Đại học Thương mại Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC 1MỤC LỤC 3DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU 4DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1LỜI MỞ ĐẦU 2PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LON[.]
Đại học Thương mại Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LONG 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty 1.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 1.2.1 Đặc điểm sản phẩm kinh doanh Công ty .4 1.2.2 Quy trình kinh doanh Công ty .4 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Năm 2014-2015 PHẦN 2: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LONG .10 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 10 2.1.1 Tổ chức máy kế toán sách kế tốn áp dụng Cơng ty .10 2.1.1.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 10 2.1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 11 2.1.2 Tổ chức hệ thống thông tin kế tốn Cơng ty .11 2.1.2.1 Tổ chức hạch tốn ban đầu Cơng ty 11 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty .12 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty 14 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống BCTC 16 SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 17 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế Công ty17 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích kinh tế Cơng ty 17 2.2.3 Phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn Công ty 17 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LONG 21 3.1 Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 21 3.1.1 Ưu điểm 21 3.1.2 Hạn chế 21 3.2 Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long .22 3.2.1 Ưu điểm 22 3.2.2 Hạn chế 22 PHẦN 4: ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 23 KẾT LUẬN 24 SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU BẢNG Bảng 1.1 Kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Năm 2014-2015 .8 Bảng 2.1 Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty Năm 2014-2015 20 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.4: Sơ đồ Quy trình giao nhận khoán Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long .10 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung (cơng ty khơng sử dụng sổ Nhật ký đặc biệt) .13 Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung áp dụng Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 15 SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 SVTH: Lê Trung Hiếu Nguyên nghĩa Nguyên vật liệu Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Chi phí sản xuất Tài khoản Báo cáo tài Phó giám đốc Kinh tế - kỹ thuật Hành - nhân Tài – Kế tốn Ngân sách nhà nước Sản xuất kinh doanh Giám đốc Viết tắt NVL TSCĐ SXKD CPSX TK BCTC PGĐ KT - KT HC – NS TC – KT NSNN SXKD GĐ Đại học Thương mại Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước u cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đốu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu cơng tác quản lý Cơng tác kế tốn Cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long, em thu nhận nhiều kinh nghiệm thực tế bổ ích Được giúp đỡ tận tình hướng dẫn giáo viên hướng dẫn tập thể cán nhân viên phịng Kế tốn, em tìm hiều thu thập thông tin Công ty nghiệp vụ kế tốn mà Cơng ty áp dụng Nội dung báo cáo thực tập tổng hợp gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Phần 3: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Phần 4: Định hướng đề tài tốt nghiệp SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại Báo cáo thực tập PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty CP Đầu Tư Và Sản Xuất Xây Dựng Thăng Long thành lập ngày 17 tháng 03 năm 2008 Theo Giấy chứng nhận đăng ký số 0106840142 Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp - Tên cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LONG - Địa chỉ:Số 35 Nguyễn Du, thị trấn Thường Tín, huyện Thường Tín, TP Hà Nội - Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần - Mã số thuế:0500581497 - Điện thoại:0433.850231 Cùng với đổi kinh tế đất nước,công ty tự vươn lên khẳng định trước thay đổi lớn mạnh ngành xây dựng Hơn Công ty mạnh dạn đổi đầu tư, đổi công nghệ, thiết bị, đa dạng hóa ngành nghề kinh doanh, mở rộng liên doanh, liên kết với nhiều doanh nghiệp ngồi tỉnh Do Cơng ty có tốc độ tăng trưởng cao năm gần doanh thu thực hiện, thu nhập người lao động cải thiện, nguồn vốn kinh doanh Công ty tăng nhiều lần so với năm trước, dấu hiệu tốt để Công ty ngày phát triển vững mạnh Qua năm hoạt động với nhiều khó khăn doanh nghiệp bắt đầu vào hoạt động với giúp đỡ Hội đồng quản trị động nhạy bén nắm bắt thi trường, đạo sâu sát Ban lãnh đạo, Công ty CP Đầu Tư Và Sản Xuất Xây Dựng Thăng Long phát triển vững mạnh thị trường Song song với trình sản xuất, doanh nghiệp khơng ngừng đầu tư đai hóa thiết bị máy móc, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán cơng nhân viên với mục tiêu phát triển bền vững Cùng với tăng nhanh thị trường cung cấp đa dạng chủng loại bê tông cung cấp, Công ty ngày phát triển thiết bị máy mọc hệ thống quản lý ngày chuyên môn hóa cao với nhiều phịng ban phụ trách chun mơn cao Tuyển chọn nhiều cán cơng nhân có trình độ lành nghề SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại Báo cáo thực tập đa dạng hóa sản phẩm sản xuất kinh doanh Cơng ty mạnh dạn tìm kiếm mở rộng thị trường tỉnh lân cận, đồng thời đẩy mạnh đầu tư vào đổi trang thiết bị công nghệ đào tạo lại đội ngũ cán kinh tế, kinh doanh nhằm thúc đẩy hoạt động SXKD theo hướng ổn định, bền vững phát triển lâu dài 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh Công ty Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long đăng ký kinh doanh hoạt động lĩnh vực sau: - Buôn bán kinh doanh vật liệu xây dựng sắt, thép, cát… - Xây dựng nhà loại; - Xây dựng cơng trình đường sắt đường bộ; - Xây dựng cơng trình cơng ích; - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác; - Lắp đặt thiết bị ngành xây dựng; Như vậy, công ty đăng ký nhiều ngành nghề kinh doanh khác tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng lĩnh vực kinh doanh công ty sau Nhưng ngành nghề cơng ty buôn bán vật liệu xây dựng Xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, sở hạ tầng, xây dựng cơng trình thuỷ lợi 1.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty Chức năng: Công ty thành lập nhằm huy động sử dụng nguồn vốn có hiệu việc phát triển hoạt động SXKD lĩnh vực xây dựng nhằm mục tiêu đem lại lợi nhuận tối đa cho cổ đông đảm bảo quyền làm chủ thực doanh nghiệp tạo việc làm ổn định không ngừng cải thiện điều kiện làm việc thu nhập cho người lao động, đóng góp cho NSNN phát triển cơng ty ngày lớn mạnh Nhiệm vụ: - Quản lý sử dụng có hiệu nguồn vốn công ty, tự tạo nguồn vốn thực bảo toàn phát triển vốn kinh doanh, tự trang trải bù đắp chi phí thực sách nộp thuế với nhà nước - Quản lý đội ngũ lao động, cơng nhân viên chức cơng ty, thực sách với người lao động theo quy định pháp luật nhà nước ban hành - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh công ty, mở rộng tổ chức hợp tác với tổ chức quốc tế cung cấp, phân phối mặt hàng điện tử, viễn thông, linh kiện điện tử SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại Báo cáo thực tập - Thực đầy đủ cam kết, nghĩa vụ mà công ty tham gia ký kết với tổ chức nước - Tuân thủ pháp luật nhà nước, sách, chế độ quản lý tài chính, lao động 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 1.2.1 Đặc điểm sản phẩm kinh doanh Công ty + Buôn bán kinh doanh vật liệu xây dựng sắt, thép, cát….nên vật liệu để trời dễ bị hao mòn thời tiết + Thời gian xây dựng cơng trình kéo dài Điều làm cho vốn đầu tư thường ứ đọng lâu cơng trình, tốc độ ln chuyển vốn chậm nhu cầu vốn trung dài hạn thường lớn + Sản phẩm xây lắp thường sản xuất đơn theo đơn đặt hàng chủ đầu tư thường có tính bị động rủi ro cao, phụ thuộc lớn vào kết đấu thầu + Hoạt động kinh doanh diễn trời nên chịu ảnh hưởng trực tiếp địa hình, thời tiết: mưa, lũ, núi non hiểm trở…làm chậm tiến độ thi công, bị tổn thất, chí dừng thi cơng Cơng ty chun xây dựng cơng trình dân dụng chủ yếu TP Hà Nội để thuận tiện trình kinh doanh công ty nhập nguyên vật liệu, hàng hóa TP Hà Nội 1.2.2 Quy trình kinh doanh Cơng ty - Quy trình kinh doanh cơng ty Sơ đồ 2.4: Sơ đồ Quy trình giao nhận khoán Dự toán duyệt Nhân tố ảnh hưởng: - Tiến độ Cơng ty đội: Hợp đồng giao khốn - Tính chất… Đội thi cơng SVTH: Lê Trung Hiếu Phòng kế hoạch giao nhiệm vụ sản xuất Quy chế khoán nội Đại học Thương mại - Báo cáo thực tập Đặc điểm sản phẩm quy trình sản xuất ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn Hàng năm, sau lập kế hoạch sản xuất, phòng kế hoạch tiến hành khảo sát, thiết kế lập dự tốn cơng trình Khi dự tốn duyệt, sở dự tốn, Cơng ty tiến hành giao nhiệm vụ sản xuất cho đội trực thuộc Phòng kế hoạch lập hợp đồng giao khốn phải có thống lãnh đạo Tổng công ty đội thi cơng Cơ sở để giao khốn dự tốn duyệt định mức giao khoán nội quy định tồn Tổng cơng ty Đối với phần chi phí ngun vật liệu trực tiếp, Cơng ty giao tồn cho đội theo nghiệm thu Cơng ty đội thi cơng (nghiệm thu A-B) Phần chi phí nhân công trực tiếp, đội phải hạ giá thành 10% theo nghiệm thu A-B Về phần chi phí máy đội tiết kiệm 15% giá thành ca máy Đối với chi phí chung đội, hạt hưởng 30% chi phí chung nghiệm thu A-B Đối với chi phí đảm bảo giao thơng đội, hạt hưởng 50% (nếu có) Tuy nhiên bên cạnh đó, tuỳ theo điều kiện vị trí địa hình, tính chất thi cơng cơng trình tiến độ thi cơng mà định mức giao khốn có thay đổi phù hợp 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Sơ đồ cấu tổ chức doanh nghiệp chức nhiệm vụ phòng ban chức đơn vị + Cơ cấu tổ chức máy công ty Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy quản lý cơng ty Giám Đốc Phịng Kỹ Thuật Thi Cơng Phịng Tài Chính KT Đội I Đội II Đội III Quan hệ đạo: Quan hệ phối hợp: SVTH: Lê Trung Hiếu Đội IV Đội V Phòng Tổ Chức Hành Chính Đội VI Đội VII Đội VIII Đại học Thương mại Báo cáo thực tập Trong trình tổ chức triển khai cơng việc, phịng ban có trách nhiệm hỗ trợ lẫn nhau, giải cơng việc chung Cơng ty có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ phịng phụ trách Mỗi phòng ban thực chức nhiệm vụ khác nhằm thực tốt trình sản xuất kinh doanh Các xí nghiệp, cơng trường phụ thuộc hoạt động kinh tế theo chế độ hạch toán phụ thuộc, tất hoạt động kinh tế phải thông qua Cơng ty • Chức phận - Giám đốc Công ty: Là người đại diện pháp nhân Công ty chịu trách nhiệm mặt hoạt động Công ty Giám đốc Công ty người điều hành cao Công ty - Ban giám đốc Công ty thực nhiệm vụ chủ yếu sau: + Quản lý điều hành phịng ban thuộc Cơng ty, bến, đội, hạt trực thuộc Công ty + Đề xuất kế hoạch định hướng kế hoạch Công ty với cấp + Báo cáo trình duyệt cơng việc Cơng ty trước quan Nhà nước có thẩm quyền Phịng tài kế tốn: - Theo dõi hạch tốn cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp - Đánh giá hiệu hoạt động Công ty thông qua lập BCTC, báo cáo quản trị theo yêu cầu Ban lãnh đạo - Chi trả lương cho công nhân viên định kỳ hàng tháng - Thực chế độ tài Nhà nước, đảm bảo đúng, đầy đủ, xác chế độ thống kê hành Phòng kế hoạch kỹ thuật: - Tham mưu cho giám đốc việc đưa kế hoạch - Lập kế hoạch dự báo kế hoạch trung dài hạn - Giám sát kỹ thuật – chất lượng cơng trình - Làm hồ sơ đấu thầu - Chỉ đạo thực kế hoạch thi công theo tiến độ, chất lượng đảm bảo an toàn hiệu - Lập dự tốn thi cơng, phân khai nhiệm vụ cho hạt đội cơng trình, kết cấu vật liệu cho cơng trình kể cơng tác sửa chữa thường xuyên SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại Báo cáo thực tập 53,97%, giá vốn tăng nhanh doanh thu, nên lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng 1.346.234.606đ vượt 32,64% so với 2013 Doanh thu từ hoạt động tài tăng 197.642.000 đ, tương ứng tăng 60,63%, đầu tư hiệu từ hoạt động tài Chi phí tài tăng 49.854.190đồng, tương ứng với 47,93% chủ yếu tăng từ lãi vay Bên cạnh tiêu làm tăng lợi nhuận khoản làm giảm lợi nhuận chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành tăng nhiên lợi nhuận sau thuế đảm bảo giá trị 1.644.465.905đ, tăng 476.666.158 đồng, tương ứng tăng 40,82% so với năm trước Như vậy, năm vừa qua tiêu kết hoạt động kinh doanh Công ty tăng, đáng mừng giá trị tăng tiêu làm tăng doanh thu lớn chi phí nên Cơng ty thu lợi nhuận lớn, khẳng định khả sản xuất quản lý Công ty tốt hiệu PHẦN 2: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LONG 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Công ty 2.1.1.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Bộ máy kế tốn cơng ty hành kế tốn trưởng Các kế toán viên chịu quản lý trực tiếp kế toán trưởng gọi quan hệ trực tuyến kế tốn viên có quan hệ cơng tác luân chuyển chứng từ công tác kiểm tra kế SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại 10 Báo cáo thực tập tốn Để đảm bảo tính xác cuối kỳ hạch toán kế toán viên cân đối chiếu số liệu với gọi quan hệ tác nghiệp Sơ đồ 1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán tiêu thụ Kế toán vật liệu Kế Kế Kế tốn tốn tốn giá tổng thành hợptài – kế tốn (Nguồn: Phịng tốn) Nhiệm vụ, chức chức danh, phận sau: - Kế tốn trưởng: có nhiệm vụ phụ trách chung đạo cơng tác nghiệp vụ phịng, nghiệp vụ thống kê, hạch toán đơn vị kiêm kế toán tổng hợp Kế toán trưởng người xây dựng kế hoạch tài ngắn hạn, dài hạn hàng năm, hàng quý tổ chức phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh… - Kế tốn tổng hợp: thực cơng tác kế tốn tổng hợp Cơng ty, phụ trách lập BCTC, sổ sách kế tốn tổng hợp Cơng ty thực công việc theo yêu cầu Kế tốn trưởng Ban lãnh đạo Cơng ty - Kế toán vật liệu: kiêm kế toán TSCĐ phản ánh số có tình hình tăng giảm số lượng, chất lượng, tình hình sử dụng tài sản cố định, lượng giá trị vật tư hàng hoá, công cụ lao động tồn kho, mua vào, bán sử dụng - Kế toán toán: ghi chép phản ánh tình hình tăng giảm vốn tiền, toán khoản tạm ứng, toán với người bán, theo dõi tổng hợp chi phí cơng trình sửa chữa, xây dựng - Kế tốn chi phí tính giá thành: tổng hợp số liệu, xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành, lập báo cáo toán … - Kế tốn tiêu thụ: theo dõi phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm Cơng ty, tốn với người mua, toán nội bộ, theo dõi ghi chép số lượng thành phẩm nhập, xuất, tồn kho hàng gửi bán Công ty SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại 11 Báo cáo thực tập - Thủ quỹ: phụ trách nắm giữ ghi chép khoản tiền, tốn tiền lương, thưởng khoản trích theo lương, tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng… 2.1.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty - Hình thức kế tốn mà doanh nghiệp áp dụng: Theo hình thức nhật ký chung - Chế độ kế toán áp dụng: Áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Niên độ kế toán: Kỳ kế toán năm ( ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12) - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VND) - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Nguyên tắc giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình qn gia quyền + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Căn để tính khấu hao TSCĐ nguyên giá thời gian sử dụng kinh tế TSCĐ 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Cơng ty 2.1.2.1 Tổ chức hạch tốn ban đầu Cơng ty - Chứng từ kế tốn áp dụng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Tất chứng từ kế tốn doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến phải tập trung vào phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế tốn sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn - Chứng từ ban đầu kế tốn TSCĐ hữu hình: Biên bàn giao TSCĐ, bảng trích phân bổ khấu hao TSCĐ, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, phiếu chi, chứng từ ngân hàng, biên đánh giá TSCĐ, biên lý nhượng bán TSCĐ… - Chứng từ kế toán mua nguyên vật liệu hàng hóa: Hóa đơn GTGT, biên giao nhận hàng hóa, phiếu chi, bảng kê mua hàng, giấy báo nợ ngân hàng, biên kiểm nhận hàng hóa nguyên vật liệu, phiếu nhập kho chứng từ khác có liên quan… Chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương: Bảng chấm cơng, bảng SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại 12 Báo cáo thực tập chấm cơng làm thêm giờ, bảng tốn lương, bảng toán bảo hiểm xã hội… Chứng từ kế toán kết kinh doanh phân phối lợi nhuận: phiếu kế toán xác định kết kinh doanh kỳ, định phân phối lợi nhuận trích lập quỹ Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn bao gồm bước sau: + Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán; + Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế toán trình Giám đốc cơng ty ký duyệt; + Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán; + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn - Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn: + Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế tốn; + Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế tốn với tài liệu khác có liên quan; + Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế tốn 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty Chế độ tài khoản Công ty áp dụng theo “Danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp” (Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Các tài khoản vận dụng chủ yếu công ty: - Tài khoản loại 1: 111, 112, 133, 152, 156… - Tài khoản loại 2: 211, 213, 214,… - Tài khoản loại 3: 333, 334, 338, 331,311,… - Tài khoản loại 4: 411,441, 421,… - Tài khoản loại 5: 511, 515,… - Tài khoản loại 6: 621,622, 627, 641, 642,… - Tài khoản loại 7: 711 - Tài khoản loại 8: 811,821 - Tài khoản loại 9: 911 - Công ty chủ yếu sử dụng phần hành + Kế toán vốn tiền + Kế toán nguyên vật liệu + Kế toán TSCĐ SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại 13 Báo cáo thực tập Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung (công ty không sử dụng sổ Nhật ký đặc biệt) Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ Cái Sổ, thẻ chi tiết kế toán Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu (Nguồn: Phịng tài – kế tốn) Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế tốn phù hợp Cơng ty có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập BCTC Ví dụ 1: Nhập mua vật liệu xây dựng Công ty theo phiếu nhập kho 01 gồm sắt xi măng với số tiền thuế 13.200.000đ thuế GTGT 10% Kế tốn định khoản sau: SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại 14 Báo cáo thực tập Nợ TK 152: 12.000.000đ Nợ TK 133: 1.200.000đ Có TK 111: 13.200.000đ Ví dụ 2: Xuất bán vật liệu xây dựng cho Công ty TNHH An Linh theo hóa đơn GTGT 0000365 gồm sắt xi măng với số tiền chưa thuế 13.200.000đ thuế GTGT 10% Kế toán định khoản sau: Nợ TK 111 13.200.000đ Có TK 511: 12.000.000đ Có TK 3331: 1.200.000 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty Để phù hợp với tình hình, đặc điểm doanh nghiệp mình, Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung cơng tác kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung ghi sổ phần mềm kế toán ASIA vào việc ghi chép nghiệp vụ kế toán phát sinh Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung áp dụng Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Chứng từ gốc Sổ quỹ PHẦN MỀM KẾ TOÁN Sổ (thẻ) chi tiết Sổ nhật ký chung Sổ tài khoản SVTH: Lê Trung Hiếu Bảng tổng hợp chi tiết Đại học Thương mại 15 Báo cáo thực tập Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu (Nguồn: Phịng tài – kế tốn) Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi nợ tài khoản ghi có để nhập liệu vào máy tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc yêu cầu), kế toán thực thao tác khóa sổ lập báo cáo tài Việc thực đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Hình thức kế tốn Nhật ký chung gồm có loại sổ kế toán sau: + Sổ Nhật ký chung; + Sổ quỹ; + Sổ Cái (Sổ Cái TK 334, 338, 131, 331, 211 ) + Các sổ, thẻ kế tốn chi tiết (Sổ chi tiết cơng nợ, sổ chi tiết TK 3382, 3883, 3384, 3341 ; Thẻ TSCĐ, thẻ kho ) + Hệ thống sổ kế toán mà Cơng ty sử dụng gồm có sổ tổng hợp sổ chi tiết + Sổ tổng hợp gồm có sổ nhật ký chung sổ tài khoản mở cho tài khoản cho năm, chi tiết theo tháng bao gồm số dư đầu kỳ, số phát sinh nợ phát sinh có số dư cuối kỳ tài khoản + Sổ chi tiết: Dùng để theo dõi đối tượng cần hạch tốn chi tiết, Cơng ty sử dụng sổ chi tiết sau: sổ chi tiết hàng hóa, sổ chi tiết công nợ phải thu, sổ chi tiết SVTH: Lê Trung Hiếu Đại học Thương mại 16 Báo cáo thực tập toán với người bán, sổ chi tiết theo dõi TSCĐ, sổ chi tiết tốn với cán cơng nhân viên… 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống BCTC - Báo cáo tài gồm + Bảng cân đối kế tốn (Mẫu số B01 – DN) + Kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DN) + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN) (lập theo phương pháp trực tiếp) + Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09 – DN) - Trách nhiệm lập BCTC: Công ty phải lập gửi BCTC năm theo theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài Chính BCTC phận kế tốn Cơng ty tiến hành lập, sau Kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt gửi tới quan Nhà nước quản lý cấp - Kỳ lập BCTC: + Kỳ lập báo cáo tài năm: Cơng ty phải lập BCTC theo kỳ kế toán năm năm dương lịch (bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch) + Kỳ lập báo cáo tài niên độ: q năm tài (khơng bao gồm q IV) - Thời hạn nộp nơi nhận báo cáo tài chính: + Thời hạn nộp BCTC: Cơng ty phải nộp báo cáo tài quý chậm 20 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán quý; thời hạn nộp BCTC năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài + Nơi nhận BCTC: Công ty phải gửi BCTC đến quan thuế huyện Thường Tiến Hà Nội 2.2 Tổ chức công tác phân tích kinh tế Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành công tác phân tích kinh tế Cơng ty Hiện nay, Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long chủ động cơng tác phân tích kinh tế Cơng ty chưa có phận riêng biệt tiến hành mà thực công tác phận kế tốn Việc phân tích chủ yếu dựa vào kinh nghiệm, tình hình thị trường để đưa phương hướng kinh doanh Thời điểm SVTH: Lê Trung Hiếu ... khả sản xuất quản lý Công ty tốt hiệu PHẦN 2: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ SẢN XUẤT XÂY DỰNG THĂNG LONG 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty cổ phần đầu. .. Thăng Long Phần 2: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long Phần 3: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Công ty cổ phần đầu. .. 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế Công ty cổ phần đầu tư sản xuất xây dựng Thăng Long 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế Công ty Hiện nay, Công ty cổ phần đầu