ĐỀ CƯƠNG SƠ BỘ Lời Mở Đầu ((( Trong xu thế công nghiệp hóa, hiện đại hoá đất nước Nền kinh tế Việt Nam đang từng bước hoà mình vào nền kinh tế thế giới Sự kiện Việt Nam chính thức trở thành thành viên[.]
Lời Mở Đầu c&d Trong xu cơng nghiệp hóa, đại hoá đất nước Nền kinh tế Việt Nam bước hồ vào kinh tế giới Sự kiện Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức thương giới( World Trade Organnization WTO) đánh dấu bước tiến kinh tế nước ta Sự kiện hội nhập WTO không mang lại hội mà khó khăn, thách thức Bởi để tồn phát triển doanh nghiệp phải khơng ngừng tự hồn thiện mình, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Do việc thiết lập hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu trở thành vấn đề cấp thiết với tất doanh nghiệp Đặc biệt hệ thống kiểm sốt nội với chu trình Bán Hàng - Thu Tiền Bởi hoạt động quan trọng định sống doanh nghiệp Là trình tạo thu nhập, lợi nhuận, tạo điều kiện cho hoạt động tái sản xuất kinh doanh Nên việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội chu trình Bán Hàng - Thu Tiền ln mối quan tâm hàng đầu nhà lãnh đạo công ty Trên sở nhận thức tầm quan trọng lịng mong muốn nâng cao hiểu biết thân KSNB doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần giống bò sữa Mộc Châu -CN Hà Nội em quyêt định chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội chu trình Bán Hàng - Thu Tiền Cơng ty cổ phần giống bò sữa Mộc Châu -CN Hà Nội” làm đề tài thực tập tốt nghiệp Nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế tổ chức máy quản lý Cơng ty cổ phần giống bị sữa Mộc Châu -CN Hà Nội Chương Tổ chức KSNB chu trình Bán Hàng - Thu Tiền Cơng ty cổ phần giống bò sữa Mộc Châu -CN Hà Nội Chương : Đánh giá thực trạng đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện HTKSNB chu trình Bán Hàng - Thu Tiền CCông ty cổ phần giống bò sữa Mộc Châu -CN Hà Nội Đề tài viết với mục tiêu tìm hiểu trình kiểm sốt nội chu trình Bán Hàng - Thu Tiền Cơng ty cổ phần giống bị sữa Mộc Châu -CN Hà Nội Từ đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện q trình kiểm sốt nội chu trình cơng ty Việc hoàn thành chuyên đề kết q trình tìm tịi học hỏi thực tế Cơng ty cổ phần giống bị sữa Mộc Châu -CN Hà Nội Tuy nhiên thời gian trình độ kiến thức thân nhiều hạn chế nên viết khơng thể tránh thiếu sót Rất mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy, cô, anh chị công ty để viết hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn bảo nhiệt tình giảng viên hướng dẫn: i Cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn, phịng kinh doanh, phịng kỹ thuật Cơng ty cổ phần giống bò sữa Mộc Châu -CN Hà Nội giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Hà Nội , ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN GIỐNG BỊ SỮA MỘC CHÂU CHI NHÁNH HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần giống bị sữa Mộc Châu: 1.1.1 Giới thiệu chung cơng ty: Cơng ty cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu trực thuộc Tổng công ty chăn nuôi Việt Nam thuộc Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - Tên