KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN K TOÁN NGHI P V HUY Đ NG V NẾ Ệ Ụ Ộ Ố BÀI 1 T i NHTMCP Ph ng Đông trong ngày 0206X phát sinh các nghi p v kinh t sau ạ ươ ệ ụ ế 1 Nh n ti n m t g i ti t ki m 3 tháng c.
KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN BÀI Tại NHTMCP Phương Đông ngày 02/06/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Nhận tiền mặt gửi tiết kiệm tháng ơng Lê Bình 30.000.000đ Phát hành trái phiếu có chiết khấu dạng lãi tính sau thu ti ền m ặt 4.995.000đ, t mệnh giá trái phiếu 5.000.000đ Ông Nguyễn Văn An nộp sổ tiền gửi tiết kiệm tháng 20.000.000đ, lãi suất 0.70% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút vốn lẫn lãi Ông An chưa rút tiền lãi lần Xuất tiền mặt nộp vào tài khoản TG NHNN 100.000.000đ Ông Lại Văn Bảo nộp sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn yêu c ầu t ất toán tài kho ản N ội dung sổ: - Ngày 3/3: Nộp 170.000.000đ - Ngày 8/3: Nộp 20.000.000đ - Ngày 20/3: Rút 50.000.000đ - Ngày 07/05: Rút 100.000.000đ Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - NH áp dụng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0.3% tháng - NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối tháng - Khách hàng không nhận lãi đến hạn nhập vào vốn gốc BÀI Tại NHTMCP Phương Nam ngày 02/08/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Bà Thanh Phương đề nghị mở sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, lãi suất 0,7%/tháng, lãi hàng tháng Ông Văn An nộp tiền vào tài khoản qua máy ATM 5.000.000đ Ơng Bùi Lân tất tốn sổ tiền gửi tiết kiệm tháng, số ti ền 20trđ, lãi 0,65%/tháng, lãi cu ối kỳ dùng toàn số tiền nhận để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, lãi su ất 0,75%/tháng lãi cu ối kỳ Phát hành trái phiếu có chiết khấu MG 1TP 1trđ, kỳ hạn năm, ls 9.8%/năm, tháng lĩnh lãi l ần, số tiền chiết khấu 2500đ/TP NH thu tiền mặt 1000TP, phát hành qua NH khác 9000TP, hoa hồng phát hành 500đ/TP, chuyển sang TK tiền gửi NHNN Bà Mai Liên nộp sổ tiền gửi tiết kiệm mở ngày 15/1/x số tiền 100trđ, ls 0.78%/tháng lĩnh lãi hàng tháng đề nghị rút vốn gốc trước hạn Tiền lãi phát sinh bà Liên nhận hết ngày 15/5/x Ông Nguyên Hải xuất trình sổ tiết kiệm 50trđ kỳ hạn tháng lãi cuối kỳ 0.77%/tháng đề ngh ị rút lãi, vốn gốc chuyển sang kỳ hạn tháng BÀI Tại NHTMCP Phương Nam ngày 25/06/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Bà Nguyễn Thị Xuân nộp sổ tiết kiệm tháng 40.000.000đ, lãi suất 0.75% tháng cu ối kỳ yêu c ầu NH nhập lãi vào vốn gốc Ông Lê Văn An nộp kỳ phiếu năm trả lãi trước đến hạn toán ngày 25/06/x đề ngh ị lĩnh tiền mặt Số tiền khách hàng mua kỳ phiếu 4.200.000đ, m ệnh giá kỳ phi ếu 5.000.000đ NH th ực phân bổ lãi vào chi phí vào ngày cuối tháng Bà Trần Thị Hải nộp tiền mặt 30.000.000đ để gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng, lãi su ất 0.75% tháng trả lãi hàng tháng 20.000.000đ để mua 10 kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá Ông Phan Vinh nộp sổ tiết kiệm yêu cầu rút tiền mặt Nội dung sổ: - Số tiền: 30.000.000đ - Ngày gửi: 25/01/x - Ngày đáo hạn: 25/10/x - Lãi suất hàng tháng: 0.78% Ông Vinh nhận lãi tháng Ông Lê Xuân nộp sổ tiền gửi tiết kiệm tháng gửi ngày 28/6/x số ti ền 50.000.000đ, lãi su ất 0.70% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút vốn Ông Xuân lĩnh lãi lần Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.2% tháng khoản tiền gửi rút trước hạn - NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối tháng BÀI Tại NHTMCP Nam Á ngày 25/06/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Bà Cao Lan nộp 100trđ để mở sổ tiền gửi tiết kiệm tháng, lsuất 0.78%/tháng, lĩnh lãi cuối kỳ Ông Bảo Dũng rút lãi tiền gửi từ sổ tiết kiệm kỳ hạn tháng, lĩnh lãi hàng tháng, lãi su ất 0.75%/tháng, số tiền sổ 50trđ Bà Lê Anh nộp sổ tiết kiệm 100trđ mở ngày 15/4/x, lĩnh lãi hàng tháng, ls 0.75% đề nghị cho nhận lại vốn gốc trước hạn Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.2% tháng khoản tiền gửi rút trước hạn - NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối tháng KẾ TỐN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG BÀI Ngày 15/10/x NH cơng thương tỉnh Đồng Tháp có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xí nghiệp khí (XNCK) nộp UNT số tiền 18,3 trđ địi tiền bán hàng hố cho nhà máy dệt Nhận thông báo từ ngân hàng công thương Ti ền Giang v ề kho ản ti ền 70trđ Cty L ương thực Tiền Giang toán cho XNCK Ông Phan Vinh nộp séc vào NH đề nghị: Rút 20trđ ti ền mặt, chuyển 30trđ cho cty L ương th ực Tiền Giang XN xây dựng nộp UNC tốn cho xí nghiệp vật liệu có tài khoản ngân hàng 100trđ Cty Ban Mai nộp uỷ nhiệm chi có số ti ền 50.000.000đ đề ngh ị NH cho vay theo HMTD tr ả ti ền hàng hố cho Cty Thuận Thảo có tài khoản NH Cty TNHH An Bình trả nợ vay ngắn hạn 100.000.000đ đáo hạn 15/10/x, thời hạn vay tháng, lãi suất 1%/ tháng, trả lãi tháng 10 Sau HĐTD ký kết, Cty Bình Minh nộp uỷ nhiệm chi số tiền 100trđ đề ngh ị gi ải ngân tiền vay tốn cho cơng ty Đạt Phúc có TK NH nơng nghiệp Đồng Tháp 11 Cty Hạ Xanh nộp UNC trả tiền hàng cho Cty Ban Mai 200 trđ 12 Cty Xuân Thu có tài khoản NH nơng nghiệp Đồng Tháp tốn cho cty An Bình 70trđ Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ Cho biết: - Số dư cuối ngày 19/10/x tài khoản 4211.Cty Ban Mai 5.000.000đ, số dư nợ TK 2111.Cty Ban Mai 250.000.000đ Hạn mức tín dụng quý 500.000.000, - NH dự thu lãi cho vay hạn vào cuối tháng - Các NHTM khác hệ thống địa bàn có tham gia tốn bù trừ - NH trích 70% tiền bán hàng để thu nợ cho vay theo HMTD - Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0.2%/tháng, NH áp dụng ls tiền gửi cho khoản rút vốn trước hạn - Phí chuyển tiền địa bàn 3000đ/món (gồm VAT), hệ thống đ ịa bàn 20000đ (gồm VAT) Các tài khoản khác đủ số dư để hạch tốn BÀI Ngày 15/7/x NH Cơng thương tỉnh Long An có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Công ty Đại Nam đem chứng từ đến đề nghị NH chiết khấu theo bảng kê - Hối phiếu trả chậm số tiền 120.000 USD, ngày đáo hạn 28/8/x - Kỳ phiếu trả trước NH Công thương HCM phát hành, đáo hạn ngày 15/9/x, lãi suất 9,0%/năm - Kỳ phiếu trả sau NH Công thương Bến Tre phát hành, đáo hạn ngày 15/8/x, lãi suất 9,5%/năm Công ty Kiến Á đề nghị chiết khấu Bộ chứng từ hàng xu ất v ới t s ố ti ền 100.000 USD Qua kiểm tra chứng từ, ngân hàng đồng ý chiết khấu có truy địi 90% Nhận tiền từ NH nước ngồi tốn cho Cơng ty Ngọc S ơn, số ti ền 150.000USD S ố tiền trả theo Bộ chứng từ ngân hàng chiết khấu 90% ngày 8/7/x Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ Cho biết: - Lãi suất chiết khấu ngân hàng áp dụng 0,5%/tháng chứng từ ngo ại t ệ, 0,9%/tháng đ ối v ới chứng từ VND - Hoa hồng chiết 0,2%, lệ phí 0,1% tối thiểu 2USD chứng từ ngo ại t ệ, t ối thi ểu 20.000đ chứng từ VND - Phí chiết khấu Bộ chứng từ 0,5% - Biểu phí bao gồm VAT 10% KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG BÀI Ngày 15/9/x NH Tân Thạnh tỉnh Long An có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: XN khí (XNCK) nộp vào NH bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc sau: a Séc CK số tiền 15.000.000đ công ty Lương thực phát hành ngày 10/9 b Séc bảo chi số tiền 25.000.000đ cơng ty Phân bón phát hành ngày 12/9 Nhận a UNC từ NH CT Tiền Giang số tiền 30.000.000đ n ội dung Cty Xuân Đ ỉnh tr ả ti ền hàng hoá cho Cty Bình Minh b UNT từ NHNo Kiên Giang nhà máy hố chất lập địi tiền XNCK Ơng Nguyễn Xuân Lâm nộp sổ tiết kiệm thời hạn tháng, lãi su ất 0.75% tháng, lãi cu ối kỳ, s ố tiền 50.000.000 mở 15/7/x đề nghị rút vốn gốc Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - Các TK có đủ số dư để hạch tốn - NH trả lãi 0,2% khoản tiết kiệm rút vốn trước hạn BÀI Tại NHNo PTNT Long An ngày 18/9/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Cty A nộp UNT Hoá đơn bán hàng n ội dung địi ti ền hàng hố Cty B NH s ố ti ền 20.000.000đ Nhận từ NHNo Đồng Nai Lệnh chuyển tiền Có kèm UNC số tiền 50.000.000 XN xây dựng trả tiền cho Cty B Nhận từ NHNo Tiền Giang Lệnh chuyển tiền Nợ kèm UNT số tiền 40.000.000 XN c khí địi tiền Cty A Bà Danh Thị Hải nộp séc chuyển khoản 100.000.000đ Cty Than có TK NHCT Long An phát hành ngày 15/9/x Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - Các NH địa bàn có tham gia tốn bù trừ - Số dư TK cuối ngày 17/8/x: o TK 4211.Cty A: 5.000.000đ o TK 4211.Cty B: 8.000.000đ - Sổ theo dõi UNT Cty A 15.000.000đ ngày 16/9/x phải trả cho Cty Nh ựa có TK t ại NHCT Long An 20.000.000đ - Đơn vị bán hàng yêu cầu NH giữ lại UNT khách hàng không đ ủ s ố d đ ể toán, s ẽ thu có tiền - Các TK có liên quan có đủ số dư để hạch tốn BÀI Tại NHCT Đồng Tháp ngày 28/9/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Công ty Ban Mai nộp chứng từ sau: a Séc rút tiền mặt 200.000.000đ b UNT số tiền 40.000.000 đòi tiền Cty A NHCT Tiền Giang c Séc bảo chi trả vào TK NHNo Vũng Tàu bảo chi số ti ền 100.000.000 ngày 15/9/x cho Cty Lương thực mua hàng d UNC số tiền 250.000.000 chuyển tiền cho ơng Phạm Ngun có TK NHCT Long An Nhận từ NHCT Tiền Giang a Lệnh chuyển tiền Nợ kèm UNT số tiền 40.000.000 địi tiền Cty A b Lệnh chuyển Có kèm UNC số tiền 150.000.000đ chuyển tiền cho Cty Hài An c Lệnh chuyển Nợ kèm séc bảo chi Cty A mua hàng ngày 26/9/x, số ti ền 30.000.000đ T séc trước ký quỹ 100% Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.2% tháng khoản tiền gửi rút trước hạn - NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối tháng - Các NH địa bàn có tham gia tốn bù trừ - Các TK có liên quan có đủ số dư để hạch tốn - Séc bảo chi hợp pháp, hợp lệ ghi Có - Phí chuyển tiền (Bao gồm VAT 10%) o NH địa bàn: 3000đ/món o NH hệ thống khác địa bàn: 20.000đ/món o NH khác địa bàn, khác hệ thống: 0,05%, tối thiểu 20.000đ, tối đa 500.000/món BÀI 10 Tại NH Cơng Thương TPHCM ngày 18/06/X phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Công ty A nộp UNC số tiền 50.000.000đ trả tiền cho Cty B có TK NHCT Đồng Nai Nhận từ NHNo TPHCM Lệnh chuyển Có kèm UNC số tiền 200.000.000đ XN Nhựa Bình Minh trả tiền cho Cty A Nhận từ NHCT Tiền Giang Lệnh chuyển tiền Có kèm UNC số ti ền 150.000.000đ chuyển ti ền cho cá nhân ông Nguyễn Ngọc Thanh Nhận từ NHNN bảng kê 11 kèm UNC 50.000.000đ n ội dung Cty Đ ường Tây Ninh có TK NHĐTPT Tây Ninh chuyển tiền cho Cty A Cty B nộp UNC số tiền 40.000.000đ chuyển tiền cho ơng Phạm Ngun có TK NHCT Long An Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - Các NH địa bàn có tham gia tốn bù trừ - Các TK có liên quan có đủ số dư để hạch tốn - Phí chuyển tiền (Bao gồm VAT 10%) o NH địa bàn: 3000đ/món o NH hệ thống khác địa bàn: 20.000đ/món o NH khác địa bàn, khác hệ thống: 0,05%, tối thiểu 20.000đ, tối đa 500.000/món BÀI 11 Ngày 10/10/2000x NH Cơng Thương Tây Ninh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Cty B nộp bảng kê nộp séc kèm tờ séc sau: - Séc chuyển khoản số tiền 15tr XNCK phát hành ngày 30/9 - Séc bảo chi số tiền 12tr Cty Đường bảo chi ngày 24/9 (TK NH Công thương Tân Biên Tây Ninh) Theo định xử lý hội đồng ơng A phải bồi th ường 5tr v ề vi ệc m ất TSCĐ nguyên giá 50tr khấu hao 45tr Ông A nộp tiền mặt bồi thường ngày Được đồng ý NH cấp cho lý TSCĐ nguyên giá 30tr khấu hao 25tr, chi cho lý 4tr, thu 6tr tiền mặt Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết tài khoản có đủ số dư để hạch tốn BÀI 12 Ngày 15/10/x NHCT Đồng Tháp có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: XN Cơ khí (XNCK) nộp vào NH chứng từ sau: - Đơn đề nghị mở thư tín dụng số tiền 10tr đề nghị mở TTD từ TK TGTT để mua hàng c XN A có Tk NHCT Đồng Nai - Đơn đề nghị mở thư tín dụng số tiền 20tr đề nghị mở TTD từ TK TGTT để mua hàng c Cty B có Tk NHCT TPHCM - UNT số tiền 18,3tr đòi tiền bán hàng nhà máy dệt Nhận từ NHCT Tiền Giang liên UNT số tiền 12tr Cty Lương th ực NHCT Ti ền Giang lập đòi tiền XNCK Ơng Nguyễn Văn A đại diện Cơng ty du lịch Khánh Hoà (TK NHCT Khánh Hoà) n ộp séc chuyển tiền số tiền 40tr NHCT Khánh Hoà cấp ngày 01/10/x, đồng thời xuất chứng t h ợp l ệ đề nghị toán sau: - Rút 200.000 tiền mặt để trả tiền vận chuyển hàng hoá - Bảo chi tờ séc số tiền 14,8tr để mua hàng Cty Du lịch Đồng Tháp (Tk NHNo Đồng Tháp) - Số tiền lại đề nghị trả trực tiếp UNC cho Cty Lương thực Đồng Tháp Nhận giấy báo Có từ NHCT Tây Ninh số tiền 54tr kèm chứng từ gốc: - UNC số tiền 25tr nhà máy Đường (Tk NHCT Tây Ninh) trả tiền hàng cho nông tr ường K (TK NHCT Đồng Tháp) - UNC số tiền 20tr Nhà máy Dệt (NHCT Tây Ninh) trả tiền hàng hoá cho XNCK Nhận từ NHNo Đồng Tháp bảng kê toán bù trừ chứng từ sau: - Séc bảo chi 15tr nhà máy hoá chất mở ngày 30/9/x - Séc bảo chi 20tr XN B mở ngày 25/9/x - Séc chuyển khoản 50tr cty Vật tư TK NHNo Đồng Tháp phát hành ngày 3/10 trả cho nhà máy Dệt - Séc chuyển khoản 20tr cty K TK NHNo Sóc Trăng phát hành ngày 8/10 trả cho nhà máy Hoá chất Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - Số dư số TK cuối ngày 14/10 sau: 4211.XNCK: 35tr 4211.NMD: - Sổ theo dõi UNT hạn NM Dệt lại 20tr phải trả Cty B có TK NHCT TPHCM - Phí chuyển tiền (bao gồm VAT) NH địa bàn: 3000đ/món NH khác địa bàn hệ thống: 20.000đ/món NH khác địa bàn khác hệ thống: 0,05% (tối thiểu 20.000đ, tối đa 500.000đ) - Các TK khác có đủ số dư để hạch tốn KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ BÀI 13 Tại NHNT TPHCM ngày 27/8/x có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nhận 1.000 USD từ NH nước chuyển cho bà Trần Thị Phố Nhận điện chuyển tiền từ NH nước trả cho Cty Lương thực TPHCM 90.000 USD theo LC số 796/EX, Công ty bán cho NH 50.000 USD Bán cho Cty Taek Wang 17.000 USD để ký quỹ LC, NH thu phí m LC 0,1% (đã bao g ồm VAT 10%) VND Bán 75.000 USD cho công ty Danimex để toán cho LC mở ngày25/7, LC ký quỹ 50% Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - Các TK có liên quan có đủ số dư để hạch tốn - Phí dịch vụ việc chuyển tiền nước 0,1% (đã bao gồm VAT 10%) thu VND - NH có TK tiền gửi ngoại tệ NH nước - Ngày 27/8/x tỷ giá USD/VND = 16096 BÀI 14 Tại NHCT Đồng Nai ngày 15/7/200x có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Bán 3000 USD tiền mặt cho cá nhân cơng tác nước ngồi hợp pháp Nhận điện chuyển tiền trực tiếp từ NH nước từ chứng từ nhờ thu Công ty lương thực Đồng Nai ngày 1/7 20.000USD Công ty bán trả n ợ vay đến hạn cho NH (HĐ tín d ụng ký ngày 15/1/200x) 5000USD, lãi vay 100USD, NH thu phí chuyển tiền 11% (bao gồm VAT 10%) VND Mua NH Ngoại Thương HCM 70.000 USD tỷ giá USD/VND = 16080, giao d ịch đ ược thực chuyển khoản thông qua TK NHNN Công ty XNK Đồng Nai nộp đơn đề nghị mở LC trả trị giá 120.000USD, NH chấp thu ận v ới tỷ lệ ký quỹ 70% thu phí 0,11% (bao gồm VAT 10%), Cơng ty trích VND t TK TGTT đ ể mua toàn số ngoại tệ từ NH Nhận từ NH nước ngồi BCT hợp lệ đề nghị tốn LC tr ả ngay, s ố ti ền 30.000EUR, nhà nhập Công ty lương thực Đồng Nai, ký qu ỹ 50% NH ti ến hành toán cho NH nước ngồi thơng qua TK NH NH nước ngồi Cty Nơng sản Đồng Nai xuất trình BCT phù hợp LC đ ề ngh ị chi ết kh ấu, s ố ti ền LC 60.000 USD, NH đồng ý chiết khấu có truy địi số tiền 90% trị giá LC, toàn b ộ số ti ền đ ược chuy ển vào TKTG ngoại tệ cảu Cty NH Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Cho biết: - Tỷ giá USD/VND NH niêm yết ngày 16085 - Các tài khoản có đủ số dư để hạch toán ... chứng từ VND - Phí chiết khấu Bộ chứng từ 0,5% - Biểu phí bao gồm VAT 10% KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG BÀI Ngày 15/9/x NH Tân Thạnh tỉnh Long An có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh... XN xây dựng nộp UNC toán cho xí nghiệp vật liệu có tài khoản ngân hàng 100trđ Cty Ban Mai nộp uỷ nhiệm chi có số ti ền 50.000.000đ đề ngh ị NH cho vay theo HMTD tr ả ti ền hàng hoá cho Cty Thuận... 150.000USD S ố tiền trả theo Bộ chứng từ ngân hàng chiết khấu 90% ngày 8/7/x Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ Cho biết: - Lãi suất chiết khấu ngân hàng áp dụng 0,5%/tháng chứng từ ngo ại t