phân tích khả tốn SVTT: Hồng Thị Thanh Vân Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 11: Trích Sổ chi tiết toán với người bán đối đơn vị CN Công ty TNHH MTV Tổng Công ty Xăng dầu Quân Đội SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản: 331 Đơn vị: CN Cty TNHH MTV Tổng Công ty Xăng dầu Quân Đội Năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng A B … 0062 09/05/2019 … … Diễn giải C Nợ Có D …… …… Số dư đầu năm 2018 x ……… … Phải trả tiền mua hàng 1561;1331 ……… … Tháng 05/2019 x Số dư cuối tháng ……… x … Cộng phát sinh năm 2019 x Số dư cuối năm x SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân Số phát sinh TK đối ứng 155.418.250 …… 1.056.087.000 …… 8.601.977.500 x …… 1.137.114.450 1.069.651.750 …… 9.497.543.250 895.565.750 110 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 12: Trích Bảng tổng hợp phải trả người bán tháng 5/2019 BẢNG TỔNG HỢP PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tháng 05 năm 2019 (Kèm theo chứng từ gốc) Chứng từ Ghi Có TK 331, ghi nợ TK Diễn giải Tổng số Số Ngày … ……… … 5411 02/05/2019 Phải trả tiền mua hàng Cty CP Xăng dầu Dầu khí TT Huế 64.809.000 58.917.273 CN Cty TNHH MTV Tổng Cty XD Quân Đội 155.418.250 141.289.318 0062 09/05/2019 Phải trả tiền mua hàng … ……… … Cộng SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân …… 1561 241 1331 …… … 5.891.727 14.128.932 …… …… … 3.407.252.550 3.071.978.685 25.523.637 309.750.228 111 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 13: Trích Bảng tổng hợp chi tiết toán người bán tháng 5/2019 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THANH TOÁN NGƯỜI BÁN Tài khoản: 331 Loại tiền: VNĐ Tháng 05 Stt A Tên đơn vị B Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 2 01 Cty CP XD Dầu khí TT Huế 1.032.667.950 2.208.782.000 2.242.062.100 1.065.948.050 02 CN Cty TNHH MTV -T.Cty XD Qđội 988.624.300 1.056.087.000 1.137.114.450 1.069.651.750 … ……… … …… …… … Cộng 130.000.000 2.021.292.250 3.744.945.311 3.379.176.550 610.076.311 2.135.599.800 SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân 112 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 113: Hóa đơn GTGT số 0004780 ngày 02/05/2019 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: PB/15P Liên 3: Nội Số: 0004780 Ngày 02 tháng 05 năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRIỆU AN Mã số thuế: 3300619212 Địa chỉ: Km2, Phường Hương Văn, Thị xã Hương Trà, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Điện thoại: 0234.3758646 *Fax: 0234.3750588 Số tài khoản: 110.000.040.151 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, CN Thừa Thiên Huế Họ tên người mua hàng: ………………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH Sanh Quang Mã số thuế: 3300360270 Địa chỉ: Tổ dân phố Giáp Trung – Phường Hương Văn – Thị xã Hương Trà – Thừa Thiên Huế Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền = 4x5 Xăng E5 RON 92-II Lít 161.0 17.909,091 2.883.364 Cộng tiền hàng: 2.883.364 Tiền thuế GTGT: 288.336 Tổng cộng tiền toán: 3.171.700 Thuế suất GTGT: 10% Số tiền viết chữ: Ba triệu trăm bảy mươi mốt nghìn bảy trăm đồng Người mua hàng (Kí ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Kí ghi rõ họ tên) SVTH: Hồng Thị Thanh Vân Thủ trưởng đơn vị (Kí ghi rõ họ tên) 113 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 114: Hóa đơn GTGT số 0004776 ngày 02/05/2019 HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: PB/15P Liên 3: Nội Số: 0004776 Ngày 02 tháng 05 năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRIỆU AN Mã số thuế: 3300619212 Địa chỉ: Km2, Phường Hương Văn, Thị xã Hương Trà, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Điện thoại: 0234.3758646 *Fax: 0234.3750588 Số tài khoản: 110.000.040.151 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam, CN Thừa Thiên Huế Họ tên người mua hàng: ………………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH Thịnh Đức Mã số thuế: 0400672687 Địa chỉ: Tổ 49, Hòa Minh – Phường Hòa Minh – Quận Liên Chiểu – Đà Nẵng Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền = 4x5 Dầu Diesel Lít 35,0 15.800,000 553 000 Thuế suất GTGT: 10% Cộng tiền hàng: 553.000 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 55.300 608.300 Số tiền viết chữ: Ba triệu trăm bảy mươi mốt nghìn bảy trăm đồng Người mua hàng (Kí ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Kí ghi rõ họ tên) SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân Thủ trưởng đơn vị (Kí ghi rõ họ tên) 114 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 16: Bảng chấm cơng tháng 05/2019 BẢNG CHẤM CƠNG Tháng 05 năm 2019 Tổng ngày Số Họ tên TT Ngày tháng Chức vụ tháng 25 26 27 28 29 30 31 Tôn Thất Phục Giám đốc X X X X X X X X X X X 26 Hồ Thị Huế CH Trưởng X X X X X X X X X X X 26 Hà Văn Hạnh Kinh doanh X X X X X X X X X X X 26 Hà Thị Thu Hằng Kế toán X X X X X X X X X X X 26 Hà Thị Lan KT- thống kê X X X X X X X X X X X 26 Hà Thị Hồng Phấn Kế toán X X X X X X X X X X X 26 Hà Lội TK-BH X X X X X X X X X X 26 Tôn Nữ Thị Nhạn Thủ quỹ-BH X X X X X X X X X X X 26 Nguyễn Thị Ngọc Cẩm Bán hàng X X X X X X X X X X X 26 10 Nguyễn Ngọc Lân Bảo vệ X X X X X X X X X X X 26 11 Hà Văn Hùng Bảo vệ X X X X X X X X X X 26 12 Đặng Minh Đăng Lái xe X X X X X X X X X X X 26 13 Tôn Nữ Thị Sen Tạp vụ X X X X X X X X X X X 26 QU -05 X X Cộng Người chấm công (Ký ghi rõ họ tên) SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân Ngày 31 tháng 05 năm 2019 (Ký họ tên đóng dấu) 115 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 17: Bảng toán tiền làm thêm vào ngày lễ 30/04/2019 01/05/2019 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ NGÀY LỄ 30/04 VÀ 01/05 NĂM 2019 Số TT Họ tên Chức vụ Ngày công Tiền công Tôn Thất Phục Giám đốc 300.000 Hồ Thị Huế CH Trưởng 600.000 Hà Văn Hạnh Kinh doanh 600.000 Hà Thị Thu Hằng Kế toán 600.000 Hà Thị Lan KT- thống kê 600.000 Hà Thị Hồng Phấn Kế toán 600.000 Hà Lội TK-BH 300.000 Tôn Nữ Thị Nhạn Thủ quỹ-BH 600.000 Nguyễn Thị Ngọc Cẩm Bán hàng 300.000 10 Nguyễn Ngọc Lân Bảo vệ 300.000 11 Hà Văn Hùng Bảo vệ 300.000 12 Đặng Minh Đăng Lái xe 300.000 13 Tôn Nữ Thị Sen Tạp vụ 600.000 20 6.000.000 TỔNG CỘNG Ký nhận Hương Trà, ngày 03 tháng 05 năm 2019 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Hồng Thị Thanh Vân 116 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lúc số 18: Bảng kê trích lập khoản theo lương tháng 05/2019 BẢNG KÊ TRÍCH NỘP CÁC KHOẢN THEO LƯƠNG Tháng 05 năm 2019 BHXH, BHYT, BHTN Tổng quỹ Trong lương Họ tên STT trích BHXH, Tổng số BHYT A Bộ phận quản lý Trích vào chi phí Trừ vào lương 21,5% 10,5% BHXH Cộng BHYT BHTN 17,5% 3% 1% BHXH Cộng 8% 10.800.000 3.456.000 2.322.000 1.890.000 324.000 108.000 1.134.000 BHYT BHTN 1,5% 1% 864.000 162.000 108.000 Hà Thị Hồng Phấn 3.600.000 1.152.000 774.000 630.000 108.000 36.000 378.000 288.000 54.000 36.000 Hà Thị Lan 3.600.000 1.152.000 774.000 630.000 108.000 36.000 378.000 288.000 54.000 36.000 Hà Thị Thu Hằng 3.600.000 1.152.000 774.000 630.000 108.000 36.000 378.000 288.000 54.000 36.000 B Bộ phận bán hàng Hà Lội 3.480.000 1.113.600 748.200 609.000 104.400 34.800 365.400 278.400 52.200 34.800 Tôn Nữ Thị Nhạn 3.480.000 1.113.600 748.200 609.000 104.400 34.800 365.400 278.400 52.200 34.800 Nguyễn Thị Ngọc Cẩm 3.480.000 1.113.600 748.200 609.000 104.400 34.800 365.400 278.400 52.200 34.800 Đặng Minh Đăng 3.480.000 1.113.600 748.200 609.000 104.400 34.800 365.400 278.400 52.200 34.800 Cộng 13.920.000 4.454.400 2.992.800 2.436.000 417.600 139.200 1.461.600 1.113.600 208.800 139.200 24.720.000 7.910.400 5.314.800 4.326.000 741.600 247.200 2.595.600 1.977.600 370.800 247.200 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân Giám đốc (Ký, họ tên đóng dấu) 117 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lúc số 19: Biên đối chiếu công nợ tháng 5/2019 Công ty TNHH Vận tải Thương mại Trường Hưng CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT CƠNG TY TNHH TRIỆU AN NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc MST: 3300619212 Thừa Thiên Huế, ngày 04 tháng 06 năm 2019 BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CÔNG NỢ - Căn vào biên giao nhận hàng hóa; - Căn vào thỏa thuận hai bên Hôm nay, ngày 04 tháng 06 năm 2019, Tại văn phòng Cơng ty TNHH Triệu An chúng tơi gồm có: Bên A (bên mua): CÔNG TY TNHH VẬN TẢI THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HƯNG - Địa chỉ: Số 1A Ngõ 74 Phố Kim Ngưu, P.Thanh Nhàn, Q Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội - Điện thoại : 0438217759 - Đại diện : Ơng Hồng Gia Tuấn Bên B (bên bán): Fax: 0438217758 Chức vụ: Giám đốc CÔNG TY TNHH TRIỆU AN - Địa chỉ: Km Phường Hương Văn, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế - Điện thoại : 02343.758.646 Fax: 0438217758 - Đại diện : Bà Hồ Thị Huế Chức vụ: Hội đồng thành viên Cùng đối chiếu công nợ cụ thể sau: Công nợ đầu kỳ từ ngày 01/05/2019 là: 3.022.141.620 đồng (Ba tỷ, không trăm hai mươi hai triệu, trăm bốn mươi mốt nghìn, sáu trăm hai mươi đồng) SVTH: Hồng Thị Thanh Vân 118 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Số phát sinh kì TÊN SẢN PHẦM ĐƠN VỊ TÍNH Dầu Diesel Lít SỐ HÓA ĐƠN NGÀY THÁNG 02/05/2019 0004774 SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ 703 15.800 THÀNH TIỀN 