Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài “ Tuyệt nhiên không có một lý th[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài “… Tuyệt nhiên khơng có lý thuyết hay mơ hình kinh tế khn mẫu, mực thước cho thành công chắn kinh doanh, chẳng có đũa thần hay viên ngọc ước dành sẵn cho ưa thích mộng mơ chốn thương trường đầy giơng gió Chấp nhận thị trường có nghĩa chấp nhận ngự trị tự nhiên qui luật thị trường vừa mang tính sịng phẳng vừa chứa đựng lịng đầy tính bất trắc đến nghiệt ngã.”(Nguyễn Tấn Bình) Những lời nói viết dường để dành riêng nói lĩnh vực kinh doanh đặc biệt với chủ thể kinh doanh đặc biệt người ta biết đến tên hệ thống ngân hàng thương mại Cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngã chứa đựng đầy rủi ro - đặc tính bật lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Tự xác định chỗ đứng cho kinh doanh lĩnh vực tiền tệ- nơi nhạy cảm kinh tế- ngân hàng - ví thuyền căng buồm phong ba- nỗ lực khơng biết mệt mỏi để tạo cho chỗ đứng tiếng nói riêng chốn cạnh tranh khốc liệt Câu thần mở cánh cửa thành công dường đơn giản: “ Biết mình, biết ta trăm trận trăm thắng” khơng phải nhận thức điều cách sâu sắc Đó có lẽ lí khiến cho phân tích BCTC đóng vai trị đặc biệt quan trọng trở nên việc làm khơng thể thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng phân tích BCTC đường ngắn để tiếp cận với tranh tồn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để có định hướng kinh doanh đắn tương lai Ra đời phát triển 10 năm, Ngân hàng TMCP Kỹ Thương ngân hàng non trẻ Tuy khẳng định chỗ đứng cho ngân hàng cổ phần hàng đầu Việt nam ngân hàng khác, cơng tác phân tích BCTC Techcombank cịn chặng đầu q trình phát triển cịn nhiều hạn chế Chính điều ảnh hưởng không tốt tới công tác quản trị ngân hàng Vì lí này, em định lựa chọn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang đề tài: “Phân tích báo cáo tài Techcombank – thực trạng giải pháp” cho khóa luận tốt nghiệp với hy vọng góp tiếng nói đóng góp phần cơng sức nhỏ bé vào việc hồn thiện cơng tác phân tích BCTC Techcombank nói riêng hệ thống NHTM nói chung Phạm vi, đối tƣợng nghiên cứu Đề tài sâu nghiên cứu cơng tác phân tích BCTC Techcombank thông qua tiêu, nội dung phân tích hoạt động kinh doanh Techcombank thời gian từ năm 2001 đến 2003 Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích với hệ thống sơ đồ, bảng biểu để trình bày nội dung lí luận thực tiễn Kết cấu khóa luận Ngồi lời nói đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo khóa luận chia làm chương: Chương 1: Lí luận chung phân tích BCTC NHTM Chương 2: Thực trạng phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Chương 3: Giải pháp hoàn thiện nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Do đề tài mẻ, thời gian thực tập tháng với hạn chế kiến thức thân nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, cô cán công tác Techcombank để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Chƣơng LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NHTM 1.1.Hoạt động kinh doanh NHTM 1.1.1 Khái niệm NHTM Lịch sử nhân loại chứng kiến đổi thay kỳ diệu, để kết chuyển nhiều kỷ hệ thống ngân hàng đại ngày với vị trí “xương sống, mạch máu kinh tế quốc dân” Không phải ngẫu nhiên mà ngân hàng lại vào vị trí trụ cột định tồn vong kinh tế đất nước Chính bề dày lịch sử thai nghén, đời, tồn phát triển tính chất đặc thù kinh doanh lĩnh vực tiền tệ đương nhiên đặt ngân hàng vào vị trí huyết mạch Hoạt động NHTM đa dạng, phức tạp thay đổi để bắt kịp đổi thay đến chóng mặt kinh tế Mỗi kinh tế có đặc thù riêng, vả tập quán luật pháp quốc gia khác nên nảy sinh nhiều quan niệm, nhiều định nghĩa khác ngân hàng Luật TCTD Việt Nam ghi rõ: “Ngân hàng loại hình TCTD phép thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động khác có liên quan” Trong khái niệm này, hoạt động ngân hàng giải thích Luật NHNN “ hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên nhận tiền gửi sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn” Dù có xem xét định nghĩa lại nói NHTM tổ chức trung gian tài thực nghiệp vụ nhận tiền gửi, cho vay cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng 1.1 Chức NHTM Đồng hành với phát triển sản xuất lưu thông hàng hóa tiền tệ phát triển chế độ xã hội chức NHTM ngày phong phú, mở rộng hoàn thiện Tuy nhiên, xét chất, NHTM có chức sau đây: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang 1.1.2.1 NHTM loại hình trung gian tài làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi tiết kiệm cho kinh tế Đây coi chức đặc trưng NHTM Theo đó, cá nhân dân cư có khoản tiền dành dụm mà chưa sử dụng, doanh nghiệp có nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi gửi vào ngân hàng hình thức mở tài khoản khác nhau: tài khoản tiền gửi tiết kiệm, tài khoản tiền gửi toán … Mục đích gửi tiền khác lại để an toàn tránh trách nhiệm phải bảo quản tài sản, hưởng lãi cho khoản tiền gửi sử dụng dịch vụ tốn ngân hàng 1.1.2.2 NHTM cấp tín dụng cho tác nhân kinh tế Có thể nói hoạt động tín dụng sinh lời chủ yếu ngân hàng thương mại, đặc biệt NHTM truyền thống chức quan trọng ngân hàng đại ngày Nhờ mạnh huy động lượng vốn nhàn rỗi khổng lồ từ cá nhân, tổ chức kinh tế qua việc nhận tiền gửi hay vay, ngân hàng sử dụng số tiền vay cá nhân, tổ chức kinh tế cần vốn để đầu tư nhu cầu như: mở rộng sản xuất kinh doanh, mua sắm tài sản cố định, đầu tư nhu cầu vốn lưu động, nhu cầu tiêu dùng … đa dạng nhu cầu khác Cùng với phát triển kinh tế hình thức cấp tín dụng ngân hàng ngày phát triển muôn hình mn vẻ: tín dụng thấu chi, tín dụng trung dài hạn, tín dụng chiết khấu, tín dụng thuê mua … Vốn tín dụng ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực tất khâu trình tái sản suất ngành công nghiệp, nông nghiệp, thương mại … song song góp phần đẩy mạnh đầu tư, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, cải thiện đời sống dân cư 1.1.2.3 NHTM cung cấp dịch vụ toán cho khách hàng Chức xuất phát từ chức ngân hàng nhận tiền gửi Các cá nhân, tổ chức kinh tế sở mở tài khoản tiền gửi toán hay tài khoản tiền gửi phục vụ giao dịch có nhu cầu tốn ủy quyền cho ngân hàng thực thay mình: thu hộ, chi hộ… Theo quan điểm luật pháp hầu hết nước, có ngân hàng phép mở tài www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang khoản toán hay tài khoản giao dịch cho kháchhàng mà không định chế phép làm điều 1.1.3 Những hoạt động kinh doanh ngân hàng NHTM loại hình tổ chức tài phép hoạt động kinh doanh đa dạng thị trường tài bao gồm hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng đầu tư hoạt động cung cấp dịch vụ tài khác dịch vụ tốn, tư vấn tài chính, quản lý hộ tài sản, kinh doanh ngoại tệ… 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Khác với doanh nghiệp phi tài chính, nguồn vốn chủ sở hữu NHTM chiếm nhỏ ( 360 ngày hay vào tiêu thức khơng gian, ta có: nợ q hạn thị trường I nợ hạn thị trường II c Phương pháp phân tích tỉ lệ Một tỉ lệ biểu mối quan hệ tiêu với tiêu khác Bản chất phương pháp phân tích tỉ lệ thực so sánh tỉ lệ để thấy xu hướng phát triển tượng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 18 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Việc thiết lập tiêu dạng tỷ lệ phương pháp phân tích tối ưu phép phân tích mang tính so sánh nên phương pháp tỷ lệ xem cơng cụ tốt phân tích Phân tích tỷ lệ giúp cho nhà phân tích nhìn thấy mối quan hệ làm bộc lộ điều kiện xu mà xu thường ghi lại kiểm tra phận cấu thành riêng rẽ tỷ số Nhị đó, nhà phân tích nhìn thấu suốt bên hoạt động ngân hàng d Phương pháp DuPont Là phương pháp phân tích tỉ lệ sơ cấp (phản ánh tượng) thành tỉ lệ thứ cấp (phản ánh nhân tố ảnh hưởng) Theo chu trình này, người ta xây dựng chuỗi tỉ lệ có mối quan hệ nhân với Ví dụ: LN rịng LN rịng ROE = ; ROA = Vốn tự có(E) Tổng tài sản (TA) Tổng tài sản (TA) LN ròng ; Tỉ lệ địn bẩy tài = ROS = Vốn tự có (E) Doanh thu Ta thiết lập tỉ lệ: TA ROE = ROA x E LN ròng Tổng tài sản Doanh thu = x Doanh thu x Tổng tài sản Vốn tự có TA = ROS x Hiệu suất sử dụng tổng tài sản x _ E e Phương pháp thay liên hoàn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 19 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Là phương pháp xác định ảnh hưởng nhân tố đến kết kinh tế cách thay liên tiếp nhân tố từ giá trị kì trước hay kì kế hoạch sang tế để xác định trị số tiêu kinh tế nhân tố thay đổi Sau đó, so sánh tiêu trị số vừa tính với tiêu chưa có biến đổi nhân tố cần xác định tính mức độ ảnh hưởng nhân tố Phương pháp sử dụng nhân tố ảnh hưởng đến tiêu có mối quan hệ tích số, thương số hay kết hợp tích số thương số f Phương pháp số Chỉ số tiêu tương đối biểu mối quan hệ so sánh mức độ tượng kinh tế Muốn sử dụng phương pháp này, nhà phân tích phải xây dựng mơ hình số phản ánh mối quan hệ nhân tố đến tiêu nghiên cứu Trong số nhân tố, phải giả định có nhân tố thay đổi cịn cố định nhân tố khác Nếu phản ánh biến động nhân tố chất lượng tiêu số lượng cố định tế; phản ánh biến đổi nhân tố số lượng tiêu chất lượng cố định kì kế hoạch hay kì trước g Phương pháp cân đối Trong trình hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều mối quan hệ cân đối hình thành Cân đối cân hai mặt yếu tố với trình kinh doanh, số quan hệ cân đối sau: tài sản nguồn vốn, nguồn thu nguồn chi, nhu cầu sử dụng vốn khả tốn… Theo phương pháp này, để tính mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu tổng hợp cần tính chênh lệch thực tế với kế hoạch nhân tố mà khơng cần quan tâm đến nhân tố khác h Phương pháp hồi quy Là phương pháp sử dụng hàm số để khảo sát (các phương trình hồi quy) đưa kết luận chất mối quan hệ liệu xu hướng phát triển tượng tương lai Có phương pháp hồi quy: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 20