Các phương pháp biểu hiện xu hướng biến động của hiện tượng theo thời gian vận dụng các phương pháp trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN - - BÀI THẢO LUẬN NHĨM Môn: Nguyên lý thống kê Đề tài: Các phương pháp biểu xu hướng biến động tượng theo thời gian Vận dụng phương pháp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Môn : Nguyên lý thống kê Nhóm : Mã lớp học phần : 2231ANST0211 Giảng viên Nguyễn Thu Hoài : Hà Nội, năm 2022 BẢN ĐÁNH GIÁ ĐIỂM CÁC THÀNH VIÊN Nhóm: 03 HP: NGUYÊN LÝ THỐNG KÊ MHP: 2231ANST0211 STT 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Họ tên MÃ SV Phan Minh Nguyệt Nhiệm vụ 21D290132 Nội dung (Lý thuyết) 21D290182 Lý Khánh Nhân Powerpoint 21D290183 Thái Hồng Nhung (NT) Tổng hợp chỉnh sửa nhóm 21D290184 Nguyễn Thị Ngọc Oanh(TK) Nội dung (vận dụng) 21D290186 Lê Thị Diễm Quỳnh Sửa powerpoint + thuyết trình 21D290138 Nguyễn Thị Phương Thảo Nội dung(vận (DK1) dụng) 21D290190 Trần Thị Phương Thảo Nội dung ận dụng) 21D290140 Phạm Thị Hoài Thu Nội dung(Lý thuyết) 21D290193 Nguyễn Thị Minh Thư Nội dung ận dụng) 21D290143 Lê Hoài Thương Nội dung(Lý Điểm đánh giá A A A A A A A A A A thuyết) Thư ký Oanh Nguyễn Thị Ngọc Oanh Nhóm trưởng Nhung Thái Hồng Nhung MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DÃY SỐ THỜI GIAN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP BIỂU HIỆN SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA HIỆN TƯỢNG 1.1 Khái niệm dãy số thời gian: 1.2 Các loại dãy số thời gian: 1.3 Điều kiện xây dựng dãy số thời gian: 1.4 Ý nghĩa việc nghiên cứu dãy số thời gian: 2.1.Phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian: 2.2.Phương pháp hồi quy: 2.3.Phương pháp biểu biến động thời vụ: 2.4.Phương pháp số trung bình di động: PHẦN II: VẬN DỤNG CÁC PHƯƠNG PHÁP TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VINAMILK 10 1.1.Phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian: 10 1.2.Phương pháp hồi quy: 11 1.3.Phương pháp biểu biến động thời vụ: 12 1.4.Phương pháp số trung bình di động: 14 KẾT LUẬN 17 LỜI MỞ ĐẦU Qua thời gian, ta thấy vật chất biến đổi khơng ngừng Ta gọi biến động tượng qua thời gian Qua nghiên cứu, biến động tượng qua thời gian thường chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố Ngoài nhân tố chủ yếu, định xu hướng biến động tượng cịn có sai lệch khỏi xu hướng Để xác định xu hướng cần sử dụng phương pháp phù hợp nhằm loại bỏ tác động nhân tố ngẫu nhiên Các phương pháp biểu xu hướng biến động thường dùng là: phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian, phương pháp số trung bình di động (số trung bình trượt), phương pháp hồi quy, phương pháp biến động thời vụ Cùng với đề tài : “ Các phương pháp biểu xu hướng phát triển tượng theo thời gian Vận dụng phương pháp thực tiễn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp” , nhóm chúng em tìm hiểu, nghiên cứu phân tích, từ phương pháp vận dụng phương pháp vào kết kinh doanh công ty cổ phần Vinamilk từ năm 2018 đến năm 2021 PHẦN I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DÃY SỐ THỜI GIAN VÀ CÁC PHƯƠNG PHÁP BIỂU HIỆN SỰ BIẾN ĐỘNG CỦA HIỆN TƯỢNG Khái niệm, phân loại, điều kiện ý nghĩa dãy số thời gian: 1.1.1 Khái niệm: Các tượng kinh tế - xã hội biến đổi không ngừng theo thời gian Để nghiên cứu biến động đó, thống kê thường sử dụng dãy số thời gian Dãy số thời gian tiếng Anh Time Series Dãy số thời gian gọi chuỗi thời gian Dãy số thời gian dãy trị số tiêu thống kế xếp theo thứ tự thời gian Một dãy số thời gian gồm hai thành phần: - Thời gian: tùy theo yêu cầu mục đích nghiên cứu, thời gian giờ, ngày, tháng, quý, năm, độ dài thời gian hai mức độ liền gọi khoảng cách thời gian - Chỉ tiêu tượng nghiên cứu: thường biểu trị số cụ thể, gọi mức độ dãy số Các mức độ số tuyệt đối, số tương đối số trung bình Khi thời gian thay đổi mức độ dãy số thay đổi 1.1.2 Các loại dãy số thời gian: Căn vào đặc điểm tồn tượng theo thời gian, ta chia dãy số thời gian thành hai loại: - Dãy số thời kỳ dãy số biểu quy mô (khối lượng) tượng độ dài thời gian định Các mức độ dãy số thời kỳ số tuyệt đối thời kỳ nên phụ thuộc vào khoảng cách thời gian Khoảng cách thời gian dãy số dài trị số tiêu lớn, cộng trị số tiêu để phản ánh quy mô tượng nghiên cứu thời kỳ dài - Dãy số thời điểm dãy số biểu quy mô (khối lượng) tượng nghiên cứu thời điểm định Các mức độ dãy số thời điểm số tuyệt đối thời điểm Trong dãy số thời điểm trị số tiêu không phụ thuộc vào khoảng cách thời gian Dãy số thời điểm có khoảng cách thời gian hai thời điểm khơng 1.1.3 Điều kiện xây dựng dãy số thời gian: Muốn xây dựng dãy số thời gian khoa học xác nhằm phản ánh cách đắn phát triển tượng theo thời gian cần ý đảm bảo tính chất so sánh mức độ dãy số Đó là: - Nội dung, phương pháp tính tiêu dãy số theo thời gian phải thống - Đảm bảo tính thống phạm vi tính tốn tiêu dãy số trước sau nghiên cứu - Các khoảng cách thời gian dãy số nên (nhất dãy số thời kỳ) Trên thực tế, nguyên nhân khác nhau, yêu cầu bị vi phạm, cần phải có chỉnh lý thích hợp để đảm bảo khả so sánh mức độ dãy số 1.1.4 Ý nghĩa việc nghiên cứu dãy số thời gian: Việc nghiên cứu dãy số thời gian cho phép thống kê nghiên cứu đặc điểm xu hướng biến động tượng theo thời gian Trên sở dự báo phát triển tượng tương lai 1.2 Các phương pháp biểu biến động tượng 1.2.1 Phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian Khái niệm Phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian ghép số khoảng thời gian gần lại thành khoảng thời gian dài với mức độ lớn hơn.Trước ghép, mức độ dãy số chưa phản ánh mức biến động tượng biểu chưa rõ rệt Sau ghép, ảnh hưởng nhân tố ngẫu nhiên triệt tiêu lẫn ảnh hưởng chiều hướng trái ngược mức độ bộc lộ rõ xu hướng biến động tượng Áp dụng: Phương pháp áp dụng dãy số thời kỳ có nhiều mức độ khoảng cách thời gian mức độ ngăn, đồng thời chưa thấy rõ xu hướng phát triển tượng Trên sở dãy số đó, xây dựng dãy số với khoảng cách thời gian dài hơn, rút bớt số lượng mức độ dãy số Bằng phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian biến đổi mức độ hàng ngày thành mức độ hàng tháng, từ tháng thành quý, từ quý thành năm Nhược điểm: Thứ nhất, phương pháp áp dụng dãy số thời kỳ áp dụng cho dãy số thời điểm, mức độ trở lên vô nghĩa Thứ hai, nên áp dụng cho dãy số tương đối dài chưa bộc lộ rõ xu hướng biến động tượng sau mở rộng khoảng cách thời gian,số lượng mức độ dãy số giảm nhiều Ví dụ: Có tài liệu lượng hàng hố tiêu thụ năm doanh nghiệp sau:( đơn vị ) Tháng Lượng tiêu thụ Tháng Lượng tiêu thụ 40 66 30 65 48 59 52 10 58 48 11 70 54 