12.425.340 PLC Komat SHD50 Lít 47.090.909 17/05/2019 0004849 Dầu Diesel Lít 26.330 17.690 465.777.700 31/05/2019 0004913 Dầu Diesel Lít 30.171 17.610 531.311.310 31/05/2019 0004922 Dầu Diesel Lít 36.320 17.610 639.595.200 Tổng cộng 93.528 1.649.109.550 Số tiền bên A toán cho Bên B là: 1.091.409.600 đồng ( Một tỷ, khơng trăm chín mươi mốt triệu, bốn trăm lẻ chín nghìn, sáu trăm đồng) STT NGÀY THÁNG NỘI DUNG 06/05/2019 Thanh toán nợ 38.056.500 08/05/2019 Thanh toán nợ 816.801.200 31/05/2019 Thanh toán nợ 235.216.600 31/05/2019 Thanh toán nợ 1.335.300 Tổng cộng THÀNH TIỀN GHI CHÚ 1.091.409.600 Kết luận: Tính đến hết ngày 01/06/2019 Công ty TNHH Vận tải Thương mại Trường Hưng cịn phải tốn cho Cơng ty TNHH Triệu An số tiền lại là: 3.579.841.570 đồng ( Ba tỷ, năm trăm bảy mươi chín triệu, tám trăm bốn mươi mốt nghìn, năm trăm bảy mươi đồng) - Biên lập thành 02 có giá trị nhau, bên giữ 01 làm sở cho việc toán sau hai bên Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận biên đối chiếu công nợ mà Cơng ty TNHH Triệu An khơng SVTH: Hồng Thị Thanh Vân 119 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy nhận phản hồi từ Quý Công ty TNHH vận tải thương mại Trường Hưng cơng nợ coi chấp nhận ĐẠI DIỆN BÊN A SVTH: Hồng Thị Thanh Vân ĐẠI DIỆN BÊN B 120 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Phụ lục số 20: Hợp đồng mua bán xăng dầu năm 2019 Công ty TNHH Vận tải Thương mại Trường Hưng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN XĂNG DẦU Số:01/2019/MBXD/TA-TH - Căn Bộ luật Dân số 91/2015/QH13 ngày 24/11/2015 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam có hiệu lực áp dụng từ 01/01/2017; - Căn Luật Thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam có hiệu lực áp dụng từ 01/01/2006; - Căn vào nhu cầu khả hai bên Hôm nay, ngày 20 tháng 12 năm 2018 Văn phịng Cơng ty TNHH Triệu An, chúng tơi gồm có: BÊN MUA (Gọi tắt bên A): CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - VẬN TẢI THƯƠNG MẠI TRƯỜNG HƯNG - Địa chỉ: 1A Ngõ 74 Phố Kim Ngưu, Phường Thanh Nhàn, Quận Hai Bà Trưng, Thành phố Hà Nội - Điện thoại: 84-24-3 8217759 (6 lines) - Fax: 84-24-3 8217758 - Mã số thuế: 0101089808 - Số tài khoản: 103.103.027.350.15 Ngân hàng: Techcombank – Chi nhánh Thăng Long – Hà Nội - Đại diện: Ông Hoàng Gia Tuấn Chức vụ: Giám đốc BÊN BÁN (Gọi tắt bên B): CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TRIỆU AN - Địa chỉ: Km2, Phường Hương Văn, Thị xã Hương Trà, Tỉnh Thừa Thiên Huế - Điện thoại: 054-3 758646 - Fax: 054-3 750588 SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân 121 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy - Mã số thuế: 3300619212 - Số tài khoản: 110000040151 Ngân hàng: Công Thương - Chi nhánh Thừa Thiên Huế - Đại diện: Ơng Tơn Thất Phục Chức vụ: Giám đốc Sau thoả thuận, hai bên thống ký Hợp đồng mua bán xăng dầu theo điều khoản sau: Điều 1: Chủng loại chất lượng hàng hoá 1.1 Chủng loại: Bên B đồng ý bán bên A đồng ý mua bên B loại xăng dầu gồm: xăng E5, dầu Ron92, dầu Diesel 0.05%S loại dầu mỡ nhờn (gọi tắt hàng hoá) theo nhu cầu bên A 