giao dịch : Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu - Địa : Thị trấn Nông Trường - Huyện Mộc Châu – Tỉnh Sơn La - Chi nhánh Hà Nội: 25 Thái Thịnh – Quận Ba Đình – Thành phố Hà Nội - Điện thoại: 022866065 - Mã số thuế: 5500154060 Để có ngày hơm Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu trải qua chuyển đổi đáng kể từ đầu thành lập 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển: Cao nguyên Mộc Châu có điều kiện thuận lợi để phát triển chăn nuôi, đặc biệt bị sữa Cách 56 năm có 1683 cán chiến sĩ thuộc Trung đoàn 280- Sư đoàn 335 quân tình nguyện Việt Nam – Lào hồn thành nhiệm vụ trở tập kết Mộc Châu Ngày 08.04.1958 lệnh Quân ủy trung ương Trung đoàn chuyển sang sản xuất xây dựng nông trường quốc doanh Mộc Châu đời với nhiệm vụ xây dựng kinh tế, phát triển chăn ni bị sữa với số giống chủ lực khác Từ ngày 01.01.1987 công ty đổi tên thành Công ty Mộc Châu I Ngày 14.12.1995 đổi tên thành Công ty sữa Thảo Nguyên Ngày 27.12.2002 đổi tên thành Cơng ty giống bị sữa Mộc Châu Ngày 01.01.2005 Cơng ty đóng địa bàn Thị trấn Nông Trường – huyện Mộc Châu – tỉnh Sơn La Giai đoạn từ năm 1985 đến năm 1960: Cơng ty có tiền thân Nơng trường qn đội, thành lập ngày 8/4/1958 chiến sỹ thuộc trung đồn 280, sau giải phóng Tây bắc Đảng Bác Hồ giao nhiệm vụ làm kinh tế, mở mang phát triển vùng Tây bắc Lúc số lao động nơng trường bố trí lao động sản xuất đội trung tâm nông trường Bộ, với nhiệm vụ trồng lương thực chăn ni bị sữa, ngành chế biến sữa đời, ban đầu tổ chế biến sữa Giai đoạn từ năm 1961 đến 1982: Nông trường quân đội Mộc Châu trở thành Nông trường Quốc doanh, sâu vào công tác tổ chức quản lý làm ăn lớn, hình thành mơ hình kinh tế để hợp tác xã noi theo Trong thời kỳ Nông trường tặng thường Huân chương lao động hạng nhất, Nơng trường có 15 đội Nơng trường Ban giám đốc trực tiếp đạo, sản lượng sữa có năm đạt tới 3.200 tấn, xuất sữa 13,5lít/con/ngày Lợi nhuận đạt 12 triệu đồng/năm Giai đoạn từ năm 1983 đến năm1987: Quy mơ xí nghiệp mở rộng không ngừng lai tạo nhiều giống bị Quy mơ xí nghiệp liên hiệp Mộc Châu định hình diện tích 14.420ha Trong đất Nơng nghiệp 4.420ha gần 3.000 bị sữa chủng giống nhập từ Cu ba, hàng năm sản xuất 3.000 sữa, có 1.000 đất trồng cỏ quy hoạch đại 2.800ha đất dành cho sản xuất thức ăn hàng năm thô xanh cho đàn bò Xây dựng 19 trại bò đại có 16 trại bị sữa, trại vắt sữa máy, trung tâm nuôi bê, bệnh viện bò, trại bê bò tơ lỡ từ đến 24 tháng tuổi với tổng diện tích gần vạn m2, chuồng trại bê tơng hố, diện tích trồng cỏ thâm canh cao với nhiều giống cỏ cao cấp cỏ Mộc Châu, cỏ gà lai, cỏ vua, cỏ nhiều loại trồng giàu đạm khác Từ năm 1987 đến nay: Trong năm đầu giai đoạn này, chịu ảnh hưởng tình hình giới diễn biến phức tạp, đất nước cịn gặp nhiều khó khăn mặt, Nơng trường Mộc Châu hồn cảnh đó: Trong thời kỳ này, đất nước ta chuyển sang hướng sản xuất hàng hố theo chế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Bộ Nông nghiệp phát triển nông thôn có định số: 147/NN/CT /QĐ, ngày 01 tháng 06 năm 1982 tổ chức lại xí nghiệp, đến ngày 01 tháng 01 năm 1987 Nông trường Quốc doanh Mộc Châu I thành lập hoạt động theo chế độc lập, tự chịu trách nhiệm Đến tháng năm 1993 Nông trường đổi tên Nông trường bò sữa Mộc Châu, lúc Nhà nước giao thêm nhiệm vụ sản xuất giống Đến ngày 14 tháng 02 năm 1995 đổi tên là: Công ty Giống bò sữa Mộc Châu Là Doanh nghiệp hoạt động toàn lãnh thổ nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Cơng ty mở chi nhánh đại diện nước phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam Đến ngày 28 tháng năm 2004 Bộ trưởng Bộ NN&PTNT có định số: 3306 QĐ/TCCB định chuyển doanh nghiệp nhà nước Cơng ty Giống bị sữa Mộc Châu thành Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu Với mục đích khơng ngừng nâng cao lợi ích cổ đơng, sản xuất sản phẩm có chất lượng Tăng tích luỹ phát triển sản xuất kinh doanh Cơng ty góp phần thực nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội đất nước + Vốn điều lệ Công ty: 68.201.400.000 đồng + Trong Nhà nước chiếm 51%: 34.782.714.000 đồng + Vốn cổ đông khác chiếm 1,45%: 954.819.600 đồng + Vốn cổ đông người lao động chiếm 47,55%: 33.827.894.400 đồng Nằm cao nguyên Mộc châu có độ cao 1050 m so với mực nước biển, Cơng ty có khó khăn định, nhìn vào giải thưởng qua đợt: Quả cầu bạc, giải thưởng chất lượng cao Việt Nam 2001, giải vàng đất Việt năm 2003 Bộ Khoa học Công nghệ Môi trường cấp, giải cúp sen vàng, nhiều huy chương vàng, bạc giấy khen loại…Đã thấy rõ thành tựu đóng góp xứng đáng vào việc xây dựng phát triển cao nguyên Mộc Châu ngày phồn thịnh Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu Nhà nước đầu tư thành trung tâm giống bò sữa nước 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu: * Đặc điểm chức nhiệm vụ công ty: Công ty Cổ phần Giống bò sữa Mộc Châu hoạt động lãnh đạo Đảng quản lý Nhà nước Việc điều hành, quản lý Công ty tiến hành theo chế độ trực thuộc Tổng Công ty sở quyền làm chủ tập thể cán cơng nhân viên chức Với nhiệm vụ chăn ni bị sữa, cung cấp giống bị sữa, sản xuất chế biến sản phẩm từ sữa sản xuất thức ăn chăn ni, mục đích Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu thoả mãn nhu cầu tiêu dùng toàn quốc Hàng năm Cơng ty đóng góp cho Ngân sách Nhà nước hàng trơc tỷ đồng Bên cạnh cịn góp phần giải công ăn việc làm cho dân cư địa phương nâng cao đời sống cho cán cơng nhân viên Cơng ty * Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty: Nhìn chung, quy trình sản xuất Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu chia thành nhiều cơng đoạn khác nhau, từ việc thu mua sữa tươi từ hộ gia đình trạm thu mua 10 khu vực, cuối buổi vận chuyển nhập vào nhà máy để đưa vào sản xuất chế biến Công ty có quy trình cơng nghệ khép kín từ khâu đưa nguyên liệu đầu vào: sữa tươi, đường,… khâu đóng gói, rót chai, nhập kho thành phẩm Hiện Cơng ty có nhà máy chế biến sữa gồm xưởng chế biến sữa, nhà máy chế biến thức ăn gia súc 10 khu vực chăn ni với 600 hộ chăn ni bị sữa Nhà máy chế biến sữa gồm có: Dây chuyền chế biến sữa trùng, dây chuyền chế biến sữa tiệt trùng máy móc thiết bị phụ trợ khác, ngồi tổ lái xe chuyên vận chuyển sữa tiêu thụ Các sản phẩm sữa Mộc Châu chế biến từ 100% sữa bò tươi nguyên chất, dây chuyền chế biến sữa đại theo công nghệ tiên tiến tập đoàn Tetrapak Thuỵ Điển, quản lý theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001 – 2000 HACCP Code 2003 Trên dây chuyền công nghệ sản xuất nhiều loại sản phẩm khác (như sản xuất sữa túi sữa chai), sản xuất loại sản phẩm (sản xuất bơ) Do chu kỳ sản xuất ngắn, sản phẩm sản xuất sữa nên kết thúc ca máy sản phẩm hoàn thành Do đặc điểm sản xuất Cơng ty khơng có sản phẩm dở dang Các sản phẩm Cơng ty có uy tín lớn thị trường nước với nét đặc trưng riêng sản phẩm chế biến từ 100% sữa bò tươi nguyên chất Những năm Công ty định hướng phát triển thị trường nước ngồi, khơng ngừng mở rộng đầu tư quy mô sản xuất chăn nuôi, đa dạng hố loại hình sản phẩm, liên kết với cơng ty ngồi nước để cung ứng vật tư, thiết bị cho chăn nuôi sản xuất Mỹ, Đan Mạch, Đức, Pháp, Singapore,… 1.3 Tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất – kinh doanh Cơng ty Cổ phần Giống bị sữa Mộc Châu: * Mơ hình tổ chức máy quản lý : Trải qua thời gian hoạt động lâu dài thay đổi chế thị trường, chế quản lý yêu cầu sản xuất kinh doanh, cấu tổ chức máy có nhiều thay đổi theo phát triển Công ty Hiện máy quản lý Cơng ty theo mơ hình trực tuyến lãnh đạo chung Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Tổng GĐ, Phó TGĐ, phịng ban, trưởng chi nhánh… để hoạt động KD có hiệu SƠ ĐỒ 1.1: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ TỔNG CÔNG TY CHĂN NUÔI BAN KIỂM HỘI ĐỒNG QT TỔNG GIÁM ĐỐC Phó Tổng Giám đốc kinh doanh Phó Tổng giám đốc Kỹ thuật P tổ chức lao động Nhà máy chế biến sữa Phòng SXKD Phòng kế tốn Hộ nhận khốn chăn ni Nhà máy CB thức ăn gia súc súc Phòng KDTT Nhà phân phối, đại lý Qua sơ đồ ta thấy máy Công ty xác định rõ chức nhiệm vụ phịng ban mối quan hệ cơng tác phòng ban, khu vực sản xuất từ đảm bảo cho việc cung cấp thơng tin cách xác có định kịp thời, xử lý thơng tin tạo thơng suốt công việc - Hội đồng quản trị: Gồm cú năm ngi l c quan qun lý ca Cụng ty, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi cơng ty, có nhiệm vụ định chiến lược phát triển phương án đầu tư tài Cơng ty, có nhiệm vụ định chiến lược phát triển phương án đầu tư tài Cơng ty, bổ nhiệm, miễn nhiệm cách chức Tổng giám đốc cán quản lý khác - Ban kiểm soát: Gồm có ba thành viên Đại hội cổ đơng bầu ra, có nhiệm vụ giám sát, kiểm tra tính trung thực hợp pháp quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, ghi chép sổ sách kế toán báo cáo kế tốn, thẩm tra tính trung thực xác bảng cân đối kế tốn, báo cáo tài hàng năm Công ty - Tổng giám đốc: Là người đứng đầu máy lãnh đạo Công ty , có lực tổ chức đạo tín nhiệm cổ đơng Cơng ty Tổng giám đốc phụ trách chung có quyền điều hành tồn hoạt động Cơng ty vấn đề trình sản xuất kinh doanh, việc xây dựng thực kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý năm sở đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty Các quy chế, quy định Công ty quản lý nghiệp vụ, kỹ thuật chất lượng, nội quy kỹ thuật lao động, đào tạo tuyển dụng, nghiên cứu nâng cao chất lượng sản phẩm phát triển sản phẩm nhằm đáp ứng yêu cầu ngày cao thị trưởng Tổng giám đốc chịu trách nhiệm trực tiếp tổ chức công tác quản lý, tổ chức công tác tài kế tốn, kế hoạch sản xuất kinh doanh, Tổng giám đốc người ký kết hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động mời chuyên gia cố vấn cho Công ty (nếu cần) chịu trách nhiệm trước pháp luật nhà nước tất hoạt động kinh doanh Công ty - Phó Tổng giám đốc phụ trách kinh doanh: Chỉ đạo điều hành phòng ban, nhà máy sản xuất có liên quan việc thực mua sắm sửa chữa bảo quản lưu kho loại nguyên vật liệu, phụ tùng, thiết bị, vật liệu xây dựng loại nguyên vật liệu vận dụng khác (gọi chung vật tư phụ tùng) phục vụ cho nhu cầu sản xuất công tác bán sản phẩm Công ty kinh doanh Tổ chức thực việc bán hàng Thực số công việc khác Tổng giám đốc giao Báo cáo Tổng giám đốc xem xét giải vấn đề vượt thẩm quyền khơng giải - Phó Tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật: Chỉ đạo điều hành phòng ban, khu vực chăn ni bị sữa, nhằm tạo vùng nguyên liệu ngày tằng số lượng ổn định chất lượng, giải hợp đồng sản xuất Công ty, đạo xây dựng kế hoạch sản xuất chung Công ty hàng tháng, quý, năm dài hạn…Thực số nhiệm vụ khác Tổng giám đốc giao Báo cáo Tổng giám đốc xem xét giải vấn đề vượt thẩm quyền khơng giải Tóm lại: Các phó Tổng giám đốc phụ giúp thay mặt Tổng giám đốc trực tiếp quản lý vấn đề ë chi nhánh, phòng ban, nhà máy chế biến, khu vực sản xuất báo cáo đầy đủ, kịp thời cho Tổng giám đốc cần thiết Các phó Tổng giám đốc phải chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc vấn đề mà phụ trách, đồng thời người định công việc Công ty Tổng giám đốc vắng uỷ quyền Tổng giám đốc * Chức năng, nhiệm vụ phóng ban, phận cơng ty: - Phòng tổ chức lao động: Quản lý nhân Công ty, xây dựng kế hoạch tiêu chuẩn tuyển dụng lao động, theo dõi nguồn lao động nhận khốn, soạn thảo cơng văn giấy tờ, định Tổng giám đốc yêu cầu, lưu trữ, gửi, tiếp nhận công văn đi, đến, chế độ BHXH người lao động, kế hoạch đào tạo, thi đua khen thưởng, bên cạnh cịn có nhiệm vụ tổ chức đời sống mặt sinh hoạt cho cán cơng nhân viên tồn Cơng ty - Phịng sản xuất kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất theo tháng, quý, năm Lập kế hoạch dài hạn năm, 10 năm sản xuất kinh doanh Công ty hộ chăn ni Phịng sản xuất kinh doanh cịn nghiên cứu thị trường để lập kế hoạch tổ chức có hiệu quả, pháp luật quy định phù hợp với chủ trương kế hoạch sản xuất kinh doanh quy định Cơng ty Khi có mặt hàng mà khách hàng yêu cầu phòng sản xuất kinh doanh phải bố trí cho nhà máy sản xuất đáp ứng kịp thời cho khách hàng, lập thành kế hoạch có kế hoạch thực Các cơng tác đầu tư xây dựng bản, lập dự án đầu tư, phịng cịn có chức quản lý đất đai, số lượng bị hộ gia đình - Phịng kế tốn tài chính: Quản lý tồn tài sản vốn Nhà nước giao, cổ đơng góp vốn, bảo toàn phát triển sử dụng loại vốn có hiệu Lập kế hoạch tài (Ngắn hạn, dài hạn, trung hạn) tổ chức theo dõi hạch toán nhiệp vụ 10