12 80 Dãy số cho thấy: Lượng tiêu thụ doanh nghiệp qua tháng tăng giảm, không phản ánh rõ xu hướng biến động Ta mở rộng khoảng cách thời gian (tháng sang quý) cách điều chỉnh dãy số Kết dãy số thời gian với khoảng cách thời gian theo quý sau: Quý Lượng tiêu thụ I 118 II 154 III 190 IV 208 Ta thấy rõ xu hướng biến động tượng khoảng cách thời gian mở rộng, nên mức độ dãy số tác động nhân tố ngẫu nhiên phần bù trừ, triệt tiêu Theo kết bảng lượng tiêu thụ doanh nghiệp tăng dần qua quý năm nghiên cứu 1.2.2 Phương pháp hồi quy Khái niệm Phương pháp hồi quy (regression analysis) kỹ thuật thống kê dùng để ước lượng phương trình phù hợp với tập hợp kết quan sát biến phụ thuộc biến độc lập Nó cho phép đạt kết ước lượng tốt mối quan hệ chân thực biến số Từ phương trình ước lượng này, người ta dự báo biến phụ thuộc (chưa biết) dựa vào giá trị cho trước biến độc lập (đã biết) Mục đích sử dụng phương pháp hồi quy Phương pháp hồi quy sử dụng nhằm giúp đường cho phù hợp nhất; sát thông qua điểm liệu thu thập Từ đó, họ biểu diễn mối quan hệ hai biến thu nhập tiêu tiêu dùng thông qua quan sát cách đáng tin cậy Áp dụng: Phương pháp áp dụng trường hợp dãy số thời gian có nhiều biến động lớn, tăng giảm thất thường Trên sở dãy số thời gian, lựa chọn dạng phương trình thích hợp để biểu xu hướng biến động tượng theo thời gian (gọi phương trình hồi quy hay hàm xu thế) Dạng tổng quát phương trình hồi quy là: = f (t, Trong đó: , , ) : Là mức độ lý thuyết hay trị số điều chỉnh dãy số thời gian t: Thứ tự thời gian , , : Các tham số phương trình Vấn đề có tính chất định việc lựa chọn đắn dạng phương trình hồi quy phản ánh biến động tượng Để giải vấn đề đòi hỏi phải dựa vào việc phân tích đặc điểm biến động tượng qua thời gian, đồng thời kết hợp với phương pháp đồ thị số tiêu chuẩn khác sai số chuẩn mơ hình Các dạng phương trình hồi quy: · Phương trình hồi quy tuyến tính:    Trong trường hợp tượng phát triển tăng (giảm) tương đối đặn theo chiều hướng định, tức dãy số có lượng tăng (giảm) tuyệt đối liên hồn xấp xỉ nhau, chọn phương trình đường thẳng có dạng: = Hệ phương trình để xác định hệ số sau: · Phương trình pa-ra-bơn: Trường hợp mức độ dãy số thời gian tăng dần theo thời gian, đạt giá trị cực đại sau lại giảm dần; ngược lại giảm dần theo thời gian, đạt giá trị cực tiểu lại tăng dần Phương trình hồi quy: = + Hệ phương trình xác định hệ số · Phương trình hy-pe-pon: Trường hợp mức độ dãy số thời gian có xu hướng giảm dần theo thời gian, khơng Dạng phương trình hy-pe-pon sau: = Hệ phương trình để xác định hệ số , : Phương pháp sử dụng Phương pháp thường sử dụng để biểu biến động thời vụ tính số thời vụ phân tích Tài liệu sử dụng để tính số thời vụ thường tài liệu hàng tháng hàng quý ba năm trường hợp biến động thời vụ TH1 (biến động thời vụ xu thế): Trường hợp biến động thời vụ qua thời gian định năm tương đối ổn định, khơng có tượng tăng giảm rõ rệt số thời vụ tính theo cơng thức sau: = Trong đó: : Chỉ số thời vụ tháng quý thứ i : Mức độ trung bình tháng quý năm nghiên cứu : Mức độ trung bình chung tháng quý năm nghiên cứu Chỉ số thời vụ biểu lần % Nếu < (hoặc 100%) biến động tượng thời gian i giảm Ngược lại, (hoặc 100%) biến động tượng thời gian i tăng Ví dụ: Mức tiêu thụ hàng hóa năm doanh nghiệp A sau: m Qúy/Nă Mức tiêu thụ hàng hóa (triệu đồng) 2010 I II III IV Cả năm 300 550 800 950 2600 2011 2012 200 700 100 350 1350 400 850 600 500 2350 Doanh thu trung bình quý năm ( Qúy I: = = 300 700 500 600 525 ): = 300 triệu đồng Tương tự với quý khác (kết bảng) Doanh thu trung bình chung quý năm là: = = 525 triệu đồng 100% 57,14% 133,33% 95,24% 114,28% >1 Chỉ số thời vụ quý: Qúy I: = = 0,5714 lần hay 57,14% Tương tự với quý khác (kết bảng) Nhận xét: Mức tiêu thụ mặt hàng tăng mạnh vào quý II, đến quý IV; giảm mạnh vào quý I, đến quý III TH2 (biến động thời vụ có xu thế): Trường hợp biến động thời vụ qua thời gian định năm có tăng (giảm) rõ rệt số thời vụ tính theo cơng thức sau: = 100% Trong đó: yi: Mức độ thực tế : Mức độ lý thuyết tính phương pháp hồi quy n: Số năm nghiên cứu 1.2.4 Phương pháp số trung bình di động (số trung bình trượt) Từ đặc điểm số trung bình san chênh lệch san nhân tố ngẫu nhiên làm bộc lộ nhân tố tượng đồng thời làm giảm mức độ dãy số mới, người ta đưa khái niệm số trung bình di động Khái niệm Số trung bình di động số trung bình cộng nhóm định mức độ dãy số tính cách loại trừ dần mức độ đầu, đồng thời thêm vào mức độ cho số lượng mức độ tham gia tính số bình qn khơng đổi Dãy số trung bình di động dãy số hình thành từ số trung bình di động Giả sử có dãy số thời gian n mức độ y 1, y2, …, độ để tính số trung bình di động, ta có: = = …………… , yn Giả sử nhóm mức = Việc lựa chọn nhóm mức độ để tính trung bình đòi hỏi ta phải dựa vào đặc điểm biến động tượng số lượng mức độ dãy số thời gian Nếu biến động tượng tương đối đặn số lượng mức độ dãy số khơng nhiều ta tính trung bình trượt từ ba mức độ Nếu biến động tượng lớn dãy số có nhiều mức độ ta tính trung bình trượt từ năm bảy mức độ Trung bình trượt tính từ nhiều mức độ có tác dụng san ảnh hưởng nhân tố ngẫu nhiên, mặt khác lại làm giảm số lượng mức độ dãy trung bình trượt Nếu số lượng dãy số trung bình trượt q ảnh hưởng đến nghiên cứu xu hướng Vận dụng Phương pháp vận dụng trường hợp mức độ dãy số có biến động ngẫu nhiên mức biến động không lớn (dãy số thời kỳ theo tháng, q, năm khơng có yếu tố thời vụ) Ưu điểm So với mở rộng khoảng cách thời gian số lượng mức độ dãy số hơn, biểu diễn đồ thị thấy xu hướng rõ ràng Hạn chế Trong trường hợp sử dụng với tượng có tính chất thời vụ làm tính chất thời vụ tượng Nếu số lượng dãy số trung bình di động q ảnh hưởng đến nghiên cứu xu hướng PHẦN II: Vận dụng phương pháp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vinamilk Bảng số liệu: Doanh thu cung cấp dịch vụ Đơn vị: tỷ đồng Quý/Năm 2018 2019 2020 2021 I 12,13 13,23 14,20 13,24 10 II 13.70 14,61 15,50 15,72 III 13,74 14,30 15,57 16,20 IV 13,01 14,25 14,42 15,83 2.1 Phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian Ta rút bớt số lượng mức độ dãy số cách mở rộng khoảng cách thời gian : biến đổi mức độ từ quý thành mức độ năm Ynăm = yI + yII + yIII + yIV Từ ta có: Đơn vị: tỷ đồng Quý /Năm 2018 2019 2020 2021 I 12,13 13,23 14,20 13,24 II 13.70 14,61 15,50 15,72 III 13,74 14,30 15,57 16,20 IV 13,01 14,25 14,42 15,83 Tổng 52,58 56,39 59,69 60,99 Nhìn vào bảng doanh thu ta áp dụng phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian từ Quý I, II, III, IV thành khoảng thời gian năm Trước mở rộng ta khó đánh giá cách rõ rệt thay đổi doanh thu Công ty Sữa Việt Nam Vinamilk Sau rộng ta dễ dàng nhận xét doanh thu công ty tăng qua năm từ năm 2018 đến năm 2021 Công ty Vinamilk cần đưa phương án để phát huy tiếp tục tăng doanh thu lên mức cao 2.2 Phương pháp hồi quy Phương trình đường thẳng có dạng: 11 = Trong đố hệ số xác định qua hệ phương trình sau: Từ phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian ta có bảng doanh thu theo năm doanh nghiệp Năm Doanh thu (y) t 2018 52,58 1 52,58 53,133 2019 56,39 112,78 55,986 2020 59,69 179,07 58,839 2021 60,99 16 243,96 61,692 Tổng 229,65 10 30 588,39 Hệ phương trình:  a0 = 50,28 a1 = 2,853  = 50,28 + 2,853t 12 y.t Nhận xét: Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu doanh nghiệp năm 2019 bị ảnh hưởng yếu tố bên 2.3 Phương pháp biến động thời vụ: Từ bảng số liệu, ta thấy biến động thời vụ qua thời gian định năm tương đối ổn định, khơng có tượng tăng hay giảm rõ rệt số thời vụ tính theo cơng thức: = Trong đó: : số thời vụ : mức độ trung bình quý năm nghiên cứu (i= I, II, III, IV) : mức độ bình quân quý năm nghiên cứu Ta có bảng số liệu: Doanh thu cung cấp dịch vụ Đơn vị: tỷ đồng Quý/Năm 2018 2019 2020 2021 = 100% I 12,13 13,23 14,20 13,24 13,2 92% II 13,70 14,61 15,50 15,72 14,88 103,7% III 13,74 14,30 15,57 16,20 14,95 104,2% IV 13,01 14,25 14,42 15,83 14,38 100,2% Cả năm 52,58 56,39 59,69 60,99 14,35 *Tính doanh thu trung bình quý năm ( 13 ): - Quý I : - Quý II : - Quý III : - Quý IV : = =13,2 (tỷ đồng) = = 14,88 (tỷ đồng) = = 14,95 (tỷ đồng) = = 14,38 (tỷ đồng) * Doanh thu trung bình quý năm là: = = 14,35 (tỷ đồng) * Chỉ số thời vụ quý là: - Quý I : = = 0, 92 lần hay 92% - Quý II: - Quý III: = 1,042 lần hay 104,2% - Quý IV: = = 1,002 lần hay 100,2% = = 1,037 lần hay 103,7% Nhận xét: ● Doanh thu doanh nghiệp Vinamilk có biến động thời vụ ● Doanh thu tăng cao vào quý III với mức trung bình quý 14,95 tỷ đồng 104,2% so với mức bình qn chung Tiếp doanh 14 thu quý II với mức trung bình quý 14,88 tỷ đồng 103,7% so với mức bình quân chung ● Doanh thu vào quý IV có giảm so với quý III, với mức trung bình quý 14,38 tỷ đồng 100,2% so với mức bình quân chung ● Doanh thu thấp vào quý I với mức trung bình quý 13,2 tỷ đồng 92% so với mức bình quân chung 2.4 Phương pháp số trung bình di động Xử lý bảng số liệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vinamilk: Bảng số liệu: Doanh thu cung cấp dịch vụ Đơn vị: tỷ đồng Quý/Năm 2018 2019 2020 2021 I 12,13 13,23 14,20 13,24 II 13,70 14,61 15,50 15,72 III 13,74 14,30 15,57 16,20 IV 13,01 14,25 14,42 15,83 mức Số trung bình di động số trung bình cộng số nhóm định Số trung bình di động (trượt) số trung bình tính từ nhóm mức độ dãy số cách trừ mức độ đầu thêm mức độ 15 cho số lượng mức độ tham gia tính theo số trung bình khơng đổi Giả sử có dãy số thời gian, tính số trung bình di động cho nhóm mức độ Áp dụng phương pháp số trung bình di động cho nhóm quý thành lập dãy số ta có: Năm 2018: (tỷ đồng) (tỷ đồng) Năm 2019: (tỷ đồng) (tỷ đồng) Năm 2020: (tỷ đồng) (tỷ đồng) Năm 2021: (tỷ đồng) (tỷ đồng) Từ ta bảng sau: 2018 2019 2020 2021 13,19 14,05 15,09 15,05 13,48 14,39 15,16 15,92 Nhận xét: Số trung bình di động có tác động làm san ảnh hưởng nhân tố ngẫu nhiên đồng thời làm giảm mức độ dãy số 16