KTNH K17412 Mid term 1 Ngày 1012x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi của Công ty Hoa Nguyên theo hợp đồng số 129x Nội dung hợp đồng Số tiền vay 400tr, thời hạn 4 tháng, ngày giải ngân 109x, ngày đáo hạ.KTNH K17412 Mid term 1 Ngày 1012x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi của Công ty Hoa Nguyên theo hợp đồng số 129x Nội dung hợp đồng Số tiền vay 400tr, thời hạn 4 tháng, ngày giải ngân 109x, ngày đáo hạ.KTNH K17412 Mid term 1 Ngày 1012x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi của Công ty Hoa Nguyên theo hợp đồng số 129x Nội dung hợp đồng Số tiền vay 400tr, thời hạn 4 tháng, ngày giải ngân 109x, ngày đáo hạ.KTNH K17412 Mid term 1 Ngày 1012x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi của Công ty Hoa Nguyên theo hợp đồng số 129x Nội dung hợp đồng Số tiền vay 400tr, thời hạn 4 tháng, ngày giải ngân 109x, ngày đáo hạ.KTNH K17412 Mid term 1 Ngày 1012x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi của Công ty Hoa Nguyên theo hợp đồng số 129x Nội dung hợp đồng Số tiền vay 400tr, thời hạn 4 tháng, ngày giải ngân 109x, ngày đáo hạ.KTNH K17412 Mid term 1 Ngày 1012x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi của Công ty Hoa Nguyên theo hợp đồng số 129x Nội dung hợp đồng Số tiền vay 400tr, thời hạn 4 tháng, ngày giải ngân 109x, ngày đáo hạ.
KTNH K17412 Mid term Ngày 10/12/x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi Công ty Hoa Nguyên theo hợp đồng số 129/x Nội dung hợp đồng: Số tiền vay 400tr, thời hạn tháng, ngày giải ngân 10/9/x, ngày đáo hạn 10/01/x+1, lãi suất 1%/tháng, nợ gốc lãi trả vào ngày 10 hàng tháng (mỗi lần trả nợ gốc 100tr), lãi tính theo số dư Số tiền lãi NH thu: a) 3.000.000đ b) 2.000.000đ c) 1.000.000đ d) 4.000.000đ Tài khoản cấp II hệ thống tài khoản kế toán TCTD tài khoản tổng hợp gồm: a) chữ số b) chữ số c) chữ số d) chữ số Đối với kế toán nghiệp vụ cho vay, NH sử dụng dự phòng để bù đắp nợ gốc hạn, NH theo dõi nợ lãi vào tài khoản: a) Tài khoản 994 b) Tài khoản 9712 c) Tài khoản 941 d) Tài khoản 9711 Ngày 16/10/x, ông Danh nộp sổ tiền gửi tiết kiệm mở ngày 14/8/x, số tiền 30.000.000đ, thời hạn tháng lãi đầu kỳ 0,8%/tháng đề nghị nhận tiền mặt Biết NH công bố lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0,3%/tháng, thời gian tính lãi trước hạn tính trịn tháng khoản tiền gửi đủ tháng, số ngày không đủ tháng tính theo số ngày thực tế phát sinh Tổng số tiền lãi NH thu lại là: a) 534.000đ b) 531.000đ c) 224.000đ d) 216.000đ Tài khoản tài khoản tài sản: a) Tham ô, thiếu tài sản chờ xử lý b) Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý c) Dự phòng rủi ro cho cam kết ngoại bảng d) Tiền gửi khách hàng Ngày 25/12/x khách hàng Nguyễn Văn Xuân nộp séc đề nghị rút tiền mặt Séc công ty Xuân Á phát hành ngày 04/12/x, số tiền tờ séc 300tr đ, có dấu bảo chi ngân hàng Trước ngân hàng thu tiền ký quỹ công ty Xuân Á 100trđ, số dư tài khoản 4211 Công ty Xuân Á 150trđ, NH hạch toán: a) Nợ TK 4211 Xuân Á: 200 trđ b) Nợ TK 4211 Xn Á: 150 trđ c) NH khơng hạch tốn, trả lại séc số dư Bà Hoa đề nghị trích tài khoản tiền gửi để mua 1.000 kỳ phiếu, mệnh giá 1.000.000 đ/ kỳ phiếu, giá phát hành 1.020.000 đ/kỳ phiếu Ngân hàng hạch tốn TK 4310: a) Có TK 4310: 1.020.000.000 đ b) Nợ TK 4310: 1.020.000.000 đ c) Có TK 4310: 1.000.000.000 đ d) Nợ TK 4310: 1.000.000.000 đ Trong toán Uỷ nhiệm thu: a) NH phải toán cho người thụ hưởng UNT hợp lệ b) Người thụ hưởng quyền lập UNT sau bán hàng c) Người thụ hưởng lập UNT sau bán hàng có thoả thuận với NH người trả tiền d) NH phải trả lại UNT TK người trả không đủ khả tốn Ngày 16/10/x, ơng Ngọc nộp sổ tiền gửi tiết kiệm mở ngày 14/8/x, số tiền 30.000.000đ, thời hạn tháng lãi đầu kỳ 0,8%/tháng đề nghị nhận tiền mặt Biết NH công bố lãi suất tiền gửi rút trước hạn 0,3%/tháng, thời gian tính lãi trước hạn tính trịn tháng khoản tiền gửi đủ tháng, số ngày khơng đủ tháng tính theo số ngày thực tế phát sinh Tổng số tiền lãi khách hàng thực hưởng là: a) 496.000đ b) 504.000đ c) 189.000đ d) 186.000đ 10 Công ty Minh An nộp UNC đề nghị NH giải ngân theo hợp đồng cung ứng hạn mức tín dụng số 256/x, số tiền 300trđ chuyển cho Cơng ty Tín Nghĩa có tài khoản NH Biết HMTD Công ty Minh An tỷ đồng số dư nợ Công ty 800trđ, số dư TK 4211.Minh An 100trđ, NH hạch tốn Có TK 4211.Tín Nghĩa số tiền: a) Khơng hạch tốn b) 300 trđ c) 100 trđ d) 200 trđ 11 Nghiệp vụ đầu tư NHTM bao gồm: a) Nghiệp vụ phát hành kỳ phiếu b) Nghiệp vụ phát hành chứng khoán c) Nghiệp vụ đầu tư kinh doanh chứng khốn d) Nghiệp vụ tín dụng 12 Ngày 07/12/x ông Vũ nộp sổ tiết kiệm mở ngày 05/11/x đề nghị tất toán Nội dung sổ: số tiền 50.000.000đ, thời hạn tháng cuối kỳ, lãi suất sổ 0,9%/tháng Biết lãi suất tiền gửi rút trước hạn 0,3%/tháng, NH dự chi vào cuối tháng NH hạch tốn hồn nhập dự chi: a) Nợ TK 8010 / Có TK 4913: 320.000đ b) Nợ TK 8010 / Có TK 4913: 230.000đ c) Nợ TK 4913 / Có TK 8010: 290.000đ d) Nợ TK 4913 / Có TK 8010: 160.000đ 13 Khi KH nộp tiền mặt vào tiền gửi NH thì: a) Tài sản nợ phải trả tăng b) Tài sản tăng, nợ phải trả giảm c) Nợ phải trả tăng, tài sản giảm 14 Chỉ tài khoản khác số tài khoản: a) Đầu tư chứng khoán b) Cho vay ngắn hạn c) Tài sản cố định d) Dự phòng rủi ro 15 Ngày 12/12/x ơng Bình nộp sổ tiết kiệm mở ngày 12/09/x đề nghị tất toán Nội dung sổ: số tiền 100 trđ, thời hạn tháng cuối kỳ, lãi suất sổ 0,9%/tháng NH hạch toán tài khoản 4232: a) Có TK 4232: 100.000.000đ b) Nợ TK 4232: 102.700.000đ c) Có TK 4232: 102.700.000đ d) Nợ TK 4232: 100.000.000đ 16 Ngày 18/11/201x NH TMCP Xuất Nhập Khẩu VN (CN.TPHCM) Nhận lệnh tốn có từ Chi nhánh An Giang 50trđ có nội dung Cơng ty Nơng Sản An Giang trả tiền mua hàng cho Công ty An Bình a) Nợ 519/ Có 4211 (AB): 50 trđ b) Nợ 4211 (NSAG)/ Có 519: 50 trđ c) Nợ 519/ Có 4211 (NSAG): 50trđ d) Nợ 4211 (AB)/ Có 4211 (NSAG): 50trđ 17 Ngày 16/10/x, khách hàng xuất trình tờ séc NH bảo chi ngày 01/9/x đề nghị rút tiền mặt, số tiền tờ séc 200.000.000đ, người ký phát: Công ty H Cho biết tờ séc trước Công ty H ký quỹ 80.000.000đ Số dư rút đến thời điểm TK 4211.Cty H 40.000.000đ NH chi cho KH: a) 40.000.000đ b) 200.000.000đ c) 80.000.000đ d) Lập văn từ chối tốn séc q số dư 18 Chỉ tài khoản khác số tài khoản: a) Dự phịng giảm giá chứng khốn b) Dự phịng rủi ro tín dụng c) Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng d) Hao mịn TSCĐ 19 Ngày 07/7/x ơng An nộp sổ tiết kiệm mở ngày 07/4/x đề nghị tất toán Nội dung sổ: số tiền 100 trđ, thời hạn tháng trả lãi hàng tháng, lãi suất sổ 0,7%/tháng NH hạch toán tài khoản 4232: a) Nợ TK 4232: 102.100.000đ b) Có TK 4232: 102.100.000đ c) Nợ TK 4232: 100.000.000đ d) Có TK 4232: 100.000.000đ 20 Ngày 13/6/x bà Dung nộp sổ tiết kiệm chứng minh nhân dân đề nghị rút tiền Nội dung sổ: ngày mở 13/3/x, số tiền 50.000.000 đ, kỳ hạn tháng, lãi suất 0,8%/tháng cuối kỳ, Ngân hàng hạch toán trả lãi: a) Nợ TK 8010: 400.000 đ b) Nợ TK 4913: 1.200.000 đ c) Nợ TK 4913: 400.000 đ d) Nợ TK 8010: 1.200.000 đ 21 NH bán tài sản bà Thìn có TK NH đồng ý gán nợ tài sản đảm bảo trị giá 600.000.000đ theo định giá ngân hàng trước để toán cho khoản nợ xấu trị giá 400.000.000đ, nợ lãi 50.000.000đ Tài sản hai bên định giá lại 650.000.000đ Số tiền bán thu 670.000.000đ NH hạch toán TK 3870: a) Nợ TK 3870: 650.000.000đ b) Có TK 3870: 670.000.000đ c) Nợ TK 3870: 670.000.000đ d) Có TK 3870: 650.000.000đ 22 Trong nghiệp vụ kế toán cho vay, thu nợ bị tổn thất thời gian theo dõi, kế toán ghi nhận: a) Ghi Nợ tài khoản thu nhập b) Ghi Nợ tài khoản nợ nhóm c) Ghi Có tài khoản nợ nhóm d) Ghi Có tài khoản thu nhập 23 Ngày 17/12/x ông Hải nộp sổ tiết kiệm mở ngày 17/09/x đề nghị tất toán Nội dung sổ: số tiền 100 trđ, thời hạn tháng cuối kỳ, lãi suất sổ 0,9%/tháng Biết NH dự chi vào cuối tháng, NH hạch toán trả lãi tài khoản 8010: a) Nợ TK 8010: 2.700.000đ b) Khơng hạch tốn TK 8010 c) Nợ TK 8010: 180.000đ d) Nợ TK 8010: 2.520.000đ 24 Ngày 25/12/x khách hàng Nguyễn Văn Xuân nộp séc đề nghị rút tiền mặt Séc công ty Xuân Á phát hành ngày 04/12/x, số tiền tờ séc 300tr đ khơng có dấu bảo chi ngân hàng Trước ngân hàng thu tiền ký quỹ công ty Xuân Á 100trđ, số dư tài khoản 4211 Công ty Xuân Á 150trđ, NH hạch toán: a) Nợ TK 4211 Xuân Á: 150 trđ b) Nợ TK 4211 Xuân Á: 200 trđ c) NH khơng hạch tốn, trả lại séc số dư 25 Một KH phát hành nhiều tờ séc thời điểm khác Khi có nhiều tờ séc KH đem đến NH ngày, số dư TK KH khơng đủ để tốn hết số séc Vậy thứ tự ưu tiên toán cho tờ séc nào? a) Thanh tốn cho tờ séc ký trước b) Thanh toán cho tờ séc đem đến NH sớm c) Yêu cầu KH nộp thêm tiền vào TK d) NH liên hệ người chi trả séc để xác minh 26 Thu tiền nợ gốc khoản nợ khó địi xử lý quỹ dự phịng RRTD hạch tốn vào TK: a) Giảm chi phí trích b) Tăng thu nhập bất thường c) Tăng quỹ dự phòng d) Tăng Khấu hao TSCĐ 27 Ngân hàng giải ngân cho cơng ty A theo hợp đồng tín dụng số 98/x số tiền 300.000.000đ vào tài khoản tiền gửi, thời hạn tháng, lãi suất 1%/tháng, thu lãi hàng tháng, thu nợ gốc đáo hạn Nếu áp dụng ghi nhận lãi phải thu tính trịn tháng hạch tốn giải ngân NH ghi nhận: a) Nợ TK 3941: 18.000.000đ b) Nợ TK 7020: 3.000.000đ c) Có TK 7020: 3.000.000đ d) Có TK 3941: 3.000.000đ 28 Người ký phát séc là: a) Chủ tài khoản b) Người thụ hưởng giao dịch mua bán c) Người phải trả tiền giao dịch mua bán d) Chủ tài khoản hay người ủy quyền 29 Ngày 07/12/x ông Long nộp sổ tiết kiệm mở ngày 07/09/x đề nghị tất toán Nội dung sổ: số tiền 100 trđ, thời hạn tháng nhận lãi hàng tháng, lãi suất sổ 0,8%/tháng NH hạch toán trả lãi tài khoản 4913: a) Có TK 4913: 800.000đ b) Nợ TK 4913: 2.400.000đ c) Nợ TK 4913: 800.000đ d) Nợ TK 4913: 180.000 đ 30 Ngày 09/12/x bà Hồng nộp sổ tiết kiệm thời hạn tháng mở ngày 09/09/x đề nghị tất toán Nội dung sổ: số tiền 50.000.000đ, lãi suất 0,7%/tháng trả lãi trước NH hạch toán tài khoản 4232: a) Nợ TK 4232: 50.070.000đ b) Nợ TK 4232: 50.350.000đ c) Nợ TK 4232: 50.000.000đ d) Nợ TK 4232: 51.050.000đ 31 Công ty Hiệp Phát vay ngân hàng theo hợp đồng số 234/x Nội dung hợp đồng: Số tiền vay 300tr, thời hạn tháng, ngày giải ngân 07/10/x, ngày đáo hạn 07/01/x+1, lãi suất 1%/tháng, nợ gốc lãi trả vào ngày 07 hàng tháng (mỗi lần trả nợ gốc 100tr), lãi tính theo số dư Tuy nhiên ngày 07/12/x công ty không đến trả nợ tài khoản tiền gửi công ty hết số dư Biết NH dự chi lãi tháng lần vào cuối ngày hàng tháng, NH hạch toán lãi vào ngày 07/12/x: a) Có TK 7020: 2.000.000đ b) Có TK 7020: 400.000đ c) Khơng hạch tốn d) Có TK 7020: 66.667đ 32 Cơng việc kế tốn khác số cơng việc sau: a) Kế tốn hội sở b) Kế tốn tập đồn c) Kế tốn chi nhánh d) Kế toán sở giao dịch 33 Ngân hàng giải ngân khoản cho vay chuyển khoản chuyển vào tài khoản tiền gửi người thụ hưởng ngân hàng giá trị tổng kết bảng tài sản ngân hàng sẽ: a) Tăng lên b) Không thay đổi c) Giảm 34 Khi KH đến nộp tiền mặt để toán lãi vay cho khoản nợ lãi mà nợ gốc nợ đủ tiêu chuẩn, kế toán viên kiểm tra tài khoản theo dõi lãi vay khách hàng? a) Tài khoản 9712 b) Tài khoản 7020 c) Tài khoản 3941 d) Tài khoản 9410 35 Chỉ tài khoản khác số tài khoản: a) Cho vay ngắn hạn – Nợ cần ý b) Cho vay ngắn hạn – Dự phòng rủi ro c) Cho vay ngắn hạn – Nợ đủ tiêu chuẩn d) Cho vay ngắn hạn – Nợ tiêu chuẩn 36 Ngày 16/10/x, bà Lê nộp sổ tiết kiệm mở ngày 16/04/x, số tiền 100.000.000đ, thời hạn tháng cuối kỳ, lãi suất sổ 1%/tháng đề nghị rút tiền mặt Cho biết ngày 25/7/200x NH công bố lãi suất TG tiết kiệm kỳ hạn tháng lãi cuối kỳ 0,9%/tháng NH hạch toán trả lãi ngày 16/10/x: ghi Có TK 1011, ghi a) Nợ TK 4913: 3.000.000đ b) Nợ TK 4913: 2.700.000đ c) Nợ TK 4913: 2.781.000đ d) Nợ TK 4913: 3.090.000đ 37 Tài khoản tài khoản nguồn vốn: a) Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng b) Chi phí trả lãi tiền gửi c) Lãi phải trả cho tiền gửi d) Thu nhập lãi cho vay 38 Séc chắn bị từ chối toán trường hợp: a) Séc không bảo chi b) Séc chuyển nhượng không liên tục c) Séc ký phát lùi ngày d) Số tiền tờ séc lớn số dư tài khoản 39 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ngân hàng trình bày chi phí: a) Các khản chi mà NH chi tiền vật kỳ b) Các khoản chi mà NH chi vật kỳ c) Các khoản chi mà NH chi tiền kỳ d) Các khoản chi phí tạo thu nhập kỳ 40 Trường hợp khơng xác: a) NH buộc phải tính trích dự phịng cụ thể vào cuối tháng quý b) Dự phịng cụ thể tính cho tất khoản nợ vay ngân hàng c) Dự phòng cụ thể thường lớn dự phòng chung d) Dự phòng cụ thể sử dụng trước DP chung 41 NH phát mại tài sản xiết nợ KH thu 800.000.000đ Tài sản trước NH định giá 600.000.000đ Tổng nợ gốc, nợ lãi chi phí liên quan 500.000.000đ Phần chênh lệch NH ghi: a) Có TK 4211 KH: 100.000.000đ b) Có TK 7090: 300.000.000đ c) Có TK 4211.KH: 300.000.000đ d) Có TK 7090: 100.000.000đ 42 Sự kiện đối tượng kế tốn ngân hàng: a) Phát hành thư tín dụng cho khách hàng b) Ký hợp đồng tín dụng với khách hàng c) Xử lý nợ vay khó địi d) Cam kết bán ngoại tệ cho khách hàng 43 Ngày 16/10/x, bà Mai nộp sổ tiết kiệm mở ngày 16/07/x, số tiền 50.000.000đ, thời hạn tháng, lãi suất 1%/tháng cuối kỳ đề nghị rút tiền mặt Biết NH hạch toán dự thu dự chi cuối tháng, NH hạch toán Nợ TK 8010 số tiền: a) 3.000.000đ b) Không hạch toán c) 1.000.000đ d) 500.000đ 44 NH phát mại tài sản gán nợ KH thu 800.000.000đ Tài sản gán nợ định giá 600.000.000đ Tổng nợ gốc, nợ lãi gán nợ xác định 500.000.000đ Phần chênh lệch NH ghi: a) Nợ TK 3870: 300.000.000đ b) Có TK 7900: 200.000.000đ c) Có TK 7090: 100.000.000đ d) Có TK 7900: 300.000.000đ 45 Chứng từ sau chứng từ ghi sổ: a) Phiếu chi b) Giấy lĩnh tiền c) Giấy nộp tiền d) Hóa đơn dịch vụ điện thoại 46 Loại báo cáo toàn báo cáo tài phản ánh tổng qt tình hình tài sản nguồn hình thành tài sản ngân hàng thời điểm là: a) Bảng cân đối tài khoản kế toán b) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ c) Bảng cân đối kế toán d) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 47 Theo quy định tại, hàng kỳ NH phải trích lập khoản dự phịng cụ thể rủi ro tín dụng cho nợ nhóm theo tỷ lệ: a) 20% b) 50% c) 5% d) 100% 48 Ông Tuấn nộp 40.000.000đ toán nợ vay hợp đồng đến hạn Nợ gốc 55.000.000, thời hạn tháng, lãi suất 1%/tháng NH dự thu toàn lãi vay đủ tiêu chuẩn NH không đồng ý gia hạn nợ thu nợ lãi trước, thu nợ gốc sau NH hạch toán chuyển nợ hạn: a) Nợ TK 2111 / Có TK 2112: 10.000.000đ b) Nợ TK 2112 / Có TK 2111: 19.950.000đ c) Nợ TK 2111 / Có TK 2112: 19.950.000đ d) Nợ TK 2112 / Có TK 2111: 10.000.000đ 49 Bà Hoài gán nợ tài sản bất động sản vay định giá tỷ đ Tài sản dùng để gán nợ cho khoản vay tỷ đ có khả vốn ơng Xuân vay ngắn hạn trước Nợ lãi khoản vay 100trđ NH đánh giá lại giá trị bất động sản 1,8 tỷ đ NH hạch toán TK 3870 số tiền: a) tỷ đ b) 1,8 tỷ đ c) Chưa hạch toán, chờ bán tài sản hạch toán d) tỷ đ 50 Ngày 04/12/x NH thu nợ vay từ TK tiền gửi Công ty Đào Nguyên theo hợp đồng số 123/x Nội dung hợp đồng: Số tiền vay 400tr, thời hạn tháng, ngày giải ngân 04/9/x, ngày đáo hạn 04/01/x+1, lãi suất 1%/tháng, nợ gốc lãi trả vào ngày 04 hàng tháng (mỗi lần trả nợ gốc 100tr), lãi tính theo số dư Số tiền NH thu: a) 104.000.000đ b) 101.000.000đ c) 102.000.000đ d) 103.000.000đ