Tên đề tài “ Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Long Biên” PAGE NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐÀO[.]
NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ĐÀO THỊ LƠ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH LONG BIÊN Chuyên ngành : TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số : 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN NGỌC THỦY TIÊN HÀ NỘI – NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn đề tài nghiên cứu riêng Các số liệu kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Các số liệu trích dẫn trình nghiên cứu ghi rõ nguồn gốc Tác giả Luận văn Đào Thị Lơ LỜI CẢM ƠN Để hồn thành Luận văn này, tơi xin chân thành cảm ơn Thầy cô giáo Học viện ngân hàng trang bị cho tri thức khoa học, xã hội đạo đức, tảng lý luận khoa học cho việc tiến hành nghiên cứu đề tài Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Cô giáo, TS Nguyễn Ngọc Thủy Tiên - Người trực tiếp hướng dẫn, bảo tơi suốt q trình thực đề tài, ý kiến nhận xét Cơ giúp tơi hồn thành luận văn Qua đây, xin chân thành cảm ơn anh chị đồng nghiệp Agribank Chi nhánh Long Biên tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi hồn thành nhiệm vụ thời gian nghiên cứu đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ 1.1.1 Lý luận chung kiểm soát nội quản lý 1.1.2 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 1.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 14 1.2.1 Quản lý tài 14 1.2.2 Vai trị kiểm sốt nội quản lý tài 15 1.2.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội quản lý tài 16 1.2.4 Kiểm soát số phần hành 24 1.3 THỰC TIỄN VẬN DỤNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI .28 Chương 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK LONG BIÊN .32 2.1 ĐẶC ĐIỂM CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH LONG BIÊN CÓ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Long Biên 32 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Agribank Long Biên 34 2.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Agribank Long Biên 35 2.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK LONG BIÊN 46 2.2.1 Môi trường kiểm soát 46 2.2.3 Các thủ tục kiểm soát 55 2.2.5 Kiểm soát số phần hành 61 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH LONG BIÊN 75 2.3.1 Những thành tích đạt 75 2.3.2 Những điểm tồn hệ thống kiểm soát nội 75 2.3.3 Nguyên nhân mặt tồn hệ thống kiểm soát nội 78 Chương 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK LONG BIÊN 82 3.1 HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TAỊ AGRIBANK LONG BIÊN 82 3.2 PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK LONG BIÊN 84 3.3 NHỮNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK LONG BIÊN 85 3.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm sốt 85 3.3.2 Hoàn thiện hệ thống kế toán 92 3.3.3 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt 93 3.3.4 Hồn thiện kiểm tốn nội 95 3.3.5 Hồn thiện kiểm sốt số phần hành 96 3.4 KIẾN NGHỊ 98 3.4.1 Kiến nghị với Agribank Việt Nam .98 3.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .99 KẾT LUẬN 100 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Agribank NHNN NHTM NHTW TCTD VN : Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn : : : : : Việt Nam Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng thương mại Ngân hàng Trung ương Tổ chức tín dụng Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 2.1 TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2012 36 BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH DƯ NỢ TẠI CHI NHÁNH TỪ NĂM 2010 ĐẾN NĂM 2012 39 BẢNG 2.3: TÌNH HÌNH THANH TỐN QUỐC TẾ QUA CÁC NĂM 2010, 2011 2012 42 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy AGRIBANK Long biên 35 Sơ đồ 2.2 : Trình tự ghi sổ kế toán Agribank Long Biên 55 Sơ đồ 2.3 : Luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 65 Sơ đồ 2.4: Luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 66 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong trình hội nhập phát triển kinh tế, tiền tệ hoạt động ngân hàng có vai trị quan trọng chủ thể kinh tế kinh tế Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh tế gắn bó chặt chẽ, hỗ trợ thúc đẩy lẫn nhau, ln có tác động qua lại vấn đề nhạy cảm tổ chức quản lý kinh tế Khơng ngân hàng nào, dù có quy mô lớn mạnh mạng lưới tài xem có đủ uy tín tiềm lực để đứng vững thị trường phải đối mặt với rủi ro cạnh tranh gay gắt Agribank Long Biên chi nhánh cấp I trực thuộc Agribank Việt Nam Chi nhánh thành lập thực nghiệp vụ ngân hàng, hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận, góp phần thực mục tiêu kinh tế Nhà nước Để đạt mục tiêu cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội vững mạnh Một hệ thống kiểm sốt nội thích hợp, đủ mạnh xem rào chắn rủi ro xảy đến với hoạt động kinh doanh Chi nhánh Từ Chi nhánh kiểm sốt tồn q trình kinh doanh, bảo đảm an toàn vốn, tài sản đem lại hiệu bền vững kinh doanh Dựa vai trò, ý nghĩa kiểm soát nội yêu cầu thực tế Chi nhánh Agribank Long Biên đề tài “Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội việc tăng cường quản lý tài Agribank Long Biên” lựa chọn để nghiên cứu Luận văn Thạc sỹ kinh tế Chuyên ngành Kế toán, Tài vụ Phân tích hoạt động kinh tế Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu lý luận mô tả, phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quản lý tài Chi nhánh Trên sở đánh giá đưa giải pháp hồn thiện hệ thống Kiểm soát nội với tăng cường quản lý tài Agribank Long Biên ... SỐT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TAỊ AGRIBANK LONG BIÊN 82 3.2 PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚI VIỆC TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI AGRIBANK LONG BIÊN... NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ 1.1.1 Lý luận chung kiểm soát nội quản lý 1.1.2 Lý luận chung hệ thống. .. tăng cường quản lý tài Agribank Long Biên 3 Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT