(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam, chi nhánh đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN THỊ HÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2013 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN THỊ HÀ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60.34.20 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS HOÀNG TÙNG Đà Nẵng – Năm 2013 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trần Thị Hà Luan van MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU, VAI TRÒ CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 1.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 1.1.3 Vai trò phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 1.2 NỘI DUNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 1.2.1 Thu thập thông tin 10 1.2.2 Thẩm định thông tin độ tin cậy báo cáo tài 10 1.2.3 Tiến hành phân tích báo cáo tài 11 1.2.4 Lập báo cáo phân tích 25 Luan van 1.2.5 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng ngân hàng thương mại 25 1.2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 30 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 30 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng 30 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng 31 2.1.3 Tình hình hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng 34 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 37 2.2.1 Tổ chức cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng 37 2.2.2 Cơng tác thu thập thông tin 40 2.2.3 Công tác thẩm định thông tin độ tin cậy báo cáo tài khách hàng 41 2.2.4 Tiến hành phân tích báo cáo tài 42 2.2.5 Lập báo cáo kết phân tích 61 Luan van 2.3 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 63 2.3.1 Những kết đạt 65 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 71 3.1 MỤC TIÊU CỦA VIỆC HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 71 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 72 3.2.1 Xây dựng quy trình, quy định phân tích báo cáo tài chi tiết hơn, rõ ràng 72 3.2.2 Đa dạng hóa nguồn cung cấp thơng tin 73 3.2.3 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định thông tin 75 3.2.4 Vận dụng kết hợp nhiều phương pháp phân tích 80 3.2.5 Hồn thiện nội dung phân tích 85 3.2.6 Tăng cường công tác kiểm tra giám sát 91 3.2.7 Nhóm giải pháp bổ trợ 92 3.3 KIẾN NGHỊ 94 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Bộ ngành có liên quan 94 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 94 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 95 Luan van KẾT LUẬN CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN 98 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC Luan van DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Đà Nẵng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu LN Lợi nhuận NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QLKH Quan lý khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TD Tín dụng TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động XHTDNB Xếp hạng tín dụng nội Luan van DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 1.1 Phân tích đánh giá tổng hợp dòng tiền 15 2.1 Kết kinh doanh BIDV Đà Nẵng giai đoạn 2010- 2012 33 2.2 Tình hình cho vay giai đoạn 2010-2012 34 2.3 Tình hình cho vay doanh nghiệp theo ngành kinh tế 36 2.4 Tình hình phân loại nợ cho vay doanh nghiệp 2010- 2012 37 2.5 Quy định thời gian phân tích BCTC 39 2.6 Cơ cấu chấm điểm XHTDNB BIDV Việt Nam 43 2.7 Phân tích bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần STC 45 2.8 Phân tích báo cáo kết kinh doanh Cơng ty cổ phần STC 2.9 46 Hướng dẫn phân tích tài khách hàng BIDV Việt Nam 48 2.10 Phân tích tiêu khoản Cơng ty cổ phần STC 52 2.11 Phân tích tiêu hoạt động Cơng ty cổ phần STC 53 2.12 Phân tích tiêu cân nợ cấu tài sản, nguồn vốn Cơng ty cổ phần STC 54 2.13 Phân tích tiêu thu nhập Công ty cổ phần STC 55 2.14 Điểm tiêu tài Cơng ty cổ phần STC chương trình XHTDNB 2.15 57 Giới hạn Hệ số nợ theo ngành kinh tế BIDV Việt Nam 58 2.16 Hệ số Nợ Công ty cổ phần STC 59 2.17 Phân tích vật tư đảm bảo nợ vay thời điểm 31/12/2012 60 Luan van Cơng ty cổ phần STC 2.18 Kết phân tích xếp hạng tín dụng Cơng ty cổ phần STC 2.19 62 Bảng tổng hợp tiêu chí đánh giá kết cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng BIDV Đà Nẵng 64 2.20 Bảng tổng hợp BCTC kiểm toán 68 3.1 Phân tích ROE Cơng ty cổ phần STC 81 3.2 Bảng tổng hợp số Z 83 3.3 3.4 3.5 3.6 Kết số Z Công ty cổ phần STC năm 2010 đến 2012 84 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty cổ phần STC (Theo phương pháp gián tiếp) 87 Tóm tắt luồng tiền lưu chuyển Công ty cổ phần STC 88 Bảng cân đối nguồn sử dụng nguồn Công ty cổ phần STC 90 Luan van 93 - Bố trí nguồn nhân lực đủ trình độ đạo đức, phân công cán theo cặp để quản lý khách hàng Cần rà sốt lại việc phân cơng quản lý khách hàng tiền vay cán QLKH cán QLKH phải làm việc tải, số cán quản lý nhiều khách hàng với dư nợ lớn - Có kế hoạch luân chuyển cán từ đầu năm để ổn định tâm lý cán thuận lợi công tác bàn giao khách hàng b Ứng dụng công nghệ thông tin công tác thu thập công tác phân tích báo cáo tài Để cơng tác phân tích cách xác, khoa học, tiết kiệm thời gian đảm bảo chất lượng phân tích Chi nhánh cần tổ chức lưu trữ khai thác thơng tin hiệu Bộ phận điện tốn cần phối hợp với Phịng QLRR lưu trữ thơng tin thu thập từ CIC, từ kết XHTDNB định kỳ Chi nhánh để phục vụ cho việc phân tích BCTC so sánh, đánh giá hoạt động tín dụng Chi nhánh Hiện nay, phòng Quản lý khách hàng phòng Quản lý rủi ro chủ yếu sử dụng phần mềm Microsoft Excel để phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn Vì vậy, phận cần cập nhật phần mềm tính tốn chun dụng cho phân tích BCTC để tiết kiệm thời gian, phân tích sâu tình hình tài DN Trên số giải pháp mà tác giả đề xuất để Chi nhánh xem xét hoàn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng hoạt động tín dụng doanh nghiệp Trong có giải pháp mang tính ngắn hạn, có giải pháp mang tính dài hạn Vì vậy, Chi nhánh nghiên cứu, xếp thực giải pháp theo sách ưu tiên phát triển, phù hợp với điều kiện Chi nhánh nhằm mang lại hiệu cao cho hoạt động kinh doanh Luan van 94 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước Bộ ngành có liên quan Nhà nước cần ban hành văn quy định hệ thống kế toán thống đồng bộ; quy định trách nhiệm , nghĩa vụ thực công khai hoạt động kế tốn tài chính, có chế độ kiểm tốn bắt buộc định kỳ loại hình doanh nghiệp quy định chế tài xử lý vi phạm Nhà nước thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động cơng ty kiểm tốn; tiếp tục hồn thiện chế sách cho hoạt động kiểm toán nhằm đảm bảo độ tin cậy, trung thực báo cáo tài doanh nghiệp Từ góp phần nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC hoạt động tín dụng NHTM 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước cần tiếp tục hồn thiện Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) để cung cấp thơng tin tín dụng cho Ngân hàng thương mại đảm bảo tính xác kịp thời Hiện nay, thông tin cung cấp từ CIC cịn q ít, chủ yếu nhóm nợ dư nợ số liệu cập nhật trễ, không thường xun nên khơng phản ánh sát tình hình nợ vay DN Vì vậy, NHNN cần: - Ban hành quy định chế tài NHTM TCTD không tuân thủ việc quy định cung cấp khai thác thông tin cho CIC - Áp dụng công nghệ đại thu thập xử lý cung cấp thông tin - Dựa nguồn thông tin ngân hàng cung cấp, CIC xây dựng tiêu trung bình ngành để cung cấp cho NHTM làm tiêu chuẩn so sánh phân tích BCTC doanh nghiệp vay vốn, giúp NHTM có đưa kết luận tình hình tài khách hàng, tránh định cảm tính, chủ quan cán tín dụng Luan van 95 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - BIDV Việt Nam cần ban hành quy trình phân tích BCTC khách hàng cụ thể hơn, chi tiết hơn, để đảm bảo tính thống toàn Ngân hàng - BIDV Việt Nam cần tiếp tục trọng đào tạo cán bộ, tổ chức thêm nhiều buổi tập huấn nghiệp vụ phân tích, thẩm định BCTC khách hàng để Chi nhánh cử cán tham gia Đồng thời, tăng cường công tác đào tạo trực tuyến, kiểm tra trình độ định kỳ cán tăng cường công tác kiểm tra giám sát định kỳ hoạt động tín dụng - BIDV cần triển khai chi trả thu nhập theo lực vị trí cơng việc ban hành Quy chế xử lý trách nhiệm hoạt động tín dụng, quy định cụ thể hành vi vi phạm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng để làm sở xử lý có chế tài xử phạt, hạn chế rủi ro đạo đức cán bộ, vừa giúp cho cán điều hành công việc theo chế, pháp luật, mặt