1.2 Số lượng: Khoảng 90.000 -130.000lít/tháng 1.3 Chất lượng: Chất lượng hàng hoá bên B bán cho bên A đáp ứng tiêu chuẩn nhà sản xuất công bố, áp dụng phù hợp với quy chuẩn Việt Nam hành Điều 2: Địa điểm hình thức giao nhận hàng 2.1 Địa điểm: Bên B giao hàng cho bên A cửa hàng xăng dầu Triệu An, địa chỉ: Km2 đường tránh Huế, Phường Hương Văn, Thị xã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế 2.2 Hình thức giao nhận hàng: Bên A cung cấp cho bên B danh sách số xe nhận hàng kho bên B trước thực hợp đồng Khi xe bên A đến nhận hàng phải có phiếu cấp hàng bên A, có đầy đủ dấu chữ ký người đại diện (có mẫu kèm theo); bên B vào phiếu cấp hàng để giao hàng cho bên A theo số lượng chủng loại nhiên liệu ghi phiếu cấp hàng - Trường hợp xe bên A đến kho bên B chua có phiếu cấp hàng bên A bên B đồng ý cấp hàng với điều kiện người đại diện bên A đề nghị nợ phiếu cấp hàng điện thoại fax phải trả phiếu cho bên B vòng 02 ngày kể từ ngày nhận hàng, đồng thời lái xe bên A phải ký vào sổ cấp hàng bên B để xác nhận việc nhận hàng nợ phiếu cấp hàng - Trường hợp Bên B giao hàng kho Bên A người có thẩm quyền Bên A phải thơng báo trước cho Bên B 01 ngày, Bên B giao hàng địa điểm, số lượng chủng loại nhiên liệu thông báo Điều 3: Giá bán phương thức toán 3.1 Giá bán: Là giá bán lẻ Nhà nước quy định thời điểm giao/nhận hàng thể hoá đơn giá trị gia tăng (GTGT) bên B phát hành 3.2 Phương thức toán: Thanh toán chuyển khoản Bên B đồng ý cho bên A toán trả chậm theo điều kiện sau: - Thời hạn trả chậm: bên A toán tiền hàng tháng trước cho bên B trước ngày SVTH: Hồng Thị Thanh Vân 122 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy 18 tháng tối đa 10 ngày kể từ thời điểm bên A mua hàng vượt hạn mức dư nợ - Dư nợ tối đa bên A thời điểm bao gồm lãi trả chậm (nếu có) 1.000.000.000đồng (Bằng chữ: Một tỷ đồng chẵn) -Bên A phải ngân hàng cấp Thư bảo lãnh có giá trị bao lãnh 1.000.000.000 đồng bao gồm nghĩa vụ trả nợ tiền mua hàng lãi trả chấm (nếu có ) - Thư bảo lãnh ngân hàng phát hành Thư bảo lãnh phải bên B chấp nhận (theo mẫu bên B) quy định pháp luật Ngày hết hạn bảo lãnh tối thiếu sau 30 ngày làm việc kể từ ngày hết hiệu lực hợp đồng - Hàng tháng từ ngày 03 đến ngày 06, hai bên tiến hành đối chiếu công nợ tháng trước Biên đối chiếu công nợ bên B lập người có thẩm quyền hai bên ký tên, đóng dấu xác nhận gửi cho bên B trước ngày 10 tháng Nếu thời hạn mà bên B khơng nhận biên đối cơng nợ số liệu biên công nợ bên B lập xem bên A chấp nhận Bên B gửi hoá đơn chứng từ hợp lệ cho bên A đề nghị bên A toán đầy đủ giá trị tiền hàng - Trường hợp giá trị tiền hàng bên A nhận bên B vượt 1.000.000.000đồng bên A phải toán đủ giá trị tiền hàng cho bên B để tiếp tục nhận hàng - Nếu thời hạn toán kể từ ngày giá trị tiền hàng bên A nhận bên B vượt số dư nợ tối đa nói trên, bên B có quyền ngừng cấp hàng cho bên A yêu cầu bên A toán số tiền nợ Bên A phải trả thêm cho bên B tiền lãi suất hạn tính theo tỉ lệ lãi suất Ngân hàng Cơng thương Chi nhánh Thừa Thiên Huế áp dụng thời điểm toán tiền hàng thời hạn qui định chi phí phát sinh khác việc toán tiền hàng thời hạn gây Điều 4: Quyền lợi nghĩa vụ bên 4.1 Quyền lợi nghĩa vụ bên A: - Nếu tháng xe bên A đổ 40.000 lít dầu Diesel bên B hỗ trợ tốn 50% chi phó bảo lãnh Ngân hàng cho bên A - Nếu tháng xe bên A đổ từ 40.000 lít dầu Diesel trở lên bên B hỗ trợ tốn 100% phí bảo lãnh Ngân hàng cho bên A - Từ chối nhận hàng có sở khẳng định hàng giao không đảm bảo chất lượng, số lượng - Bên A đến nhận hàng phải có giấy đề nghị cấp hàng có chữ ký người đại diện bên A hợp đồng người ủy quyền - Bên A nhận hàng phải nghiêm chỉnh chấp hành nội quy - quy định bên B, điều kiện phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trường, đo lường, giao nhận Cơ quan có thẩm quyền SVTH: Hồng Thị Thanh Vân 123 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Ngọc Thủy - Thanh toán đủ số tiền thời hạn cho bên B theo Điều 3.2 hợp đồng -Cung cấp Thư bảo lãnh ngân hàng cho bên B quy định pháp luật - Chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại chi phí phát sinh liên quan cho bên B người bên A có hành vi xúc phạm, đe doạ đến tính mạng người giao hàng; người phương tiện bên A làm hư hỏng tài sản bên B trình giao nhận hàng 4.2 Quyền lợi nghĩa vụ bên B: - Từ chối cấp hàng bên A vi phạm điều khoản toán hợp đồng người nhận hàng bên A có hành vi xúc phạm, đe doạ đến tính mạng người giao hàng, đe doạ làm hư hỏng tài sản bên B trình giao nhận hàng - Yêu cầu bên A toán số tiền hàng bên A nợ bên B bên A vi phạm điều khoản toán - Đảm bảo cung cấp nguồn hàng liên tục, chủng loại, chất lượng số lượng cam kết - Cung cấp đầy đủ hoá đơn chứng từ theo qui định Nhà nước - Khi Nhà nước có định thay đổi giá bên B thơng báo điện thoại cho người đại diện bên A biết trước nhận hàng gửi thơng báo thức sau 01 ngày Điều 5: Điều khoản chung 5.1 Hai bên cam kết thực điều khoản hợp đồng Mọi sửa đổi, bổ sung hợp đồng hai bên bàn bạc thống lập thành văn có giá trị thực 5.2 Trong trình thực hợp đồng, nảy sinh bất đồng ý kiến, hai bên giải tinh thần hợp tác Trường hợp không đạt thoả thuận, hai bên đưa vụ việc Toà án tỉnh Thừa Thiên Huế để giải theo qui định pháp luật Phán án sở pháp lý bắt buộc thi hành bên 5.3 Những vấn đề không qui định không qui định đầy đủ hợp đồng hai bên thống thực theo qui định pháp luật hành 5.4 Hợp đồng bao gồm 03 trang lập thành 04 bản, bên giữ 02 bản, có giá trị pháp lý có giá trị thực kể từ ngày 01/01/2019 đến hết ngày 31/12/2019 Hợp đồng có hiệu lực hai bên hoàn thành xong nghĩa vụ quy định Hợp đồng ĐẠI DIỆN BÊN A SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân ĐẠI DIỆN BÊN B 124 ... THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRIỆU AN 2.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Triệu An 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty - Tên công ty: Công ty Trách... 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY TNHH TRIỆU AN 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 26 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 26... ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TRIỆU AN SVTH: Hoàng Thị Thanh Vân Giảng viên hướng