(Luận văn thạc sĩ) nâng cao hiệu quả hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ của ngân hàng tmcp công thƣơng việt nam

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các tài liệu, tư liệu sử dụng luận văn có nguồn dẫn rõ ràng, kết nghiên cứu q trình lao động trung thực tơi TÁC GIẢ LUẬN VĂN BÙI THỊ HỒNG VÂN Luan van ii LỜI CẢM ƠN Với tình cảm trân trọng nhất, tơi tác giả luận văn xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành, sâu sắc tới PGS.TS NGUYỄN THỊ MÙI tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi q trình thực luận văn: “ Nâng cao hiệu hoạt động Kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam” Tơi xin tỏ lịng biết ơn tới Ban Giám hiệu, thầy giáo, cô giáo trường Đại học Thương Mại tận tình, chu đáo trình giảng dạy truyền đạt kiến thức Xin chân thành cảm ơn đồng chí Lãnh đạo, bạn đồng nghiệp, bạn bè quan tâm giúp đỡ, tạo điều kiện để tơi hồn thành luận văn Xin trân trọng cảm ơn TÁC GIẢ BÙI THỊ HỒNG VÂN Luan van iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT: vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẲNG BIỂU .vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Tổng quan đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG I : LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động Ngân hàng Thương Mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng Thương Mại 1.1.2 Đặc trưng hoạt động NHTM 1.2 Những vấn đề KTKS NB NHTM 1.2.1 Khái niệm Kiểm tra kiểm soát nội NHTM 1.2.2 Mục tiêu, nhiêm vụ hoạt động KTKSNB NHTM 1.2.3 Các phận cấu thành hệ thống KTKSNB 10 1.2.4.Các nguyên tắc KTKSNB 11 1.2.5 Nội dung KTKSNB NHTM 11 1.3 Hiệu KTKSNB NHTM .13 1.3.1 Khái niệm hiệu KTKSNB NHTM 13 1.3.2 Tiêu chí đánh giá hiệu KTKSNB 14 1.3.3 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu KTKSNB 15 Luan van iv CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NH TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 19 Khái quát Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam .19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .19 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh 21 2.1.3 Giới thiệu hệ thống KTKS máy KTKSNB NHTMCP Công Thương Việt Nam qua giai đoạn từ năm 2012-2015 23 2.2 Thực trạng hiệu hoạt động KTKSNB NHCTVN .28 2.2.1 : Mục tiêu,nguyên tắc hoạt động 28 2.2.2 Nội dung hoạt động .30 2.2.3 Các tiêu chí đánh giá 41 2.2.4 Hiệu KTKSNB NHCTVN 45 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động KTKSNB NHCTVN 57 2.3.1 Ưu điểm 57 2.3.2 Hạn chế 58 2.3.3 Nguyên nhân .60 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM SOAT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 64 3.1 Định hướng phát triển NHCTVN 64 3.1.1 Định hướng chiến lược NHCTVN đến năm 2020 .64 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu KTKSNB NHCTVN 66 3.2.1 Hồn thiện mơ hình tổ chức quản lý máy KTKSNB 66 3.2.2 Tiếp tục hồn thiện hệ thống cơng cụ hỗ trợ quản lý rủi ro, đại hóa hoạt động KTKSNB: .67 3.2.3 Hoàn thiện hành lang pháp lý chế sách phù hợp cho hoạt động kiểm tra kiểm soát nội 69 3.2.4 Tăng cường hoạt động KTKSNB 70 Luan van v 3.2.5 Xây dựng đội ngũ cán KTKSNB có kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức gắn bó với NHCTVN .73 3.2.6 Tăng cường hỗ trợ Công nghệ thông tin công tác kiểm tra 76 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước .77 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Luan van vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT: CN : Chi Nhánh CCLĐ : Công cụ lao động ĐCTC : Định chế tài NHCTVN : Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam NHTM : Ngân hàng Thương Mại NHNN : Ngân hàng Nhà nước MTKS : Mơi trường kiểm sốt KPCS : Khắc phục chỉnh sửa KTGS : Kiểm tra giám sát KTTT : Kiểm tra trực tiếp KTKSNB : Kiểm tra kiểm soát nội KTKSNBKV : Kiểm tra kiểm sốt nội Phịng khu vực KTKSNBKV : Kiểm tra kiểm sốt nội Trụ sở KHLQ : Khách hàng liên quan KCN : Khu công nghiệp GDV : Giao dịch viên PH : Phát PGD : PGD TSHTTVV : Tài sản hình thành từ vốn vay TSCĐ : Tài sản cố định TCTD : Tổ chức tín dụng Luan van vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẲNG BIỂU Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh NHCTVN ( thời điểm 31/12 năm 2012-2014) 21 Bảng 2 : Các nội dung công việc giám sát chi nhánh thực 34 Bảng 3: Các nội dung kiểm tra trực tiếp thực từ năm 2012-2014 38 Bảng 4: Tổng hợp kết kiểm tra trực tiếp từ năm 2012-2014 .40 Sơ đồ1: Hệ thống tổ chức NHCTVN 20 Sơ đồ 2:Hệ thống mơ hình tổ chức Bộ máy Quản Lý rủi ro từ tháng 04/2013 25 Sơ đồ 3: Quy trình giám sát hoạt động chi nhánh 32 Sơ đồ 4 : Thống kê lỗi nghiệp vụ toàn hệ thống tháng đầu năm 2015 47 Sơ đồ 5 : Thống kê lỗi nghiệp vụ tín dụng toàn hệ thống 09 tháng đầu năm 2015 48 Sơ đồ 6 : Thống kê loại lỗi nghiệp vụ tín dụng 09 tháng đầu năm 2015 .49 Sơ đồ 7 : Thống kê lỗi nghiệp vụ thẻ toàn hệ thống 09 tháng đầu năm 2015 50 Sơ đồ 8 : Thống kê lỗi nghiệp vụ thẻ toàn hệ thống 09 tháng đầu năm 2015 50 Sơ đồ 9: Thống kê lỗi nghiệp vụ Huy động vốn tháng đầu năm 2015 51 Sơ đồ 10:Thống kê lỗi nghiệp vụ Huy động vốn tháng đầu năm 2015 52 Sơ đồ 11 : Thống kê lỗi nghiệp vụ chuyển tiền tháng đầu năm 2015 .52 Sơ đồ 12: Thống kê lỗi nghiệp vụ chuyển tiền tháng đầu năm 2015 53 Sơ đồ 13 :Thống kê lỗi nghiệp Kế toán nội tháng đầu năm 2015 54 Sơ đồ 14 : Thống kê lỗi nghiệp Kế toán nội tháng đầu năm 2015 .54 Sơ đồ 15 : Thống kê lỗi nghiệp vụ Tiền tệ kho quỹ tháng đầu năm 2015 55 Sơ đồ 16 : Thống kê lỗi nghiệp vụ Tiền tệ kho quỹ tháng đầu năm 2015 56 Sơ đồ 17: Dự kiến mơ hình tổ chức hoạt động máy KTKSNB 66 Sơ đồ 18: Mơ hình hệ thống kiểm sốt nội NHCTVN trước thời điểm 04/2013 85 Luan van LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong mơ hình quản trị ngân hàng thì hoạt động kiểm tra kiểm soát nội bộ (KTKSNB) là một yếu tố mang tính sống còn Hệ thống KTKSNB hệ thống các chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức, thủ tục được thiết lập để phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro nhằm đạt được mục tiêu hoạt động của ngân hàng Hoạt động kiểm tra kiểm soát nội việc rà soát, nhận dạng, ngăn ngừa phát hành vi lãng phí, gian lận, sử dụng tài sản sai mục đích vượt thẩm quyền cho phép, địi hỏi cán bợ nhân viên đều phải tn thủ các chính sách và quy định nội bộ Hoạt động kiểm tra kiểm soát nội nhằm đảm bảo mọi cán bộ nhân viên đều phải tuân thủ các chính sách và quy định nội bộ Tại đơn vị có quy mơ lớn Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam (NHCTVN) hệ thống KTKSNB có ý nghĩa quan trọng, quy mơ mở rộng, quyền hạn trách nhiệm phải phân chia cho nhiều cấp nhiều phận, nên mối quan hệ phận chức nhân viên trở nên phức tạp, trình truyền đạt thu thập thông tin phản hồi chậm, khó quản lý Trong giai đoạn NHCTVN bước chuyển đổi tồn diện mơ hình hoạt động kinh doanh phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ mới, song hành với rủi ro cao kèm khả quản trị, kiểm soát hoạt động chưa phù hợp Chính máy KTKSNB NHCTVN giữ vai trò quan trọng q trình quản trị rủi ro, điều địi hỏi NHCTVN phải nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra kiểm soát nội nhằm phát sớm sai sót, gian lận, rủi ro tiềm ẩn từ kiến nghị biện pháp khắc phục, chỉnh sửa để hạn chế rủi ro, đảm bảo hoạt động kinh doanh an tồn, hiệu Do việc nâng cao hoạt động kiểm tra kiểm soát nội cần nghiên cứu có giải pháp khắc phục phù hợp NHCTVN chuyển đổi mơ hình kinh doanh Luan van Xuất phát từ tác giả chọn đề tài: “Nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra kiểm soát nội NH TMCP Công Thương Việt Nam” làm luận văn thạc sĩ Tổng quan đề tài nghiên cứu Trong kinh tế hội nhập hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội trở nên cấp thiết mang tính thời Do có nhiều tác giả có cơng trình nghiên cứu vấn đề NH TMCP Công Thương Việt Nam như : - Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng công thương Việt Nam tác giả Lê Phương Hồng , Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh năm 2006 - Giải pháp nâng cao hiệu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động kinh doanh đối ngoại hệ thống Ngân hàng công thương Việt Nam tác giả Nguyễn Hải Đăng, Học viện Ngân Hàng năm 2008 Mục đích nghiên cứu Trên sở hệ thống hoá phân tích lý luận kinh nghiệm hoạt động kiểm tra kiểm soát nội ngân hàng thương mại, luận văn phân tích đánh giá thực trạng hoạt động KTKSNB hoạt động kinh doanh NHCTVN, đưa giải pháp kiến nghị nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra kiểm soát nội hoạt động NHCTVN Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: hoạt động kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn nghiên cứu hoạt động kiểm tra kiểm soát nội hoạt động kinh doanh NHCTVN Về thời gian: luận văn tập trung xem xét, đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, kiểm soát nội hoạt động kinh doanh NHCT từ năm 2012 - 2015 Do hoạt động KTKSNB toàn NHTM phức tạp rộng nên đề tài thống kê KTKSNB thực tế tháng đầu năm 2015 tất mặt hoạt động NHCTVN để đưa đánh giá toàn diện Luan van Phương pháp nghiên cứu Nghiên cứu có hệ thống lý luận thực tiễn liên quan đến hoạt động kiểm tra kiểm soát nội Nghiên cứu thực tiễn máy, sách, quy trình nghiệp vụ hoạt động kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng làm phương pháp chủ đạo, ngồi cịn sử dụng phương pháp khác thống kê, tổng hợp, phân tích, so sánh dùng hệ thống sơ đồ bảng biểu để trình bày nội dung lý luận thực tiễn Kết cấu luận văn Chương I : Lý luận hiệu hoạt động kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng Thương Mại Chương II: Thực trạng hiệu Kiểm tra kiểm soát nội NH TMCP công thương Việt Nam Chương III : Giải pháp nâng cao hiệu Kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Luan van 73 Xây dựng chiến lược phát triển cho bộ phận KTKSNB Các NHTM hiện có một sự nhìn nhận tương đối đồng thuận với quan điểm: bộ phận KSNB sẽ hoạt động hiệu quả nhất nó được hoạt động một khung chiến lược rõ ràng Để phát triển một khung chiến lược phù hợp, bộ phận KSNB được yêu cầu xác định kỳ vọng của Hội đồng quản trị và Ban điều hành về giá trị mà KSNB sẽ mang lại cho Ngân hàng Trên sở đó mô tả những nhiệm vụ của KSNB thông qua điều lệ, quy chế, quy định kiểrm soát và cuối cùng là xây dựng chiến lược chính thức cho bộ phận KSNB Khung chiến lược mà các NHTM vạch thường tập trung vào một số yếu tố chủ chốt, ví dụ : Xác định nhu cầu về nguồn nhân lực cho bộ phận KTKSNB cho thời gian hiện tại và tương lai vài năm Xây dựng những tiêu chí đánh giá về kết quả hoạt động của KTKSNB: Các chỉ tiêu truyền thống để đánh giá kết quả hoạt động này số biên bản, kết luận được công bố, số sai phạm được phát hiện, hay số lượng kiến nghị từng cuộc kiểm tra còn mang tính định tính Do đó, những kết quả đem lại còn hạn chế việc đo lường trực tiếp cho quản lý rủi ro, hay tăng cường tính tuân thủ Chính vì thế, các NHTM hiện cũng đã tích cực xây dựng một loạt các tiêu chí để đánh giá về mức độ thực hiện một bảng chấm điểm mà các ngân hàng gọi là KPIs Hoàn thiện quy trình và phương pháp KTKSNB Hiện KSNB tại nhiều tổ chức tín dụng, việc xây dựng các chương trình kiểm tra đầy đủ vẫn còn quá trình hoàn thiện Tại một số NHTM, các cuộc kiểm tra của KSNB mới chủ yếu hướng tới tính tuân thủ, sự đầy đủ của hồ sơ chứng từ mà chưa chú trọng vào việc đánh giá các rủi ro và sự phù hợp của các thủ tục kiểm soát của đơn vị Do đó, hoàn thiện quy trình và phương pháp KSNB mà các NHTM đã và triển khai thực hiện nhằm xác định rõ vị trí, quyền hạn, trách nhiệm của cán bộ kiểm soát và nâng cao chất lượng các cuộc kiểm tra Bên cạnh việc tăng cường công tác KTKSNB định kỳ và đột xuất, một số NHTM cũng tăng cường công tác kiểm soát từ xa dưới hình thức gián tiếp thông qua báo cáo hệ thống mạng, phần mềm nội bộ, văn phòng trực tuyến của ngân hàng Tất cả nhằm đạt được mục tiêu cuối cùng là hoạt động của ngân hàng an toàn, hiệu quả và tuân thủ đúng quy định của Nhà nước Luan van 74 Tiếp tục đổi mới, nâng cao chất lượng kiểm tra giám sát: Đổi phương pháp giám sát phù hợp với mơ hình (khơng cịn Bộ phận KTKSNB chi nhánh), phối hợp chặt chẽ với phòng ban nghiệp vụ Trụ sở việc giám sát, kiểm tra chi nhánh, góp phần bước xây dựng văn hóa tn thủ tịan hệ thống, bảo đảm kiểm sốt rủi ro đơi với thúc đẩy hoạt động kinh doanh tăng trưởng hiệu Nghiên cứu giải pháp tiếp tục rút ngắn thời gian kiểm tra tất nghiệp vụ; Ứng dụng kết dự án giám sát chi nhánh sở rủi ro để xếp hạng rủi ro chi nhánh, xây dựng, thực kế hoạch kiểm tra toàn hàng năm 2016, tập trung vào chi nhánh, nghiệp vụ tiềm ẩn rủi ro Nâng cao chất lượng hiệu công cụ KPI tuân thủ: Tiếp tục phối hợp với Phòng quản lý rủi ro hoạt động điều chỉnh chế xếp hạng KPI tuân thủ (trừ thẻ điểm đến cán bộ), chỉnh sửa mã lỗi phù hợp bảo đảm đánh giá mức độ tuân thủ có tác dụng nâng cao ý thức tuân thủ cho cán bộ, phịng ngừa rủi ro bảo đảm an tồn hệ thống Kết kiểm tra giám sát không dừng lại việc ghi nhận lỗi mà phải phân tích chất vấn đề, từ nhận diện khâu/công đoạn (theo nghiệp vụ), sản phẩm dịch vụ thường xuyên xảy phát sinh nhiều lỗi Trên sở nhận diện chốt kiểm sốt yếu/thiếu, sản phẩm/dịch vụ tiềm ẩn nhiều rủi ro để chuyển kết cho phòng đầu mối, nghiệp vụ sản phẩm có điều chỉnh bổ sung kịp thời Thơng qua q trình KTGS, cần đánh giá ảnh hưởng KPI tuân thủ tới việc tuân thủ quy định quy trình CN, từ phối hợp với phịng Quản lý rủi ro hoạt động hoàn thiện mã lỗi chế tài phù hợp giai đoạn Mặt khác cần xây dựng quy định, quy trình quy chế, văn đạo cho phù hợp với mô hình kinh doanh sau chuyển đổi, đảm bảo tăng cường chốt kiểm sốt quy trình tác nghiệp, thiết lập phân cấp ủy quyền hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích, tránh tập trung nhiều tác nghiệp vào cán bộ, tạo kẽ hở kiểm sốt, bảo đảm cán khơng đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau ; đảm bảo cán khơng có điều kiện để thao túng hoạt động Luan van 75 Trong thời gian tới cắt giảm bớt quyền giám đốc chi nhánh, tập trung việc phê duyệt, thẩm định, định khoản vay TSC để đảm bảo chốt kiểm soát thực đầy đủ hiệu chức quy định Công tác quản trị điều hành hoạt động kinh doanh từ xây dựng chiến lược, kế hoạch kinh doanh; nhân sự, lao động tiền lương Chi nhánh Trụ sở quyết định Do đó, Giám đốc Chi nhánh chịu trách nhiện tiêu doanh số, số dư bán hàng, chất lượng tài sản Có hiệu hoạt động tại đơn vị/mảng phụ trách 3.2.5 Xây dựng đội ngũ cán KTKSNB có kinh nghiệm, có phẩm chất đạo đức gắn bó với NHCTVN Với đội ngũ cán kiểm tra giỏi, có lực giúp ích nhiều cho hoạt động quản lý điều hành ban lãnh đạo ngân hàng, làm tăng tính xác an tồn việc định Vì vậy, địi hỏi cán KTKSNB phải có trình độ lực tốt, có hiểu biết chun sâu nhiều lĩnh vực quản lý, kế tốn, tín dụng,… Một yêu cầu bắt buộc cán KTKSNB giữ bí mật nghề nghiệp đảm bảo tính độc lập cần thiết cơng việc Tuy nhiên, tại, nhân máy KTKSNB thiếu so với thông lệ quốc tế, chất lượng cán chưa đồng nên chưa đáp ứng yêu cầu ngày cao ngân hàng chức tư vấn cho chi nhánh phòng/ban trụ sở tác nghiệp, sách, cơng nghệ thơng tin,… Do cần :  Thứ nhất, xây dựng quy trình tuyển dụng hợp lý, đặt mục tiêu tuyển dụng, yêu cầu trình độ, lực cụ thể vô cần thiết, cụ thể: +Cán kiểm tra phải có trình độ đại học trở lên có chun mơn lĩnh vực làm kiểm tra, kiểm sốt tài chính, ngân hàng, kế tốn, Cần có thêm điều kiện bổ sung ứng viên có thâm niên, kinh nghiệm cơng tác vị trí làm cơng tác kiểm sốt nội Điều giúp cho ngân hàng giảm bớt gánh nặng chi phí đào tạo mà có nhân có chất lượng cho cơng tác KTKSNB việc quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng Luan van 76 +Kiểm tra viên cần có lực chuyên môn sâu, nắm khâu, bước quy trình nghiệp vụ cho vay; đồng thời, khơng ngừng tích lũy, cải thiện khả năng, hiểu biết lĩnh vực khác ngân hàng, nắm bắt xu vận động ngân hàng tương lai +Về đạo đức nghê nghiệp, cán kiểm tra cần khơng ngừng rèn luyện phẩm chất, tính kiên định, làm việc khách quan, tính độc lập cơng việc Phải đảm bảo tính bí mật cơng tác, khơng bao che cho sai phạm, có khả giao tiếp thuyết trình để thực cơng tác thu thập thơng tin kiểm soát thuận lợi rõ ràng  Thứ hai, cần có sách tuyển dụng bản, khoa học theo quy trình hợp lý, đạt chuẩn Xác định cấu chun mơn thích hợp tìm kiếm nguồn nhân lực thơng qua việc tiêu chuẩn hố vị trí cơng việc máy KTKSNB Liên kết với trường đạo tạo phối hợp công tác hỗ trợ, đào tạo, đặt hàng tuyển dụng Chủ động tiếp cận với sở đào tạo để lựa chọn, tài trợ cho sinh viên đủ tiêu chuẩn, điều kiện làm việc, thực thoả thuận pháp lý đón nhận sinh viên thực tập, đào tạo giúp cho sinh viên nhanh chóng tiếp cận với hoạt động thực tiễn, bắt tay vào việc thức tuyển dụng Bên cạnh đó, NHCTVN cần quan tâm trọng nhiều đến sách đãi ngộ dành cho cán KTKSNB Việc ban hành quy chế lương cần đảm bảo tạo động lực làm việc cho cán kiểm tra kiểm sốt nội khuyến khích cán có trình độ chun mơn cao, có tâm huyết với công việc, hạn chế cào thu nhập đơn vị cá nhân  Thứ ba, đào tạo bồi dưỡng kiến thức chuyên môn cán kiểm tra: Môi trường kinh doanh ngân hàng ngày thay đổi tác động công nghệ thông tin, kiến thức trước trang bị không đủ khả đáp ứng nhu cầu kinh doanh đại NHTM nói chung cần tiến hành bồi dưỡng cập nhật kiến thức kinh doanh mới, rủi ro cho cán kiểm tra, đặc biệt Luan van 77 phải trau dồi, đào tạo, cập nhật kiến thức toàn diện hoạt động ngân hàng doanh nghiệp, đặc biệt kiến thức liên quan đến CEO, CFO, Nhân sự, Bán hàng đại Đối với cán kiểm tra làm việc lâu năm, tích lũy nhiều kinh nghiệm, bên cạnh buổi hội thảo, hướng dẫn, tập huấn để cập nhật kiến thức mới, cần tổ chức buổi hội thảo, trao đổi kinh nghiệm kiểm tốn, cách phát vấn đề, văn hóa ứng xử kiểm tra, khó khăn vướng mắc trình giám sát từ xa kiểm tra trực tiếp Đào tạo nghiệp vụ ứng dụng phần mềm hỗ trợ giám sát cho nhân viên Bên cạnh đó, thường xuyên có buổi tập huấn, gửi hướng dẫn thực nghiệp vụ kiểm tra giám sát cho nhân viên đào tạo Cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn hướng dẫn thực quy trình, quy định Ngân hàng Nhà nước NHCTVN, đảm bảo cán kiểm tra có kiến thức sâu hiểu rõ quy chế làm sở kiến thức giám sát kiểm tra chi nhánh Đảm bảo đào tạo đủ nhân lực thực nghiệp vụ công tác giám sát Chi nhánh công tác kiểm tra trực tiếp Chi nhánh; tránh trường hợp cán kiểm tra kiêm nhiệm nhiều công việc dẫn đến hiệu công việc không đảm bảo Cần nâng cao trình độ chun mơn, kiến thức kỹ khác (ứng xử, giao tiếp, tư vấn …) cho tất cán nhân viên thuộc máy kiểm tra nội thơng qua chương trình đào tạo cần thiết quy định cụ thể thời gian bồi dưỡng nghiệp vụ tối thiểu cho cán kiểm tra Cần có mối liên hệ rõ ràng hiệu công việc kế hoạch bồi dưỡng cho kiểm tra viên nhằm phát đáp ứng yêu cầu đào tạo, bồi dưỡng; đảm bảo thước đo hiệu công việc cán nhân viên thuộc máy kiểm tra nội cụ thể đo lường được, phù hợp với định hướng giá trị NHCTVN Xây dựng chương trình làm việc theo số cán kiểm tra tập trung vào kiểm tra mảng hoạt động định để trở thành chuyên gia thực lĩnh vực (ví dụ kiểm tra nghiệp vụ quản lý kinh doanh vốn, kiểm tra Luan van 78 hệ thống công nghệ thông tin…) Cách thức tạo điều kiện cho cán kiểm tra đưa khuyến nghị tư vấn kinh doanh mang tính thực tế cao cho Ban điều hành Có sách định hướng nghề nghiệp phù hợp với kỹ chuyên môn kiểm tra viên, sử dụng phương pháp đánh giá dựa độ thành thạo nghề nghiệp, hiệu cơng việc mục tiêu NHCTVN Có thể mở rộng định hướng ngành dọc ngành ngang, cụ thể: cán kiểm tra thuyên chuyển đến phòng, ban đơn vị kinh doanh nội NHCTVN, đồng thời cán nhân viên phận khác chuyển đến làm việc KTKSNB 3.2.6 Tăng cường hỗ trợ Công nghệ thông tin công tác kiểm tra Hiện NHCTVN sử dụng chương trình core banking thơng qua hệ thống BDS để quản lý giao dịch khách hàng Mặc dù hệ thống có nhiều tiến bộ, với việc chiết xuất đa dạng loại báo cáo chưa đáp ứng yêu cầu đòi hỏi ngày cao quản lý tập trung quy mô số lượng giao dịch ngày lớn Bên cạnh đó, chưa có phần mềm hỗ trợ quản lý kiểm tra, đánh giá rủi ro, kiểm tra trực tiếp, theo dõi sau kiểm tra,… mạng lưới Ngân hàng rộng, nhân KTKSNB thiếu chức nhiệm vụ khối lượng công việc lớn Do đó, thời gian tới, máy KTKSNB cần nghiên cứu, mua sắm phần mềm hỗ trợ kiểm tra, giám sát để nâng cao suất lao động với chất lượng, hiệu công việc Tiếp tục hoàn thiện nâng cấp hệ thống lập, lưu trữ khai thác liệu tất mảng nghiệp vụ, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng liệu khoản vay, khách hàng bao gồm: ngành nghề lĩnh vực hoạt động, mục đích vay vốn, tài sản bảo đảm, tình hình hoạt động, tình hình tài khách hàng số thơng tin khác để xác định mức độ cạnh tranh sản phẩm tiềm sử dụng sản phẩm khác ngân hàng Tất liệu khách hàng quản lý tập trung để dễ dàng tra cứu, chiết xuất, để có biện pháp ứng xử tín dụng Luan van 79 phù hợp Dữ liệu cho khách hàng cần lập từ đến năm Vấn đề thông tin cập nhật lưu giữ tiết, rõ ràng, phải mang độ xác cao Có kết mang lại từ việc phân tích thơng tin thực có hiệu trình quản trị rủi ro ngân hàng cơng tác kiểm tra Ngồi ra, cơng tác kiểm tra kiểm soát nội hoạt động giám sát cần ứng dụng công nghệ tin học đại cập nhật, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý liệu điều hành công tác Những hỗ trợ cơng nghệ thể hình thức cung cấp đầy đủ chi tiết thông tin hoạt động nghiệp vụ nhập vào hệ thống, tạo báo cáo tổng hợp đa chiều, xây dựng hệ thống sở liệu, có biểu đồ tự động để theo dõi biến động bất thường Nhờ đó, tiết kiệm thời gian, giảm thiểu đáng kể công việc thủ công cho kiểm soát viên nội bộ; kiểm soát viên tập trung, phân tích sâu vào nguyên nhân biến động bất thường hoạt động cho vay có ý kiến đánh giá xác để ngăn chặn rủi ro xảy Nhờ đó, hoạt động kiểm tra chỗ hoạt động giám sát từ xa có hiệu cập nhật liên tục Tóm lại NHCTVN chủ động thực giải pháp để tăng cường hoạt động KTKSNB gói giải pháp cơng nghệ người mà luận văn đưa Tuy nhiên, có vấn đề thuộc chế mà thân NHTM thực chịu chi phối Ngân hàng Nhà nước – quan quản lý trực tiếp hoạt động hệ thống ngân hàng Do đó, để việc quản lý rủi ro NHCTVN đạt hiệu cao, luận văn đưa số kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng nhà nước quan đại diện cho Nhà nước lĩnh vực ngân hàng, trực tiếp đạo hoạt động ngân hàng, đóng vai trị quan trọng việc phát triển hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động kiểm tra nội nói riêng Vì vậy, để giải pháp thực thành cơng địi hỏi hỗ trợ từ phía Ngân hàng Nhà nước, cụ thể : Luan van 80  Thứ nhất, cần có đạo phối kết hợp với Bộ, Ngành liên quan để hoàn thiện hành lang pháp lý quy định công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ, bảo đảm phận kiểm tra kiểm soát nội hoạt động độc lập chuyên nghiệp Việc chỉnh sửa bổ sung văn quy định điều chỉnh hoạt động kiểm tra nội trước hết phải thống nội dung bản, có tính hiệu lực cao, văn mang tính mở để bổ sung sửa chữa kịp thời cần Đồng thời, NHNN cần quy định phối hợp kiểm tra quan tra, giám sát NHNN với máy kiểm tra nội ngân hàng Điều giúp vừa tăng cường phối hợp chặt chẽ, vừa tăng tính hiệu công tác kiểm tra vừa đảm bảo chức quản lý tổ chức tín dụng NHNN, hướng chung tới mục đích đảm bảo tính tuân thủ nguyên tắc, sách hoạt động tổ chức tín dụng  Thứ hai, có biện pháp chế tài nghiêm túc tổ chức tín dụng khơng tn thủ quy định kiểm tra nội quản lý rủi ro, nâng cao vai trò trách nhiệm hội đồng quản trị, ban điều hành tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước trường hợp tổ chức tín dụng không thực thực không đầy đủ quy định Ngân hàng Nhà nước  Thứ ba, phát huy tối đa hiệu hoạt động Cơ quan tra giám sát thuộc Ngân hàng Nhà nước nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn hệ thống ngân hàng Việt Nam thực nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng Bên cạnh cần nâng cao vai trị Cơ quan Giám sát tài Quốc gia việc thực chức giám sát an tồn tồn hoạt động tài chính, bao gồm ngân hàng, chứng khoán bảo hiểm Thứ tư, tăng cường quan tâm đạo hỗ trợ cho công tác kiểm tra kiểm sốt nội NHTM thơng qua việc cập nhật phổ biến kinh nghiệm nghiệm quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng nước Thường xuyên hỗ trợ NHTM việc đào tạo, tập huấn cho cán kiểm tra cán nghiệp vụ Luan van 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong Chương III, tác giả nêu định hướng NHCTVN đến năm 2020 giải pháp để nâng cao hiệu KTKSNB NHCTVN Chiến lược NHCTVN thực việc cải cách mạnh mẽ lĩnh vực hoạt động từ việc chuyển đổi mơ hình hoạt động, tái cấu danh mục tín dụng, đẩy mạnh hoạt động đầu tư tài chính, đa dạng hóa việc huy động vốn đại hóa hệ thống cơng nghệ thơng tin Từ chiến lược vào thực trạng hiệu KTKSNB NHCTVN tác giả đưa số giải pháp số kiến nghị với NHNN để hoàn thiện nâng cao hiệu qủa KTKSNB NHCTVN Luan van 82 KẾT LUẬN Xây dựng máy kiểm tra nội tốt, góp phần hồn thành mục tiêu hoạt động, sử dụng nguồn lực cách kinh tế có hiệu cơng việc quan trọng Đồng thời công tác kiểm tra nội tốt hạn chế đến mức thấp rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng xảy hoạt động ngân hàng Kiểm tra nội phần hệ thống kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng việc bảo vệ nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Hệ thống tổ chức hoạt động hệ thống Kiểm soát nội gắn gắn liền với quy trình nghiệp vụ, kiểm tra với chất độc lập, khách quan, trung thực, độc lập với nghiệp vụ để phản ánh thông tin trung thực khách quan liên quan đến hoạt động ngân hàng Đề tài hệ thống hóa số lý luận KTKSNB NHCTVN đánh giá thực trạng hiệu Kiểm tra kiểm soát nội NHCTVN nay, hoạt động công tác kiểm tra nội NHCTVN nhiều điểm chưa hợp lý, khoa học dẫn đến hiệu lực hiệu hoạt động chưa cao Đồng thời đưa giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra kiểm soát nội NHCTVN nhằm đạt mục tiêu quản trị rủi ro hiệu cao Hội nhập kinh tế quốc tế lĩnh vực ngân hàng thể hội tụ quốc tế tương đồng giác độ thể chế, sách; hoạt động tư duy, nhận thức Ngành ngân hàng Việt Nam nói chung NHCTVN nói riêng ngày tiến gần tới chuẩn mực, thông lệ quốc tế hoạt động quản lý ngân hàng Công tác giám sát ngân hàng (bao gồm hoạt động ban hành qui định an toàn biện pháp thận trọng) tiến nhanh tới thực nguyên tắc chuẩn mực quốc tế Uỷ ban Giám sát ngân hàng Basel Chẳng hạn, qui định phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro; qui định tỷ lệ an tồn hoạt động ngân hàng; cơng bố thơng tin tổ chức tín dụng; hoạt động kiểm soát Việc xây dựng máy KTKS nội hữu hiệu hiệu quả, tiến gần tới chuẩn mực quốc tế đòi Luan van 83 hỏi cấp bách mục tiêu quan trọng sách quản trị rủi ro góp phần nâng cao hiệu hoạt động vị NHCTVN Hoàn thành luận văn này, lần cho phép bày tỏ lời cảm ơn tới cô giáo Nguyễn Thị Mùi người tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình hồn thành luận văn này, đồng thời cản ơn thầy cô giáo khoa Tài ngân hàng truyền đạt tới học viên kiến thức bản, quý báu, giúp chúng tơi hồn thành tốt cơng việc thân mình, góp phần xây dựng ngành ngân hàng ngày lớn mạnh Cảm ơn anh, chị, em đồng nghiệp tạo điều kiện giúp đỡ trình thu thập tài liệu Mặc dù cố gắng tối đa trình học tập, nghiên cứu suốt hai năm qua, song thời gian có hạn, hiểu biết lĩnh vực đề tài không tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận sư góp ý thầy giáo để luận văn hoàn thiện nâng cao nữa./ Xin chân thành cảm ơn! Luan van 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bản cáo bạch Ngân hàng NHCTVN; Một số văn quy định, quy trình NHCTVN: QĐ 172/2012/QĐ-BKS-NHCT47 Sổ tay kiểm toán nội Bộ máy kiểm toán hệ thống NHCTVN; QĐ 050/2013/QĐ-BKS-NHCT47 Quy trình kiểm tốn Bộ máy kiểm tốn nội NHTM CPCT VN ; QĐ 141/QĐ-BKS-NHCT17 Quy trình giám sát nội NHTMCP CTVN ; 047/2013/QĐ-BKS-NHCT43 Quy chế tổ chức hoạt động Ban kiểm soát Ngân hàng TMCP CTVN; QĐ 1773/2013/QĐ-HĐQT-NHCT17 Quy chế tạm thời Tổ chức hoạt động Bộ máy kiểm soát nội NHCTVN; QĐ 1041/2013/QĐ-HĐQT-NHCT47 Quy chế tổ chức hoạt động Bộ máy kiểm toán nội Ngân hàng TMCP CTVN ;… Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014 NHCTVN, Báo cáo tổng kết Kiểm toán nội năm 2012-2014 Báo cáo Ban kiểm soát hoạt động năm 2013 & định hướng 2014 NHTMCP ngoại thương VN Báo cáo Quản trị tuân thủ NHCTVN tháng đầu năm 2015 Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật Tổ chức tín dụng năm 1997; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nước năm 2010; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Tổ chức tín dụng năm 2010 Thơng tư số: 44/2011/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Hồ Thị Minh Trung, 2011, “Quản trị rủi ro tín dụng từ góc độ kiểm toán nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam”, GS, TS Lê Văn Hưng TS Trần Quang Lộc, 2014 - Giáo trình tài học Trường Đại học kinh doanh cơng nghệ Hà Nội 10 PGS.TS Mai Văn Bạn công - Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại Trường Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội 11 Nguyễn Hoa Hạnh, 2011, “Hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động Luan van 85 cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam”, 12 TS Nguyễn Thị Hương Liên, Đại học Kinh tế, ĐHQG Hà Nội, 2015, Bài học từ thất bại hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Kiểm toán nhà nước - tạp chí nghiên cứu khoa học kiểm tốn 13 Ths Nguyễn Đức Tú (Giảng viên Trường ĐT PTNNL Vietinbank), 2010: “Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro ngân hàng” 14 GS, TS Vũ Văn Hóa PGS, TS Vũ Quốc Dũng, 2012 – Thị trường tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Luan van 86 Luan van 87 PL02: Mơ hình hệ thống kiểm soát nội NHCTVN trước thời điểm 04/2013 Đại hội đồng cổ đơng Ban Kiểm sốt - Phịng Kiểm tốn GSHĐ - Phịng Kiểm tốn tn thủ Ủy ban ALCO Ủy ban Quản lý Rủi ro Ủy ban Nhân - Tiền lương CẤP CAO NHẤT Hội đồng Quản trị Ủy ban Cơ chế - Chính sách Hội đồng Tín dụng Ban Điều hành 02 Phịng kiểm tốn nội Văn Phòng đại diện (Miền Nam Miền Trung) Hội đồng Định chế Tài Hội đồng Đầu tư Phòng Kế hoạch Hỗ trợ ALCO Trung tâm Cơng nghệ Thơng tin Các phịng nghiệp vụ Hội sở Ban Giám đốc Chi nhánh 26 Phòng kiểm toán nội khu vực Trung tâm Thẻ Chỉ đạo thực Tổng hợp, báo cáo Giám sát báo cáo Kiểm sốt CẤP TRUNG GIAN Các phịng nghiệp vụ chi nhánh Luan van CẤP THẤP HƠN ... thương Việt Nam Chương III : Giải pháp nâng cao hiệu Kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam Luan van CHƯƠNG I : LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI... tài: ? ?Nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra kiểm soát nội NH TMCP Công Thương Việt Nam? ?? làm luận văn thạc sĩ Tổng quan đề tài nghiên cứu Trong kinh tế hội nhập hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội trở... TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA NH TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM Khái quát Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng Thương Việt Nam 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Công