ĐỀ THI SÁT HẠCH CHUYÊN MÔN NGÀNH THUẾ là tài liệu giúp các bạn sinh viên, các chuyên viên thuế trong đợt ôn thi ngành thuế. Các câu hỏi dưới dangjt rắc nghiệm và đúngsai có giải thích sẽ giúp củng cố các kiến thức có liên quan đến các loại thuế GTGT, thuế tiêiu thụ đặc biệt, thuế TNDN, TNCN...
ĐỀ THI SÁT HẠCH CHUYÊN MÔN Thời gian: 50 phút Mã đề: 01 Câu Chọn đáp án Đúng/Sai, sai giải thích ngắn gọn cho phát biểu sau: Trường hợp hàng hóa nhập thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá thực tế hàng hố giá khơng bao gồm thuế GTGT, có thuế nhập Đại lý bán bia phải nộp loại thuế gián thu: Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT Trường hợp xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), doanh thu xuất giá bao gồm thuế TTĐB Trường hợp DN kinh doanh thương mại kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tiêu thụ hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB, doanh thu ghi nhận giá bao gồm thuế TTĐB chưa bao gồm thuế GTGT Thuế GTGT phải nộp hàng hoá bán theo phương thức trả chậm, trả góp xác định sở giá bán trả góp thuế suất thuế GTGT Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước có nhiều sắc thuế Thuế gián thu dễ thu đối tượng chịu thuế không cảm nhận đầy đủ gánh nặng thuế Thuế giá trị gia tăng đánh theo nguyên tắc xuất xứ Câu Tại công ty thương mại A tháng 4/N có một số NVKT phát sinh sau: (ĐVT: 1.000đ) Ngày 3/6: Bán hàng cho công ty Hoa Hồng, 100 hàng hóa X, giá chưa có thuế GTGT 45/hàng hóa, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Tờ khai hải quan số 123 ngày 6/6: Thuế xuất khẩu phải nộp của số hàng xuất khẩu là 30.000 Doanh nghiệp đã nộp bằng chuyển khoản nhân chứng từ của ngân hàng Tờ khai hải quan số 234 ngày 10/6 kê khai thuế ô tô nhập khẩu: Thuế nhập khẩu 120.000; thuế GTGT của hàng nhập khẩu 130.000 Doanh nghiệp đã nộp bằng chuyển khoản Bán hàng theo phương thức trả góp, giá bán trả chưa bao gồm thuế GTGT 10% 230.000 Giá bán trả góp tháng 239.000 (chưa bao gồm thuế GTGT) Khách hàng toán qua ngân hàng 100.000 Khấu trừ thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu phải nộp của tháng 4/N là: 200.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, chứng từ hợp lý hợp lệ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ THI SÁT HẠCH CHUYÊN MÔN Thời gian: 50 phút Mã đề: 02 Câu Chọn đáp án Đúng/Sai, sai giải thích ngắn gọn cho phát biểu sau: Thuế giá trị gia tăng và thuế Tiêu thụ đặc biệt đánh theo nguyên tắc xuất xứ Thuế GTGT loại thuế doanh nghiệp coi khoản chi phí kỳ Tính lũy thối thuế gián thu thể chỗ: người có thu nhập thấp bị điều tiết thuế nhiều người có thu nhập cao Thuế gián thu bao gồm các loại thuế: thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế XNK Hàng hoá mua vào sử dụng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT, cuối kỳ xác định số thuế GTGT khấu trừ sở phân bổ theo tỷ lệ doanh thu Trường hợp hàng hóa nhập thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá thực tế hàng hoá giá khơng bao gồm thuế GTGT, có thuế nhập Một những đặc điểm của thuế TTĐB là thuế tiêu dùng một giai đoạn Doanh nghiệp A nhận gia công thuốc điếu cho doanh nghiệp B thì doanh nghiệp A phải nộp thuế TTĐB xuất trả thuốc điếu cho doanh nghiệp B Câu Một doanh nghiệp sản xuất rượu tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: Nhập 10.000 lít rượu nước, giá cửa nhập lít rượu 20.000đồng/lit, tốn cho bên xuất chuyển khoản, thuế xuất thuế NK rượu 20%, thuế suất thuế TTĐB rượu 35%, thuế suất thuế GTGT khâu nhập 10%, nộp thuế nhập chuyển khoản (căn vào chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu) Xuất kho 7.500 lít rượu nhập để sản xuất 10.000 chai rượu theo giá thực tế đích danh Xuất bán 6.000 chai rượu giá chưa thuế GTGT chai rượu 108.900đồng/chai Giá vốn đơn vị 60.000 đồng/ chai, thuế suất thuế GTGT rượu 10%, người mua toán qua ngân hàng, biết thuế suất thuế TTĐB rượu thành phẩm 65% Xuất quỹ tiền mặt nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Yêu cầu: Xác định số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ tính thuế? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ THI SÁT HẠCH CHUYÊN MÔN Thời gian: 50 phút Mã đề: 03 Câu Chọn đáp án Đúng/Sai, sai giải thích ngắn gọn cho phát biểu sau: Đối tượng chịu thuế nhập doanh nghiệp mà người tiêu dùng Để xác định trị giá thực tế hàng nhập khẩu, doanh nghiệp lựa chọn phương pháp cho phù hợp có lợi Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế tiêu thụ đặc biệt hàng tạm nhập khẩu, tái xuất ngân sách Nhà nước hồn lại số thuế TTĐB nộp kế tốn ghi: Nợ TK 3332/ Có TK 632 Đối với hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT giá bán lẻ ngồi thị trường giá bao gồm thuế GTGT chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt Theo phương pháp khấu trừ thuế, thuế GTGT phải nộp cuối kỳ được xác định bằng (=) Số thuế GTGT đầu trừ (-) Số thuế GTGT đầu vào kỳ Thuế GTGT và thuế TNDN đều phụ thuộc vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Một những đặc điểm của th́ GTGT là có tính luỹ tiến Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành thuế thu nhập, thuế tiêu dùng và thuế tài sản Câu Một doanh nghiệp chỉ SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 8/2022 có các số liệu sau: Xuất lô hàng hoá X trị giá 180.000.000 đồng theo điều kiện FOB, khách hàng đặt trước tiền hàng, thuế XK 5% Xuất hố đơn GTGT bán cho cơng ty B lơ hàng hố có giá chưa bao gồm thuế GTGT 230.000.000, thuế suất thuế GTGT 10% Khi xuất hoá đơn, kế tốn ghi tổng giá 253.000.000đ mà khơng tách riêng giá chưa có thuế thuế GTGT Khách hàng tốn chuyển khoản Bán trả góp cho khách hàng K lô hàng với giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 126.000.000, thời gian toán tháng, giá bán trả 120.000.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Khách hàng toán qua ngân hàng 20.000.000 thời điểm mua Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế có liên quan đến thuế GTGT? Xác định số thuế GTGT khấu trừ biết tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ 18.000.000 đồng Công ty kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hàng hoá cơng ty có thuế suất 10% CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ THI SÁT HẠCH CHUYÊN MÔN Thời gian: 50 phút Mã đề: 04 Câu Chọn đáp án Đúng/Sai, sai giải thích ngắn gọn cho phát biểu sau: Thuế giá trị gia tăng và thuế Tiêu thụ đặc biệt đánh theo nguyên tắc xuất xứ Thuế GTGT loại thuế doanh nghiệp coi khoản chi phí kỳ Tính lũy thối thuế gián thu thể chỗ: người có thu nhập thấp bị điều tiết thuế nhiều người có thu nhập cao Thuế gián thu bao gồm các loại thuế: thuế TTĐB, thuế GTGT, thuế XNK Hàng hoá mua vào sử dụng chung cho hoạt động SXKD chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT, cuối kỳ xác định số thuế GTGT khấu trừ sở phân bổ theo tỷ lệ doanh thu Trường hợp hàng hóa nhập thuộc diện chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trị giá thực tế hàng hoá giá khơng bao gồm thuế GTGT, có thuế nhập Một những đặc điểm của thuế TTĐB là thuế tiêu dùng một giai đoạn Doanh nghiệp A nhận gia công thuốc điếu cho doanh nghiệp B thì doanh nghiệp A phải nộp thuế TTĐB xuất trả thuốc điếu cho doanh nghiệp B Câu Có số liệu kế tốn trích tháng 8/2022 công ty TM Thành Đạt: Nhập 10.000 hàng hoá A, giá CIF 3USD/đơn vị Trong 100 hàng hố bị hỏng q trình vận chuyển ghi biên giám định hàng hoá quan chức Tỷ giá ngoại tệ ngày 23.000 VND/USD Thuế suất thuế NK 5% Xuất bán cho công ty Hoa Hồng lô hàng hoá trị giá 175.000.000 đồng (chưa bao gồm thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số 000132) Khách hàng chưa toán tiền hàng Nhập 10.000kg vật liệu B để gia cơng cho cơng ty nước ngồi theo hợp đồng gia công ký kết, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy đổi tiền Việt Nam 450.000.000đ, thuế suất thuế nhập vật liệu 10% Yêu cầu: Hãy xác định loại thuế mà công ty phải nộp Hãy định khoản kế tốn nghiệp vụ có liên quan đến loại thuế ... VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ THI SÁT HẠCH CHUYÊN MÔN Thời gian: 50 phút Mã đề: 02 Câu Chọn đáp án Đúng/Sai, sai giải thích ngắn gọn cho phát biểu sau: Thuế giá trị gia tăng và thuế Tiêu... cho bên xuất chuyển khoản, thuế xuất thuế NK rượu 20%, thuế suất thuế TTĐB rượu 35%, thuế suất thuế GTGT khâu nhập 10%, nộp thuế nhập chuyển khoản (căn vào chứng từ nộp thuế khâu nhập khẩu) Xuất... Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ THI SÁT HẠCH CHUYÊN MÔN Thời gian: 50 phút Mã đề: 03 Câu Chọn đáp án Đúng/Sai, sai giải thích ngắn gọn cho phát biểu sau: Đối tượng chịu thuế nhập doanh nghiệp mà