TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH Sinh viên thực hiện Nhóm 1 Lớp QTKD Tổn[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN KHOA TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH - - BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH Sinh viên thực : Nhóm Lớp : QTKD Tổng Hợp Cơ sở thực tập : Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định Địa : 278A Nguyễn Thị Định, Phường Nguyễn Văn Cừ, Thành Phố Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định Giảng viên hướng dẫn : TS Kiều Thị Hường BÌNH ĐỊNH, NĂM 2021 MỤC LỤC CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH 1.1 1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 Khái quát Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định Phân tích bảng Cân đối kế tốn Phân tích báo cáo kết kinh doanh Doanh thu Chi phí Lợi nhuận Phân tích tiêu tài Chỉ tiêu tỷ lệ lợi nhuận Chỉ tiêu địn bẩy tài Chỉ tiêu tỷ lệ toán Chỉ tiêu tỷ lệ hiệu suất hoạt động CHƯƠNG 2: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV Toyota Bình Định 2.1 Nguyên nhân, 2.2.Giải pháp hồn thiện CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH 1.1 Khái qt Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định 1.1.1 Giới thiệu chung Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định + Tên giao dịch : CÔNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH + Loại hình hoạt động: Cơng ty TNHH Một Thành Viên + Mã số thuế: 4101478022 + Lĩnh vực kinh doanh: Đại lý thương mại dịch vụ sữa chữa, bảo hành xe Toyota + Điện thoại: 02563946717 + Địa trụ sở chính: 278A Nguyễn Thị Định, Phường Nguyễn Văn Cừ Thành phố Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định + Người đại diện theo pháp luật Công ty: Lê Tuấn Dũng +Ngày hoạt động: 01/01/2017 + Website: binhdinhtoyota.com.vn + Fax: 02563946715 + Email: toyotaqn@vnn.vn Chi nhánh Toyota Quy Nhơn được thành lập năm 2007 theo quyết định của Hội đồng quản trị Công ty Sau đó được công ty ủy quyền phân cấp cho Xí nghiệp Toyota Đà Nẵng quản lý Đến ngày 31-12-2016, Xí nghiệp Toyota Quy Nhơn chính thức đổi tên thành Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định từ ngày 1/1/2017 Tính tới thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2020 qui mô Công ty là: Vốn điều lệ: 60 tỷ đồng Tổng lao động: 55 người Diện tích đất quản lý: 3500m2 Căn vào khoản 1, điều 3, nghị định 56/2009/NĐ-CP Chính phủ, Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định thuộc DN có quy mơ vừa Giới thiệu hàng hóa, dịch vụ chủ yếu Công ty Công ty cung cấp loại xe ô tô Toyota từ đến 16 chỗ ngồi bao gồm: Toyota Vios, Toyota Camry, Toyota Corolla Altis, Toyota Yaris, Toyota Innova, Toyota Hilux, Toyota Land Prado, Toyota Land Cruiser, Toyota Fotuner,Toyota Hiase,Toyota Fotuner TRD Sportio với màu sắc, kiểu dáng phù hợp với nhu cầu khách hàng Công ty cịn cung cấp DV chăm sóc khách hàng, bán thay phụ tùng hãng, nhằm tối ưu hóa thiết kế để đảm bảo hoạt động hồn hảo chi tiết, lí xe Toyota ln đánh giá dòng xe tuổi thọ cao Các DV mà Công ty cung cấp bao gồm: + DV sửa chữa, bảo hành nhanh chóng- chất lượng- uy tín- đáp ứng nhu cầu khách hàng + Kiểm tra xe- tư miễn phí- thời gian giao xe nhanh + Giao xe tận nơi theo yêu cầu khách hàng + Hỗ trợ nộp thuế trước , đăng kí, khám lưu hành nhanh gọn, uy tín + Tư vấn ngân hàng cho công ty, cá nhân với lãi suất ưu đãi, thủ tục nhanh chóng 1.2 Phân tích