Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế và quản lý HV NGUYỄN QUANG HUY LỚP QTKD1 2011A MỤC LỤC Trang PHẦN MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết phải thực hiện đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng và phạm vi nghiên[.]
Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý MỤC LỤC Trang 1 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết phải thực đề tài 2 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 2 Phương pháp nghiên cứu Kết luận văn Nội dung kết cầu luận văn PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài DN 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân tích tình hình tài DN 1.2 Vai trị phân tích tình hình tài DN 1.3 Mục tiêu phân tích tình hình tài DN 1.4 Nguồn tài liệu phân tích tình hình tài DN 1.4.1 Bảng cân đối kế toán 1.4.2 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.4.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.4.4 Thuyết minh báo cáo tài 12 1.5 Phương pháp phân tích tình hình tài DN 12 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý 13 15 1.5.1 Phương pháp so sánh 1.5.2 Phương pháp thay liên hoàn 18 1.5.3 Phương pháp liên hệ cân đối 1.5.4 Phương pháp Dupont 18 19 1.6 Nội dung phân tích tình hình tài DN 19 19 1.6.1 Phân tích khái quát BCTC 1.6.1.1 Phân tích Bảng cân đối kế tốn 20 22 1.6.1.2 Phân tích Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 1.6.1.3 Phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 22 22 1.6.2 Phân tích số tài 1.6.2.1 Phân tích khả sinh lời 24 27 1.6.2.2 Khả quản lý tài sản 1.6.2.3 Khả toán 28 28 1.6.2.4 Khả quản lý nợ 1.6.3 Phân tích tổng hợp tình hình tài 28 33 1.6.3.1 Phân tích Dupont 1.6.3.2 Phân tích địn bẩy 1.7 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC TÀI CHÍNH 34 DN VÀ HƯỚNG TÁC ĐỘNG 1.7.1 Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp 34 1.7.2 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật nghành kinh doanh 36 1.7.3 Mơi trường kinh doanh CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI 36 38 CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 38 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty cấu tổ chức 39 2.1.3 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật DN 45 2.1.4 Kết SXKD vài năm gần DN 47 2.1.5 Sự cần thiết thực đề tài 48 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DN 48 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM 2.2.1 48 Phân tích khái quát BCTC 2.2.1.1 Bảng cân đối kế toán 48 2.2.1.2 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 54 2.2.1.3 Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 57 64 2.2.2 Phân tích số tài 64 2.2.2.1 Phân tích khả sinh lời 2.2.2.2 Phân tích khả quản lý tài sản: 70 2.2.2.3 Phân tích khả toán 73 2.2.2.4 75 Khả quản lý nợ 2.3 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY 79 CỔ PHẦN ALPHANAM HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH 82 TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ALPHANAM 3.1 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA DOANH NGHIỆP TRONG 82 TƯƠNG LAI 3.2 Biện pháp 1: Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp 83 3.2.1 Cơ sở biện pháp 83 3.2.2 Mục tiêu biện pháp 85 3.2.3 Nội dung biện pháp 3.2.4 Kỳ vọng kết đạt 85 87 3.3 Biện pháp 2: Tăng doanh thu từ bán hàng hóa cung cấp 87 dịch vụ 3.3.1 Cơ sở biện pháp 87 3.3.2 Mục tiêu biện pháp 88 3.3.3 Nội dung biện pháp 88 3.3.4 Kết kỳ vọng 88 3.4 Tổng hợp kết thực hỗn hợp biện pháp 89 91 PHẦN KẾT LUẬN 92 Danh mục tài liệu tham khảo Phụ lục Báo cáo tài cơng ty cổ phẩn Alphanam năm 2010 Phụ lục Báo cáo tài cơng ty cổ phẩn Alphanam năm 2011 Phụ lục Báo cáo tài công ty cổ phẩn Alphanam năm 2013 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý ĐỊNH NGHĨA VIẾT TẮT Tên viết tắt BCTC DN KPT HĐTC HĐKD HHDV HTK HĐĐT NSTSCĐ 10 NSTTS 11 NPT 12 NI 13 TNHH 14 TSNH 15.TSCD 16 TTS 17 VCSH 18.VQHTK 19 ROA 20 ROE 21 ROS HV: NGUYỄN QUANG Nghĩa Báo cáo tài Doanh nghiệp Khoản phải thu Hoạt động tài Hoạt động kinh doanh Hàng hóa dịch vụ Hàng tồn kho Hoạt động tài Năng suất tài sản cố định Năng suất tổng tài sản Nợ phải trả Lãi ròng Trách nhiệm hữu hạn Tài sản ngắn hạn Tài sản cố định Tổng tài sản Vốn chủ sở hữu Vòng quay hàng tồn kho Tỷ suất thu hồi tài sản Tỷ suất thu hồi vốn chủ sở hữu Lợi nhuận biên HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý DANH MỤC BẢNG TRONG LUẬN VĂN Tên bảng Trang Bảng 1.1 Bảng mẫu cân dối kế toán Bảng 1.2 Báo mẫu cáo kết sản xuất kinh doanh Bảng 1.3 Bảng mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 Bảng 1.4 Quang hệ cân đối TS-NV 19 Bảng 2.1 Kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 49 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán 49 