ĐÁP ÁN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 01

1 NỘI DUNG ĐÁP ÁN Câu 1 0,25 điểm Sai 0,25 điểm Hạch toán vào tài khoản 432 GT CK 0 5 Câu 2 0,25 điểm Sai 0,25 điểm Sử dụng Lệnh chuyển có 0 5 Câu 3 0,25 điểm Sai 0,25 điểm Phân bổ đối với lãi trả trư[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HCM KHOA KẾ TOÁN KIỂM TỐN ĐÁP ÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN MƠN: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG (số câu đề thi: 7) Thời gian làm bài: 75 phút NỘI DUNG ĐÁP ÁN Câu 0,25 điểm Sai 0,25 điểm Hạch toán vào tài khoản 432- GT CK 0.5 0,25 điểm Sai 0,25 điểm Sử dụng Lệnh chuyển có 0.5 0,25 điểm Sai 0,25 điểm Phân bổ lãi trả trước 0.5 0,25 điểm Sai 0,25 điểm Chỉ đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 0.5 Câu Câu Câu Câu 0,5 điểm CMND Hộ Chiếu hiệu lực, giấy đề nghị mở tài khoản, giấy nộp tiền, ủy nhiệm chi ( Nêu tên giấy tờ chứng từ : 0,5 điểm) 1,5 điểm Đơn vị tính : Đồng 0,5 điểm Nợ TK Tiền mặt (TK 1011) : 50.000.000 Có TK Tiền gửi khơng kỳ hạn (TK 4211) (Ông Tuấn) : 50.000.000 0,5 điểm Nợ TK Tiền gửi khơng kỳ hạn (TK 4211) (Ơng Tuấn) : 30.000.000 Có TK Thanh tốn bù trừ (TK 5012) : 30.000.000 0,5 điểm Nợ TK Tiền gửi không kỳ hạn (TK 4211) (Ơng Tuấn) : 9.900 Có TK Thuế GTGT phải nộp (TK 4531) : 900 Có TK Thu từ dịch vụ toán (TK 711) : 000 Câu 1.0,5 điểm GT= 240.514*25.217 = 6.065.041.538 2.0,5 điểm Tăng = 6.065.041.538 – 6.043.395.278 = 21.646.260 3.1 điểm 0,5 điểm Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ (TK 4712): 21.646.260 Có TK Chênh lệch TGHĐ (TK 631): 21.646.260 0,5 điểm  Số dư TK Chênh lệch TGHĐ (TK 631): Dư Có: 11.646.260đ Kết chuyển TK 631 Nợ TK Chênh lệch TGHĐ (TK 631): 11.646.260 Có TK Thu từ KDNT (TK 721): 11.646.260 Câu điểm Đơn vị tính : Tỷ đồng 0,5 điểm 1.Nợ TK Tiền gửi khơng kỳ hạn (TK 4211): 300 Có TK cho vay ngắn hạn (TK 2111) : 300 0,5 điểm 2.Nợ TK Tiền gửi không kỳ hạn (TK 4211): 45 Có TK Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước (TK 1113) : 45 0,5 điểm Nợ TK Thuế khoản phải nộp Nhà nước (TK 453): 300 Có TK Tiền gửi Ngân hàng Nhà Nước (TK 1113) : 300 0,5 điểm Nợ TK Tiền gửi không kỳ hạn (TK 4211) : 200 Có TK Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TK 4232) : 200 2 điểm điểm - Phản ánh nghiệp vụ phát sinh vào tài khoản có liên quan : TK Tiền gửi NHNN (TK 1113) ĐK: 20.972 45 (2) 300 (3) CPS: CPS: 345 CK: 20.627 TK Cho vay khách hàng (TK 2111) ĐK: 218.301 300 (1) CPS: CK: CPS: 218.001 300 TK Tiền gửi không kỳ hạn (TK 4211) ĐK: 54.035 (1) 300 (2) 45 (4) 200 CPS: 545 CPS: CK: 53.490 TK Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TK 4232) ĐK: 198.806 200 (4) CPS: CPS: CK: 200 199.006 TK Thuế khoản phải nộp Nhà Nước (TK 453) ĐK: 1.071 (3) 300 CPS: 300 CPS: CK: 771 điểm -Lập bảng cân đối kế toán : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NGÂN HÀNG E NGÀY 31/12/N Đơn vị tính : Tỷ đồng STT Tổng TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi NHNN Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng Góp vốn đầu tư dài hạn Tài sản cố định SỐ TIỀN 19.217 20.627 218.001 (2.385) 12.180 5.200 272.840 STT Tổng NGUỒN VỐN Tiền gửi không kỳ hạn khách hàng Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Vốn điều lệ Quỹ Tổ chức tín dụng Lợi nhuận chưa phân phối SỐ TIỀN 53.490 199.006 771 11.149 4.390 4.034 272.840 Hết ... bảng cân đối kế toán : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN NGÂN HÀNG E NGÀY 31/12/N Đơn vị tính : Tỷ đồng STT Tổng TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi NHNN Cho vay khách hàng Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng Góp vốn... không kỳ hạn (TK 4211): 45 Có TK Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước (TK 1113) : 45 0,5 điểm Nợ TK Thuế khoản phải nộp Nhà nước (TK 453): 300 Có TK Tiền gửi Ngân hàng Nhà Nước (TK 1113) : 300 0,5 điểm Nợ... 0,5 điểm Nợ TK Thanh toán mua bán ngoại tệ (TK 4712): 21.646.260 Có TK Chênh lệch TGHĐ (TK 631): 21.646.260 0,5 điểm  Số dư TK Chênh lệch TGHĐ (TK 631): Dư Có: 11.646.260đ Kết chuyển TK 631 Nợ