BÀI 2 Có tài liệu về tình hình kinh doanh của một doanh nghiệp như sau Chỉ tiêu Kỳ kinh doanh trước (triệu đồng) Kỳ nghiên cứu (triệu đồng) 1 Doanh thu xuất khẩu 26461 42352 2 Doanh thu bán hàng nhập[.]
BÀI 2: Có tài liệu tình hình kinh doanh doanh nghiệp sau: Chỉ tiêu Kỳ kinh doanh trước (triệu đồng) Kỳ nghiên cứu (triệu đồng) Doanh thu xuất 26461 42352 Doanh thu bán hàng nhập 25655 26108 Doanh thu bán hàng nước 3452 4284 Yêu cầu: Phân tích doanh thu doanh nghiệp nhân tố ảnh hưởng Biết rằng: - Giá hàng xuất VNĐ giảm 5% so với kỳ báo cáo - Giá bán hàng nhập tăng 5% - Giá bán hàng nước thay đổi khơng đáng kể BÀI LÀM 2.1/ Phân tích doanh thu doanh nghiệp Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu biến động doanh thu theo cấu phận Tính giá trị: ∆R , I’R , ∆ri , I’ri , ∆(ri/R) Kỳ nghiên cứu trước Chỉ tiêu rA rB rC Tổng cộng Kỳ nghiên cứu Biến động rio (triệu đ) ri0/R (%) ri1 (triệu đ) ri1/R (%) ∆ri (triệu đ) 26461 25655 3452 55568 47,62 46,17 6,21 100 42352 26108 4284 72744 58,22 35,89 5,89 100 15891 453 832 17176 ♦Phân tích tổng doanh thu: R0 = rA0 + rB0 + rC0 = 26461 + 25655 + 3452 = 55568 (triệu đồng) I’ri (%) ∆(ri/R) (%) 60,05 1,77 24,10 30,91 10,60 -10,28 -0,32 - R1 = rA1 + rB1 + rC1 = 42352 + 26108 + 4284 = 72744 (triệu đồng) ∆R= R1 – R0 = 72744 – 55568 = 17176 (triệu đồng) I’R=(∆R / R0) = 72744 / 55568 = 30,91 (%) Phân tích doanh thu theo phân cấu: Doanh thu xuất ∆rA = rA1 – rA0 = 42352 – 26461 = 15891 (triệu đồng) I’rA = A / rA0 = 15891/26461 = 60,05 (%) ∆(rA/R)= 58,28 – 47,62 = 10,60 (%) Doanh thu nhập B = rB1 – rB0 = 26108 – 25655 = 453 (triệu đồng) I’rB = B / rB0 = 453 / 25655 = 1,77 (%) = 35,89 – 46,17 = -10,28 (%) Doanh thu bán hàng nước C = rC1 – rC0 = 4284 – 3452 = 832 (triệu đồng) I’rC = C / rC0 = 832 / 3452 = 24,10 (%) = 5,89 – 6,21 = -0,32 (%) Nhận xét: Tổng doanh thu doanh nghiệp kỳ nghiên cứu 72,744 tỷ đồng Như so với kỳ nghiên cứu trước tăng 17,176 tỷ đồng, hay tăng 30,91% Trong đó: Doanh thu xuất kỳ nghiên cứu đạt 42,352tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 58,22% Như so với kỳ nghiên cứu trước tăng 15,891 tỷ đồng hay tăng 60,05% mặt giá trị tăng 10,60% mặt tỷ trọng Doanh thu bán hàng nhập kỳ nghiên cứu đạt 26,108 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 35,89% Như so với kỳ nghiên cứu trước tăng 453 triệu đồng hay tăng 1,77% mặt giá trị giảm 10,28% mặt tỷ trọng Doanh thu bán hàng nước kỳ nghiên cứu đạt l4,284 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng 5,89% Như so với kỳ nghiên cứu trước tăng 832 triệu đồng hay tăng 24,1% mặt giá trị giảm 0,32% mặt tỷ trọng Tóm lại, xét góc độ doanh thu, vị phận kỳ nghiên cứu khơng có thay đổi so với kỳ nghiên cứu trước Cụ thể, doanh thu sản phẩm xuất chiếm tỷ trọng cao nhất, có tăng lên mặt giá trị lẫn tỷ trọng tổng doanh thu so với kỳ nghiên cứu trước; sản phẩm xuất sản phẩm chủ lực công ty Các sản phẩm nhập sản phẩm quan trọng doanh thu chiếm tỷ trọng đứng thứ hai sau doanh thu sản phẩm xuất tổng doanh thu có giảm nhiều mặt tỷ trọng, tăng mặt giá trị so với kỳ nghiên cứu trước Ngược lại, doanh thu bán sản phẩm nội địa dù có tăng cao mặt giá trị, giảm mặt tỷ trọng chiếm tỷ trọng thấp tổng doanh thu (nhỏ gần 7,7 lần so với sản phẩm xuất khẩu) nên sản phẩm thứ yếu cơng ty 2.1/ Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu: Theo đề bài, ta có: pA1 = 0,95 * pA0; pB1 = 1,05 * pB0; pC1 = pC0 Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = Sản lượng * Giá bán (r = q * p) Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sản lượng, giá bán Hai nhân tố có quan hệ tích số với nên dùng phương pháp thay liên hoàn để đo lường mức độ ảnh hưởng chúng theo thứ tự: q, p rA0 = qA0 * pA0 (1) rA1 = qA1 * pA1 (2) Lấy (2) chia (1): 42352/26461 = (qA1/qA0)*0,95=> qA1/qA0 = 1,685 rB0 = qB0 * pB0 (3) rB1 = qB1 * pB1 (4) Lấy (3) chia (4): 26108/25655 = (qB1/qB0)* 1,05 => qB1/qB0 = 0,969 rCO = qCO * pCO (5) rC1 = qC1 * pc1 (6) Lấy (6) chia (5): 4284/3452 = (qC1/qCO)* => qC1/qB0 = 1,241 Ảnh hưởng q: ∆Rq = Σqqi1pi0 – Σqqi0pi0 = (1,685 – 1)*26461 + (0,969 – 1)* 25655 + (1,241 – 1)*3452 = 18162 (triệu đồng) I’Rq =∆Rq/ Σqqi0pi0 = 18162/55568 = 32,68 (%) Ảnh hưởng p: ∆Rp = Σqqi1pi1 – Σqqi1pi0 = (1 - 1/0,95)*42352 + (1 – 1/1,05)* 26108 + (1 – 1)*4284 = -986 (triệu đồng) I’Rp = ∆Rp/ Σqqi1pi0 = -986/(73730) = -1,34 (%) Nhận xét: Tổng doanh thu thực doanh nghiệp 72,744 tỷ đồng Như so với kế hoạch, tăng 17,176 tỷ đồng hay tăng 30,91% Nguyên nhân: Do sản lượng biến động làm cho tổng doanh thu tăng gần 18,162 tỷ đồng hay tăng 32,68% Do giá bán biến động (giá xuất giảm 5%, giá nhập tăng 5%, giá nội địa không đổi) làm cho tổng doanh thu giảm 986 triệu đồng hay giảm 1,34% Tóm lại, sản phẩm xuất có dấu hiệu bảo hịa thị trường nước ngồi Mặc dù sản lượng xuất tăng cao so với kế hoạch, giá bán mặt hàng xuất thấp so với kế hoạch công ty Điều này, chứng tỏ nhu cầu sản phẩm xuất giảm Sản phẩm nhập trì thị trường nội địa dù sản lượng giảm ít, giá bán tăng nhẹ Cịn sản phẩm nội địa có dấu hiệu khả quan sản lượng tăng so với kế hoạch giá bán ổn định Quan đó, doanh nghiệp đẩy mạnh cải tiến, sản xuất sản phẩm xuất nhằm khai thác nhu cầu khách hàng nước ngồi; đẩy mạnh cơng tác xúc tiến hàng nhập thông qua quảng cáo, phát triển kênh phân phối nhằm đưa sản phẩm đến với người tiêu dùng nội địa Cịn sản phẩm nội địa trì trạng, đồng thời có chương trình kích cầu để tăng nhận diện sản phẩm, khả cạnh tranh với mặt hàng nhập ... sản phẩm thứ yếu cơng ty 2.1/ Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu: Theo đề bài, ta có: pA1 = 0,95 * pA0; pB1 = 1,05 * pB0; pC1 = pC0 Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu = Sản lượng * Giá bán... đồng hay tăng 30,91% Nguyên nhân: Do sản lượng biến động làm cho tổng doanh thu tăng gần 18,162 tỷ đồng hay tăng 32,68% Do giá bán biến động (giá xuất giảm 5%, giá nhập tăng 5%, giá nội địa... Giá bán (r = q * p) Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sản lượng, giá bán Hai nhân tố có quan hệ tích số với nên dùng phương pháp thay liên hoàn để đo lường mức độ ảnh hưởng chúng theo thứ tự: