Nghiên cứu hệ thống ksnb tại công ty cổ phần tập đoàn thái bình

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM KIM NGÂN NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI BÌNH Chun ngành: Kế tốn kiểm tốn phân tích Người hướng dẫn khoa học: TS PHAN TRUNG KIÊN Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn hồn tồn tơi thực Các đoạn trích dẫn số liệu luận văn dẫn nguồn có độ xác cao phạm vi hiểu biết Người viết cam đoan Phạm Kim Ngân LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Quý thầy/cô trường đặc biệt thầy/cô khoa Kế tốn Kiểm tốn Phân tích giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức quý báu để ứng dụng vào công việc chuyên mơn hồn thành Luận văn tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn tồn thể Q Thầy/Cô trường đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt Q Thầy/Cơ khoa Kế tốn Kiểm tốn Phân tích truyền đạt cho tơi kiến thức q báu suốt thời gian học tập Trường Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến Thầy TS Phan Trung Kiên trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt thời gian qua để hồn thành Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn tồn thể Ban giám đốc Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình đơn vị sở công ty dành thời gian quý báu để trả lời vấn cung cấp thông tin hữu ích để tơi thực nghiên cứu hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày … tháng … năm 2015 Học viên thực Phạm Kim Ngân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN .i CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu .4 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu .5 1.6 Kết cấu luận văn .6 Kết luận chương .6 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP .7 2.1 Bản chất Kiểm soát nội Doanh nghiệp 2.2 Các yếu tố cấu thành Hệ thống Kiểm soát nội 15 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .15 2.2.2 Đánh giá rủi ro 19 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 21 2.2.4 Thông tin truyền thông 23 2.2.5.Giám sát .25 2.3.Cơ sở đánh giá thực trạng Kiểm soát nội doanh nghiệp 26 2.3.1.Cơ sở đánh giá môi trường kiểm soát 26 2.3.2.Cơ sở đánh giá trình đánh giá rủi ro 28 2.3.3.Cơ sở đánh giá hoạt động kiểm soát 35 2.3.4.Cơ sở đánh giá thông tin truyền thông: 38 2.3.5.Cơ sở đánh giá yếu tố giám sát 41 Kết luận chương 43 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI BÌNH 44 3.1.Đặc điểm hoạt động Công ty cổ phần tập đồn Thái Bình 44 3.2.Thực trạng Kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình 49 3.2.1.Thực trạng mơi trường kiểm sốt Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình .49 3.2.2.Thực trạng đánh giá rủi ro Công ty cổ phần tập đồn Thái Bình 54 3.2.3.Thực trạng hoạt động kiểm sốt Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình .57 3.2.4.Thực trạng thơng tin truyền thông 88 3.2.5.Thực trạng hoạt động giám sát 90 Kết luận chương 91 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI BÌNH 92 4.1 Ảnh hưởng yếu tố cấu thành Kiểm soát nội tới tính hiệu lực 92 4.1.1 Ảnh hưởng yếu tố cấu thành Kiểm soát nội tới tính hiệu lực hoạt động kinh doanh tơ 92 4.1.2 Ảnh hưởng yếu tố cấu thành Kiểm sốt nội tới tính hiệu lực hoạt động kinh doanh khách sạn 96 4.2 Các đề xuất nhằm cải thiện hệ thống kiểm soát nội 97 4.2.1 Đề xuất cải thiện Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh xe 97 4.2.2 Đề xuất cải thiện Kiểm soát nội hoạt động kinh doanh khách sạn .103 4.2.3.Đề xuất cải thiện Kiểm soát nội Cơng ty Cổ phần tập đồn Thái Bình 104 KẾT LUẬN 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .107 PHỤ LỤC 108 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT KSNB Kiểm soát nội HTKSNB Hệ thống Kiểm soát nội COSO The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission-Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận AICPA American Institue of Certificated Public Accountant-Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ AAA Hội kế toán Hoa Kỳ FEI Hiệp hội nhà quản trị tài IMA Hiệp hội kế toán viên quản trị IIA Hiệp hội kiểm toán viên nội HĐQT Hội đồng Quản trị VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam HVN Honda Việt Nam GTGT Giá trị gia tăng Công ty Công ty cổ phần tập đồn Thái Bình Đại lý Đại lý Honda Ơ tơ Long Biên Khách sạn Khách sạn Speranza UNC Uỷ nhiệm chi KH Khách hàng GĐ Giám đốc BCTC Báo cáo tài HTTT Hệ thống thơng tin DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Bộ 17 nguyên tắc COSO 2013 .11 HÌNH: Hình 2.1: Các yếu tố cấu thành Kiểm soát nội .15 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức công ty .46 Sơ đồ 3.2: Chu trình tổng quát nhập mua xe ô tô nguyên 65 Sơ đồ 3.3: Chu trình chi tiết nhập mua xe ô tô nguyên .66 Sơ đồ 3.4: Chu trình bán hàng – thu tiền hoạt động bán xe nguyên 75 Sơ đồ 3.5: Chu trình bán hàng - thu tiền (đối với hoạt động dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng xe) 80 Sơ đồ 3.6: Quy trình xử lý có khách đặt phòng khách sạn 85 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN PHẠM KIM NGÂN NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI BÌNH Chun ngành: Kế tốn kiểm tốn phân tích N gười hướng dẫn khoa học: TS PHAN TRUNG KIÊN Hà Nội - 2015 i TĨM TẮT LUẬN VĂN Kiểm sốt nội (KSNB) tốt cho phép doanh nghiệp quản lý hữu hiệu hiệu nguồn lực kinh tế cơng ty, góp phân hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình sản xuất kinh doanh, giúp doanh nghiệp đứng vững trước cạnh tranh ngày gay gắt thị trường Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình cơng ty bước đầu xây dựng hồn thiện KSNB nên gặp nhiều khó khăn vướng mắc như: hiểu biết KSNB lãnh đạo cấp hạn chế, hệ thống báo cáo chưa rõ ràng chưa có quy trình cụ thể, chất lượng hệ thống thông tin chưa cao, máy công ty thiết số phận quan trọng kiểm sốt nội bộ…, xuất phát từ vai trị thực trạng KSNB công ty, tác giả chọn đề tài “Nghiên cứu hệ thống KSNB công ty Cổ phần tập đồn Thái Bình” Luận văn tiến hành nghiên cứu, hệ thống hóa vấn đề lý luận chung KSNB doanh nghiệp tìm hiểu thực trạng KSNB công ty, rút phân tích, đánh giá thực trạng, sở đưa ý kiến giải pháp để hoàn thiện KSNB công ty Luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Giới thiệu chung đề tài nghiên cứu Chương 2: Cơ sở lý luận Kiểm soát nội doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng Hệ thống KSNB công ty Chương 4: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống KSNB cơng ty CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Trong Chương 1: luận văn bày cụ thể vấn đề về: - Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu - Tổng quan cơng trình nghiên cứu KSNB tác giả trước nước; ii - Mục tiêu nghiên cứu đề tài; - Đối tượng, phạm vi thời gian nghiên cứu đề tài; - Phương pháp nghiên cứu: Trong luận văn, tác giả sử dụng biện pháp thu thập thơng tin, phân tích, đánh giá, tổng hợp tài liệu, thông tin thu thập Dựa vào tài liệu thứ cấp, kết quan sát thực tế, vấn trực tiếp, tác giả sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp để nhận xét đưa đề xuất hoàn thiện hệ thống KSNB Công ty CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP Chương luận văn trình bày lý kết nghiên cứu sở lý luận KSNB doanh nghiệp bao gồm nội dung: - Bản chất Kiểm soát nội Doanh nghiệp Khái niệm KSNB bắt đầu sử dụng vào đầu kỷ XX tài liệu kiểm tốn Lúc đó, KSNB hiểu biện pháp để bảo vệ tiền không bị nhân viên gian lận Sau đó, khái niệm dần mở rộng KSNB không dung lại việc bảo vệ tài sản (khơng có tiền) mà cịn nhằm đảm bảo việc ghi chép kế tốn xác, nâng cao hiệu hoạt động khuyến khích tuân thủ sách nhà quản lý Theo COSO 1992, nội dung KSNB thực chất hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu đạt mục tiêu đặt cách hợp lý Sau ban hành vào năm 1992 COSO có sửa đổi bổ sung vào năm 2004 năm 2009 nhằm bổ sung nêu rõ thành phần giám sát KSNB doanh nghiệp Từ ban hành vào năm 1992, sau thời gian 20 năm, nội dung COSO khơng phục vụ cho cơng tác tài kế tốn mà cịn mở rộng phạm vi tồn doanh nghiệp Theo báo cáo COSO KSNB cấu thành 05 phận bao gồm: Môi trường kiểm soát; đánh giá rủi ro; hoạt động kiểm soát; thông tin, truyền thông giám sát Phụ lục 9: TỔNG HỢP KẾT QUẢ BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT HỆ THỐNG KSNB CỦA CÔNG TY BỘ CÂU HỎI KHẢO SÁT HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT BỘ PHẬN KẾ TOÁN Hoạt động kiểm soát phận kế toán 01 Các khoản chi có cho phê chuẩn xem xét lại cấp x x 02 Đơn đặt hàng có đánh số thứ tự khơng? x x 03 Có lập phiếu yêu cầu cho tất hàng mua khơng? x x 04 Đơn đặt hàng có tham chiếu dự tốn mua hàng khơng? x x x x 06 Người lập phiếu chi có độc lập với thủ quỹ khơng? x x 07 Hóa đơn tốn có đánh dấu hiệu không? x x x x x x x x x x x x x x x x bậc thích hợp khơng? 05 Có hồ sơ theo dõi hợp đồng bán hàng chưa hồn thiện khơng? 08 Việc chi tiền có vào chứng từ u cầu tốn hay khơng? 09 Các khoản chi tiền mặt có phê chuẩn ban lãnh đạo khơng? 10 Bộ phận kế tốn phải thu có nhận liên hóa đơn từ phận lập hóa đơn khơng? 11 Hóa đơn có người phụ trách lưu trữ theo thứ tự không? 12 Hàng tháng có đối chiếu tổng doanh số từ phận lập hóa đơn với tổng số phát sinh nợ phải thu phận kế tốn khơng? 13 Tất dịch vụ bán hàng bán bị trả lại có kiểm chứng từ phía khách hàng khơng? 14 Điều chỉnh giảm giá có phê chuẩn khơng? 15 Có phân nhiệm đầy đủ nhân viên xuất hóa đơn, xử x x x x x x x x x x x x x x 22 Tiền mặt có bảo quản cách sử dụng két sắt? x x 23 Các số phiếu thu có đánh số trước? x x 24 a Các phiếu thu có lập thành nhiều liên? x x x x x x x x x x x x lý khoản thu tiền chức đối chiếu? 16 Các khoản thu từ cung cấp dịch vụ có chứng từ kèm theo? 17 Cơng nợ phải thu khách hàng có cập nhật thu tiền? 18 Hàng ngày có yêu cầu phận bán hàng thu tiền khách nộp quỹ khơng? 19 Cơng ty có sách văn chương trình khuyến mại cho khách hàng đến thực dịch vụ công ty khơng? 20 Cơng ty có phân nhiệm đầy đủ người lập phiếu thu thu tiền đối chiếu với phịng kế tốn? 21 Cơng ty có đảm bảo khoản thu tiền mặt nhập quỹ theo dõi? b Có so sánh sổ thu tiền mặt với tiền mặt quỹ? 25 Thủ quỹ thu tiền có kiểm tra tiền thật giả hay khơng? 26 Thủ quỹ thu ngoại tệ có kiểm tra ngoại tệ thật giả hay không? 27 Hàng tồn kho định kỳ có kiểm kê đối chiếu khơng? 28 Việc tiếp nhận kho hàng có kiểm sốt khơng? 29 Việc xuất kho có dựa yêu cầu chứng từ xuất hàng đánh số không? Phụ lục 10: Kế hoạch bán hàng theo tháng (chi tiết theo tuần) Jun'15 Weekly Sales Plan Booking Follow-up No Model May Result 1.8AT 3 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM 26 22 48 27 31 1 86 Week Week Week Week 5 8 11 13 18 17 Week 4 12 TOTAL 23 20 20 40 25 28 1 75 Week Week Week TOTAL 1 1 4 17 17 34 17 21 - 1 1 2 R.Sales Follow-up No 3 Model 1.8AT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM May Result 4 13 20 33 28 28 Week Week 10 4 - - - - 66 14 12 18 60 Week Week Week TOTAL W.S Follow up No Model May Result 1.8AT 1.8MT Week Week 1 - 2 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5 LE City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM 12 18 30 29 29 10 65 15 16 17 10 - 17 17 34 19 23 58 10 10 14 10 5 - - - Arrival at DLR No 2 Model 1.8AT 1.8MT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5 LE City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM May Result 5 12 18 30 29 29 1 65 Week Week Week Week Week TOTAL 10 10 14 1 10 5 - 10 - - - - - 15 16 17 10 - 1 17 17 34 19 23 58 Stock follow up No Model 1.8AT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT C/O Week Week Week Week Week TOTAL 6 2 5 6 4 4 3 3 3 City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM 2 2 15 2 17 2 22 1 14 1 1 Week Week TOTAL Cancellation Follow-up No 3 Model 1.8AT 2.0AT Civic total CR-V 2.0 CR-V 2.4 CR-V total City 1.5 CVT City 1.5MT City total Accord 2.4AT Accord total SUM May Result 1 14 20 1 2 25 Week Week Week - - 1 - - - - - - 1 - - - 5 10 - 10 1 5 10 1 13 Phụ lục 11: Kế hoạch bán hàng năm Date: 1-Jun-2015 Ngâu = Aug 14th ~ sep 13th C.O from 2014 Model New contact City 1.5CVT City 1.5MT TTl City 2015 Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec TTL 1,440 1,126 1,730 1,415 1,631 1,680 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 1,920 20,542 New meeting 12,254 337 228 560 384 463 560 640 640 640 640 640 640 6,372 Hot-A 1,088 122 80 84 96 130 84 96 96 96 96 96 96 1,172 Gross Booking 32 15 18 17 27 25 23 14 15 22 23 25 256 Cancellation - - - - - - - 21 Net booking 28 15 13 26 22 23 14 15 22 23 25 235 Whole sale 23 12 18 29 19 20 10 10 25 25 30 228 In transit - - - - - - - - - - - - Retail sales 29 10 18 28 17 18 12 12 20 26 28 227 B.O (Waiting to receive) 11 14 13 15 18 20 17 14 14 DLR stock - - - 7 Gross Booking 4 1 5 33 Cancellation - - - - - - - - - - Net booking - (1) 3 1 5 30 Whole sale - - 5 26 In transit - - - - Retail sales - - - - - - - - - - - 5 26 B.O (Waiting to receive) - - - 4 5 4 4 DLR stock - - - - - - - - - - - - - - Test drive 76 78 78 45 48 85 70 75 85 92 90 90 912 Gross Booking 33 15 22 18 31 28 27 15 16 26 28 30 289 Cancellation - 10 - - - - - - 24 Net booking 29 15 17 29 25 27 15 16 26 28 30 265 Whole sale 24 12 18 29 23 23 10 11 30 30 35 254 In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales 30 12 18 28 21 21 12 13 25 31 33 253 Civic1.8AT From existing customer - 3 - - 2 19 From new customer 27 10 15 26 20 18 12 13 24 29 31 234 B.O (Waiting to receive) 11 16 11 17 20 23 24 21 18 18 DLR stock - - - 7 Gross Booking - 4 1 3 24 - - - - - - - - - - - Net booking - - 4 - 3 23 Whole sale - - 1 3 24 - Cancellation Civic 1.8MT Civic 2.0AT In transit - - - - - - - Retail sales 1 1 - - - - 3 23 B.O (Waiting to receive) - - - - 1 1 1 1 DLR stock 1 2 2 2 - - - - - - - - - Gross Booking Cancellation - - - - - - - - - - - - - Net booking - - - - - - - - - - - Whole sale - - - - - - - - - - - - - In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales - - - - - - - - - B.O (Waiting to receive) - - - - - - - - - - - - - - DLR stock - - - - - - - - - - - - - 2 2 2 16 Gross Booking Cancellation Net booking Whole sale In transit Retail sales TTl Civic B.O (Waiting to receive) - DLR stock - - - 1 - - - - - - - - - - - - 2 1 - - - - 2 13 1 2 - - - - - - - 2 10 1 - - - - - - - 1 - - - 1 1 Test drive 16 8 8 10 93 Gross Booking 2 6 1 5 41 Cancellation - - - - - 1 - - - Net booking 2 - 5 37 Whole sale - - 5 33 In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales 1 4 - 5 34 From existing customer - - - 1 - - - 1 From new customer CR-V 2.0AT 1 - - 4 29 B.O (Waiting to receive) - 2 2 1 1 DLR stock 1 3 3 3 39 16 31 17 26 20 22 12 12 20 21 25 261 Gross Booking Cancellation 14 14 Net booking 39 26 12 15 22 12 12 20 21 25 216 Whole sale 18 11 17 13 12 17 25 15 15 22 22 25 212 In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales CR-V 2.4AT TTl CR-V 45 18 18 13 13 17 25 12 15 22 24 25 211 B.O (Waiting to receive) 10 31 31 39 29 28 26 23 23 20 18 15 15 15 DLR stock - - 1 - - - 3 1 Gross Booking 48 13 31 31 22 20 22 15 15 22 28 28 295 Cancellation 13 27 Net booking 47 - 24 16 15 22 15 15 22 28 28 236 Whole sale 17 13 17 18 17 30 25 25 24 25 28 244 59 In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales 17 13 15 20 17 30 22 22 25 26 28 240 B.O (Waiting to receive) 19 49 44 55 44 40 38 30 23 16 13 15 15 15 DLR stock - - - - - - - 4 Test drive 95 79 130 200 168 92 95 80 80 95 92 95 1,301 Gross Booking 87 29 62 48 48 40 44 27 27 42 49 53 556 Cancellation 20 12 41 20 10 - - - - - - 104 Net booking 86 50 28 30 44 27 27 42 49 53 452 Whole sale 35 16 30 30 30 34 55 40 40 46 47 53 456 In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales 35 14 31 28 33 34 55 34 37 47 50 53 451 From existing customer 3 - 2 - 23 From new customer 33 13 27 26 30 31 53 34 35 45 50 51 428 Accord 2.4AT B.O (Waiting to receive) 29 80 75 94 73 68 64 53 46 36 31 30 30 30 DLR stock - - - - - 5 1 2 18 - 2 (1) 1 Gross Booking Cancellation Net booking - Whole sale Accord 3.5AT - 3 In transit - - - - - - - Retail sales 1 1 - - 2 14 - 2 12 - - - - - - 1 14 B.O (Waiting to receive) 2 3 1 1 1 2 DLR stock 1 2 - - - - 1 Gross Booking - - - - - - - - - - - - - Cancellation - - - - - - - - - - - - - Net booking - - - - - - - - - - - - - Whole sale - - - - - - - - - - - - - In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales TTl Accord - - - - - - - - - - - - - - B.O (Waiting to receive) - - - - - - - - - - - - - - DLR stock - - - - - - - - - - - - - - Test drive - - - - - - - - - Gross Booking - 1 - - Cancellation - - - - - - - - - Net booking - (1) 1 - - 2 14 Receipt from HVN (Whole sale) - - 3 - - - - 2 12 In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales 1 1 - - 1 14 From existing customer - 1 - - - - - - - From new customer 2 18 - 1 1 - - - 10 B.O (Waiting to receive) 2 3 1 1 1 2 DLR stock 1 2 - - - - 1 G.Total Test drive 173 160 212 261 225 185 173 163 173 195 191 195 2,306 Gross Booking 123 48 90 71 86 75 76 43 44 74 84 90 904 Cancellation 20 17 52 25 13 1 - - - 136 Net booking 118 28 73 19 61 62 75 42 44 72 84 90 768 Whole sales 61 28 43 58 65 58 78 51 53 81 84 95 755 In transit - - - - - - - - - - - - - Retail sales 70 25 47 51 66 60 79 46 51 77 87 93 752 From existing customer 7 - 3 51 65 23 40 44 60 56 74 46 48 74 83 88 701 86 89 115 83 78 77 73 69 62 57 54 51 51 16 From new customer B.O (Waiting to receive) 38 DLR stock 13 Number of SC on Probation / Marketing Number of SC Contact per SC/month Meeting per SC/month Gross Booking per SC Units/SC/month Booking Cancelled Ratio 10 11 13 17 14 16 Jan Feb Mar Apr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dec 2 3 3 3 3 3 15 114 35 727 14 103 24 5.00 14 80 16 1.79 14 124 40 3.36 14 101 27 3.64 14 117 33 4.71 14 120 40 4.29 16 120 40 4.94 16 120 40 2.88 16 120 40 3.19 16 120 40 4.81 16 120 40 5.44 16 120 40 5.81 15 114 35 N/A 4% 42% 19% 73% 29% 17% 1% 2% 0% 3% 0% 0% 15% Phụ lục 12: Phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng PHỤ LỤC 13: PHIẾU NHẬN ĐẶT PHỊNG (KHÁCH ĐỒN) GROUP FUNCTION SHEET Tên hàng (Name of Operator): Lần (1st call): Từ ngày (Fr): đêm (n): đến ngày (to): Thời gian đến (Time in): Lần (2st call): Từ ngày (Fr): đêm (n): số / Thời gian (Time out): ®Õn ngµy (to): Thêi gian ®Õn (Time in): Thêi gian lu tró (Total stay): (T.Leader): sè / Thêi gian ®i (Time out): đêm (nights): Trởng đoàn Số lợng buồng (number of rooms): Loại buồng (room type): Buồng đơn (single) : Buồng đôi (Double) : giờng đơn (twin) : Buồng ba (Triple) : Buång (room) : ¡n tra (Lunch): ¡n sáng (Breakfast): Ăn tối (Dinner): Đơn vị toán (Billing) Tiền buồng (Room charge) : Tiền ăn sáng (Breakfast) : Tiền ăn tra (Lunch) : Tiền ăn tối (Dinner) : Chi phÝ kh¸c (Other) : Tỉng (Grand Total): Ghi chó đặc biệt (Special Remark): Hình thức toán (Payment): Ngời nhËn (Prepared by): Ngµy nhËn (Date): PHỤ LỤC 14: PHIẾU NHẬN ĐẶT PHÒNG (KHÁCH LẺ) KHÁCH SẠN SPERANZA 152 Thụy Khuê, Tây Hồ, Hà Nội PHIẾU NHẬN ĐẶT PHÒNG (ROOM RESERVATION FORM) Đặt Huỷ bỏ Sửa đổi Trong ngày New Cancellation Amendment Same day Danh sách chờ Waitlist Tên khách (name): Giờ đến chuyến bay (Arrival Ngày đến (Arrival date): flight): Giờ chuyến bay (Departure Ngày (Departure): flight): Giá buồng (Rate confirmed): Loại buồng (Room type): Số lợng buồng (No of rooms): Số khách (No of pax): Tên ngời đặt (Contact person): Công ty (Company): ĐT, Fax, e-mai (contact/fax no): Đảm bảo / không đảm bảo (Guaranteed/ Non guaranteed by): Thanh toán trớc Thẻ tín dụng (Credit Đặt cọc (Prepayment): card): (Deposit): Số thẻ (Card number): Đơn vị toán (Bill to): Hạn sử dụng (Expiration date): Ghi (Remarks): Ngời đại diện (Attention to): Có hoa hồng / Không có hoa hồng (Commissionable/noncommissionable): Ngày nhËn (Date): Ngêi nhËn (Taken by): ... trạng hệ thống KSNB Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình, tác giả lựa chọn đề tài: ? ?Nghiên cứu hệ thống KSNB cơng ty Cổ phần tập đồn Thái Bình? ?? làm luận văn 1.2 Tổng quan đề tài nghiên cứu KSNB có... trạng KSNB doanh nghiệp? Thực trạng hệ thống KSNB Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình nào? 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu hệ thống KSNB Cơng ty cổ. .. SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN THÁI BÌNH 44 3.1.Đặc điểm hoạt động Công ty cổ phần tập đồn Thái Bình 44 3.2.Thực trạng Kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần tập đồn Thái Bình 49 3.2.1.Thực