khác nắm sai sót lệch lạc hoạt động tín dụng có biện pháp khắc phục kịp thời - Đẩy mạnh áp dụng công nghệ thông tin phân tích báo cáo tài chính, nâng cấp chương trình XHTDNB Để rút ngắn thời gian phân tích, góp phần tăng suất lao động hạn chế rủi ro cơng tác phân tích BCTC, cần hồn thiện nâng cấp chương trình XHTDNB theo đó: + Bổ sung chi tiết thêm loại hình DN, từ loại hình DN (DN nhà nước, DN có vốn nước >50% DN khác) sang đến loại hình DN (DN có vốn Nhà nước chiếm ưu thế, DN có 50% vốn nước ngồi, Công ty cổ phần, Công ty TNHH, DN tư nhân, khác ) + Cập nhật giá trị để so sánh tiêu tài phi tài cho phù hợp với thực tế + Để việc sử dụng mơ hình số Z phù hợp với tình hình DN Việt Nam, BIDV Việt Nam cần dựa liệu xếp hạng tín dụng nội qua Luan van 96 năm để xây dựng, xác định lại trọng số mơ hình số Z cho phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài DN Việt Nam + Chỉnh sửa chương trình để phản ánh số liệu thực tế khách hàng Đối với Bảng cân đối kế toán: Quỹ khen thưởng phúc lợi không nằm phần Vốn chủ sở hữu mà chuyển sang phần Nợ phải trả; Đối với số tiêu khơng có Bảng cân đối kế tốn DN: chương trình cho phép nhập số khơng “0” không nhập số “1” + Chương trình cần thiết kế để hỗ trợ cơng tác phân tích BCTC , tỷ số tài phục vụ cho việc lập Báo cáo phân tích tài khách hàng đề xuất tín dụng cán QLKH Điều vừa đảm bảo rút ngắn thời gian nhập số liệu tính tốn cán QLKH, đảm bảo tính xác cao kết phân tích, thống số liệu phương pháp phân tích BCTC tiêu tài +Hiện chương trình XHTDNB thực tất Chi nhánh BIDV nước, kho liệu lớn BIDV Việt Nam cần đầu mối tập trung liệu để lưu trữ, bước lập thư viện thơng tin tín dụng online toàn hệ thống Trong thư viện này, cán tín dụng cập nhật dễ dàng khai thác thơng tin khách hàng, nhóm khách hàng có liên quan; tiêu tài DN loại hình DN - quy mơ - ngành cần hệ thống lại, làm sở cho việc xây dựng tiêu bình qn ngành phục vụ cho cơng tác so sánh, phân tích đảm bảo sát thực tế; vừa làm sở cập nhật lại giá trị chương trình XHTDNB Thư viện thường xuyên cập nhật thông tin kinh tế, môi trường pháp lý, xu hướng phát triển ngành nghề, lĩnh vực nhà nước dự đoán thay đổi Điều góp phần đáng kể vào tiết kiệm thời gian chi phí thu thập thơng tin, rút ngắn q trình phân tích Luan van 97 KẾT LUẬN CHƯƠNG Thơng qua việc phân tích đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng, luận văn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác BIDV Đà Nẵng Đó là: ban hành quy trình nội hướng dẫn cụ thể phân tích tổng qt tình hình tài chính, phương pháp phân tích thống số liệu phân tích; đa dạng hóa nguồn cung cấp thơng tin; nâng cao chất lượng thẩm định thông tin độ tin cậy BCTC; vận dụng kết hợp nhiều phương pháp phân tích BCTC để phản ánh tồn diện tình hình tài DN vay vốn; phân tích bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối nguồn sử dụng nguồn vốn hoàn thiện tiêu phân tích Bên cạnh đó, tác giả đề xuất số biện pháp bổ trợ BIDV Đà Nẵng kiến nghị quan hữu quan để góp phần hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng BIDV Đà Nẵng Luan van 98 KẾT LUẬN Qua thời gian nghiên cứu lý luận công tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM thực tiễn BIDV Đà Nẵng, tác giả hoàn thành luận văn Thạc sỹ Quản trị kinh doanh với đề tài “ Hoàn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài khách hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Đà Nẵng” Luận văn giải số vấn đề sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng NHTM Từ đó, tác giả xây dựng tiêu chí đánh giá cơng tác để làm sở đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng BIDV Đà Nẵng hạn chế, tồn cần khắc phục - Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn, tác giả đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác phân tích BCTC khách hàng DN hoạt động tín dụng BIDV Đà Nẵng Với việc thực giải pháp giúp BIDV Đà Nẵng không ngừng nâng cao chất lượng thẩm định tài khách hàng vay vốn; kiểm sốt chặt chẽ trình giải ngân kiểm tra sử dụng vốn vay; không để phát sinh nợ xấu, nợ q hạn, đảm bảo hoạt động tín dụng an tồn, hiệu Do khả có hạn thời gian nghiên cứu hạn chế, tác giả mong nhận đóng góp Thầy, Cơ bạn Luan van TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty cổ phần STC, BCTC năm 2011,2012, Đà Nẵng [2] PGS TS Lâm Chí Dũng, Bài giảng Quản trị ngân hàng thương mại (lớp cao học) [3] TS Nguyễn Minh Kiều (2007), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài [4] TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài DN, NXB Thống kê [5] Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng, Báo cáo tổng kết năm 2010,2011,2012, Đà Nẵng [6] Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2009, 2013), Quy định số 3999/QĐ- QLTD1 ngày 14/7/2009, Quy định số 379/QĐ- QLTD ngày 24/1/2013 Về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng KH DN [7] TS Nguyễn Hồ Nhân (2013), Giáo trình tài DN, NXB Tài [8] Peter S.Rose (1999), Quản trị ngân hàng thương mại Commercial bank management, Đại học kinh tế quốc dân Nhà xuất tài xuất năm 2001(bản dịch) [9] TS Hồ Hữu Tiến (2012), Bài giảng phân tích tín dụng (lớp cao học) [10] GS.TS Trương Bá Thanh, Bài giảng phân tích tài DN (lớp cao học) [11] TS Nguyễn Đức Thắng, TS Trương Quốc Cường, TS Đào Minh Phúc (2010), Rủi ro tín dụng NHTM lý luận thực tiễn, NXB Chính trị quốc gia [12] PGS.TS Hồng Tùng, Bài giảng phân tích BCTC (lớp cao học) [13] TS Lê Thị Xuân (2012), Giáo trình phân tích tài DN, Học viện Ngân hàng Luan van PHỤ LỤC Luan van Luan van PHỤ LỤC HƯỚNG DẪN CỦA BIDV VIỆT NAM KIỂM TRA TÍNH KHỚP ĐÚNG, HỢP LÝ CỦA BCTC Đối với câu hỏi khơng thể trả lời " Có" "Không" Cán Quan hệ khách hàng cần ghi vào phần " Thông tin bổ sung" ghi chi tiết xuống phần bảng để tổng hợp báo cáo thẩm định khách hàng Đối với câu hỏi trả lời “Có” “Khơng” Nếu cần phải bổ sung thơng tín, Cán Quan hệ khách hàng ghi vào phần " Thông tin bổ sung" ghi chi tiết xuống phần bảng để tổng hợp báo cáo thẩm định khách hàng PHIẾU ĐIỀU TRA KH VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TT CÂU HỎI Trả lời Có Khơng I CÂU HỎI CHUNG BCTC có đầy đủ hay khơng (Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh BCTC, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)? BCTC kiểm tốn hay chưa? (Khơng bao gồm kiểm tốn nội bộ) II KIỂM TRA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Trong khoản phải thu, liệu có khoản phải thu khó địi tính vào khoản phải thu? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản khó địi, tỷ trọng nợ khó địi khoản phải thu? Trong Bảng cân đối kế tốn có khoản tốn/ khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? Trên 100 triệu Trên 500 triệu Trên tỷ Trên 10 tỷ Trên 100 tỷ Luan van Thông tin bổ sung Việc hạch toán hàng tồn kho (Nguyên tắc hạch toán, Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, Phương pháp lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán Hạch toán hàng tồn kho Trong tổng trị giá hàng tồn kho, liệu có hàng hỏng/ hàng khơng thể sử dụng tính gộp? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa bị hỏng tính gộp vào hàng tồn kho? Việc xác định Nguyên giá tài sản cố định trích Khấu hao tài sản cố định có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích khấu hao tài sản cố định Việc xác định Giá trị bất động sản đầu tư trích Khấu hao bất động sản đầu tư có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích khấu hao bất động sản đầu tư Việc xác định Giá trị khoản đầu tư tài (ngắn hạn& dài hạn) trích Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn ghi nhận phương pháp trích dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 10 Trong khoản đầu tư tài vào DN khác (Đơn vị thành viên Đơn vị bên ngoài) có khoản đầu tư thua lỗ khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị thua lỗ, mức trích dự phịng giảm giá đầu tư khoản thua lỗ bao nhiêu? 11 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn chi phí vay 12 Có khoản chi phí vay chưa hợp lý/ hợp lệ hạch toán vào tài khoản “Chi phí vay” hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản chi phí vay chưa hợp lý, hợp lệ Tỷ lệ tổng chi phí vay bao nhiêu? Luan van 13 Ban giám đốc DN có khoản vay hay trách nhiệm nợ DN hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản khoản vay (giá trị khoản nợ) Ban giám đốc DN 14 Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác (chi phí trả trước chi phí khác) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí khác 15 Việc ghi nhận khoản phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán khoản phải trả 16 Trong khoản nợ phải trả có khoản nợ vay từ Tổ chức tín dụng khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” tổng số dư nợ gốc vay Tổ chức tín dụng, tỷ lệ dư nợ gốc Tổ chức tín dụng tổng nợ phải trả DN dùng tài sản nào, giá trị để đảm bảo cho khoản nợ phải trả, có ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” Trường hợp thông tin dài, ghi nhận trang đính kèm 17 Việc ghi nhận khoản dự phòng phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn dự phịng khoản phải trả 18 Vốn điều lệ DN góp đủ khơng? Có đầy đủ Biên góp vốn điều lệ Chủ sở hữu DN ? Việc ghi nhận vốn chủ sở hữu có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán vốn chủ sở hữu? Nếu chưa góp đủ, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” số tiền chưa góp đủ vốn điều lệ theo ĐKKD, tỷ trọng chưa góp tổng vốn điều lệ, thời hạn cuối phải góp đủ vốn điều lệ 19 Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đối có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái III KIỂM TRA BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH 20 Liệu doanh thu loại bỏ khoản: chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại? Luan van 21 Việc ghi nhận khoản doanh thu (từ hoạt động SXKD, tài chính) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán doanh thu 22 Việc ghi nhận phân bổ chi phí để xác định giá vốn hàng hóa có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán giá vốn hàng hóa 23 Việc ghi nhận phân bổ chi phí quản lý DN có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn chi phí quản lý DN 24 Việc ghi nhận phân bổ chi phí bán hàng có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí bán hàng 25 Việc ghi nhận phân bổ lợi nhuận DN có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán phân bổ quỹ thu nhập 26 So với kỳ báo cáo trước, DN có khoản lỗ bất thường hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản lỗ bất thường làm rõ nguyên nhân (Nguồn: TRÍCH PHẦN A PHỤ LỤC VI/TDDN V/v HƯỚNG DẪN THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA KH ban hành theo Quy định Về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng KH DN BIDV Việt Nam.) Luan van PHỤ LỤC Thang điểm xếp hạng tín dụng nội sách khách hàng DN BIDV Việt Nam Số điểm Xếp Từ Đến loại 94 100 AAA Nhóm khách hang Nhóm Rủi nợ ro Rất Là khách hàng có mức xếp hạng cao Khả thấp hoàn trả khoản vay khách hàng đặc Ý nghĩa xếp hạng biệt tốt 89 94 AA Thấp Khách hàng có lực trả nợ khơng nhiều so với khách hàng hạng AAA Khả hoàn trả khoản nợ khách hàng tốt 84 89 A Thấp Khách hàng có nhiều khả chịu tác động tiêu cực yếu tố bên điều kiện kinh tế khách hàng xếp hạng cao Tuy nhiên khả trả nợ đánh giá tốt 74 84 BBB Trung Các số cho thấy khách hàng hồn tồn có khả bình hồn trả đầy đủ khoản nợ Tuy nhiên, khách hàng bị suy giảm khả trả nợ điều kiện kinh tế bất lợi thay đổi yếu tố bên 69 74 BB Trung Khách hàng có nguy khả trả nợ bình nhóm từ B đến D Tuy nhiên, khách hàng phải đối mặt với nhiều rủi ro tiềm ẩn ảnh hưởng từ điều kiện kinh doanh, tài kinh tế bất lợi dễ dẫn đến suy giảm khả trả nợ khách hàng 64 69 B Cao Khách hàng có nhiều nguy khả trả nợ khách hàng nhóm BB Tuy nhiên, thời khách hàng có khả hồn trả khoản vay Các điều kiện kinh doanh, tài kinh tế có ảnh hưởng nhiều đến khả thiện chí trả nợ khách hàng Luan van 59 64 CCC Cao Khách hàng thời bị suy giảm khả trả nợ, khả trả nợ khách hàng phụ thuộc vào độ thuận lợi điều kiện kinh doanh, tài kinh tế Trong trường hợp có yếu tố bất lợi xảy ra, khách hàng có nhiều khả khơng trả nợ 54 59 CC Cao Khách hàng thời bị suy giảm nhiều khả trả nợ 34 54 C Rất Khách hàng thực thủ tục xin phá cao sản có động thái tương tự việc trả nợ khách hàng trì 34 D Rất Khách hàng khả trả nợ, tổn cao thất thực xảy ra; (Nguồn: Quy định XHTDNB sách khách hàng DN BIDV Việt Nam Luan van ... CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG... CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 71 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN... dụng khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đà Nẵng 34 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN