Lêi më ®Çu LỜI MỞ ĐẦU Lịch sử ra đời và phát triển của Ngân hàng thương mại gắn liền với quá trình phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hoá, trước hết nó đáp ứng các nhu cầu về vốn của các cá nhâ[.]
LỜI MỞ ĐẦU Lịch sử đời phát triển Ngân hàng thương mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, trước hết đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh lại thiếu vốn, với phát triển kinh tế thị trường, Ngân hàng thương mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng bậc kinh tế Trong hoạt động Ngân hàng tín dụng đóng vai trị quan trọng Tín dụng tài sản chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại rủi ro Vì thế, đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa mục tiêu vừa nhân tố quan trọng để cạnh tranh phát triển Ngân hàng thương mại Trước định tài trợ, Ngân hàng phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả rủi ro sinh lời dựa phân tích khía cạnh tài chính, phi tài theo quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao, phân tích tài khách hàng nội dung Như vậy, quan hệ tín dụng Ngân hàng khách hàng (đặc biệt Doanh nghiệp) ngày gắn bó, tương tác lẫn Khách hàng không trả nợ đến hạn, doanh thu Ngân hàng giảm, ảnh hưởng đến việc cho khách hàng vay vốn, ảnh hưởng đến tồn Ngân hàng Để tránh rủi ro tín dụng này, trình thẩm định cho vay, Ngân hàng cần nâng cao chất lượng khâu phân tích đánh giá tình hình tài khách hàng-khâu định xem khách hàng có đủ điều khiện để vay vốn Ngân hàng không Đối với Ngân hàng thương mại Việt Nam, hoạt động cho vay chiếm tỷ trọng từ 85%-95% doanh thu, nhiên cơng tác phân tích tín dụng, Luan van có phân tích tình hình tài khách hàng cịn nhiều bất cập dẫn đến hiệu cho vay chưa cao, tỷ lệ nợ hạn cao… Đặc biệt Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân Đội, vào hoạt động 10 năm song cán tín dụng cán trẻ chưa có nhiều kinh nghiệm, lại hoạt động kinh tế phức tạp trình hội nhập Do vậy, qua thời gian thực tập Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân Đội, với hướng dẫn thầy giáo Nguyễn Xuân Quang chọn đề tài “Phân tích tình hình tài Doanh nghiệp phục vụ cho cơng tác Tín Dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân Đội ” Luan van CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm, đặc trưng, vai trị tín dụng Ngân hàng * Khái niệm Tín dụng chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị từ người sở hữu sang người sử dụng, sau thời gian định quay với lượng giá trị lớn giá trị ban đầu Lịch sử phát triển cho thấy, tín dụng phạm trù kinh tế sản phẩm hàng hố Nhưng lại động lực quan trọng thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển lên giai đoạn cao Tồn phát triển qua nhiều hình thái kinh tế-xã hội Mặc dù có nhiều quan niệm khác thể hai nội dung sau: Thứ nhất: Người sở hữu số tiền hàng hoá chuyển giao cho người khác sử dụng khoảng thời gian định Thứ hai: Người sử dụng cam kết hoàn trả số tiền hàng hố cho người sở hữu với giá trị lớn hơn, phần chênh lệch lớn gọi lợi tức hay tiền lãi Q trình vận động biểu diễn sơ đồ sau đây: Người sử hữu Người sử dụng Người cho vay Người vay Luan van Những hành vi tín dụng diễn trực tiếp người thừa vốn cần đầu tư với người cần vốn để sử dụng Nhưng thực tế hai người khó phù hợp với quy mô, thời gian nhàn rỗi thời gian sử dụng vốn, phù hợp phải tốn chi phí tìm kiếm Nên để thoả mãn nhu cầu hai người cần thiết phải có người thứ ba đứng tập trung tất số vốn người tạm thời thừa cần đầu tư lấy lãi, sở số vốn tập trung phân phối cho người cần vốn để sử dụng hình thức cho vay Người khơng khác tổ chức tín dụng, chủ yếu Ngân hàng thương mại, người môi giới tài thị trường tài Việc Ngân hàng thương mại tập trung vốn hình thức huy động phân phối vốn hình thức cho vay gọi tín dụng ngân hàng * Đặc trưng tín dụng Tín dụng cung cấp lượng giá trị sở lòng tin người cho vay tin tưởng người vay sử dụng vốn vay có hiệu sau thời gian định có khả hồn trả gốc lãi thời hạn Tín dụng chuyển nhượng lượng giá trị có thời hạn Để đảm bảo thu hồi nợ hạn, người cho vay thường xác định rõ thời gian cho vay Việc xác định thời hạn dựa vào: + Q trình luân chuyển vốn đối tượng vay Có nghĩa thời hạn cho vay phải phù hợp với chu kỳ ln chuyển vốn đối tượng vay lúc người vay có điều kiện để trả nợ Nếu thời hạn cho vay nhỏ chu kỳ luân chuyển vốn đối tượng vay đến hạn khách hàng chưa có nguồn để trả nợ, gây khó khăn cho khách hàng Ngược lại, thời hạn cho vay lớn chu kỳ luân chuyển vốn tạo điều kiện cho khách hàng sử dụng vốn không mục đích khơng có Luan van nguồn để trả nợ, có nguồn thu nhập khác ngồi nguồn thu trả nợ từ nguồn Vì vậy, thời hạn cho vay khơng dựa vào chu kỳ luân chuyển vốn đối tượng vay mà cịn phải dựa vào tính chất vốn người cho vay: Nếu vốn người cho vay ổn định thời hạn cho vay dài ngược lại thời hạn cho vay phải ngắn để đảm bảo khả tốn Ngân hàng Tín dụng chuyển nhượng tạm thời lượng giá trị nguyên tắc phải hoàn trả gốc lãi Đây thuộc tính riêng tín dụng Vì vốn cho vay Ngân hàng vốn huy động người tạm thời thừa nên sau thời gian định Ngân hàng phải trả lại cho người ký thác Mặt khác, Ngân hàng cần phải có nguồn để bù đắp chi phí hoạt động như: Khấu hao tài sản cố định, trả lương cán công nhân viên, chí phí văn phịng phẩm…nên người vay vốn ngồi việc trả nợ gốc phải trả lãi cho Ngân hàng * Vai trị tín dụng Ngân hàng Trong xã hội ln có số người thừa vốn cần đầu tư số người thiếu vốn muốn Song người khó trực tiếp gặp nhau vay gặp chi phí cao khơng kịp thời, nên tín dụng Ngân hàng cầu nối người có vốn cà người cần vốn để giải nhu cầu thoả đáng mối quan hệ Nghĩa tín dụng Ngân hàng thu hút tập trung nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi tổ chức kinh tế, dân cư để đầu tư cho trình mở rộng sản xuất, tăng trưởng kinh tế, đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn, thúc đẩy lưu thông hàng hóa, tăng tốc độ chu chuyển vốn cho xã hội, góp phần thúc đẩy tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế phát triển bền vững Thơng qua tín dụng Ngân hàng, kiểm soát khối lượng tiền cung ứng lưu thông Thực yêu cầu quy luật lưu thơng tiền tệ Mặt khác, tín dụng Ngân hàng cịn thúc đẩy Doanh nghiệp tăng cường chế độ hạch toán kinh doanh, giúp cho Doanh nghiệp khai thác có hiệu Luan van tiềm kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời tín dụng Ngân hàng tạo điều kiện mở rộng quan hệ kinh tế với nước ngoài, la cầu nối cho việc giao lưu kinh tế phương tiện để thắt chặt mối quan hệ kinh tế với nước giới 1.1.2 Rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng Mới hình thành từ năm cuối thập niên Hệ thống Ngân hàng Thương mại Việt Nam hoạt động với nghiệp vụ truyền thống chủ yếu tín dụng hoạt động mang lại thu nhập chủ yếu cho Ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động dễ xảy rủi ro rủi ro xảy thường gây thiệt hại nghiêm trọng Ngân hàng, gây ảnh hưởng tới an toàn hoạt động thân Ngân hàng hệ thống Ngân hàng Qua số tỷ lệ nợ hạn, tỷ lệ nợ kê đọng lại Ngân hàng Thương mại thời gian qua chứng tỏ rủi ro tín dụng vấn đề cần quan tâm Mặc dù thời gian gần đây, tỷ lệ nợ hạn nợ kê đọng Ngân hàng Thương mại Việt Nam có xu hướng giảm đáng kể thực biện pháp kiểm soát chặt chẽ chất lượng cho vay, xử lý tài sản bảo đảm tiền vay nợ đọng, trích lập sử dụng dự hòng rủi ro, … thực tiễn, tiềm ẩn rủi ro lớn tốc độ gia tăng tín dụng, biến động phức tạp giá số loại nguyên nhiên vật liệu đầu vào, xu hướng đầu tư vốn lớn vào thị trường bất động sản, tình trạng ứ đọng xây dựng bản…Điều buộc Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng phải quan tâm đến chất lượng tín dụng nhằm hạn chế rủi ro đến mức thấp * Khái niệm Rủi ro tín dụng nguy dẫn đến tổn thất tiềm tàng mà Ngân hàng phải gánh chịu Luan van Rủi ro tín dụng xảy người cho vay khơng trả khơng hồn trả hạn không trả đầy đủ gốc lãi cho Ngân hàng Như rủi ro tín dụng liên quan đến khả trả nợ khách hàng Có hai thể rủi ro vốn rủi ro sai lệch: + Với rủi ro vốn: coi Ngân hàng bị thiệt hại làm giảm hiệu kinh doanh + Với rủi ro sai lệch: coi rủi ro đến hạn khách hàng không trả nợ cho Ngân hàng dẫn đến xác suất xảy khả vốn la cao Mặt khác, Ngân hàng phải thêm chi phí định chi phí tăng cường, giám sát, tư vấn, địi nợ hay hội đầu tư vào khoản vay mới, tìm kiếm lợi nhuận * Nguyên nhân dẫn đến rủi ro Như rủi ro ln đồng hành với hoạt động tín dụng Ngân hàng Để hạn chế ta phải xem xét nguyên nhân dẫn đến rủi ro Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro nhìn chung có ngun nhân sau: a) Nguyên nhân chung Do kinh tế suy thoái, thiếu nợ đồng bộ, thiếu hợp lý sách Nhà nước, biến động, khủng hoảng Chính trị nước khu vực, điều kiện tự nhiên: Khí hậu, bão, lũ lụt… b) Nguyên nhân từ phía khách hàng +Đối với khách hàng cá nhân: Do suy giảm thu nhập làm ảnh hưởng đến khả trả nợ Doanh nghiệp bao gồm: Thu nhập chu kỳ, thu nhập cấu, công ty phá sản, sức khoẻ Luan van giảm, lực trình độ bị sa thải…hoặc người vay bị gặp cố bất thường sống: tai nạn, ốm đau, li dị chết Rủi ro đến với Ngân hàng họ hoạch định ngân quỹ khơng xác, khơng có quán việc sử dụng chi tiêu hay cố ý bỏ chốn, lừa đảo Ngân hàng + Đối với khách hàng Doanh nghiệp: Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh bị thua lỗ, hiệu Doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích Năng lực quản lý điều hành Ban lãnh đạo thấp kém, lựa chọn hướng chưa phù hợp, sử dụng vốn hiệu khơng có khả chống đỡ có biến động thị trường Doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực, ngành nghề có xu hướng suy thối Những doanh nghiệp có chi phí cố định cao chịu rủi ro cao Doanh nghiệp vay nợ nhiều khứ Sự suy giảm làm giảm lợi nhuận khả trả nợ cho khoản vay khó khăn Doanh nghiệp gặp rủi ro tài chính: khả Doanh nghiệp khơng đối phó với việc trả nợ sử dụng vay nợ đầu tư cho tài sản cố định bị chiếm dụng vốn thời gian dài Doanh nghiệp cố tình lừa dối Ngân hàng: Có hợp đồng giả mạo, mượn tài sản cố định nhằm quảng bá Doanh nghiệp … c) Nguyên nhân từ phía Ngân hàng +Do sách tín dụng chưa hợp lý: Quá nhiều mục tiêu lợi nhuận, mở rộng mức doanh số cho vay; quy chế cho vay, điều khoản cho vay chưa hợp lý; không thực thực không đầy đủ việc phân tích, đánh giá khách hàng trước cho vay, cho vay sau cho vay Luan van +Thực không tốt công giám sát tín dụng, thơng tin khơng thu thập đầy đủ sai lệch thơng tin +Có sơ hở việc lập ký kết hợp đồng tín dụng Việc xác định mức cho vay thời hạn cho vay không hợp lý + Công tác tuyển dụng nhân chưa tốt từ khâu tuyển dụng, bố trí xếp, đào tạo dẫn đến trình độ cán yếu kỹ nghiệp vụ, tầm hiểu biết… + Cán Ngân hàng vi phạm đạo đức nghề nghiệp + Ngân hàng không thực tốt bảo đảm tín dụng, khơng tn thủ quy định pháp lý tài sản bảo đảm d) Nguyên nhân từ bảo đảm tín dụng + Với bảo đảm đối vật: giá trị tài sản bảo đảm giảm giá trị (giảm giá trị thị trường hao mòn sử dụng) Ngân hàng gặp rủi ro việc tiếp cận, nắm giữ tài sản bảo đảm… + Với bảo đảm đối nhân (bảo lãnh): Người bảo lãnh từ chối, không thực nghĩa vụ toán Vậy nguyên nhân đến với Ngân hàng chủ yếu nhóm Song tựu chung lại, dù ngun nhân đến với Ngân hàng từ phía chủ yếu công tác hoạch định chiến lược, kiểm soát Ban lãnh đạo Ngân hàng trình độ yếu lực đạo đức cán tín dụng, việc thẩm định đánh giá khách hàng không tốt Nên để giảm thiểu rủi ro tín dụng, vấn đề thường xuyên khắc phục, củng cố nâng cao hiệu hoạt động tín dụng 1.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP VAY VỐN TAỊ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm vai trò * Khái niệm Luan van - Có thể hiểu phân tích tài khách hàng NHTM tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác nhằm đánh giá tình hình tài khả nămg tiềm lực khách hàng giúp Ngân hàng đa định tài trợ - Phân tích tình hình tài khách hàng NHTM nhằm xác định đợc mục tiêu sau: + Xác định rõ trạng tài khách hàng : giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả thành tốn… + Dự báo tài tơng lai khách hàng: khả hoạt động kinh doanh, khả sinh lời, khả hoàn trả nợ vay… + Dự đốn trờng hợp xấu xảy làm giảm khả trả nợ khách hàng * Vai trị hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Đứng trước thực trang cho vay nghiệp vụ chủ yếu mang lại lợi nhuận cao cho Ngân hàng mà rủi ro tín dụng thường trực, lại diễn phức tạp khó phịng tránh nên việc cho vay Ngân hàng Thương mại phải thực theo quy trình chặt chẽ với bước phân tích tỉ mỉ mặt tài chính, phi tài khách hàng Kết phân tích cho thấy khả sinh lời, mức độ rủi ro phương án hay dự án sử dụng vốn vay, có ảnh hưởng trực tiếp tới định cho vay hay khơng Ngân hàng Do đó, việc phân tích tài khách hàng có vai trị quan trọng Mặt khác, thực tế việc xác định nhân tố: lực pháp lý khách hàng, uy tín người vay vốn, đánh giá lực điều hành sản xuất kinh doanh ban lãnh đạo Doanh nghiệp, triển vọng Doanh nghiệp… phức tạp, mang tính chất định tính Vì vậy, thơng tin tài định lượng quan trọng ngân hàng đánh giá, lựa chọn khách Luan van ... tập Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân Đội, với hướng dẫn thầy giáo Nguyễn Xn Quang tơi chọn đề tài ? ?Phân tích tình hình tài Doanh nghiệp phục vụ cho cơng tác Tín Dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần. .. thương mại Cổ phần Quân Đội ” Luan van CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Khái niệm,... Như phân tích tài khách hàng khơng nhu cầu mà đòi hỏi bắt buộc Ngân hàng Thương mại 1.2.2 Các thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Có nhiều nguồn thơng tin để phân tích, đánh giá tình hình