Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.

Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các doanh nghiệp vận tải hành khách bằng ô tô ở Việt Nam.BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI BÙI DUY THỌ NGHIÊN CỨU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ HÀ NỘI.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI BÙI DUY THỌ NGHIÊN CỨU HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ Ở VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ HÀ NỘI - 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI BÙI DUY THỌ NGHIÊN CỨU HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ Ở VIỆT NAM Ngành: Tổ chức quản lý vận tải Mã số: 9.84.01.03 LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: GS TS Từ SỹSùa TS Lê Thu Hằng HÀ NỘI - 2023 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày 22 tháng 02 năm 2023 Tác giả Bùi Duy Thọ LỜI CẢM ƠN Trongqtrìnhhồnthànhluận án tác giả đãnhậnđược sựđộng viên, giúpđỡ quý báu củanhiềucơquan,tổchức,các thầy giảchânthànhcảmơntất đặcbiệtxinbàytỏ cả, cơ,cácđồngnghiệp,bạn lịng cảm bè ơn sâu giađình.Tác sắc tới hai thầyhướngdẫnkhoahọclàGS.TS.TừSỹSùavàTSLêThuHằng.XinchânthànhcảmơnLãnhđạocơ quan,cácthầycơBanlãnhđạovàđồngnghiệpcủatácgiảtrườngĐạihọcGiaothơngvậntảiđãgiúpđỡ tơitrongqtrìnhhồnthànhluậnán Tác giả Bùi Duy Thọ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ DANH MỤC BẢNG, BIỂU DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT LỜIMỞĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬNÁN 1.1 Tổng quan nghiên cứu cơng bố ởnướcngồi 1.1.1 Các nghiên cứu chung hệ thống kiểm soátnộibộ 1.1.2 Hướng nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội gắn với hệ thống thơng tintổchức 1.1.3 Hướng nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội gắn với hoạt động quản trịtổchức 1.1.4 Hướng nghiên cứu tác động yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội đến kết hoạt động tài củatổchức 10 1.2 Tổng quan nghiên cứu công bố ởtrong nước .13 1.2.1 Các nghiên cứu chung hệ thống kiểm soátnội .13 1.2.2 Các nghiên cứu tác động yếu tố cấu thành đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soátnộibộ 17 1.3 Khoảng trốngnghiêncứu 19 Kết luậnchương1 20 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONGDOANHNGHIỆP 21 2.1 Khái niệm, vai trị lợi ích kiểm sốtnộibộ 21 2.1.1 Khái niệm kiểm soátnội 21 2.1.2 Vaitrị hệ thống kiểm sốtnộibộ .23 2.1.3 Lợi ích hệ thống kiểm soátnội 24 2.2 Hệ thống kiểm soátnộibộ 25 2.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soátnộibộ .25 2.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soátnộibộ 29 2.3 Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soátnội .56 2.3.1 Khái niệm tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốtnộibộ 56 2.3.2 Tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốtnội 57 2.4 Hoạt động vận tải hành khách bằngô tô 63 2.4.1 Khái niệm đặc điểm dịch vụvậntải 63 2.4.2 Phân loại hoạt động vận tải hành khách bằngôtô 64 2.4.3 Đặc điểm chủ yếu hoạt động vận tải hành khách tơ ảnh hưởng đến hệ thống Kiểm sốtnội 64 Kết luậnchương2 65 CHƯƠNG MÔ HÌNH VÀ PHƯƠNG PHÁPNGHIÊNCỨU 66 3.1 Tổng quan doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô ởViệtNam.6 3.1.1 Hiện trạng doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô .66 3.1.2 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô 66 3.2 Phương phápnghiêncứu .67 3.2.1 Phương pháp nghiên cứuđịnhtính 67 3.2.2 Phương pháp nghiên cứuđịnhlượng .68 3.3 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội kết hoạt động củadoanhnghiệp 78 3.3.1 Phương pháp đánh giá giá trị nhân tố thuộc hệ thống Kiểm sốtnộibộ 78 3.3.2 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu hệ thống kiểm soátnộibộ 78 3.3.3 Phương pháp đánh giá kết hoạt động củadoanhnghiệp 79 3.4 Phương pháp điều trakhảosát 80 3.4.1 Khảo sátsơbộ .80 3.4.2 Khảo sátchính thức .81 3.5 Phân tích liệuđịnhlượng 83 3.5.1 Qui trình phương pháp phân tích liệuđịnhlượng 83 3.5.2 Đánh giá tính xác thực cácthangđo 84 3.5.3 Kiểm định độtin cậy .85 3.5.4 Kiểm định liệu phânphốichuẩn 87 Kết luậnchương3 89 CHƯƠNG PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ ỞVIỆTNAM 90 4.1 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô 90 4.1.1 Đánh giá chung kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằngô tô 90 4.1.2 Thực trạng nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô 94 4.2 Thực trạng tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô 102 4.3 Phân tích mức độ tác động nhân tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội tới tính hữu hiệu kiểm soát nội doanh vận tải hành khách ô tô ởViệtNam 105 4.3.1 Phân tích kết mơ hìnhhồiquy .105 4.3.2 Kiểm định giả thuyết củamơhình 108 4.4 Phân tích phụ thuộc tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội vào quy mơ doanh nghiệp hình thứcsởhữu 110 4.5 Đánh giá chung thực trạng hệ thống kiểm sốt nội tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằngô tô ởViệtNam .114 4.5.1 Một sốthànhtựu 114 4.5.2 Một sốtồn .116 4.5.3 Nguyên nhân cáctồntại 118 Kết luậnchương4 119 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ ỞVIỆTNAM .120 5.1 Chiến lược phát triển dịch vụ vận tảiViệtNam định hướng đến năm2030120 5.1.1 Quan điểm phát triển dịch vụvậntải 120 5.1.2 Mục tiêu phát triển dịch vụvậntải .120 5.1.3 Định hướng chiến lược phát triển dịch vụvậntải 121 5.2 Các nguyên tắc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô 124 5.3 Các giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô 125 5.3.1 Giải pháp hồn thiện hệ thống thơng tin vàtruyềnthơng 126 5.3.2 Giải pháp hồn thiện hoạt độngkiểmsoát 128 5.3.3 Giải pháp hồn thiện mơi trườngkiểmsốt 129 5.3.4 Giải pháp hoàn thiện hoạt độnggiámsát .133 5.3.5 Giải pháp hoàn thiện đánh giárủiro 134 Kết luậnchương5 119 KẾT LUẬN VÀKIẾNNGHỊ 138 CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC Đà CƠNG BỐ CĨ LIÊN QUAN ĐẾN NỘI DUNG CỦALUẬNÁN 142 DANH MỤC TÀI LIỆUTHAMKHẢO .143 PHỤLỤC .151 DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trìnhnghiêncứu Sơ đồ 1.2: Mô hình nghiên cứu tác tác giả Phạm ThịBíchThu 18 Sơ đồ 1.3: Mơ hình nghiên cứu tác tác giả ĐỗThịHuyền 18 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu kiểm soát nội bộtheoCOSO 26 Sơ đồ 2.2: Mục tiêu HTKSNBtheoISA315 .27 Sơ đồ 2.3: Mục tiêu HTKSNBtheo VAS400 28 Sơ đồ 2.4: Rủi rodoanhnghiệp .38 Sơ đồ 2.5: Quy trình đánh giá rủi rocủaCOSO 39 Sơ đồ 2.6: Ma trậnrủiro 43 Sơ đồ 3.1: Mơ hình nghiên cứu tác động nhân tố cấu thành đến tính hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô ởViệtNam 69 Sơ đồ 4.1: Kết kiểm định mơ hìnhlýthuyết 110 Sơ đồ 5.1: Nguyên tắc 03 vòng bảo vệ quản trị rủiroDN 136 Biểu đồ 4.1: Tổ chức phận kiểm soát nội tạidoanhnghiệp 91 Biểu đồ 4.2: Tổ chức phận kiểm soát nội theo loại hìnhkinhdoanh 92 Biểu đồ 4.3: Tổ chức phận kiểm sốt nội theo qui mơdoanhnghiệp .93 Hộp 4.1: Giới thiệu Tổng công ty vận tảiHàNội .94 Hộp 4.2: Mơi trường kiểm sốt Tổng cơng ty vận tảiHàNội 97 Hộp 4.3: Đánh giá rủi ro trung tâm phục vụ hoạt động vận tải hành khách công cộng Tổng công ty vận tảiHàNội 98 Hộp 4.4: Hệ thống thông tin truyền thông Tổng công ty vận tảiHàNội 101 DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 1.1: Lịch sử hình thành phát triểncủa KSNB Bảng 2.1: Bộ nguyên tắcCOSO 2013 54 Bảng 2.2: Các phận hợp thành hệthống KSNB 55 Bảng 2.3: Các số đo lường kết hoạt độngdoanhnghiệp .60 Bảng 3.1: Thống kê số lượng doanh nghiệp, số lượng phương tiện sản lượng vận chuyển hành khách bằngôtô 66 Bảng 3.2: Bảng tổng hợp thang đo biếnnghiêncứu 72 Bảng 3.3: Mã hóa thang đo xây dựng câu hỏikhảo sát 75 Bảng 3.4: Bảng tóm tắt hệ số phân tíchnhântố 84 Bảng 3.5: Tổng phương sai giải thích phântíchEFA 85 Bảng 3.6: Bảng tóm tắt hệ số Cronbach’s Alpha biếnnghiên cứu 86 Bảng 3.7: Kết kiểm định liệu phân phối chuẩn thang đo nhân tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội tác động tới Tính hữu hiệu KSNB doanh nghiệp vận tải hành khách bằngôtô .88 Bảng 4.1: Tổ chức phận KSNB theo hình thứcsởhữu 91 Bảng 4.2: Thống kê mơ tả nhân tố Mơi trườngkiểmsốt 96 Bảng 4.3: Thống kê mô tả nhân tố Đánh giárủiro 98 Bảng 4.4: Thống kê mô tả nhân tố Hoạt độngkiểmsoát 99 Bảng 4.5: Thống kê mô tả nhân tố Hệ thống thông tin vàtruyền thông 100 Bảng 4.6: Thống kê mô tả nhân tố Hoạt độnggiámsát 102 Bảng 4.7: Thống kê mô tả tính hữu hiệucủaKSNB .103 Bảng 4.8: Thống kê mô tả nhân tố kết hoạt độngkinhdoanh 104 Bảng 4.9: Bảng kết hồi quy mơ hình Tính hữu hiệu hệ thống kiểm soátnộibộ 105 Bảng 4.10: Kết phân tích phươngsaiANOVA 106 Bảng 4.11: Kết phân tích hồi quyđabiến 106 Bảng 4.12: Tầm quan trọng cácnhântố 108 Bảng 4.13: Tổng hợp kết kiểm địnhgiảthuyết .109 Bảng 4.14: Kết kiểm định phương sai theoquymô 111 Bảng 4.15: Kết kiểm định phương sai theo hình thứcsởhữu 113 Bảng 5.1: Khối lượng vận tải hành kháchnăm2030 .123 ... hệ thống KSNB doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô Việt Nam, tác giả chọn đề tài? ?Nghiên cứu hoànthiện hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô Việt Nam”để nghiên cứu luận án... NGHIỆP VẬN TẢI HÀNH KHÁCH BẰNG Ô TÔ ỞVIỆTNAM 90 4.1 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách bằng? ?tô 90 4.1.1 Đánh giá chung kiểm soát nội doanh nghiệp. .. kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tơ ởViệtNam  Chương 5: Giải pháp hồn thiện yếu tố cấu hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp vận tải hành khách ô tô ởViệtNam CHƯƠNG TỔNG QUAN CÁC