Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam chi nhánh hà nội

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu sử dụng luận văn trung thực kết nghiên cứu luận văn chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan rằng, giúp đỡ việc thực hoàn thành luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Việt Anh LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành đề tài nghiên cứu này, nhận giúp đỡ tận tình Cơ giáo – PGS TS Nguyễn Minh Phương tồn thể anh/chị cơng tác Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành đề tài nghiên cứu Tôi xin trân trọng gửi lời cám ơn tới Thầy, cô giáo trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Đặc biệt Cô giáo – PGS TS Nguyễn Minh Phương trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tơi hồn thành đề tài nghiên cứu Xin chân thành cám ơn Ban giám đốc toàn thể cán nhân viên Ngân hàng TMCP VietcomBank – Chi nhánh Hà Nội tạo điều kiện cho nghiên cứu thực đề tài Do thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài nghiên cứu này sẽ khơng tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận góp ý thầy hướng dẫn, anh/chị làm việc VietcomBank Hà Nội để đề tài hồn thiện Tơi xin chân thành cám ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Tác giả Nguyễn Việt Anh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .2 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài .3 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu .5 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu đề tài .7 CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .8 2.1 Hệ thống báo cáo tài ngân hàng thương mại phân tích báo cáo tài NHTM .8 2.1.1 Khái quát báo cáo tài 2.1.2 Ảnh hưởng đặc điểm hoạt động NHTM đến việc phân tích báo cáo tài 2.1.3 Báo cáo tài ngân hàng thương mại .12 2.1.4 Khái niệm nhiệm vụ cơng tác phân tích báo cáo tài 17 2.2 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 19 2.2.1 Phương pháp so sánh 19 2.2.2 Phương pháp loại trừ 20 2.2.3 Phương pháp tỷ lệ 20 2.2.4 Mô hình Dupont .21 2.2.5 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh tế 21 2.3 Nội dung phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại .22 2.3.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 22 2.3.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh .26 2.3.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài 30 2.4 Tổ chức phân tích báo cáo tài NHTMCP .44 2.5 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài NHTM nước giới học Việt Nam 46 2.5.1 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài NHTM nước giới 46 2.5.2 Bài học công tác phân tích báo cáo nước 49 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 50 3.1 Tổng quan Ngân Hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội 50 3.1.1 Tổng quan chung Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam 50 3.1.2 Lịch sử hình thành, phát triển đặc điểm kinh doanh NH TMCP Ngoại thương Việt Nam- CN Hà Nội 51 3.1.3 Đặc điểm kinh doanh Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Hà Nội 52 3.1.4 Tổ chức hoạt động Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội .54 3.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội 54 3.2.1 Khái qt cơng tác phân tích báo cáo Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 54 3.2.2 Nội dung phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội 56 CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HÀ NỘI 74 4.1 Đánh giá thực trạng phân tích BCTC Vietcombank Hà Nội 74 4.1.1 Ưu điểm .74 4.1.2 Hạn chế việc phân tích BCTC Vietcombank Hà Nội 75 4.1.3 Nguyên nhân tồn 76 4.2 u cầu ngun tắc hồn thiện phân tích báo cáo tài Vietcombank Hà Nội 77 4.3 Giải pháp hồn thiện phân tích báo cáo tài Vietcombank Hà Nội 77 4.3.1 Về tổ chức phân tích báo cáo tài Vietcombank Hà Nội 77 4.3.2 Hoàn thiện hệ thống thơng tin phục vụ cơng tác phân tích: 78 4.3.3 Về phương pháp phân tích báo cáo tài Vietcombank Hà Nội 79 4.3.4 Về nội dung phân tích báo cáo tài Vietcombank Hà Nội 80 4.3.5 Thực cơng tác dự báo tài Ngân hàng 85 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO .88 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM : Ngân hàng thương mại NHNN : Ngân hàng Nhà nước TCTD : Tổ chức tín dụng TCKT : Tổ chức kinh tế TNDN : Thu nhập doanh nghiệp HĐKD : Hoạt động kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định DTBB : Dự trữ bắt buộc GTCG : Giấy tờ có giá TS : Tài sản LS : Lãi suất LN : Lợi nhuận TSC : Tài sản Có TSN : Tài sản Nợ BQ : Bình quân Vietcombank Hà Nội: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Chi nhánh Hà Nội KKH : Khơng kì hạn CKH : Có kì hạn TN – CP : Thu nhập – Chi phí DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản củaVietcombank Hà Nội giai đoạn 2011 – 2013 56 Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn củaVietcombank Hà Nội giai đoạn 2011 – 2013 .58 Bảng 3.3 Tình hình tổng quát doanh thu, chi phí Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010 – 2013 60 Bảng 3.4: Tình hình doanh thu Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010 – 2013 .61 Bảng 3.5: Tình hình chi phí Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010 – 2013 63 Bảng 3.6 Huy động vốn Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010 – 2013 64 Bảng 3.7: Dư nợ tín dụng theo nhóm nợ Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2011 – 2013 72 Bảng 3.8: Tỷ lệ nợ xấu nợ hạn Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2011– 2013 72 Bảng 4.1: Bảng cấu vốn huy động Vietcombank Hà Nội năm 2011, 2012, 2013 80 Bảng 4.2: Tỷ số dư nợ tổng vốn huy động 82 Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức Chi nhánh Vietcombank Hà Nội 54 Sơ đồ 3.2: Mơ hình tổ chức phịng Tài Hội sở 55 Sơ đồ 3.3: Cơ cấu huy động theo thành phần kinh tế Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010-2013 .65 Sơ đồ 3.4: Cơ cấu huy động theo kỳ hạn Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010 – 2013 .66 Sơ đồ 3.5: Phân tích huy động theo loại tiền tệ Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010-2013 67 Sơ đồ 3.6: Tổng cho vay khách hàng Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010 – 2013 68 Sơ đồ 3.7: Cơ cấu dư nợ theo kỳ hạn Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010 – 2013 69 Sơ đồ: 3.8: Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế Vietcombank Hà Nội giai đoạn 2010-2013 .70 LỜI MỞ ĐẦU Từ Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trường, đặc biệt thời điểm Việt Nam thức trở thành thành viên WTO (World Trade Organizacion - Tổ chức thương mại giới), doanh nghiệp ý thức việc tạo dựng chỗ đứng kinh tế Điều thể rõ cơng cải tổ mơ hình tổ chức, định hướng mục tiêu vấn đề quản trị doanh nghiệp đặt vấn đề cấp thiết song hành phát triển mạnh mẽ kinh tế Quản trị doanh nghiệp tốt đồng nghĩa với việc tăng mạnh tài chính, mở rộng hội đầu tư, nâng cao vị kinh tế… Khơng nằm ngồi xu chung, hệ thống Ngân hàng dần có bước chuyển biến rõ rệt vai trò mạch máu kinh tế Cơng tác quản trị tài toán đầy thách thức đặt cho hệ thống Ngân hàng Thương mại Một ngân hàng yếu công tác quản trị tài khơng gây tổn thất tới hoạt động ngân hàng đó, mà cịn tạo rủi ro tài định tới doanh nghiệp khác Việc phân tích BCTC đóng vai trị đặc biệt quan trọng việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng phân tích BCTC đường ngắn để tiếp cận với tranh toàn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để định hướng kinh doanh đắn tương lai Một doanh nghiệp có tồn phát triển hay khơng, phụ thuộc lớn vào yếu tố tài chính, vậy, hồn thiện cơng tác quản trị tài nói chung phân tích báo cáo tài nói riêng quan tâm ưu tiên hàng đầu Ý thức tầm quan trọng vấn đề này, sâu nghiên cứu hệ thống báo cáo tài Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Nội (VietcomBank Hà Nội) để đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Phân tích báo cáo tài gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, nhiên điều kiện kinh doanh cơng việc phân tích báo cáo tài tiến hành sơ sài giản đơn Nền kinh tế phát triển, đòi hỏi quản lý kinh tế không ngừng tăng lên Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh ngày cao phức tạp, phân tích báo cáo tài ngày hoàn thiện với hệ thống lý luận độc lập Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuát kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin cố thể đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp Từ đưa giải pháp hữu ích, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý tài chính, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Ngân hàng loại hình doanh nghiệp với ngành nghề kinh doanh đặc thù bên cạnh việc tuân thủ theo phương pháp, nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nói chung, việc phân tích báo cáo tài ngân hàng mang nét riêng có tầm ảnh hưởng lớn hoạt động kinh doanh ngân hàng Cụ thể, phân tích báo cáo tài việc định mục đích chủ yếu Phân tích báo cáo tài nhằm để “hiểu số” để “ nắm số”, tức sử dụng công cụ phân tích báo cáo tài phương tiện hỗ trợ để hiểu rõ số liệu tài báo cáo Như vậy, người ta đưa nhiều biện pháp phân tích khác nhằm để miêu tả quan hệ có nhiều ý nghĩa chắt lọc thông tin từ liệu ban đầu Các tỷ lệ tài then chốt thường nhóm lại thành bốn loại chính, tùy theo khía cạnh cụ thể tình hình tài cơng ty mà tỷ lệ muốn làm ... hàng thương mại cố phần Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội CHƯƠNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Hệ thống báo cáo tài ngân hàng thương mại phân tích. .. hàng thương mại Chương 3: Thực trạng phân tích báo cáo tài Ngân hàng thương mại cố phần Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Hà Nội Chương 4: Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Ngân hàng. .. phân tích báo cáo nước 49 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ NỘI 50 3.1 Tổng quan Ngân Hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam-