Nhằm giúp các bạn sinh viên đang chuẩn bị bước vào kì thi có thêm tài liệu ôn tập, TaiLieu.VN giới thiệu đến các bạn Đề thi kết thúc học phần học kì 2 môn Kế toán ngân hàng năm 2021-2022 có đáp án - Trường ĐH Đồng Tháp để ôn tập nắm vững kiến thức. Chúc các bạn đạt kết quả cao trong kì thi!
Trang 1TRUONG DAI HOC DONG THAP
Dé A 1
DE THI KET THUC HQC PHAN
Hoc phan: KE TOAN NGAN HANG, ma HP: EC 4100,
Hoc kỳ: mùa Xuân, năm học: 2021-2022
Ngành/khối ngành: TCNH, Kế toán; hình thức thi: tự luận
Thời gian làm bài: 90 phút
Giả sử tại NHTM A - Đồng Tháp vào ngày 10/6/X có các thông tỉn sau:
- Tai khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng đủ số dư để thanh toán;
- Ngan hang khác hệ thống, cùng địa bàn thực hiện thanh toán bù trừ
- Ngân hàng khác hệ thống, khác địa bàn thực hiện thanh toán từng lần Lãi suất tiền gửi (Ls TG) KKH 1%/năm (1%/365ngày) Ls TG/tiết kiệm có kỳ hạn (%/năm) | < 3 tháng <6tháng | >6 tháng + Trả lãi đầu kỳ 3,5 3,9 6,0 + Trả lãi định kỳ 3,8 44 6,4 + Trả lãi cuối ky 43 49 6,9
Ls cho vay (%/năm) Ngắn hạn (< 1 năm) Trung han | Dai han (> 5 nam)
+ Thu lai hang thang 8 9 10,6
+ Thu lai hang quy 83 9,5 11
+ Thu lãi cuối kỳ 85 9,8 11,5
Ty giá hồi đoái ( đồng) TG mua TG bán
USD 22.900 23.100
EUR 26.700 27.000
AUD 17.400 18.100
Lưu ý: Có thể đặt thêm giả định nếu cần thiết
Câu 1 ( 2,5 điểm): Xử lý và định khoản các nghiệp vụ huy động vốn phát sinh như sau: 1 Tân trích tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 120 triệu đồng để gửi tiết kiệm 6 tháng, nhận lãi cuối kỳ 2 Ngoc đến ngân hàng rút tiền gửi tiết kiệm 150 triệu đồng, kỳ hạn 3 tháng, nhận lãi cuối kỳ, số mở ngày 19/4/X 3 Nga dén ngân hàng nhận tiền lãi trên số tiết kiệm 180 triệu đồng, kỳ hạn 12 tháng, nhận lãi 3 tháng một lần, số mở ngày 09/03/X
4 Cảm đến ngân hàng yêu cầu rút tiết kiệm 200 triệu đồng, kỳ hạn 12 tháng, số TGTK mở
vào ngày 10/06/X-1 trả lãi hàng tháng
5 Cuối ngày Hảo không đến ngân hàng rút số tiết kiệm 220 triệu đồng, kỳ hạn 3 tháng, số
TGTK mở vào ngày 10/03/X, trả lãi khi đáo hạn
Câu 2 (2,0 điểm): Xử lý và định khoản nghiệp vụ tín dụng phát sinh như sau:
1 Ngan hàng giải ngân cho công ty HP 250 triệu đồng thời hạn 6 tháng, ngân hàng thu gốc và lãi hàng quý Biết số tiền giải ngân được chuyển trực tiếp vào tài khoản tiền gửi không
Trang 22 Thanh trích TK TGTT để trả nợ vay theo lịch trả nợ Biết NH đã giải ngân vào ngày 10/03/X với số tiền 270 triệu đồng, thời hạn 3 tháng, thu gốc và lãi cuối kỳ Tài sản đảm bảo trị giá 450 triệu đồng
3 Cương nộp tiền mặt để trả nợ món vay theo lịch trả nợ Biết ngân hàng đã giải ngân vào ngày 10/12/X-1 với số tiền 240 triệu đồng, thời hạn 18 tháng, thu gốc và lãi hàng quý
Tài sản đảm bảo trị giá 500 triệu đồng
4 Thùy nộp tiền mặt để trả nợ cho ngân hàng theo lịch trả nợ Biết món vay đã được giải
ngân vào ngày 10/9/X-1 với số tiền 720 triệu đồng, thời hạn 36 tháng, ngân hàng thu gốc đều hàng quý, thu lãi hàng tháng theo số dư nợ cho vay Biết tài sản đảm bảo trị giá 1.000 triệu đồng
Câu 3 (5,5 điểm): Xử lý và định khoản nghiệp vụ tài chính, kinh tế phát sinh như sau:
1 Cty XNK A trích tài khoản tiền gửi thanh toán mua chuyển khoản một lượng USD để ký quỹ mở L/C trị giá 75.000 USD Biết số tiền ký quỹ là 20% trị giá L/C
2 Minh đến ngân hàng gửi tiết kiệm 6 tháng nhận lãi cuối kỳ bằng toàn bộ số tiền có được
từ việc bán 7.000 AUD
3 Nhận được báo có 30.000 USD từ ngân hang nước ngoài nội dung công ty nhập khẩu
nước ngoài trả tiền cho công ty XNK C
4 Du khách nước ngoài vào ngân hàng yêu câu đổi 9.000 USD lầy AUD
5 Bá lập UNC 250 triệu đồng để chuyển tiền cho Khải Biết Khải mở tài khoản thanh toán
tại NHTM A- Kiên Giang
6 Công ty AB lap UNC 150 triệu đồng để thực hiện bảo chỉ tờ sec mệnh giá 150 triệu đồng 7 Thanh nộp vào ngân hàng sec chuyên khoản 20 triệu đồng, biết người ký phát là Mi có
tài khoản tại NHTM B- Trà Vinh
§ Nhận được UNT và hóa đơn 20 triệu đồng từ NHTM B- Trà Vinh chuyên đến Biết nội dung UNT: Hòa đòi tiền bán hàng cho Liên
9 Nhận được Sec bảo chỉ 15 triệu đồng từ NHTM C - Cân Thơ chuyển đến, nội dung Nhàn
trả tiền cho Trâm
10 Nhận được lệnh chuyển Có từ NHTM C- Đồng Tháp theo nội dung UNT 20 triệu đồng, nội dung Thành đòi tiền Cty Bảo Tiền
11.Cty XNK AB trích TK TGTT 20.000 EUR để trả tiền hàng hóa đã nhập khẩu trước đây cho nhà xuất khẩu ở Châu Âu
- Hết-
Trang 3TRUONG DAI HOC DONG THAP
Đề I ĐÁP ÁN DE THI KET THUC HQC PHAN
Hoc phan: KE TOAN NGAN HANG, ma HP: EC4100,
Học kỳ: mùa Xuân, năm học: 2021-2022
'Ngành/khối ngành: TCNH, Kế toán, hình thức thi: tự luận
Câu hỏi DVT: triéu đồng, Điểm
Câu 1 ( Mỗi nghiệp vụ 0,5 điểm), 2,5 1.Ng4211.Tan 120 2 Ng 4232.03.Ngoc 150 C6 4232.06.Tan 120 No 4913 0,53 150*30*4, 394/365 Co 8010 0,53- 0,21 150*52*196/365 Có 1011 150,21 3 No 4913 2,9 180*92*6,49%6/365 Có 1011 29 4 No 4232.12.Cam 200 5 Nợ4913 1,58 220*61*4,3%/365 No 8010 1,08 200*31*6,496/365 No 8010 — 0,8 220*3/*4,3%/365 Có 1011 201,08 Có 4232.03.Hảo 2,38 220*92*4, 396/365 Câu 2 (Mỗi nghiệp vu 0,5 diém) 2,0 1 No 2111.06 HP 250 3 Nợ 1011 44.78 Có 4211.HP 250 C6 2121.18 Cuong 40 2406 DT: No 994 600 Có 3941 3,17 200*61*9,5%/365 2 No 4211.Thanh 204,28 Có 7020 1,61 200*31*9,5%/365 Có 3941 2,84 200*61*8,5%/365 Có 7020 1,44 200*31*8,5%/365 4 Nợ 1011 64,43 C6 2111.03.Thanh 200 C6 2121.36 Thiy 60 720/12 ĐT: Có 994 450 Có 7020 4,58 600*31*9%/365 Câu 3 (Mỗi nghiệp vụ 0,5 điểm) 5,5 1 Nợ 4211.Cty XNKA 346,5 4.Nợ 1031.USD 9.000 Có 4712 15 *23,1 C64711.USD 9.000 ĐT: Nợ 4711.USD 15.000 ĐT Nợ4712 9*22.9 Có 4282.USD 15.000 Có 4712 206,1 Nợ4711AUD 206,1*10:18,1 2 Nợ 1031.AUD 7.000 Co 1031.AUD 11.386 Có 4711.AUD 7.000 ĐT Nợ4712 7#17,4 5 Nợ 4211 Bá 250 Co 4232.06.Minh 121,8 Co 5191 250 3 Ng 1331.USD 30.000
C6 4221USD Cty XNK C 30.000 6 No 4211 Cty AB C6 4271 150 150
Trang 4Duyệt của Trưởng Bộ môn Người giới thiệu
ee ” _ ee ty tot
Nguyễn Giác TẾ ne te