1 Thuế thu nhập doanh nghiệp thường được tính trong thời gian bao lâu ? a 3 năm b 2 năm c d 4 năm e 1 năm (Đ) 2 Một CSKD xuất khẩu mua 10 000 cây thuốc lá của cơ sở sản xuất X để XK theo HĐKT, giá mua.
1 Thuế thu nhập doanh nghiệp thường tính thời gian ? a năm b năm c d năm e năm (Đ) Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc sở sản xuất X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 60.000đ/cây Trong kỳ, sở xuất toàn số thuốc theo hợp đồng a 400.000.000đ b 90.000.000đ c 58.500.000đ d 0đ (Đ) Hàng hóa sau khơng chịu thuế TTĐB? a Bài b Rượu c Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách (Đ) d Chế phẩm từ thuốc Một doanh nghiệp sản xuất thuốc tháng có tình hình sau: a 6.600 b 5.000 (Đ) c 5.500 d 7.600 Đối với hàng hóa luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: a Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động b Khơng phải tính nộp Thuế giá trị gia tăng (Đ) c Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng d Giá bán có Thuế giá trị gia tăng Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng: a Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt b Phân bón c Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp (Đ) d Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật ni Doanh nghiệp phép trích tối thiểu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ? a quy định b 10% (Đ) c 5% d 15% Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu: a 800 triệu đồng b 1.300 triệu đồng (Đ) c 700 triệu đồng d 1.000 triệu đồng Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có thuế giá trị gia tăng 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: a 110 triệu đồng b 100 triệu đồng (Đ) c 150 triệu đồng d 136 triệu đồng 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: a Tiền lương sáng lập viên thành lập doanh nghiệp không tham gia điều hành hoạt động doanh nghiệp b Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế (Đ) c Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ d Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 11 Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế sản phẩm tiêu dùng nội xác định là: a Tồn chi phí để sản xuất sản phẩm b Theo giá xuất xưởng sản phẩm c Theo giá bán sản phẩm loại tương đương thị trường thời điểm thực hoạt động (Đ) d Theo giá bán sản phẩm loại tương đương trừ chi phí bán hàng 12 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ tối đa: a 15% thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp b 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp (Đ) c 5% thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp d 20% thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp 13 Một doanh nghiệp năm tính thuế kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 3.000 triệu đồng, đó: a 3.000 triệu đồng b 2.940 triệu đồng (Đ) c 2.900 triệu đồng d 2.700 triệu đồng 14 Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: a 55.000.000 đồng b 5.000.000 đồng c 50.000.000 đồng (Đ) d Không đưa vào doanh thu 15 Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: a 20.000.000 đồng b 13.800.000 đồng c 24.220.000 đồng d 22.000.000 đồng (Đ) 16 Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: a Thuế thu nhập doanh nghiệp b Thuế tài sản c Thuế thu nhập cá nhân d Thuế Tiêu thụ đặc biệt (Đ) 17 Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB? a Tàu bay du thuyền sử dụng cho mục đích kinh doanh b Xe mơ tơ hai bánh có dung tích 75cm3 c Xe tô chở người từ 24 chỗ trở lên d Điều hịa nhiệt độ có cơng suất 20.000 BTU (Đ) 18 Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: a b Lượng cầu hàng hóa, dịch vụ thường biến động theo thu nhập biến động theo mức giá (3) c Cả (1), (2), (3) (Đ) d Hàng hóa, dịch vụ khơng có lợi cho sức khỏe, mơi trường, gây lãng phí cho xã hội (2) e Hàng hóa, dịch vụ cao cấp vượt nhu cầu phổ thông đời sống xã hội (1) 19 Giá tính thuế TTĐB hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là: a Giá bán theo phương thức trả tiền lần hàng hóa cộng với khoản lãi trả góp b Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ mơi trường chưa có thuế TTĐB hàng hóa theo phương thức trả tiền lần hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp (Đ) c Tổng số tiền thu từ việc bán hàng hóa chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng d Tổng số tiền thu từ việc bán hàng hóa 20 Thuế tiêu thụ đặc biệt sắc thuế đánh vào a Hàng hóa dịch vụ xuất b c Tất hàng hóa dịch vụ nhập d Một số hàng hóa dịch vụ đặc biệt nằm danh mục Nhà nước quy định (Đ) e Hàng hóa dịch vụ tiêu thụ nước 21 Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB? a Danh mục chịu thuế không nhiều thay đổi b Mức thuế suất cao c Phụ thuộc vào thu nhập doanh nghiệp (Đ) d Thuế gián thu 22 Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có a 720.000.000đ b 480.000.000đ c 320.000.000đ d 168.000.000đ (Đ) 23 Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có a 12.500.000.000đ b 7.500.000.000đ c 5.000.000.000đ d 3.250.000.000đ (Đ) 24 Hàng hóa sau khơng chịu thuế TTĐB? a Xe mơtơ bánh có dung tích xi lanh 125 cm3 b Hàng hóa chịu thuế TTĐB mua sở sản xuất để xuất khơng xuất c Hàng hóa sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất (Đ) d Xe ô tô chở người 24 chỗ nhập từ nước vào khu phi thuế quan 25 Máy móc, thiết bị nhập để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện: a Không chịu thuế GTGT thuộc loại nước sản xuất b Chịu thuế GTGT c Không chịu thuế GTGT thuộc loại nước chưa sản xuất (Đ) d Không chịu thuế GTGT 26 Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hóa đơn đặc thù loại vé Tổng giá tốn theo hóa đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ a triệu đồng b 11 triệu đồng c 10 triệu đồng (Đ) d đồng (không khấu trừ) 27 Thuế suất 0% KHÔNG áp dụng đối với: a Hàng bán cho cửa hàng miễn thuế b Xăng, dầu bán cho xe ô tô sở kinh doanh khu phi thuế quan mua nội địa (Đ) c Hàng hóa xuất nước ngồi d Dịch vụ xuất 28 Đặc điểm KHÔNG phải Thuế giá trị gia tăng: a Có tính trung lập cao b Trùng lắp (Đ) c Đánh nhiều giai đoạn d Gián thu 29 Một doanh nghiệp sản xuất thuốc điếu bán 100.000 thuốc cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng Số thuốc doanh nghiệp sản xuất phải: a Chịu thuế GTGT với thuế suất 10% chịu thuế TTĐB b Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% chịu thuế TTĐB c Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%; không chịu thuế TTĐB (Đ) d Chịu thuế GTGT với thuế suất 0%; không chịu thuế TTĐB 30 Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lô hàng? a b 25 triệu c 30 triệu d 23 triệu e 20 triệu (Đ) 31 Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? a b 4.200 triệu đồng c 3.200 triệu đồng d 4.800 triệu đồng e 3.800 triệu đồng (Đ) 32 Số thuế GTGT phải nộp hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý xác định bằng: a Tỷ lệ % nhân với doanh thu b Số thuế GTGT đầu trừ số thuế GTGT đầu vào khấu trừ c Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT 10% (Đ) d e Phương pháp khoán 33 Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng trường hợp sau đây: a Dạy nghề b Vận tải quốc tế (Đ) c Sản phẩm trồng trọt d Dạy học 34 Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định pháp luật thương mại, giá tính thuế GTGT xác định bằng: a Giá tính thuế GTGT sản phẩm, hàng hóa dịch vụ tương đương thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hóa dịch vụ b Là sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT c Không phải kê khai tính nộp thuế d e (khơng) (Đ) 35 Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau: a 7.503.150 đồng b 12.000.000 đồng (Đ) c 10.650.000 đồng d 8.400.000 đồng Bán trả góp lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 2,3 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh thu là: triệu đồng Vì Doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả chưa có thuế GTGT triệu đ Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Cả (1), (2), (3) Vì : Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB thường cao cấp vượt nhu cầu phổ thông đời sống xã hội; khơng khuyến khích khơng có lợi cho sức khỏe, mơi trường, gây lãng phí cho xã hội Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: Chọn câu trả lời: Tính hiệu quả, tính cơng bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Số lượng hàng hóa tính thuế Mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Vì: Theo quy định tính thuế bảo vệ mơi trường Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng Vì : Theo quy định Căn tính thuế xuất nhập Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Vì : Theo quy định Căn tính thuế xuất nhập Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, thuế phân loại thành: Chọn câu trả lời: Thuế Trung ương thuế địa phương Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: Chọn câu trả lời: Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: Chọn câu trả lời: Thuế trực thu thuế gián thu Chức khởi thủy thuế là: Chọn câu trả lời: Huy động nguồn thu cho nhà nước Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 120 triệu đồng Vì : Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN tính theo giá chưa có thuế GTGT : 100 x 1.200.000 = 120.000.000đ Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, tổng giá toán 132.000.000 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: sai 120.000.000 đồng Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án hộ chung cư cho cơng ty cổ phần Tồn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoàn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát u cầu bên công ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? 30/11 Vì : Đối với trường hợp thời điểm hóa đơn muộn thời điểm dịch vụ hoàn thành, doanh thu xác định theo thời điểm hóa đơn Cơng ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả lần, toán tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải toán 250 triệu, định kỳ tháng tốn 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế ? 500 triệu đồng Công ty ký hợp đồng gia công cho nước ngồi, theo hợp đồng cơng ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy tiền đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao đơn vị phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói Tuy nhiên giao hàng có 1.000 SP khơng đạt chất lượng nên bên nước ngồi phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK 20 triệu đồng Vì : Chỉ tính thuế với lô hàng 1000SP không đạt: Số NVL để sản xuất 1000 SP= 50000/5000×1000= 10.000kg Thuế NK phải nộp cho 10.000 kg NVL = 10.000×20.000×10% = 20 triệu Cơng ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá toán 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 20 triệu đồng Vì Đối với doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ => doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp khơng bao gồm thuế GTGT Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có VAT 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 100 triệu đồng Vì doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả chưa có thuế GTGT Do doanh thu (9+1)*10 = 100 triệu đồng Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Đáp án 70 = (600 +500 -200)*10%-20 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% 70 triệu đồng Vì: (600+700-200)x10% – 40 = 70 Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo giá quy định sở giao đại lý, hưởng hoa hồng: Chọn câu trả lời: Không phải kê khai, nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý phải kê khai nộp thuế doanh thu hoa hồng hưởng Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: 80 Vì: 60 quạt điện xuất để chuyển kho nội khơng phải tính nộp thuế GTGT Cơ sở tính thuế GTGT đầu 80 quạt điện bán cho công ty thương mại Cty A có vay Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm vay 500 triệu cán công nhân viên cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất NH Nhà nước công bố 8%/năm Xác định chi phí lãi vay trừ xác định thu nhập chịu thuế Cty A? 95.5 sai Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? 3.800 triệu đồng Vì : Giá tính thuế = 800.000×5.000x(1-0,05)=3.800 triệu đồng Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? 250.000 đồng Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau: Doanh thu kỳ là: 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, đó: – Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng – Chi tài trợ y tế theo quy định là: 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp A là: 2.000 triệu đồng Doanh nghiệp phép trích tối thiểu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ? 10% Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Sai: Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Chọn câu trả lời: Khấu hao tài sản cố định hết thời hạn khấu hao Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT, tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh ABC là: Doanh thu 550 triệu đồng, thuế GTGT Vì : Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bao gồm thuế GTGT thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: 50.000.000 đồng Vì : Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nên doanh thu tính theo giá chưa có thuế GTGT Do vậy, doanh thu 100 x 500.000 = 50.000.000 đồng Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 22.000.000 đồng Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/N 100.000.000 đồng – Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N công ty bao nhiêu? Chọn câu trả lời: 3.000.000 đồng Vì: + Thuế GTGT đầu ra: 100.000.000 * 5% = 5.000.000 đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 2.000.000 đồng = > Thuế GTGT phải nộp: 5.000.000 – 2.000.000 = 3.000.000 đồng Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng 100 Vì: 50 quạt điện để chuyển kho nội khơng phải tính nộp thuế GTGT Cơ sở tính thuế GTGT đầu 100 quạt điện bán cho công ty thương mại Một sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán 2000 chai cho sở kinh doanh xuất B để xuất theo hợp đồng Cơ sở kinh doanh xuất B xuất 1.000 chai, số lại sở B tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 54.000 đồng/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 35% Thuế TTĐB sở kinh doanh xuất phải nộp kỳ là: 14.000.000 Vì sở kinh doanh xuất khơng xuất hết mà bán nước CSKDXK phải kê khai nộp thuế TTĐB số rượu bán nước 1.000 x 54.000/(1+35%) *35% = 14.000.000 Tham khảo tài liệu: Chương 2, phần 2.3 Thuế tiêu thụ đặc biệt, mục 2.3.2 Nội dung thuế TTĐB, tiểu mục 2.3.2.4 Căn tính thuế TTĐB Một sở sản xuất rượu tháng số liệu sau: Bán nước 3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT 7.000đ/lít Trực tiếp sản xuất nước ngồi 5.000 lít với giá FOB 8.000đ/lít Mua ngun liệu phục vụ cho sản xuất rượu với giá chưa có thuế GTGT 10 trđ Thuế GTGT chi phí mua khác khấu trừ phát sinh tháng 800.000 đồng Biết rằng: Doanh nghiệp thực tốt chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn, chứng từ, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT rượu, nguyên liệu mua vào 10% Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tháng là: 300.000 Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc Công ty thương mại X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 60.000đ/cây (X cơng ty thương mại khơng có hoạt động sản xuất thuốc lá) Do không đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên XK 8.000 với giá 70.000đ/cây Số lại phải tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 74.250đ/cây Thuế suất thuế TTĐB thuốc là: 65% Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp? 0đ Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc nhà máy sản xuất thuốc X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000đ/cây Do khơng đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên XK 8.000 với giá 70.000đ/cây Số lại phải tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 74.250đ/cây Thuế suất thuế TTĐB thuốc là: 65% Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp? 58.500.000đ Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc nhà máy sản xuất thuốc X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000đ/cây Do không đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên XK 8.000 với giá 70.000đ/cây Số lại phải tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 76.500đ/cây Thuế suất thuế TTĐB thuốc là: 70% Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp? Chọn câu trả lời: 63.000.000đ Một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán 600 sp X loại thu tiền ngay, giá bán chưa thuế GTGT 0,5 tỷ đ/sp; Doanh thu bán 500 sp X trả góp năm tính thuế, số tiền thu từ bán trả góp chưa thuế GTGT 260 tỷ đ, đó, lãi trả góp 10 tỷ đ Biết thuế suất mặt hàng mà doanh nghiệp 10%, giá bán sản phẩm X ổn định năm Doanh thu tính thuế TNDN DN tỷ đồng? Chọn câu trả 550 tỷ đồng Một doanh nghiệp chuyên kinh doanh rượu Trong kỳ tiêu thụ 300 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 58.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 45%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Chọn câu trả lời: 0đ Một doanh nghiệp kinh doanh rượu Trong kỳ tiêu thụ 200 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 72.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 45%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Chọn câu trả lời: 0đ Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau: – Nhập 1.000 m vải, giá bán cửa xuất: 40.000đ/m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 10.000đ/m, chi phí khác vải nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK vải: 60% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho hoạt động là: 30.000.000 đồng Vì: + Thuế NK: 1.000 * 50.000 * 60% = 30.000.000 đồng Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau: – Nhập 2.000 chai rượu, giá bán cửa xuất: 500.000đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 100.000đ/chai, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK rượu: 150%, thuế suất thuế TTĐB rượu: 35% Giá tính thuế xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: 1.050.000.000 đồng Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tháng có số liệu sau: Nguyên liệu mua vào tồn kho đầu tháng trị giá chưa thuế GTGT 10 triệu đồng Nguyên liệu mua vào tháng: + Mua doanh nghiệp A với giá chưa có thuế GTGT 30 triệu đồng Hóa đơn GTGT ghi chép quy định + Mua doanh nghiệp B với giá chưa có thuế GTGT 20 triệu đồng Hóa đơn GTGT khơng ghi địa doanh nghiệp + Mua hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp có hóa đơn bán hàng, trị giá NVL mua vào 25 triệu đồng Nguyên liệu tồn cuối tháng với giá trị chưa có thuế GTGT 10 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu mua vào 10% Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng doanh nghiệp là: Chọn câu trả lời: triệu đồng Vì: + Mua DN A khấu trừ: 30 * 10% = triệu + Mua DN B, hóa đơn GTGT khơng ghi địa => hóa đơn khơng hợp lệ => Không khấu trừ thuế đầu vào + Mua hộ kinh doanh dùng HĐ trực tiếp => Không khấu trừ = > Số thuế GTGT khấu trừ: triệu Một doanh nghiệp sản xuất rượu Trong kỳ tiêu thụ 200 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 65%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: 6.500.000 đ Vì: Số thuế TTĐB là: 200 * 82.500 /(1+ 65%)* 65% = 6.500.000 đ Tham khảo tài liệu: Chương 2, phần 2.3 Thuế tiêu thụ đặc biệt, mục 2.3.2 Nội dung thuế TTĐB, tiểu mục 2.3.2.4 Căn tính thuế TTĐB Một doanh nghiệp sản xuất thuốc điếu bán 100.000 thuốc cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng Số thuốc doanh nghiệp sản xuất phải: … Một doanh nghiệp sản xuất thuốc tháng có tình hình sau: Tiêu thụ nước 2.000 thuốc Trực tiếp xuất 1.000 thuốc Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất theo hợp đồng kinh tế 3.000 Khuyến mại cho khách hàng giới hạn cho phép 100 Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu với thuế suất 10% tháng là: đáp án 6000 Một doanh nghiệp sản xuất năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (ĐVT: triệu đồng) Doanh thu tính thuế 50.000 Tổng số chi phí trừ hợp lý 40.500 Thu nhập từ chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Thuế TNDN phải nộp? 1.920 triệu đồng Vì : Thuế TNDN phải nộp = (50.000 – 40.500 + 100)x 20%= 1.920 triệu đồng Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau: – Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK bia hộp: 100% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế NK doanh nghiệp phải nộp kỳ là: 450.000.000 đồng Vì: + Thuế NK: (200.000 * 2.000 + 50.000.000 )* 100% = 450.000.000 đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng; Phụ thu giá bán: 500 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 202.500 triệu đồng Vì: Doanh thu để tính thu nhập ch ịu thuế bao gồm doanh thu bán hàng, trợ giá xuất Phụ thu giá bán 200.000 + 2.000 + 500 = 202.500 triệu đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu: Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng Tổng khoản chi phí trừ theo quy định: 5.000 triệu đồng Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kỳ tính thuế 1.300 triệu đồng Vì : Doanh thu tính thuế 6.000 triệu đồng Chi phí trừ 5.000 triệu đồng Thu nhập khác 300 triệu đồng Do Thu nhập chịu thuế = 6.000 – 5.000 + 300 = 1.300 triệu đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng Chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 100 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: 220 triệu đồng Vì: Doanh thu tính thuế 4.000 triệu đồng Chi phí trừ 3.000 – 100 = 2.900 triệu đồng (Chi phí tiền lương thực tế khơng chi 100 triệu đồng khơng trừ) Thu nhập tính thuế = 4.000 – 2.900 = 1.100 triệu đồng Thuế TNDN = 1.100 *20% = 220 triệu đồng Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: – Doanh thu bán hàng: 5.000 triệu đồng – Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 4.000 triệu đồng, đó, chi phạt vi phạm hành chính: 200 triệu đồng – Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế – Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: 1.300 triệu đồng Vì Doanh thu tính thuế 5.000 triệu đồng Chi phí trừ 4.000 – 200 = 3.800 triệu đồng Thu nhập khác = 100 + 200 = 300 triệu đồng Thu nhập miễn thuế 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế = 1.300 triệu đồng Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 2.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 30 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: triệu đồng Vì: + Thuế GTGT đầu phải nộp: 2.000 * 0,1 * 10% = 20 triệu đồng