ĐỀ THI KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 01

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HCM ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MÔN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (số câu trong đề thi 7) Thời gian làm bài 75 phút KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Họ và tên MSSV NỘI DUNG ĐỀ THI Câu 1 Nhận định[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM KHOA KẾ TOÁN KIỂM TỐN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MƠN: KẾ TỐN NGÂN HÀNG (số câu đề thi: 7) Thời gian làm bài: 75 phút Họ tên : …………………………………… MSSV: ………………………… NỘI DUNG ĐỀ THI Câu Nhận định sau hay sai; Giải thích ngắn gọn: (0,5 điểm) Trong nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá, giá phát hành thấp mệnh giá giấy tờ có giá ngân hàng hạch tốn phần chênh lệch vào tài khoản Chi phí Câu Nhận định sau Đúng hay Sai; Giải thích ngắn gọn : (0,5 điểm) Lệnh chuyển Nợ sử dụng thể thức toán Ủy nhiệm chi chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng chuyển tiền toán cho người thụ hưởng có tài khoản ngân hàng khác Câu Nhận định sau hay sai; Giải thích ngắn gọn: (0,5 điểm) Ngân hàng ln tính hạch toán lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Câu Nhận định sau Đúng hay Sai; Giải thích ngắn gọn: (0,5 điểm) Cuối kỳ kế toán, ngân hàng đánh giá lại tất khoản mục có gốc ngoại tệ theo tỷ giá đánh giá lại thời điểm cuối kỳ Câu Ngày 15/01/N, Ông Nguyễn Minh Tuấn lần đến giao dịch Ngân hàng A Ông yêu cầu thực giao dịch sau :  Mở tài khoản toán VND  Nộp tiền vào tài khoản, số tiền 50.000.000 đồng  Chuyển số tiền 30.000.000 đồng từ tài khoản ông cho Bà Nguyễn Minh Hằng nhận tiền Ngân hàng B, bà Hằng tài khoản Ngân hàng B Yêu cầu: Anh (Chị) cho biết : Giấy tờ ông Tuấn cần xuất trình chứng từ kế tốn Ơng Tuấn cần phải lập để thực giao dịch (0,5 điểm) Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngân hàng A vào ngày 15/01/N (1,5 điểm) Tài liệu bổ sung : - Ngân hàng thu phí chuyển tiền 0,03% số tiền chuyển Phí chưa bao gồm thuế GTGT 10% Ngân hàng thu phí từ tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn khách hàng - Các ngân hàng khác hệ thống có tham gia tốn bù trừ - Các tài khoản liên quan có đủ số dư để hạch tốn - Tất chứng từ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ ngân hàng tiến hành hạch toán Câu Cho biết số dư số tài khoản cuối tháng 12 sau: TK 4711- Mua bán EUR dư Có 240.514EUR TK 4712- Thanh tốn mua bán EUR dư Nợ:6.043.395.278 đồng TK 631-Chênh lệch tỷ giá hối đoái dư Nợ: 10.000.000 đồng Trong tháng 12, hoạt động kinh doanh ngoại tệ khơng có lãi/lỗ (Lãi/lỗ = 0) Yêu cầu: Tính “Giá trị ngoại tệ kinh doanh” tồn quỹ cuối tháng 12 tỷ giá quy đổi EUR/VND = 25.217 (0,5 điểm) Cho biết “Giá trị ngoại tệ kinh doanh” đánh giá tăng hay giảm giá trị thay đổi bao nhiêu?(0,5 điểm) Hạch tốn vào tài khoản thích hợp nghiệp vụ liên quan phát sinh cuối ngày 31/12 (1 điểm) Câu Có số liệu Số dư tài khoản tổng hợp Ngân hàng E vào đầu quý IV/N sau: Đơn vị tính : Tỷ Đồng STT TÀI KHOẢN SỐ TIỀN Tiền mặt ( TK 1011) 19.217 Vốn điều lệ (TK 601) 11.149 Cho vay khách hàng (TK 2111) 218.301 Quỹ Tổ chức tín dụng (TK 61) 4.390 Góp vốn đầu tư dài hạn (TK 34) 12.180 Tài sản cố định (TK 30) 5.200 Tiền gửi không kỳ hạn khách hàng (TK4211) 54.035 Thuế khoản phải nộp Nhà Nước (TK 453) 1.071 Tiền gửi NHNN ( TK 1113) 20.972 10 Lợi nhuận chưa phân phối (TK 69) 4.034 11 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TK 4232) 198.806 12 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (TK 219) 2.385 Trong quý VI/N, có số nghiệp vụ phát sinh sau: Ngân hàng thu hồi nợ gốc vay ngắn hạn từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn khách hàng mở Ngân hàng E, số tiền 300 Ngân hàng chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn khách hàng cho người thụ hưởng ngân hàng khác thông qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà Nước, số tiền 45 Ngân hàng nộp thuế cho quan Thuế thông qua tài khoản tiền gửi NHNN, số tiền 300 Khách hàng chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn sang tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, số tiền 200 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngân hàng E quý IV/N (2 điểm) Phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào tài khoản kế tốn có liên quan Lập bảng Cân đối kế toán cuối quý IV/N (2 điểm) Tài liệu bổ sung : - Tất chứng từ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ ngân hàng tiến hành hạch toán - Các tài khoản có liên quan có đủ số dư để hạch tốn Hết -Sinh viên sử dụng bảng tài khoản KTNH, cán coi thi khơng giải thích thêm ... khách hàng (TK 219) 2.385 Trong quý VI/N, có số nghiệp vụ phát sinh sau: Ngân hàng thu hồi nợ gốc vay ngắn hạn từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn khách hàng mở Ngân hàng E, số tiền 300 Ngân hàng. .. khách hàng cho người thụ hưởng ngân hàng khác thông qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà Nước, số tiền 45 Ngân hàng nộp thuế cho quan Thuế thông qua tài khoản tiền gửi NHNN, số tiền 300 Khách hàng. .. cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngân hàng E quý IV/N (2 điểm) Phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào tài khoản kế toán có liên quan Lập bảng Cân đối kế tốn cuối quý IV/N (2 điểm) Tài liệu bổ