+HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THÔNG KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN MÔN HỌC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHÓM MÔN HỌC 02 GIẢNG VIÊN LÊ THỊ BÍCH NGỌC ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ P[.]
+HỌC VIỆN CƠNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG KHOA TÀI CHÍNH KẾ TỐN MƠN HỌC: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHĨM MƠN HỌC: 02 GIẢNG VIÊN: LÊ THỊ BÍCH NGỌC ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HỊA PHÁT Mục lục Mục lục I PHÂN TÍCH KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Phân tích khái quát tình hình huy động vốn: .3 Phân tích mức độ độc lập tài chính: II PHÂN TÍCH CƠ CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN Phân tích cấu tài sản .7 Phân tích cấu NV Cơng ty Cổ Phần Hồ Phát 11 Phân tích mối quan hệ TS NV 14 III PHÂN TÍCH ĐẢM BẢO NGUỒN VỐN CHO HĐKD 14 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn theo quan điểm luân chuyển vốn 14 Phân tích tình hình đảm bảo vốn theo tính ổn định nguồn tài trợ 17 IV PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KHẢ NĂNG THANH TOÁN 20 Phân tích khái quát khả toán .20 Phân tích tình hình khoản phải thu, phải trả 22 Phân tích khả tốn nợ NH 25 Phân tích khả tốn nợ DH .26 V MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẨN TẬP ĐỒN HÒA PHÁT 27 Kế hoạch định hướng cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 27 Một số giải pháp nhằm cải thiện tài cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát .28 PHỤ LỤC 30 I PHÂN TÍCH KHÁI QT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Phân tích khái quát tình hình huy động vốn: Một chức quan trọng HĐTC xác định nhu cầu, tạo lập, tìm kiếm, tổ chức huy động vốn Do đó, biến động tăng hay giảm tổng số nguồn vốn theo thời gian tiêu quan trọng việc phân tích khái qt tình hình huy động vốn DN Tuy nhiên vốn DN tăng hay giảm nhiều nguyên nhân khác nhau, dẫn đến biến động tổng số nguồn vốn theo thời gian chưa thể tình hình huy động vốn DN Do tiêu sau sử dụng: -Tổng số nguồn vốn cơng ty Hịa Phát sau: Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu Tổng số nguồn vốn Cuối năm 131,511,434,389 Đầu năm 101,776,030,100 Từ bảng trên, ta nhận thấy Tổng số nguồn vốn cơng ty Hịa Phát thời điểm cuối năm tăng so với thời điểm đầu năm, cụ thể tăng 29,735,404,289 nghìn đồng -Tổng số nợ phải trả cơng ty Hịa Phát sau: Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu Tổng số nợ phải trả Cuối năm 72,291,648,083 Đầu năm 53,989,393,956 Từ bảng trên, ta nhận thấy Tổng số nợ phải trả cơng ty Hịa Phát thời điểm cuối năm tăng so với thời điểm đầu năm, cụ thể tăng 18,302,254,127 nghìn đồng -Tổng số VCSH cơng ty Hịa Phát sau: Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu Tổng số VCSH Cuối năm 59,219,786,306 Đầu năm 47,786,636,144 Từ bảng trên, ta nhận thấy Tổng số VCSH cơng ty Hịa Phát thời điểm cuối năm tăng so với thời điểm đầu năm, cụ thể tăng 11,433,150,162 nghìn đồng -Cơ cấu vốn cơng ty Hịa Phát sau: Ta phản ánh tỷ trọng phận vốn chiếm tổng số nguồn vốn DN Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Cuối năm (%) 54.97 45.03 Đầu năm (%) 53.05 46.95 Từ bảng trên, ta nhận thấy tỷ trọng Nợ phải trả tổng nguồn vốn thời điểm cuối năm tăng so với thời điểm đầu năm, ngược lại, với tỷ trọng VCSH Tổng nguồn vốn thời điểm cuối năm giảm so với thời điểm đầu năm Cụ thể, tỷ trọng nợ phải trả thời điểm cuối năm tăng 1,92% so với thời điểm đầu năm tỷ trọng VCSH thời điểm cuối năm giảm 1,92% so với thời điểm đầu năm Do đó, ta nhận định, từ việc xem xét tình hình biến động nguồn vốn, nợ phải trả, VCSH tỷ trọng cấu nguồn vốn, ta thấy vào thời điểm cuối năm, tổng NV DN tăng, nợ phải trả vốn chủ sở hữu tăng Bên cạnh đó, xem xét cấu vốn, ta thấy vào thời điểm cuối năm, tỷ trọng nợ phải trả nguồn vốn DN tăng so với thời điểm đầu năm Tức thời điểm cuối năm, DN có xu hướng huy động vốn nhiều khoản mục nợ phải trả khoản mục VCSH, điều đồng nghĩa với việc giảm tính tự chủ tài chính, hay an ninh tài giảm Phân tích mức độ độc lập tài chính: Mức độ độc lập tự chủ tình hình tài đc thể qua nhiều tiêu khác xem xét nhiều khía cạnh khác Tuy nhiên để phân tích khái quát mức độ độc lập mặt tài chính, tiêu sử dụng nhiều là: -Hệ số tài trợ: Là tiêu phản ánh khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập mặt tài DN Chỉ tiêu cho thấy tổng số nguồn vốn DN, nguồn vốn CSH chiếm Với Cơng ty Hịa Phát, ta có: Chỉ tiêu Hệ số tài trợ Công thức VCSH/Tổng NV Cuối năm 0,45 Đầu năm 0,47 Qua bảng trên, ta nhận thấy Hệ số tài trợ công ty Hòa Phát cuối năm giảm 0,02 so với đầu năm Không thể đảm bảo hệ số tài trợ tốt nhất, ta nhận thấy, hệ sơ tài trợ lớn, chứng tỏ DN có khả độc lập tài cao, ngược lại, hệ số tài trợ nhỏ khả tự đảm bảo mặt tài DN thấp Do ta nhận định khả độc lập tài cơng ty Hịa Phát mức trung bình (xấp xỉ = 0,5) -Hệ số tự tài trợ TSDH: Là tiêu phản ánh mức độ đầu tư VCSH vào TSDH Đặc điểm TSDH có thời gian luân chuyển dài, nên VCSH DN không đủ tài trợ TSDH mà phải SD nguồn vốn vay, khoản nợ đáo hạn, DN gặp khó khăn tốn, ngược lại, VCSH DN đảm bảo đủ thừa khả tài trợ TSDH DN gặp khó khăn tốn nợ đáo hạn Với cơng ty Hịa Phát, ta có: Chỉ tiêu Hệ số tự tài trợ TSDH Cơng thức VSCH/TSDH Cuối năm 0,79 Đầu năm 0,67 Qua bảng trên, ta nhận thấy Hệ số tự tài trợ TSDH cơng ty Hịa Phát cuối năm tăng so với đầu năm 0,12 Hệ số cao (>1), chứng tỏ VCSH đầu tư vào TSDH lớn Do đó, ta nhận định VCSH cơng ty Hịa Phát thời điểm cuối năm đầu tư nhiều vào TSDH, khả đầu tư độc lập vào TSCĐ mức -Hệ số tài trợ TSCĐ: Là tiêu phản ánh mức độ đầu tư VCSH vào TSCĐ Với cơng ty Hịa Phát, ta có: Chỉ tiêu Công thức Cuối năm Hệ số tài trợ TSCĐ VCSH/TSCĐ 0,9 đầu tư Đầu năm 1,53 Từ bảng trên, ta nhận thấy Hệ số tài trợ TSCĐ cơng ty Hịa Phát thời điểm cuối năm giảm mạnh so với thời điểm đầu năm, giảm xuống 0,9 (