Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 4 DANH MỤC TỪ VIẾT TĂT 6 DANH MỤC BẢNG, BIỂU[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC TỪ VIẾT TĂT DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 10 Khái quát phương thức toán quốc tế 10 1.1 Bản chất TTQT 10 1.2 Vai trò hoạt động TTQT 11 1.3 Các phương thức TTQT thông dụng 12 Khái qt tốn tín dụng chứng từ 15 2.1 Bản chất phương thức tốn tín dụng chứng từ 15 2.2 Các loại tín dụng chứng từ 16 2.3 Các bên liên quan phương thức tốn tín dụng chứng từ 19 Nội dung thư tín dụng 20 Pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ 24 4.1 Nguồn luật điều chỉnh hoạt động tốn tín dụng chứng từ 24 4.2 Quyền nghĩa vụ bên liên quan hoạt động tín dụng chứng từ 29 4.3 Một số rủi ro pháp lý thường gặp hoạt động tốn tín dụng chứng từ 31 4.4 Một số tranh chấp phát sinh hoạt động toán L/C đường giải tranh chấp 34 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG PHÁP LUẬT THEO PHƢƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SGD NHNT VIỆT NAM 46 Sở giao dịch Vietcombank 46 1.1 Khái quát SGD Vietcombank 46 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn phịng chun mơn nghiệp vụ 49 1.2 Đánh giá tình hình hoạt động toán L/C SGD Vietcombank 53 Thực trạng áp dụng pháp luật L/C 60 2.2 Vai trò pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ SGD 60 2.1 Thực trạng áp dụng pháp luật SGD Vietcombank 61 2.3 Quy trình nghiệp vụ hoạt động tốn xuất nhập hình thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch Vietcombank 62 CHƢƠNG III: NHỮNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SGD NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM 89 Định hướng phát triển Sở giao dịch Vietcombank 89 1.1 Định hướng phát triển chung 89 1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán L/C 91 Kiến nghị hồn thiện hoạt động tốn L/C Sở giao dịch Vietcombank 91 2.1 Kiến nghị với SGD Ngân hàng Vietcombank 91 2.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 96 2.3 Kiến nghị với Chính phủ 98 KẾT LUẬN…………………………………………………………………………… 96 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.ThiNganHang.com www.facebook.com/dethivaonganhang S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang TÀI LIỆU THAM KHẢO VĂN BẢN PHÁP LUẬT Bộ luật Dân số 33/2005/QH11 Luật tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 06/1997/QH 10 Luật sửa đổi bổ sung Luật Ngân hàng Nhà nước số 10/2003/QH11 Luật công cụ chuyển nhượng số 49/2005/QH11- Pháp lệnh ngoại hối 2005 Pháp lệnh số 28/2005/PL-UBTVQH Nghị định134/2005/NĐ-CP ban hành quy chế quản lý vay trả nợ nước Nghị định 160/2006/NĐ-CP quy định chi tiết pháp lệnh ngoại hối Quyết định 48/2007/QĐ-NHNH việc ban hành quy định thu phí tốn qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ- UCP 600 Luật thống Hối phiếu năm 1930 10 ISBP 681e 2007 ( International Standard Banking Practice – Văn hướng dẫn kiểm tra chứng từ theo UCP600 có hiệu lực từ ngày 1/1/2007) 11 Các quy tắc thống Nhờ thu ( ICC Uniform Rules for Collection ), phòng Thương mại Công nghiệp Quốc tế ban hành năm 1995, số xuất 522, gọi tắt URC 522 12 Các quy tắc thống hoàn trả ngân hàng theo Tín dụng chứng từ phịng Thương mại Công nghiệp Quốc tế ban hành, số xuất 525 gọi tắt URR525 13 Giáo trình Luật thương mại quốc tế, đồng chủ biên: TS Trần Thị Hòa Bình – PGS.TS Trần Văn Nam, NXB Lao động - Xã hội, 2006 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 14 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình Thanh tốn quốc tế tài trợ ngoại thương, Học viện ngân hàng, Hà Nội, 2007 15 PGS.TS Nguyễn Thị Quy, Cẩm nang giải tranh chấp toán quốc tế L/C (sách chuyên khảo), NXB lý luận trị Hà Nội, 2006 16 Quy trình tốn xuất nhập theo hình thức tín dụng chứng từ nhờ thu chứng từ hệ thống NHNT Việt Nam (ban hành kèm theo định số 40/QĐ/NHNT.THTT Tổng Giám đốc Ngân hàng ngoại thương Việt Nam 17 Báo cáo Tổng kết hoạt động kinh doanh hàng năm SGD NHNT 18 Website: http:// www.vietcombank.com 19 Tạp chí ngân hàng số 3+4 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang DANH MỤC TỪ VIẾT TĂT NHNT : Ngân hàng ngoại thương NHNN : Ngân hàng Nhà nước TTQT : Thanh toán quốc tế XNK : Xuất nhập NK : Nhập XK : Xuất NHTM : Ngân hàng thương mại NH : Ngân hàng NHĐL : Ngân hàng đại lý NHPH : Ngân hàng phát hành NHTB : Ngân hàng thông báo NHCK : Ngân hàng chiết khấu NHXN : Ngân hàng xác nhận NHCĐ : Ngân hàng định SGD : Sở Giao Dịch L/C : Thư tín dụng (Letter of Credit) ATM : Máy rút tiền tự động (Automated Teller Machine) BGĐ : Ban Giám đốc HSC : Hội sở TMCP : Thương mại cổ phần www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ Bảng 2.1: Mơ hình tổ chức hoạt động Sở Giao Dịch NHNT Việt Nam Bảng 2.2: Các tiêu toán quốc tế 2005-2008 SGD NHNT Bảng 2.3: Bảng tiêu toán quốc tế năm 2005-2008 tai SGD NHNT Bảng 2.4: Bảng cấu tỷ trọng hoạt động toán quốc tế SGD NHNT Bảng 2.5: Doanh số toán xuất SGD NHNT 2005 - 2008 Bảng 2.6: Doanh số toán nhập SGD NHNT từ năm 2005 – 2008 Bảng 2.7: Quy trình tổng qt nghiệp vụ tín dụng chứng từ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài T rong thời đại ngày nay, phát triển kinh tế gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, thị trường ngày mở rộng phát triển mối quan hệ kinh tế khu vực, quốc tế Đây điều kiện thuận lợi để phát triển thương mại hoạt động dịch vụ ngân hàng Đặc biệt Việt Nam tham gia với tư cách thành viên tổ chức thương mại giới (WTO) mở cửa thị trường tài vào ngày 01/04/2007 theo lộ trình cam kết gia nhập tổ chức thương mại giới Vì vậy, Sở giao dịch Ngân hàng ngoại thương Việt Nam ngân hàng thương mại khác không ngừng đầu tư nâng cao hiệu hoạt động phương thức tốn quốc tế: chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Tuy nhiên, tín dụng chứng từ khơng phải nghiệp vụ đơn giản mà ngược lại phức tạp, rủi ro tín dụng chứng từ mà kéo theo tranh chấp phát sinh xảy có tác động lớn ảnh hưởng đến tồn phát triển uy tín ngân hàng Thực tế cho thấy xảy tranh chấp liên quan đến tín dụng chứng từ khơng gây thiệt hại cho ngân hàng mà tổ chức xuất nhập tham gia phương thức tín dụng chứng từ Vì lý với Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, ngân hàng cổ phần có hệ thống chi nhánh rộng khắp nước, trải qua gần 45 năm hoạt động phát triển bên cạnh thành tựu đạt gặp khơng khó khăn phương thức tín dụng chứng từ, NHNT mà điển hình Sở giao dịch NHNT Việt Nam đơn vị đầu hoạt động tốn quốc tế nói chung hoạt động tốn tín dụng chứng từ nói riêng, năm thu lại lợi nhuận hàng triệu USD Chính vậy, sở tài liệu lý luận tín dụng chứng từ kinh nghiệm thực tế thực tập Sở giao dịch NHNT nên em chọn đề tài: “Áp dụng pháp luật www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang hoạt động tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam” Cuối cùng, em xin chân thành cám ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo TS Nguyễn Vũ Hoàng, Th.S Nguyễn Hoàng Vân tập thể anh, chị làm việc phịng Thanh tốn xuất SGD Ngân hàng Ngoại thương giúp đỡ em hoàn thành viết Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích sâu, tìm hiểu tình hình hoạt động tốn xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ (L/C) Qua đưa số đề xuất để hoàn thiện hoạt động hoạt động tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNT Việt Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng: phương thức toán xuất nhập L/C Đề tài nghiên cứu phạm vi hoạt động Sở giao dịch NHNT Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Một số phương pháp áp dụng để nghiên cứu đề tài phương pháp suy luận, phân tích số liệu, phân tích thực tế hoạt động để thấy điểm mạnh điểm yếu hoạt động toán xuất nhập phương pháp tín dụng chứng từ, từ đưa số kiến nghị đề xuất Kết cấu đề tài Nhằm đạt mục đích việc nghiên cứu đề ra, em xin trình bày từ khái quát đến chuyên sâu, từ lý luận đến thực tiễn đề tài Đề tài trình bày theo phần cụ thể sau: Chƣơng I Pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ Chƣơng II Thực trạng áp dụng pháp luật theo phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ sở giao dịch Ngân hàng Ngoại thƣơng Việt Nam Chƣơng III Những giải pháp hoàn thiện pháp luật hoạt động tốn tín dụng chứng từ sở giao dịch Vietcombank www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang CHƢƠNG I PHÁP LUẬT VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Khái quát phương thức toán quốc tế 1.1 Bản chất TTQT oạt động TTQT bắt nguồn từ hoạt động ngoại thương, mục đích hoạt động TTQT để hỗ trợ phục vụ cho hoạt động XNK nước diễn Hcách trôi chảy đạt hiệu cao Như biết, quốc gia tự sản xuất thứ để phục vụ nhu cầu Do điều kiện tự nhiên, điều kiện địa lý, trình độ phát triển yếu tố khác nước khác khác nhau, điều quy định lực phạm vi sản xuất nước Điều lý giải quốc gia phụ thuộc vào nhiều loại hàng hóa cần thiết cho sản xuất tiêu dùng Kết quả, số nước nhập hàng hóa có nhu cầu từ nước chuyên sản xuất mặt hàng với giá rẻ, đồng thời xuất hàng hóa có ưu suât lao động cho nước có nhu cầu, nhằm tận lợi so sánh tuyệt đối tương đối ngoại thương Hàng hóa nhập từ nước sang nước khác đường biển, đường bộ, đường khơng, đường sắt…từ hình thành nên chun nghành “Vận tải hàng hóa ngoại thương” Tuy nhiên, việc vận chuyển hàng hóa gặp rủi ro nên phát sinh nhu cầu hàng hóa phải bảo hiểm để hạn chế rủi ro đến mức thấp Từ làm phát sinh chuyên nghành “Bảo hiểm hàng hóa ngoại thương” Một thương vụ mua bán ngoại thương thường kết thúc việc bên mua – bán toán tiền hàng cho nhau, bên thỏa thuận với phương thức toán, việc toán thực cách trực tiếp bên mà thông thường phải thông qua hệ thống ngân hàng có chức làm nhiệm vụ tốn cho bên Từ chuyên nghành “Kỹ thuật nghiệp vụ TTQT” đời Tiền tệ sử dụng hoạt động mua bán ngoại thương đồng tiền nước người mua, www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang nước người bán hay nước thứ ba điều gây rủi ro cao tỷ giá điều kiện khủng hoảng kinh tế nay, chuyên nghành “Nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối” ngân hàng đời để giúp nhà XNK chuyển đổi tiền tệ nhằm thực việc mua bán quốc tế dễ dàng phịng ngừa rủi ro tỷ giá Các hoạt động mua bán bên có khác phong tục, tập quán, nguồn luật điều chỉnh dễ làm nảy sinh tranh chấp cần thiết phải có nguồn luật chung điều chỉnh mang tính thống để điều chỉnh hoạt động phát sinh mua bán ngoại thương Vì đời chuyên nghành “Luật kinh doanh quốc tế”, hệ thống hiệp ước song phương, đa phương, nguyên tắc, tập quán tao nhằm điều chỉnh để hoạt động ngoại thương diễn cách trôi chảy, dễ dàng Trong hoạt động ngoại thương hoạt động TTQT liên quan gắn liền với lĩnh vực hoạt động khác, lĩnh vực mắt xích quan trọng, khơng thể thiếu TTQT khâu quan trọng chuỗi mắt xích khâu định đến tính hiệu tăng trưởng ngoại thương1 1.2 Vai trò hoạt động TTQT Ngày nay, ngoại trừ hoạt động mua bán nhỏ, số giao dịch hạn chế biên giới chi trả tiền mặt; hoạt động kinh doanh hợp pháp giới thực thơng qua định chế tài trung gian Với chức trung tâm toán, hoạt động TTQT NHTM trở thành dịch vụ thiếu đóng vai trị quan trọng kinh tế hàng hóa Trước hết hoạt động TTQT đẩy nhanh tiến độ tồn cầu hóa, hội nhập hóa nước Thế giới Thật vậy, TTQT nảy sinh từ hoạt động thương mại, mua bán, trao đổi… chủ thể giới Mối quan hệ bên tham gia chất giao dịch thương mại định hình thức chuyển tiền tốn Tuy nhiên, q trình chi trả, độ an tồn, tính xác, bảo mật, chi phí nghiệp vụ tốn tác động mạnh thúc đẩy quan hệ thương mại ngày mở rộng PGS.TS Nguyễn Văn Tiến , giáo trình “Thanh tốn quốc tế tài trợ ngoại thương”, NXB Thống kê , trang 45 www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang phát triển Vì vậy, hoạt động TTQT đóng vai trị quan trọng việc thực trình hội nhập quốc gia giới TTQT cịn góp phần nâng cao tốc độ chu chuyển vốn toàn giới Thật vậy, gia tăng vượt trội đầu tư quốc tế năm qua tạo nên dòng vốn khổng lồ tồn cầu Thực trạng địi hỏi hoạt động TTQT phải nhanh chóng, xác Thơng qua mạng lưới TTQT, NHTM đẩy nhanh tốc độ chu chuyển luồng tiền, tăng nhanh vịng quay vốn, góp phần phân bổ nguồn vốn thị trường, vùng, lãnh thổ toàn cầu ngày hiệu Đối với hệ thống NHTM, TTQT dịch vụ mang lại lợi nhuận cao Nghiệp vụ TTQT có mối quan hệ tương hỗ tạo điều kiện phát triển hoạt động kinh doanh khác ngân hàng như: kinh doanh ngoại tệ, tài trợ ngoại thương, bảo lãnh, đầu tư, ngân quỹ… Và với nghiệp vụ này, hoạt động TTQT mở rộng phạm vi giao dịch, nâng cao khả cạnh tranh ngân hàng ngồi trụ sở hành 1.3 Các phương thức TTQT thông dụng 1.3.1 Phương thức mở tài khoản (Open account) Khái niệm: người xuất mở tài khoản để ghi nợ người nhập sau người xuất hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ người nhập trả tiền cho người xuất Ðặc điểm: - Ðây phương thức tốn khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi toán - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản đa song biên Nếu người nhập mở tài khoản để ghi tài khoản để theo dõi, khơng có giá trị toán hai bên - Chỉ có hai bên tham gia tốn: người bán người mua 1.3.2 Phương thức chuyển tiền (Remittance) www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Khái niệm: Là phương thức mà khách hàng (người trả tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu Đặc điểm: - Cũng giống phương thức tốn trên, NH khơng tham gia vào tốn hai bên mà đóng vai trị người chuyển tiền - Chỉ có hai bên tham gia toán 1.3.3 Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment) Khái niệm: Là phương thức tốn người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ký phát hối phiếu đòi tiền người mua, ủy thác cho NH thu hộ số tiền ghi tờ hối phiếu Các loại nhờ thu: - Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection Payment) phương thức mà người bán ủy thác cho NH thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ hàng hóa gửi thẳng cho người mua không qua NH Nhận xét: Trong phương thức NH đóng vai trị trung gian tốn chứng từ hàng hóa giao cho nhà NK nên NHĐL khơng thể khống chế nhà NK Vì vậy, nhà NK nên áp dụng phương thức trường hợp có quan hệ lâu năm có tín nhiệm nhà NK - Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection of Payment) phương thức người bán ủy thác cho NH thu hộ tiền người mua cú vào hối phiếu mà vào cứng từ hàng hóa gửi kèm theo với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu NH trao chứng từ hàng hóa cho người mua để nhận hàng Nhận xét: Trong phương thức này, nhà XK việc ủy thác cho NH thu tiền mà nhờ NH thơng qua việc khống chế chúng từ hàng hóa để buộc nhà NK phải trả tiền chấp nhận trả tiền Nhờ vậy, phương thức đảm bảo khả thu tiền phương thức chuyển tiền phương thức nhờ thu hối phiếu trơn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 1.3.4 Phương thức ghi sổ Khái niệm: người xuất mở tài khoản để ghi nợ người nhập sau người xuất hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ người nhập trả tiền cho người xuất Ðặc điểm: - Ðây phương thức tốn khơng có tham gia Ngân hàng với chức người mở tài khoản thực thi toán - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản đa song biên Nếu người nhập mở tài khoản để ghi tài khoản để theo dõi, khơng có giá trị toán hai bên Nhận xét: Phương thức có lợi cho người nhập khẩu, dùng cho tốn tiền gửi bán hàng nước tốn tiền phi mậu dịch: tiền cước phí vận tải, bảo hiểm 1.3.5 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary credit) Khái niệm: Là thoả thuận NH (NH mở thư tín dụng) theo u cầu khách hàng trả số tiền định cho người khác chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho NH chứng từ phù hợp với quy định đề thư tín dụng Đặc điểm: - Thư tín dụng giao dịch riêng biệt với hợp đồng thương mại mà thư tín dụng phát hành dựa sở hợp đồng thương mại thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng Kế đó, ngân hàng giao dịch chứng từ khơng giao dịch hàng hóa, dịch vụ có liên quan đến chứng từ - Thư tín dụng bảo lãnh ngân hàng phát hành toán cho người thụ hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với tín dụng thư Do đó, ngân hàng phát hành kiểm tra kỹ chứng từ người thụ hưởng xuất trình để định toán hay từ chối toán www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Thư tín dụng đa dạng, gồm nhiều loại khác loại thư tín dụng lại có đặc điểm riêng, như: Thư tín dụng trả ngay, trả chậm, xác nhận, chuyển nhượng, giáp lưng, đối ứng, tuần hồn, có điều khoản đỏ, dự phịng Nhận xét: So với hình thức TTQT khác, hình thức tín dụng chứng từ sử dụng nhiều Đây hình thức tốn mang lại tính an tồn cao so với hình thức cho hai bên mua bán, vai trò trách nhiệm NH nâng cao hơn, không đóng vai trị trung gian mà NH đa tham gia vào q trình tốn hai bên Khái qt tốn tín dụng chứng từ 2.1 Bản chất phương thức tốn tín dụng chứng từ 2.1.1 Là hợp đồng kinh tế hai bên mang tính độc lập với hợp đồng sở, hàng hóa Là hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH nhà xuất khẩu, có nhiều hiểu lầm cho hợp đồng kinh tế ba bên nhà nhập khẩu2, NHPH nhà xuất thực tế yêu cầu thị nhà NK NHPH đai diện tiếng nói thức nhà NK L/C Về chất L/C giao dịch hồn tồn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp NH khơng liên quan đến bị ràng buộc vào hợp đồng vậy, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng Như vậy, L/C có tính chất quan trọng hình thành sở hợp đồng ngoại thương, sau thiết lập lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Một L/C mở bên chấp nhận, cho dù nội dung L/C có hợp đồng ngoại thương hay khơng, không làm thay đổi quyền lợi nghĩa vụ bên có liên quan đến L/C Một số nhà NK sử dụng L/C cơng cụ dự phịng để cụ thể hóa, chi tiết hóa bổ sung điều khoản mà hợp đồng thương mại ký cịn bỏ sót PGS.TS Nguyễn Văn Tiến,sđd, trang www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 15 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang ký bị hớ, ngồi cịn coi cơng cụ để đính chính, sửa chữa nội dung bất lợi hợp đồng ngoại thương ký kết 2.1.2 Thực giao dịch thông qua chứng từ khơng vào hàng hóa phương thức tín dụng chứng từ Các NH làm việc sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng Như thế, chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao, đó, chúng trở thành để NH trả tiền, để nhà NK trả tiền cho NH, chứng từ nhận hàng nhà NK…Việc nhà XK có thu tiền hay không, phụ thuộc vào việc xuất trình chứng từ có phù hợp hay khơng; đồng thời, NH trả tiền chứng từ xuất trình phù hợp, NH khơng chịu trách nhiệm gi thực tế hàng hóa Khi chứng từ xuất trình phù hợp, NHPH phải tốn vơ điều kiện cho nhà XK, thực tế hàng hóa khơng giao giao khơng hịan tồn ghi chứng từ Như vậy, việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hóa, nều hàng hóa khơng khớp với chứng từ, hai bên mua bán trực tiếp giải với sở hợp đồng mua bán, không liên quan đến NH Chỉ trường hợp chứng từ không phù hợp, mà NH tốn cho người XK NH phải chịu hồn tồn trách nhiệm, người NK có quyền từ chối tốn tiền cho NH 2.1.3 Là cơng cụ tốn hạn chế rủi ro nhiều L/C có nhiều ưu điểm vượt trội so với phương thức tốn khác xét khía cạnh cơng cụ phòng ngừa rủi ro cho nhà XK nhà NK Chính mà phương thức tồn phát triển ngày Trong thực tiễn thương mại quốc tế, biến động thường xuyên giá cả, tỷ giá, thị trường hàng hóa…nên L/C bị lợi dụng trở thành công cụ để từ chối nhận hàng, từ chối tốn, bị lợi dụng để trở thành công cụ để lừa đảo, gian lận 2.2 Các loại tín dụng chứng từ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 16 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 2.2.1 Các loại thư tín dụng thơng thường L/C khơng hủy ngang (Irrevocable L/C): loại L/C sau mở nhà XK thừa nhận NH mở L/C khơng sửa đổi, bổ sung thời hạn hiệu lực Một L/C khơng ghi IRREVOCABLE coi không huỷ ngang Điều UCP600 quy định: “Một tín dụng khơng huỷ ngang cho dù khơng rõ điều đó” L/C khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): loại thư tín dụng huỷ bỏ NHXN đảm bảo trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C L/C khơng hủy ngang, miễn truy địi (Irrevocable Without Recourse L/C): loại L/C mà sau trả tiền nhà XK NH khơng cịn quyền địi lại tiền dù trường hợp 2.2.2 Các loại thư tín dụng đặc biệt L/C dự phịng ( Standby L/C ): loại tín dụng chứng từ thể nghĩa vụ ngân hàng phát hành tới người thụ hưởng việc toán lại khoản tiền mà người yêu cầu mở L/C dự phòng vay ứng trước; toán khoản nợ người mở L/C dự phòng; bồi thường thiệt hại người mở L/C dự phịng khơng thực nghĩa vụ mình3 Do L/C dự phịng xem phương tiện toán thứ yếu Sự khác loại L/C khác L/C dự phòng loại L/C khác hoạt động sở thực hợp đồng cho người bán Ngược lại, L/C dự phòng đảm bảo cho người thụ hưởng trường hợp nghĩa vụ không thực Trong L/C dự phịng, NH mở ghi rõ L/C có giá trị thực có vi phạm nghĩa vụ người xin mở L/C ngược lại vi phạm ấy, L/C dự phịng khơng thực PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, sđd, trang www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 17 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang L/C chuyển nhượng ( Irrevocable Tranferable L/C ): L/C huỷ ngang, quy định người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyển nhượng toàn hay phần quyền thực L/C cho hay nhiều người khác4 Chuyển nhượng chuyển nhượng quyền thực L/C chuyển nhượng quyền đòi trả tiền (quyền ký phát hối phiếu đòi tiền theo L/C ), quyền dành cho người hưởng lợi thứ nhẩt hay số người chuyển nhượng L/C khác với quyền nhượng khoản thu từ L/C cho người khác hưởng L/C giáp lưng ( Back - to - back L/C ): sau nhận L/C nhà NK mở cho hưởng, nhà XK dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng5 L/C chấp L/C chủ hay L/C gốc ( Master L/C hay Backing L/C ) L/C sau gọi L/C giáp lưng hay gọi L/C đối, người xin mở L/C nhà trung gian Giáp lưng biểu qua toàn giao dịch thương mại sử dung hai L/C riêng biệt, dau dựa vào trước trước đảm bảo L/C điều khoản đỏ ( Red clause L/C ): L/C mà NHPH cho phép NHTB ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hóa, nguyên liệu phục vụ cho việc sản xuất hàng hóa theo L/C mở6 Gọi L/C điều khoản đỏ trước in mực đỏ để tăng ý, với “ điều khoản đỏ ” NHPH cam kết ứng số tiền định L/C nhận chúng từ: hối phiếu số tiền ứng trước, hóa đơn, giấy nhận nợ cam kết giao hàng L/C đối ứng (Reciprocal L/C): loại thư tín dụng bắt đầu có hiệu lực thư tín dụng đối ứng với mở Loại L/C sử dụng phương thức hàng đổi hàng phương thức gia công7 L/C trả chậm (Deferreed L/C): là loại thư tín dụng mà ngân hàng mở thư tín dụng tốn trị giá thư tín dụng cho người hưởng lợi theo q trình hồn nt nt PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, sđd, trang nt www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 18 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang thành nghĩa vụ giao hàng họ Loại thư tín dụng áp dụng cho hợp đồng giao hàng nhiều lần8 L/C tuần hoàn ( Revolving L/C ): L/C hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời gian định đến toàn hợp đồng thực hiện9 Lợi L/C tuần hoàn tạo điều kiện tốt cho nhà NK mua hàng hóa suốt thời gian dài thị trường có lợi cho họ Hơn nữa, bên mua không muốn nhận tồn hàng hóa lúc phải tính đến chi phí lưu kho, bảo quản việc quay vòng vốn 2.3 Các bên liên quan phương thức tốn tín dụng chứng từ 2.3.1 Người xin mở L/C ( Applicant ): nhà NK hay người mua, yêu cầu NH phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc trả tiền NH cho người bán theo quy định L/C Người xin mở L/C gọi người mở (opener), người trả tiền (accounter) hay người ủy thác (principal) 2.3.2 Người thụ hưởng (Beneficiary): gọi người hưởng hay người hưởng lợi L/C Theo quy định L/C người hưởng số tiền toán sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn Tùy hồn cảnh cụ thể người thụ hưởng L/C cịn có tên gọi khác: người bán (seller), nhà XK (exporter); người ký phát hối phiếu (drawer) 2.3.3 Ngân hàng phát hành (Issuing Bank), NH người mở (Opener Bank) NH mà theo yêu cầu người mua phát hành L/C cho người bán hưởng NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận quyểt định hợp đồng ngoại thương, có thỏa thuận từ trước nhà NK nhà XK phép tự chọn NHPH nt nt www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 19 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 2.3.4 Ngân hàng thông báo (Advising Bank) ngân hàng NHPH yêu cầu thông báo L/C cho người hưởng, NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà XK 2.3.5 Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank) ngân hàng mà trường hợp nhà XK muốn có bảo đảm chắn L/C định ngân hàng có uy tín đứng xác nhận L/C theo yêu cầu NHPH Thông thường, NHXN NH lớn có uy tín nhiều trường hợp NHTB đề nghị NHXN Muốn xác nhận NHPH phải trả phí xác nhận cao thường phải đặt cọc trước, mức đặt cọc lên tới 100% giá trị L/C 2.3.6 Ngân hàng định (Nominated Bank) NHXN hay NH khác NHPH ủy nhiệm để nhận chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C họ tốn cho người thụ hưởng, chấp nhận hối phiếu kỳ hạn chiết khấu hối phiếu hay chứng từ nhận Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHCĐ giống NHPH nhận chứng từ nhà XK gửi đến Nội dung thư tín dụng Số hiệu thư tín dụng: để tạo thuận tiện việc trao đổi thơng tin bên có liên quan q trình giao dịch tốn ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán Ðịa điểm ngày mở thư tín dụng: Ðịa điểm mở thư tín dụng nơi ngân hàng mở phát hành thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Ðịa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ áp dụng, để giải bất đồng xảy (nếu có) Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người hưởng lợi; ngày ngân hàng mở thức chấp nhận đơn xin mở người NK; ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người XK kiểm tra xem người NK có mở L/C thời hạn khơng… www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 20