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản 51 Bảng 2.4 Cơ cấu NV 52 Bảng 2.5 Báo cáo kết sản xuất kinh doanh 56 Bảng 2.6 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 62 Bảng 2.7 Tăng giảm TS-NV 64 Bảng 2.8 ROS 66 Bảng 2.9 BEP 67 Bảng 2.10 ROA 69 Bảng 2.11 ROE 70 Bảng 2.12 Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến khả sinh lời 71 Bảng 2.13 VQHTK 72 Bảng 2.14 KTNBC 73 Bảng 2.15 NSTSNH 73 Bảng 2.16 NSTSCD 74 Bảng 2.17 NSTTS 75 Bảng 2.18 Tổng hợp khả toán 75 Bảng 2.19 Tổng hợp khả quản lý nợ 77 Bảng 2.20 Bảng tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến vốn chủ sở 79 hữu Bảng 2.21 Tổng hợp tiêu tài 81 Bảng 3.1 Kết kỳ vọng 91 Bảng 3.2 Tổng hợp kết thực biện pháp 91 HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý DANH MỤC HÌNH VẼ TRONG LUẬN VĂN Tên hình Hình 1.1 Cây Dupont Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty Hình 2.2 Cơ cấu TS-NV 31/12/10 Hình 2.3 Cơ cấu TS-NV 31/12/11 Hình 2.4 Cơ cấu TS-NV 31/12/12 Hình 2.5 Sơ đồ Dupont 2012 HV: NGUYỄN QUANG HUY Trang 32 40 52 53 53 80 LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội Viện kinh tế quản lý LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc thầy cô trường Đại học Bách khoa Hà Nội, đặc biệt thầy cô Viện Kinh tế quản lý trường khơng tiếc sức dạy dỗ em thời gian em học trường Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn thầy Đào Thanh Bình nhiệt tình hướng dẫn hướng dẫn em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Trong trình trình làm luận văn khó tránh khỏi sai sót, mong Thầy bỏ qua cho em Đồng thời, trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ để em học thêm nhiều kinh nghiệm kiến thức quý báu Em xin chân thành cảm ơn ! HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội -1- Viện kinh tế quản lý PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết phải thực đề tài Hiện nay, với hội nhập kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây nhiều khó khăn thách thức cho doanh nghiệp Chính thế, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải luôn phát triển nâng cao lực cạnh tranh Doanh nghiệp phải thường xun có hoạt động: Nghiên cứu nhu cầu thị trường, phân tích tình hình tài kinh tế, doanh nghiệp, từ vạch chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm khơng chủ doanh nghiệp, mà mối quan tâm nhiều đối tượng như: Các nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước người lao động Qua báo cáo tài họ thấy tình trạng thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh Chính mà việc phân tích tình hình tài đánh giá hiệu tài việc làm quan trọng, thơng qua nhà quản lý tìm giải pháp nâng cao hiệu tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tương lai doanh nghiệp Xuất phát từ nhu cầu đó, đề tài luận văn cao học em là: Phân tích đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty cổ phần Alphanam Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích rõ thực trạng tình hình tài doanh nghiệp để từ điểm mạnh điểm yếu, HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A Đại Học Bách Khoa Hà Nội -2- Viện kinh tế quản lý điểm thiếu sót cần khắc phục Từ đề xuất số biện pháp giúp doanh nghiệp cải thiện tình hình tài tăng hiệu sản xuất kinh doanh Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Là số liệu báo cáo tài doanh nghiệp từ năm 2010 đến năm 2012 Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Alphanam Phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty từ năm 2010 đến năm 2012 dùng phương pháp: So sánh tuyệt đối, so sánh tương đối, thay liên hồn, phân tích Dupont để phân tích tình hình tài cơng ty Kết luận văn Đề tài phân tích tài có nhiều Tuy nhiên, nghành kinh doanh, doanh nghiệp có đặc thù riêng tài Vì khơng thể áp dụng kết doanh nghiệp cho doanh nghiệp khác Kết luận văn phân tích ưu nhược điểm đề xuất số giải pháp để cải thiện tình hình tài cho riêng cơng ty cổ phần Alphanam Nội dung kết cấu luận văn Nội dung kết cấu luận văn gồm: - Phần mở đầu - Phần nội dung: • Chương 1: Cơ sở lý thuyết tài doanh nghiệp phân tích tình hình tài doanh nghiệp HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A ... Kết luận văn phân tích ưu nhược điểm đề xuất số giải pháp để cải thiện tình hình tài cho riêng công ty cổ phần Alphanam Nội dung kết cấu luận văn Nội dung kết cấu luận văn gồm: - Phần mở đầu - Phần. .. hiệu tài chính, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tương lai doanh nghiệp Xuất phát từ nhu cầu đó, đề tài luận văn cao học em là: Phân tích đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty. .. Phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần Alphanam • Chương 3: Đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần Alphanam - Phần kết luận HV: NGUYỄN QUANG HUY LỚP: QTKD1-2011A