bảng Cân đối kế toán Kết hoạt động kinh doanh thể tình hình hoạt động Cơng ty , tình hình biến động tài sản nguồn vốn Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định giai đoạn 2018 – 2020 Bảng 1.1.: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định giai đoạn 2018-2020 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch 2019/2018 Tỷ lệ Giá trị (%) Chênh lệch 2020/2019 Tỷ Giá trị lệ(%) A. TÀI SẢN I TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản TĐT Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác II TSDH Tài sản cố định Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN B NGUỒN VỐN 45.441.402.543 2.978.291.280 21.434.282.510 19.583.493.560 1.545.335.193 6.829.500.590 6.615.993.633 213.506.957 52.270.903.133 26.332.716.179 17.603.706.429 -19.108.686.364 1.431.921.997 761.493.403 -1.546.369.303 14.443.392.926 3.779.780.550 -6.990.889.584 10.419.582.821 12.911.663.139 -9.163.910.739 37.818.455 150.769.337 -1.407.516.738 6.863.902.811 5.956.337.668 34.402.221 6.726.347.939 5.874.651.402 110.354.306 137.554.872 81.686.266 -75.952.085 33.196.618.990 23.560.044.097 -19.074.284.143 -42,05 -51,92 -32,62 -46,79 -97,38 0,50 1,67 -35,57 -36,49 -8.729.009.750 -670.428.574 -10.663.612.376 2.492.080.318 112.950.882 -907.565.143 -851.696.537 -55.868.606 -9.636.574.893 -33,15 -46,82 -73,83 23,92 298,67 -13,22 -12,66 -40,62 -29,03 I NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn II VCSH VCSH TỔNG NGUỒN VỐN 41.970.903.133 41.970.903.133 10.300.000.000 10.300.000.000 52.270.903.133 22.896.618.990 9.555.044.097 -19074284143 22.896.618.990 9.555.044.097 -19074284143 10.300.000.000 14.005.000.000 10.300.000.000 14.005.000.000 33.196.618.990 23.560.044.097 -19.074.284.143 -45.45 -45.45 0 -36,49 -13.341.574.893 -13.341.574.893 3.705.000.000 3.705.000.000 -9.636.574.893 -58.27 -58.27 35,97 35,97 -29,03 (Nguồn: Phịng Hành chính- Kế tốn)Qua bảng Cân đối kế tốn Cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Toyota Bình Định từ năm 2018 – 2020 cho ta thấy tài sản, nguồn vốn Cơng ty có biến động, cụ thể sau: Về tài sản: Tổng tài sản giảm qua năm Năm 2018 52.270.903.133 đồng, qua năm 2019 33.196.618.990 đồng giảm so với 2018 19.074.284.143 đồng tương ứng với 36,49% Đến năm 2019, tổng tài sản 23.560.044.097 đồng giảm so với năm 2018 9.636.574.893 đồng tương ứng với mức 29,03% Nguyên nhân biến động ngày thay đổi yếu tố tiền khoản tương đương tiền, tài sản cố định giảm Ảnh hưởng dịch Covid – 19 làm cho khoản phải thu khách hàng thu hết, mặt khác hàng tồn kho lại tăng lên, không bán hàng Cụ thể sau: Tài sản ngắn hạn (TSNH) Tài sản ngắn hạn Công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản có xu hướng giảm qua năm So với năm 2018, tài sản ngắn hạn năm 2019 26.332.716.179 đồng giảm 19.108.686.364 đồng tương ứng với mức giảm 42,5% Năm 2020, tài sản ngắn hạn giảm 8.729.009.750 đồng tương ứng với mức 33,15% Sở dĩ, năm 2020 tải sản ngắn hạn giảm so với năm 2019 tiền mặt khoản tương đương tiền, khoản phải thu giảm mà số tài sản ngắn hạn khác hàng tồn kho tăng lên năm 2020 Tài sản dài hạn (TSDH) Tài sản dài hạn Công ty tăng giảm không Năm 2019 6.863.902.811 đồng so với năm 2018 6.829.500.590 đồng tăng 34.402.221 đồng tương ứng với 0.50% Đến năm 2020 tài sản dài hạn có giá trị 5.956.337.668 đồng giảm mạnh so với năm 2019 907.565.143 đồng tương ứng với tăng 13,22% Bởi vì, tài sản cố định năm 2019 Công ty mua thêm mốt số trang thiết bị để phục vụ cho trình làm việc Về nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp so với nợ phải trả tổng nguồn vốn Công ty tăng năm 2020, nợ phải trả giảm làm cho tổng nguồn vốn giảm giai đoạn 2018-2020 cho thấy Công ty kinh doanh hiệu quả, cụ thể: năm 2018 tổng nguồn vốn 52.270.903.133 đồng, năm 2019 33.196.618.990 đồng, đến năm 2020 23.560.044.097 đồng Nợ phải trả Nợ phải trả Công ty hồn tồn nợ ngắn hạn, khơng có nợ dài hạn giảm qua năm Năm 2019 nợ phải trả 22.896.618.990 đồng giảm so với năm 2018 41.970.903.133 đồng tương ứng với 45,45 % Đến năm 2020 9.555.044.097 đồng giảm 13.341.574.893 đồng tương ứng với 58,27% Nợ phải trả Cơng ty giảm Cơng ty có sách quản lý tài tốt, làm ăn có lợi nhuận nên trả khoản nợ ngăn hạn mà Công ty nợ nên nợ phải trả giảm qua năm Tuy nhiên năm 2020 dịch Covid-19 ảnh hưởng lớn đến hoạt động Công ty, khoản nợ ngắn hạn trả đầy đủ Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu: Trái ngược với nợ phải trả vốn chủ sở hữu tăng lên giai đoạn 2019-2020 Năm 2018 năm 2019 vốn chủ sở hữu 10.300.000.000 đồng Năm 2020 14.005.000.000 đồng tăng so với năm 2019 3.705.000.000 đồng tương ứng với mức tăng 35,97% Tốc độ tăng vốn chủ sở hữu cao tốc độ giảm nợ phải trả nên tổng nguồn vốn Công ty tăng 1.3 Phân tích báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tổng hợp cho biết tình hình tài Cơng ty thời kỳ định Đó kết hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ tồn Cơng ty, kết hoạt động theo loại hoạt động kinh doanh (sản xuất, kinh doanh, đầu tư tài chính, hoạt động bất thường) Thông qua doanh thu, lợi nhuận, chi phí để thấy hoạt động kinh doanh Cơng ty có tốt hay khơng ? Sau bảng thể kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định năm gần Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định giai đoạn 2018 – 2020 (ĐVT: Đồng) STT 10 11 12 13 14 15 16 Chênh lệch 2019/2018 Chênh lệch 2020/2019 Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tỷ lệ Tỷ lệ Giá trị Giá trị (%) (%) DT BH CCDV 203.737.589.937 247.807.098.316 303.784.498.932 44.069.508.379 21,63 55.977.400.616 22,59 Các khoản giảm trừ DT DTT BH CCDV 203.737.589.937 247.807.098.316 303.784.498.932 44.069.508.379 21,63 55.977.400.616 22,59 Giá vốn hàng bán 195.065.859.482 237.372.930.588 290.747.626.918 42.307.071.106 21,69 53.374.696.330 22,49 LN gộp BH CCDV 8.671.730.455 10.434.167.728 13.036.872.014 1.762.437.273 20,32 2.602.704.286 24,94 DT HTTC 49.658.919 89.254.100 52.182.112 39.595.181 79,73 -37.071.988 -41,54 Chí phí HĐTC 1.373.989.250 1.369.482.197 767.626.449 -4.507.053 -0,33 -601.855.748 -43,95 Chi phí BH 2.888.687.527 2.834.515.953 3.452.482.542 -54.171.574 -1,88 617.966.589 21,80 Chi phí QLDN 2.806.889.034 3.749.728.168 4.419.975.889 942.839.134 33,59 670.247.721 17,87 LN từ HĐKD 1.651.823.563 2.569.695.510 4.448.969.246 917.871.947 55,57 1.879.273.736 73,13 Thu nhập khác 871.322.360 1.314.646.825 1.285.808.714 443.324.465 50,88 -28.838.111 -2,19 Chi phí khác 11.358.654 28.905.319 68.471 17.546.665 154,48 -28.220.609 -97,63 LN khác 859.963.706 1.285.741.506 1.285.124.004 425.777.800 49,51 -617.5 -0,05 Tổng LN kế toán trước 2.511.787.269 3.855.437.016 5.734.093.250 1.343.649.747 53,49 1.878.656.234 48,73 thuế Thuế TNDN(25%) 627.946.817 963.859.254 1.433.523.313 335.912.437 53,49 469.664.059 48,73 Lợi nhuận sau thuế 1.883.840.452 2.891.577.762 4.300.569.938 1.007.737.310 53,49 1.408.992.176 48,73 TNDN ( Nguồn phịng Hành – Kế toán) Qua Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2018-2020 cho ta thấy Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định có thay đổi doanh thu, chi phí, lợi nhuận giai đoạn 2018-2020, cụ thể sau: Doanh thu - DTT từ BH CCDV qua năm tăng Năm 2018 DTT từ BH CCDV 203.737.589.937 đồng đến năm 2019 DTT tăng lên 247.807.098.316 đồng ang so với năm 2018 44.069.508.379 đồng tương ứng với 21,63% Đến năm 2020 DTT từ BH CCDV tăng hẳn so với năm 2019 55.977.400.616 đồng tương ứng 22,59% DTT qua năm tăng cho thấy Công ty sau thành lập nỗ lực không ngừng, đưa sách hợp lí Cùng với ang giá giá vốn hàng bán làm cho DTT Công ty tăng Năm 2020, bị ảnh hưởng dịch Covid-19 Bình Định bị ảnh hưởng, hoạt động lại có bị hạn chế ổn định Điều cho thấy nhu cầu xe ô tô khả toán người tiêu dung ngày cao, tín hiệu tốt Cơng ty - Doanh thu từ HĐTC Công ty qua năm tăng năm 2020 lại giảm nhanh chóng Nguyên nhân dịch xảy đợt cao trào làm ảnh hưởng đến hoạt động tài Cơng ty Các khoản thu từ hoạt động tài giảm vào năm 2020 dẫn đến doanh thu từ HĐTC giảm Chi phí - CP tài chiếm phần tổng CP có tỉ trọng nhỏ so với CP bán hàng CPQLDN Trong giai đoạn 2018-2020, CP tài có biến động tương đối lớn Cụ thể, năm 2019 CP tài 1.369.482.197 đồng giảm 4.507.053 đồng tương ứng 0.33% so với năm 2018 Đến năm 2020, CP tài giảm mạnh 767.626.449 đồng giảm 601.855.748 đồng tương ứng 43,95% so với năm 2019 - CP tài giảm chênh lệch số dự phòng phải lập năm nhỏ số dự phòng lập năm trước chưa sử dụng hết, hạn chế vấn đề bị phạt hợp đồng, giảm khoản lỗ đâu tư tài Điều góp phần làm giảm CP chung - CP bán hàng có biến động tương đối lớn qua năm Năm 2019, CP bán hàng 2.834.515.953 đồng giảm 54.171.574 đồng tương ứng 1.88% so với năm 2018 Tuy nhiên, đến năm 2020 CP bán hàng 3.452.482.542 đồng tăng 617.966.589 đồng tương ứng 21,8% so với năm 2019 CP bán hàng tăng với tăng lên DT , chứng tỏ hoạt động kinh doanh Cơng ty theo chiều hướng tích cực, lượng xe nhâp vào với lượng khách hàng tăng kéo theo CP quảng cáo, tiếp thị SP tăng CPQLDN tăng qua năm - Năm 2019 CPQLDN 3.749.728.168 đồng tăng 942.839.134 đồng tương ứng 33,59% so với năm 2018, năm 2020 4.419.975.889 đồng tăng 670.247.721 đồng tương ứng 17,87% so với năm 2019 - Chi phí khác Công ty qua năm từ 2018-2020 cao nhiên năm 2020 giảm mạnh 68.471 đồng Bởi Cơng ty bị phạt hợp đồng lý tài sản cố định,… Lợi nhuận - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty ang qua năm: Năm 2018 8.671.730.455 đồng, năm 2019 10.434.167.728 Năm 2020 lợi nhuận gộp 13.036.872.014 đồng, ang so với năm 2019 24,94% - Dưới đạo đắn cán quản lí, tích cực NV Công ty, hoạt động BH CCDV diễn ngày thuận lợi hơn, góp phần làm cho LN Công ty không ngừng tăng lên, tạo điều kiện cho Công ty phát triển mở rộng hoạt động kinh doanh Cụ thể, LNST năm 2019 2.891.577.762 đồng ang 1.007.737.310 đồng tương ứng 53,49% so với năm 2018, năm 2020 4.300.569.938 đồng ang 1.408.992.176 đồng tương ứng 48,73% so với năm 2019 LNST có tác động trực tiếp đến tình hình tài Công ty Chi tiêu cao giúp Công ty thực hiệu việc tái đầu tư, mở rộng quy mô, nâng cao lực cạnh tranh chia LN góp phần ang thu nhập cho NV Công ty Như vậy, ta thấy hoạt động kinh doanh giai đoạn 2018-2020 Công ty phát triển theo chiều hướng tích cực, nhờ vào sách hợp lí đồng ang nhân viên Công ty, tạo niềm tin tin tưởng người lao động khách hàng sở để tạo điều kiện cho Công ty khẳng định vị trí, mở rộng hoạt động kinh doanh tương lai 1.4 Phân tích tiêu tài 1.4.1 Chỉ tiêu khả sinh lời - Tỷ suất sinh lời Tỷ suất sinh lời = LNTT + Lãi vay Tổng TS x100% Bảng: Tỷ suất sinh lời ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 LNTT 2.511.787.269 3.855.437.016 5.734.093.250 Tổng tài sản 52.270.903.133 33.196.618.990 23.560.044.097 4.81 11.61 24.34 BEP (%) Các nhân tố làm thay đổi BEP - LNTT lãi vay làm cho BEP tăng năm 2019 3.855.437.016 52.270.903.133 _ 2.511.787.269 52.270.903.133 = 0.03 - Tổng tài sản làm cho BEP tăng năm 2019 3.855.437.016 33.196.618.990 _ 3.855.437.016 52.270.903.133 = 0.04 - LNTT lãi vay làm cho BEP tăng năm 2020 5.734.093.250 33.196.618.990 _ 3.855.437.016 33.196.618.990 = 0.06 - Tổng tài sản làm cho BEP tang năm 2020 5.734.093.250 23.560.044.097 _ 5.734.093.250 33.196.618.990 Khả sinh lợi từ tài sản (ROA) LNST ROA = Tổng tài sản bình quân Khả sinh lợi VCSH (ROE) = 0.07 x100% LNST x100% VCSH bình quân Tỷ số đo lường mức lợi nhuận mức đầu tư chủ sỡ hữu Các nhà đầu tư quan tâm đến tỷ số doanh nghiệp, khả thu nhập mà họ nhận đặt vốn vào doanh nghiệp ROE = Khả sinh lợi từ doanh thu (ROS) ROS = LNST Doanh thu x100% Tỷ số phản ánh đồng doanh thu có phần tram lợi nhuận Sự biến động tỷ số phán ánh biến động hiệu hay ảnh hưởng chiến lược tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm Bảng : Các tiêu khả sinh lời Công ty TNHH MTV Toyota Bình Định giai đoạn 2018-2020 (Đơn vị tính: Đồng) Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 LNST Đồng 1.883.840.452 2.891.577.762 4.300.569.938 DT Đồng 203.737.589.937 247.807.098.316 303.784.498.932 3.VCSH Đồng 10.300.000.000 10.300.000.000 14.005.000.000 VCSH bình quân Đồng - 10.300.000.000 12.152.500.000 Tổng tài sản Đồng 52.270.903.133 33.196.618.990 23.560.044.097 Tổng tài sản bình quân Đồng - 42.733.761.062 28.378.331.544 ROS % 0,92 1,17 1,42 ROE % - 28.07 35.39 ROA % - 6.77 15.15 (Nguồn: Phịng Hành – Kế tốn) ROS (LNST/Doanh thu thuần): Chỉ tiêu phản ánh đồng doanh thu kỳ phân tích có đồng lợi nhuận Cụ thể: ROS năm 2018 0,92% lên đến 1,42% (năm 2020) Đến năm 2020, 100 đồng DT tạo 1,42 đồng LNST Kết thể chiến lược tiêu thụ sản phẩm Công ty hướng ROA (LNST/Tổng tài sản bình quân): tiêu cho biết bình quân đồng tài sản sử dụng trình sản xuất kinh doanh tạo đồng lợi nhuận Cụ thể: tỉ suất sinh lời tổng tài sản tăng nhanh qua năm, từ 6,77% ( năm 2019) lên đến 15,15% ( năm 2020) Như vậy, đến năm 2020 100 đồng tài sản tạo 15,15 đồng LNST Cho thấy Công ty sử dụng tài sản hợp lý, làm ăn có hiệu ROE (LNST/Vốn chủ sở hữu bình quân): tỉ số quan trọng cổ đông, giúp họ theo dõi xem đồng vốn bỏ tích lũy đồng lời Cụ thể: Năm 2019, ROE Công ty 28,07% cho biết 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 28,07 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ số tăng lên 35,91% vào năm 2020 Điều chứng tỏ Công ty khai thác có hiệu nguồn vốn chủ sở hữu Dựa vào tiêu trên, nhìn chung chương trình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định tốt, có xu hướng phát triển khơng ngừng qua năm 1.4.2 Chỉ tiêu đòn bẩy tài - Vịng quay hàng tồn kho Cơng thức: Số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn HB/ HTK bình qn Bảng: Vịng quay hàng tồn kho STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Giá vốn hàng bán Đồng 195.065.859.482 237.372.930.588 290.747.626.918 HTK Đồng 19.583.493.560 10.419.582.821 12.911.663.139 HTK bình quân Đồng - 15.001.538.191 11.665.622.980 Vòng quay HTK Lần - 15.82 24.92 Dựa vào bảng ta thấy số vong quay tăng lên cho thấy khả xoay vòng hàng tồn kho Cơng ty tăng cao, cho thấy hoạt động có hiệu quả, cần tiếp tục trì - Số vịng quay khoản phải thu Cơng thức: Vịng quay khoản phải thu = DTT / Các khoản phải thu bình quân Bảng : Vòng quay khoản phải thu STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 DTT Đồng 203.737.589.937 247.807.098.316 303.784.498.932 Các KPT Đồng 21.434.282.510 14.443.392.926 3.779.780.550 Các KPT bình quân Đồng - 17.938.837.718 9.111.586.738 Vòng quay KPT Lần - 17.16 80.37 Vịng quay khoản cao cho thấy Cơng ty thận trọng việc cấp tín dụng cho khách hàng Việc đem lại lợi ích giúp phần ngăn ngừa rủi ro khó địi nợ - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định Công thức: Vòng quay tài sản cố định = Doanh thu / Tài sản cố định bình quân Bảng: Hiệu suất sử dụng tài sản cố định STT Chỉ tiêu Doanh thu Tài sản cố định bình quân Vòng quay tài sản cố định Nhận xét: ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 247.807.098.31 Đồng 203.737.589.937 303.784.498.932 6,671,170,78 Đồng 6,300,499,671 Vòng - 37.15 48.22 Qua bảng ta thấy vòng quay tài sản cố định công ty cao tăng dần qua năm Điều nói cơng ty có sách đăn làm cho vòng quay tài sản cố định ngày tăng lên Cụ thể số năm 2019 37.71 vịng, điều có nghĩa đồng tài sản cố định bỏ thu 37.15 đồng doanh thu tương ứng với 37.15 vòng Năm 2020 số đa tăng lên đến 48.22 vòng quay tài sản cố định, chứng tỏ công ty đầu tư cho chiến lược để có chiến lượng làm tăng số vòng quay tài ản cố định Vịng quay tồn vốn hay hiệu suất sử dụng tổng tài sản Công thức: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản = Doanh thu / Tổng tài sản bình quân Bảng: Hiệu suất sử dụng tổng tài sản STT Chỉ tiêu Doanh Tổng tài bình quân Hiệu suất dụng tổng sản Nhận xét: thu sản ĐVT Đồng Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 247.807.098.31 203.737.589.937 303.784.498.932 Đồng - 42,733,761,062 28,378,331,544 sử tài Vòng - 5.80 10.70 Qua bảng ta thấy hiệu suất sử dụng tổng tài sản công ty cao Điều nói cơng ty gần hoạt động hết cơng sức khó để mở rộng thêm sau Cụ thể năm 2019 số 5.8 vòng đồng nghĩa đồng doanh thu đưa chu chuyển 5.8 lần hiệu suất sử dụng tổng tài sản Đến năm 2020 số tăng lên gần gấp đôi so vs năm trước năm 2020 Điều nói lên khả quay vịng vốn cơng ty cao Nguyên nhân việc doanh thu tăng lên với tổng tài sản bình quân giảm xuống 1.4.3 Chỉ tiêu khả toán - Hệ số khả toán tổng quát: Hệ số khả toán tổng quát = Tổng tài sản / Tổng nợ phải trả Bảng: Hệ số khả toán tổng quát STT Chỉ tiêu Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Hệ số khả toán tổng quát Nhận xét: ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Đồng 52,270,903,133 33,196,618,990 23,560,044,097 Đồng 41,970,903,133 22,896,618,990 9,555,044,097 Lần 1.25 1.45 2.47 - Hệ số khả toán tổng quát năm 2018 1.25 lần, năm 2019 1.45 lần tăng so với năm 2018 0.2 lần, tương ứng tăng 16.42% so với năm 2018 Năm 2020 số tăng lên cụ thể 2.47 lần, tăng so với năm 2019 1.02 lần tương ứng tăng năm 2019 70.07% - Qua bảng ta thấy tiêu lớn 1, chứng tỏ với tổng số tài sản công ty trang trải khoản nợ - Hệ số khả toán hành: Chỉ số toán hành = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn Bảng: Chỉ số toán hành STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tài sản ngắn hạn Đồng 45.441.402.543 26.332.716.179 17.603.706.429 Nợ ngắn hạn Đồng 41.970.903.133 22.896.618.990 9.555.044.097 Chỉ số toán Lần 1.08 1.15 1.84 hành Nhận xét: - Khả toán hành năm 2018 1.08 lần nhỏ so với năm 2019 0.07 lần tương ứng giảm 6% so với năm 2019 Chỉ số năm 2020 1.84 lần tăng so với năm 2019 0.69 lần tương ứng tăng 60% so với năm 2019 - Qua năm số lớn cho thấy tổng tài sản có cơng ty trang trải khoản nợ ngắn hạn tình hình tài bình thường khả quan - Hệ số khả toán nhanh Chỉ số toán nhanh = Tài sản ngắn hạn – (Hàng tồn kho + tài sản ngắn hạn khác) / Nợ ngắn hạn Bảng: Chỉ số toán nhanh STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tài sản ngắn hạn Đồng 45,441,402,543 26,332,716,179 17,603,706,429 Hàng tồn kho Đồng 19,583,493,560 10,419,582,821 12,911,663,139 Tài sản ngắn hạn Đồng 1,545,335,193 37,818,455 150,769,337 khác Hàng tồn kho + tài sản ngắn hạn Đồng 21,128,828,753 10,457,401,276 13,062,432,476 khác Nợ ngắn hạn Đồng 41,970,903,133 22,896,618,990 9,555,044,097 Chỉ số toán Lần 0.58 0.69 0.48 hành Nhận xét: - Khả toán nhanh cho biết đồng nợ ngắn hạn huy động đảm bảo đồng tài sản ngắn hạn có tính khoản cao, khơng tính đến giá trị hàng lưu kho Từ bảng phân tích dễ dàng thấy khả tốn nhanh cơng ty chưa ổn định - Năm 2018 hệ số 0.58 lần sang đến năm 2019 tăng lên 0.69 lần, tương đương tăng 0.11 lần so với năm 2018 Năm 2020 lại có dấu hiệu giảm xuống so với năm 2019 cụ thể giảm xuống 0.48 lần, tương đương giảm xuống 0.31 lần so với năm 2019 Nguyên nhân việc dự trữ hàng tồn kho biến đổi - Qua bảng phân tích ta thấy khả tốn nhanh tty giai đoạn 2018 – 2019 tốt hay nói cách khác an tồn Cho đến năm 2020 số 0.48 lần nhỏ 0.5 chứng tỏ năm 2020 công ty gặp khó khan việc tốn nợ để trả nợ doanh nghiệp cần bán gấp hàng hóa, tài sản để trả nợ - Hệ số toán tiền mặt: Cơng thức: Hệ số tốn tiền mặt = (Tiền khoản TĐT + Tiền gửi ngân hàng) / Nợ ngắn hạn Bảng: Hệ số toán tiền mặt STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tiền khoản tương đương tiền Tiền gửi ngân hàng Tiền khoản tương đương tiền + Tiền gửi ngân hàng Nợ ngắn hạn Hệ số toán tiền mặt Nhận xét: Đồng 2,978,291,280 1,431,921,997 761,493,403 Đồng - - - Đồng 2,978,291,280 1,431,921,997 761,493,403 Đồng 41,970,903,133 22,896,618,990 9,555,044,097 0.063 0.080 Lần 0.071 - Qua bảng ta thấy hệ số khả tốn tiền cơng ty qua năm tương đối thấp Điều cho thấy công ty không đảm bảo khả toán tiền Hệ số cuối năm 2020 0.08 lần nghĩa đồng nợ NH đảm bảo 0.08 đồng vốn Khả toán tiền thấp ảnh hưởng tới việc chi trả nợ công ty - Điều lý giải cơng ty quản lý tiền không hiệu quả, dẫn đến nguy khả tốn, hiệu sử dụng vốn khơng cao Công ty cần xây dựng mức dự trữ tiền mặt hợp lý, ổn định để đảm bảo đối mặt với rủi ro xảy - Nguyên nhân để xảy điều tiền khoản tương đương tiền công ty thấp nhiều so với khoản nợ ngắn hạn Kết luận: - Qua phân tích tiêu ta thấy cơng ty khả toán tổng quát cỉ số khả toán hành đảm bảo tốt - Đối với số khả tốn nhanh năm 2020 chưa đảm bảo năm 2018 năm 2019 khả tốn đảm bảo tốt Đến với hệ số khả tốn tiền mặt cơng ty chưa làm tốt có nguy dẫn đến việc khả toán tiền măt 1.4.4 Chỉ tiêu tỷ lệ hiệu suất hoạt động Nhóm tiêu địn bẩy tài a) Hệ số tự tài trợ Cơng thức: Hệ số tài trợ = ( Vốn chủ sỡ hữu/ Tổng nguồn vốn)*100 Hệ số tự tài trợ đánh giá mức độ tự chủ tài doanh nghiệp khả bù đắp tổn thất vốn chủ sở hữu Hệ số cao, doanh nghiệp an toàn Bảng: Hệ số tự tài trợ STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Vốn chủ sở hữu Đồng 10.300.000.000 10.300.000.000 14.005.000.000 Tổng nguồn vốn Đồng 52.270.903.133 33.196.618.990 23.560.044.097 Hệ số tự tài trợ % 19,70 59,44 31,03 Năm 2020 Tỷ suất tự tài trợ công ty giai đoạn 2018- 2020 liên tục tăng dao động mức 19% -> 60% Năm 2018, 100 đồng vốn doanh nghiệp sử dụng có 19,70 đồng vốn chủ sở hữu Năm 2019 tăng lên, 100 đồng vốn doanh nghiệp sử dụng có 31,03 đồng vốn chủ sở hữu Năm 2020 hệ số tự tài trợ tăng lên tới 59,44% Tỷ suất tự tài trợ công ty tăng lên cho thấy khả tự đảm bảo mặt tài cao, mức độ độc lập mặt tài công ty tăng lên b) Tỷ số nợ tài sản Công thức: Tỷ số nợ tài sản = (Tổng nợ / Tổng tài sản)*100 Tỷ số cho biết có phần trăm tài sản doanh nghiệp từ vay Qua biết khả tự chủ tài doanh nghiệp Tỷ số mà nhỏ, chứng tỏ doanh nghiệp vay Điều hàm ý doanh nghiệp có khả tự chủ tài cao Song hàm ý doanh nghiệp chưa biết khai thác địn bẩy tài chính, tức chưa biết cách huy động vốn hình thức vay Ngược lại, tỷ số mà cao hàm ý doanh nghiệp khơng có thực lực tài mà chủ yếu vay để có vốn kinh doanh Điều hàm ý mức độ rủi ro doanh nghiệp cao Lưu ý, dùng tỷ số để đánh giá cần so sánh tỷ số doanh nghiệp cá biệt với tỷ số bình qn toàn ngành Bảng: Tỷ số nợ tài sản STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tổng nợ Đồng 41.970.903.133 22.896.618.990 9.555.044.097 Tổng tài sản Đồng 45.441.402.543 26.332.716.179 17.603.706.429 Tỷ số nợ % tài sản 92,36 86,95 54,28 Nhận xét: Bảng phân tích cho thấy, tỷ số nợ liên tục giảm dần qua năm Tổng nợ giảm khoản nợ ngắn hạn giảm dần xuống Đây điều tốt cơng ty cơng ty sử dụng nguồn vốn vay để tăng lợi nhuận CHƯƠNG 2: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH 2.1 Nguyên nhân Nguyên nhân: Về tài sản: Nguyên nhân biến động giảm xuống thay đổi yếu tố tiền khoản tương đương tiền, tài sản cố định giảm Ảnh hưởng dịch Covid – 19 làm cho khoản phải thu khách hàng thu hết, mặt khác hàng tồn kho lại tăng lên, không bán hàng Về bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Doanh thu từ HĐTC Công ty qua năm tăng năm 2020 lại giảm nhanh chóng Nguyên nhân dịch xảy đợt cao trào làm ảnh hưởng đến hoạt động tài Cơng ty Các khoản thu từ hoạt động tài giảm vào năm 2020 dẫn đến doanh thu từ HĐTC giảm 1) Chỉ tiêu khả sinh lời 2) Chỉ tiêu địn bẩy tài 3) Chỉ tiêu khả toán Khả toán nhanh - Khả toán nhanh năm 2020 giảm lượng hàng tồn kho tăng lên, nguồn tài sản ngắn hạn giảm xuống làm cho chênh lệch hàng tồn kho tài sản ngắn hạn giảm dẫn đến tỷ lệ khả toán nhanh giảm theo ... NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV Toyota Bình Định 2.1 Nguyên nhân, 2.2.Giải pháp hồn thiện CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH 1.1... CHƯƠNG 1: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH 1.1 1.2 1.3 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.4 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.4.4 Khái qt Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định Phân tích bảng... Khái qt Cơng ty TNHH MTV Toyota Bình Định 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH MTV Toyota Bình Định + Tên giao dịch : CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA BÌNH ĐỊNH + Loại hình hoạt động: Cơng ty TNHH Một Thành