Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 CHƢƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang CHƢƠNG I : LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ BẰNG PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ i- vai trị tốn hoạt động kinh doanh xuất nhập 1- Hoạt động xuất nhập (XNK): Xuất nhập hoạt động kinh doanh bn bán phạm vi quốc tế, khơng phải hành vi mua bán riêng lẻ mà hệ thống quan hệ mua bán thƣơng mại có tổ chức bên bên ngồi nhằm mục đích đẩy mạnh sản xuất hàng hóa phát triển, chuyển đổi cấu kinh tế, ổn định bƣớc nâng cao mức sống nhân dân Do đó, xuất nhập hoạt động đối ngoại dễ đem lại hiệu đột biến kinh tế Trong điều kiện kinh tế nhiều thành phần định hƣớng theo phát triển thị trƣờng tự (thị trƣờng mở ) hoạt động XNK nhân tố chính, quan trọng đem lại hiệu kinh tế rõ rệt phát triển chung đất nƣớc Cụ thể, mặt lợi XNK đem lại nhƣ : - Phát huy đƣợc nội lực kinh tế, sáng tạo thành phần kinh tế , phát huy phát triển đƣợc ngành nghề truyền thống - Việc XNK dẫn đến cạnh tranh gay gắt chủ thể nƣớc làm cho chất lƣợng hàng hóa, dịch vụ ngày đƣợc nâng cao, từ nhanh chóng xoá bỏ chủ thể kinh doanh sản xuất lạc hậu,… Nhƣng đóng góp to lớn nhƣ vai trò thƣơng mại quốc tế kinh tế quốc dân lại đƣợc thể rõ vai trị xuất Xuất có ảnh hƣởng mạnh mẽ trực tiếp tác động đến hiệu kinh doanh quốc tế , mà thể chỗ : xuất hàng hóa, dịch vụ tạo nguồn vốn quan trọng để nhằm thoả mãn nhu cầu nhập tích luỹ sản xuất Xuất tác động tốt đến cán cân toán quốc tế, thu đƣợc xuất ròng, luồng ngoại tệ thu đƣợc đảm bảo cho cân thặng dƣ cán cân toán quốc tế Và cơng cụ đánh giá hiệu kinh doanh www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang quốc tế quốc gia Hoạt động kinh doanh XNK kích thích tăng trƣởng thể việc đẩy mạnh sản xuất hàng xuất khẩu, cho phép mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến nâng cao chất lƣợng sản phẩm, từ nâng cao tổng sản phẩm xã hội, đồng thời nâng cao đời sống vật chất – tinh thần nhân dân Đặc biệt, xuất tác động mạnh tới cấu ngành nghề, xuất làm đa dạng hoá ngành nghề theo hƣớng sử dụng có hiệu lợi so sánh đất nƣớc Xuất tạo đƣợc công việc làm, thu hút nguồn lực lao động dồi đất nƣớc Có thể nói rằng, XNK việc mua bán hàng hóa với nƣớc ngồi nhằm phát triển sản xuất kinh doanh đời sống Song mua bán, giao dịch có nét riêng, phức tạp nhiều so với mua bán nƣớc nhƣ : giao dịch với dịng văn hố, phong tục, tập qn khác với thị trƣờng rộng lớn, nghiệp vụ mua bán đƣợc thực với nhiều khâu : nghiên cứu thị trƣờng, lựa chọn, đàm phán, ký kết hợp đồng, vận chuyển hàng hóa tốn … Trong nghiệp vụ hoạt động kinh doanh XNK toán khâu quan trọng kinh doanh XNK hàng hóa Hiệu kinh tế lĩnh vực kinh doanh phần lớn nhờ vào chất lƣợng việc toán Thanh toán bƣớc đảm bảo cho nhà kinh doanh XNK thu đƣợc tiền nhận đƣợc hàng hóa Thanh tốn quốc tế đƣợc hiểu việc chi trả khoản ngoại tệ ,tín dụng có liên quan đến việc XNK đƣợc thoả thuận, quy định hợp đồng thƣơng mại quốc tế 2- Vai trị tốn thƣơng mại quốc tế 2.1 Thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc chi trả tiền liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa-dịch vụ thực nghĩa vụ tài tổ chức đơn vị kinh tế cá nhân giƣã nƣớc với nƣớc khác Thanh toán quốc tế khâu quan trọng q trình thực bn bán- trao đổi hàng hóa-dịch vụ nƣớc Nó phản ánh vận động có tính quy luật giá trị q trình chu chuyển hàng hóa-tiền tệ quốc gia đƣợc xem khâu cuối thƣơng vụ giao dịch www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thanh tốn quốc tế khơng đơn nhƣ hoạt động toán quan hệ giao dịch mua bán nƣớc, mà toán quốc tế phức tạp, thơng qua phƣơng thức tốn khác Điều tốn quốc tế có liên quan đến nhiều quốc gia khác nhau, với nhiều đồng tiền toán khác Và việc tốn nƣớc phải tiến hành thơng qua tổ chức tài trung gian mà chủ yếu ngân hàng Hoạt động tốn thƣờng khơng dùng tiền mặt, chủ yếu toán ngân hàng Vì vậy, tốn quốc tế có nét đặc thù riêng Thanh toán quốc tế nghiệp vụ định tới hiệu thƣơng vụ ảnh hƣởng trực tiếp tới quyền lợi nghĩa vụ đơi bên Vì hoạt động toán quốc tế, điều kiện tốn đƣợc hình thành nhằm đảm bảo cho việc tốn đƣợc hợp lý cho đơi bên Các điều kiện toán quốc tế thƣờng bao gồm: - Điều kiện đồng tiền toán (tỷ giá hối đoái) - Điều kiện thời hạn toán - Các phƣơng thức, phƣơng tiện hình thức toán - Các điều kiện đảm bảo hối đoái - Các điều kiện đảm bảo tín dụng - Điều kiện đảm bảo giá trị tốn 2.2 Vai trị toán thương mại quốc tế Thanh toán hiểu cách đơn giản việc ngƣời mua trả tiền cho ngƣời bán để nhận đƣợc hàng hoá- dịch vụ mà cần hoạt động bn bán, trao đổi phải thơng qua tốn thực đƣợc cách đầy đủ, trọn vẹn Đặc biệt hoạt động kinh doanh thƣơng mại mang tính quốc tế tốn đƣợc xem phức tạp, đƣợc thực dƣới nhiều phƣơng thức khác nhằm đảm bảo lợi ích đối tác nƣớc khác nhau, nhƣ lợi ích quốc gia Vai trị tốn hoạt động kinh doanh thƣơng mại quốc tế ( hay hoạt động kinh doanh xuất nhập ) đƣợc thể điểm sau: www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thanh tốn quốc tế địi hỏi tất yếu khách quan phát triển thương mại quốc tế Trong thời đại ngày nay, trƣớc xu hƣớng tồn cầu hố kinh tế Các quốc gia giới ngày mở rộng dần mối quan hệ kinh tế đối ngoại, nhiều tổ chức thƣơng mại đƣợc đời, phát triển tiến tới hội nhập tạo nên mối quan hệ liên kết chặt chẽ, đan xen, cạnh tranh thị trƣờng rộng lớn để phát triển Chính hội nhập , mở rộng quan hệ kinh tế nhƣ giới tiến dần đến phân cơng hố lao động rõ rệt Sự phân cơng hố lao động mang tính quốc tế nhân tố cho dịch chuyển mạnh mẽ quốc gia tƣ (vốn), kỹ thuật công nghệ, nguồn nhân lực, nguồn tài nguyên …Kéo theo dịch chuyển tất yếu dịch chuyển hàng hoádịch vụ quốc gia Sự dịch chuyển hàng hoá dịch vụ quốc gia đƣợc tuân theo quy luật kinh tế quy luật quan hệ Hàng-Tiền Sự phát triển thƣơng mại quốc tế phụ thuộc nhiều vào chu chuyển vận động quan hệ hàng hoá tiền tệ Biêủ mối quan hệ hoạt động tốn Thanh toán quốc tế đời nhƣ tất yếu khách quan để đáp ứng cho chu chuyển hay cho trao đồi bn bán hàng hố quốc gia Thanh tốn quốc tế mắt xích, cầu nối để tổ chức thƣơng mại, tổ chức kinh tế quốc gia khác giới thực đƣợc hoạt động kinh doanh thƣơng mại ( hoạt động kinh doanh Xuất nhập khẩu) Tóm lại, tốn quốc tế đời tồn yếu tố khách quan, ngày có vị trí quan trọng việc phát triển ngoại thƣơng hiểu ngoại thƣơng cơng cụ thúc đẩy q trình liên kết kinh tế nƣớc nƣớc nƣớc ngồi Nhận thức đƣợc vị trí to lớn toán quốc tế kinh tế đất nƣớc nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại ngoại thƣơng nói riêng, phủ ngày quan tâm đến vấn đề này, tạo điều kiện cho toán quốc tế ngày mở rộng, tiến hành thuận tiện, nhanh chóng việc cải cách hệ thống Ngân hàng, cho phép nhiều www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Ngân hàng tham gia hoạt động đối ngoại, thực toán quốc tế nhƣ đề định kịp thời tháo gỡ vƣớng mắc nghiệp vụ để toán quốc tế phát triển nội dung hình thức từ trở thành cơng cụ đắc lực thúc đẩy kinh tế đối ngoại đất nƣớc Thanh toán quốc tế khâu quan trọng hoạt động kinh doanh Xuất nhập Hiệu qủa kinh tế lĩnh vực kinh doanh phần lớn nhờ vào chất lƣợng hoạt động toán Ngay từ bắt đầu đàm phán ký kết hợp đồng kinh doanh Xuất nhập toán điều khoản thiếu hợp đồng mà bên tham gia phải thoả thuận để đảm bảo lợi ích cho mình, điều khoản tốn đƣợc thoả thuận cách thống chặt chẽ (điều khoản đồng tiền, tỷ giá, phƣơng thức toán , thời gian, dịa diểm toán ) tạo điều kiện cho bên tham gia tiến hành tốt điều khoản khác quy định hợp đồng nhƣ : bên xuất dựa vào chuẩn bị hàng, lập chứng từ hàng hoá, tiến hành giao hàng , bên nhập tiến hành thủ tục nhận hàng, chuẩn bị toán tiền hàng .Dựa vào điều khoản tốn tránh cho bên tham gia rủi ro xảy Hoạt động tốn đảm bảo cho nhà kinh doanh Xuất nhập thu đƣợc tiền nhận đƣợc hàng hố tham gia vào hoạt động tốn quốc tế khơng đơn ngƣời xuất ngƣời nhập mà cịn có Ngân hàng tham gia với vai trị trung gian đảm bảo quyền lợi cho bên Ngƣời xuất ngƣời nhập tự tốn với mà khơng thơng qua Ngân hàng thanh tốn quốc gia có cách biệt địa lý nên khả đảm bảo tránh đƣợc rủi ro xảy khó, nhƣ khơng có bảo lãnh cho bên giao hàng toán tiền hàng Chính Ngân hàng với vai trị trung gian toán, ngƣời bảo lãnh khâu toán bên, đảm bảo chắn cho bên nhận đƣợc tiền nhƣ nhận đƣợc hàng Trong điều kiện Ngân hàng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang đóng vai trị quan trọng mắt xích hoạt động tốn quốc tế, nhƣ mắt xích khơng thể thiếu hoạt động kinh doanh xuất nhập Thanh toán quốc tế thước đo, nhân tố ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu hoạt động kinh doanh Xuất nhập Thanh tốn quốc tế cơng cụ để dựa vào nhà nước hoạch định sách hoạt động kinh doanh xuất nhập - Hoạt động tốn quốc tế nhanh chóng, xác, thuận tiện, luật thúc đẩy nhanh tốc độ lƣu chuyển hàng hoá, lƣu chuyển vốn bên tham gia, mở rộng củng cố quan hệ hợp tác buôn bán làm ăn nƣớc - Thơng qua hoạt động tốn quốc tế , Ngân hàng với vai trị trung gian tốn, nhƣng đồng thời lại cịn tổ chức tài trung gian cung cấp tạo điều kiện cho bên tham gia hoạt động Xuất nhập đƣợc thuận tiện dễ dàng thông qua hoạt động cấp vốn, cấp tín dụng dƣới hình thức ứng trƣớc, trả chậm ,tài trợ ngoại thƣơng 3- Xu hƣớng phát triển thƣơng mại toán quốc tế : Thƣơng mại quốc tế lĩnh vực thuộc bề kinh tế nhạy cảm động, phần phản ánh biến đổi cấu dài hạn kinh tế giới, xuất phát từ biến đổi cấu sản xuất nhu cầu, chịu tác động mạnh biến đổi cách mạng khoa học – kĩ thuật việc ứng dụng thành tựu cách mạng ấy, tăng nhanh buôn bán đầu tƣ, làm phụ thuộc lẫn tồn mâu thuẫn Do yếu tố trên, ngày thƣơng mại quốc tế có biến đổi thay đổi rõ rệt cấu mặt hàng phân vùng lãnh thổ Về cấu mặt hàng ngày có ý nghĩa quan trọng ngành cơng nghiệp chế biến theo quy trình cơng nghệ mới, với chất lƣợng cao, đặc biệt sản phẩm có hàm lƣợng khoa học kỹ thuật cao Những sản phẩm bản, dù giá có giảm ứng dụng tién khoa học kỹ thuật có tác động lớn tới thu nhập nƣớc sản xuát, chúng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang cần thiết cho phát triển kinh tế giới nguồn thu nhập chủ yếu nƣớc phát triển Về cấu lãnh thổ, nƣớc tƣ cơng nghiệp thị trƣờng giới Tại đây, thị trƣờng tập trung cao độ tiềm lực công nghiệp chế biến, đặc biệt kĩ nghệ chế tạo máy ngành đống vai trò dẫn đầu phát triển sản xuất công nghiệp cơng nghiệp điện tính hố động lực tồn kinh tế Các nƣớc phát triển nơi chủ yếu sản xuất xuất sản phẩm bản, dù năm gần đây, vai trò nƣớc công nghiệp tăng lên Trong thƣơng mại quốc tế, ngày xuất hình thức thƣơng mại mới, nhƣ dịch vụ thƣơng mại Trong lĩnh vực này, ngồi hình thức cũ nhƣ vận tải du lịch, tăng loại hình dịch vụ kỹ thuật, bảo hiểm, ngân hàng, tƣ vấn, xuất sofrware khu vực chủ yếu thuộc nƣớc tƣ công nghiệp phát triển Đặc trƣng giới ngày khủng hoảng cấu, phát triển kỹ thuật mới, với phát triển chủ nghĩa tƣ độc quyền nhà nƣớc, công ty xuyên quốc gia tổ chức độc quyền quốc tế sức thực sách thủ đoạn thực dân mới, cạnh tranh gay gắt với nhau, nên giới đã, cịn tiếp tục diễn chiến tranh bn bán có quy mơ tồn cầu, lúc xen kẽ với biến động có đột biến mạnh mẽ tỉ giá đồng tiền, lãi suất giá thị trƣờng giới, gây nên ”xung” biến đổi cạnh tranh, trƣớc hết chủ yêú ba trung tâm chủ nghĩa tƣ Mỹ –Tây Âu - Nhật Bản Vì lẽ đó, thƣờng giới ln chứa đựng nhân tố không chắn hai giới kinh doanh tiêu dùng Do xu hƣớng phát triển thƣơng mại thị trƣờng nhƣ vậy, nƣớc riết nghiên cứu đổi để ngày hoàn thiện hoạt động toán quốc tế Việc chọn hình thức tốn quốc tế phụ thuộc nhiều vào định bên mua bán, định lại phụ thuộc vào phạm vi giao dịch mối quan hệ đơn vị kinh tế Việc nâng cao hiệu hoạt động www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang tốn khơng dùng tiền mặt ln đƣợc đặt chiến lƣợc hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Cung cấp công cụ tốn hữu hiệu khơng đẩy mạnh tính cạnh tranh ngân hàng lĩnh vực mà cịn nâng cao uy tín ngân hàng, thƣơng mại quốc tế, cịn vấn đè quốc thể Do vậy, ngân hàng thƣơng mại có bề dày kinh nghiệm giới hoạt động tốn quốc tế khơng dám lƣờng hết đƣợc phát sinh tiêu cực hoạt động mang lại tƣơng lai tiêu cực ngân hàng khơng phải gánh chịu cách trực tiếp, nhƣng dù xét góc độ ngân hàng bị ảnh hƣởng nhiều Việt Nam bƣớc vào kinh tế thị trƣờng từ cuối năm 80 thể kỷ này, việc hội nhập vào mậu dịch giới muộn mằn so với nhiều quốc gia khác Tuy nhiên, năm gần đây, tốn XNK với nƣớc tăng lên khơng vvề kim ngạch mà cịn quy mơ chất lƣợng Tuy nhiên, tranh chấp phát sinh ngày nhiều phức tạp Đây điều đễ hiểu ngân hàng thƣơng mại nƣớc ta cịn non trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm II- Các phƣơng thức toán quốc tế thơng dụng : Phƣơng thức tốn quốc tế tồn q trình, cách thức nhận-trả tiền giao dịch, mua bán hàng hóa – dịch vụ ngƣời nhập ngƣời xuất Trong quan hệ XNK có nhiều phƣơng thức tốn khác Các phƣơng thức toán dựa thoả thuận nngƣời xuất ngƣời nhập khẩu, phƣơng thức có ƣu điểm nhƣợc điểm riêng thể mâu thuẫn quyền lợi ngƣời nhập ngƣời xuất Vì vậy, việc chọn lựa phƣơng thức toán giao dịch XNK đƣợc bên thoả thuận thống nội dung cuả hợp đồng mua bán ngoại thƣơng Hiện nay, phƣơng thức toán đƣợc sử dụng phổ biến chủ yếu bao gồm phƣơng thức sau : - Phƣơng thức ghi sổ - Phƣơng thức nhờ thu www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Phƣơng thức chuyển tiền - Phƣơng thức tín dụng chứng từ – Phƣơng thức ghi sổ ( Oppen account ) : Phƣơng thức toán đƣợc thực cách, ngƣời xuất mở tài khoản ghi khoản tiền mà ngƣời nhập nợ tiền hàng hóa hay khoản chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Ngƣời nhập định kỳ ( hàng tháng, quý hay năm ) toán khoản nợ tài khoản cho ngƣời xuất Đặc điểm: Đây phƣơng thức tốn có hai bên tham gia toán ngƣời mua ngƣời bán, ngân hàng tham gia với chức ngƣời mở tài khoản thực thi toán Khi sử dụng phƣơng thức này, mở tài khoản đơn biên, không sử dụng tài khoản song biên Nếu ngƣời mua mở tài khoản để ghi chếp tài khoản có giá trị theo dõi, knơng có giá trị tốn hai bên Đây thực chất hình thức tín dụng mà ngƣời bán cấp cho ngƣời mua Phƣơng thức áp dụng trƣờng hợp hai bên mua bán thực tin cậy lẫn hay trƣờng hợp giao dịch nhỏ, thƣờng xuyên Đặc biệt, phổ biến sử dụng phƣơng thức mua bán hàng đổi hàng thƣờng xuyên thời kỳ định, dùng cho toán tiền hàng gửi bán nƣớc ngồi hay để trả tiền lệ phí sân bay, cầu cảng - Phƣơng thức chuyển tiền ( Remittance ) L phƣơng thức tốn, khách hàng (ngƣời nhập khẩu) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngƣời khác (ngƣời xuất khẩu) địa điểm định phƣơng tiện chuyển tiền ngƣời hƣởng lợi (ngƣời xuất khẩu) yêu cầu Khách hàng yêu cầu ngân hàng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang chuyển tiền điện ( Telegraphic Tranfer – T/T ) thƣ chuyển tiền (Mail Tranfer – M/T ) sử dụng qua hệ thống Mạng SWIFT liên ngân hàng Đây thực chất toán trực tiếp ngƣời chuyển tiền ngƣời nhận tiền, ngân hàng đóng vai trị trung gian thực chuyển tiền thu lệ phí Phƣơng thức đơn giản, dễ thực việc chuyển tiền nhanh chóng nhiên, mang nhiều nhƣợc điểm, khơng có sở pháp lý đảm bảo chắn ngƣời nhập trả sớm trả đầy đủ cho ngƣơì xuất Việc trả tiền cho ngƣời xuất hồn tồn phụ thuộc vào thiện chí ngƣời mua ( ngƣời nhập ) Nhƣ vậy, việc tốn phƣơng thức khó bảo đảm quyền lợi cho ngƣời bán dễ nảy sinh việc chiếm dụng vốn Ngồi ra, việc chuyển tiền cịn bị ảnh hƣởng nhiều quản lý nhà nƣớc dịng lƣu chuyển ngoại tệ Cũng nhƣợc điểm này, nên quan hệ buôn bán thƣơng mại quốc tế, hình thức chuyển tiền thƣờng đƣợc áp dụng trƣờng hợp hai bên bạn hàng lâu năm, có tin cậy lẫn – Phƣơng thức nhờ thu (Collection ) Phƣơng thức nhờ thu phƣơng thức tốn ngƣời bán (ngƣời xuất khẩu) hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng hàng hóa – dịch vụ cho ngƣời mua (ngƣời nhập khẩu) thông qua uỷ thác cho ngân hàng thu hộ ngƣời mua (ngƣời nhập khẩu) sở hối phiếu lập Trong toán quốc tế, sử dụng phƣơng thức thƣờng vận dụng theo quy tắc ICC 022 “Bản quy tắc thống nhờ thu chứng từ thƣơng mại “ Theo quy tắc này, nhờ thu đƣợc hiểu nhƣ sau : “ Nhờ thu nghiệp vụ xử lý ngân hàng chứng từ, theo thị nhận đƣợc nhằm cho chứng từ đƣợc tốn chấp nhận, chuyển giao chứng từ theo điều khoản điều kiện khác.” Các bên tham gia bao gồm: - Ngƣời xuất (ngƣời bán, ngƣời hƣởng lợi) - Ngân hàng phục vụ ngƣời xuất (ngân hàng thu hộ) www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Ngân hàng phục vụ ngƣời nhập (ngân hàng trả hộ) - Ngƣời nhập (ngƣời mua, ngƣời trả tiền) Đặc điểm : Phƣơng thức nhờ thu không đảm bảo quyền lợi cho bên xuất khẩu, việc nhận hàng ngƣời nhập hồn tồn tách rời khỏi khâu tốn Do đó, ngƣời mua nhận hàng mà khơng trả tiền chậm trễ trả tiền Còn ngƣời bán khống chế đƣợc ngƣời mua việc giao nhận khống chế đƣợc quyền định đoạt hàng hóa chứ, khơng khống chế đƣợc ngƣời mua việc toán Việc toán ngƣời bán (ngƣời xuất ) ký phát hối phiếu nhƣng lại phải tuỳ thuộc vào việc ngƣơig mua ( ngƣời nhập ) có ký chấp nhập hối phiếu hay khơng Tuy nhiên, khơng mà ngƣời nhập ( ngƣời mua) chiếm đƣợc ƣu phƣơng thức Bởi việc có chấp nhận hối phiếu hay khơng lại phụ thuộc vào việc giao hàng ngƣời bán (ngƣời xuất khẩu) Phƣơng thức nhờ thu đƣợc thực dƣới hai loại hình thức sau : Phương thức nhờ thu phiếu trơn ( Clean collection ) : Nhờ thu phiếu trơn phƣơng thức toán, ngƣời xuất sau chuyển hàng hóa sang cho nhà nhập với việc chuyển giao cho nhà nhập chứng rừ hàng hóa để nhà nhập đƣơch nhận hàng (mà không thông qua ngân hàng ) ký phát hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ số tiền bán hàng ghi hối phiếu từ ngƣời nhập Hình thức nhờ thu có lợi cho nhà nhập việc nhận hàng hóa sở chứng từ hàng hóa đƣợc nhà xuất chuyển giao cho mình, đƣợc lập với việc trả tiền Tuy nhiên, nhà nhập gặp bất lợi trƣờng hợp hối phiếu nhanh, buộc họ phải trả tiền hàng hóa đến chậm nhận hàng hóa hàng hóa khơng đủ, khơng đảm bảo chất lƣợng – số lƣợng Do vậy, để sử dụng phƣơng thức này, hai bên phải hoàn toàn tin cậy lẫn nhau, có quan hệ bạn hàng lâu năm, liên doanh … đƣợc sử dụng với www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang hợp đồng Xuất nhập hàng hóa nhỏ Phƣơng thức đƣợc sử dụng tốn quốc tế khơng đảm bảo đƣợc quyền lợi cho hai bên việc tốn nhận hàng hồn tồn tách rời Phương thức nhờ thu kèm chứng từ ( Document against Acceptance D/A) Nhờ thu kèm chứng từ phƣơng thức tốn : Nhà xuất sau chuyển hàng hóa sang nhà nhập khơng vào hối phiếu lập để nhờ thu mà vào chứng từ hàng hóa Nhà xuất ký phát hối phiếu gửi kèm chứng từ đến nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ nhà nhập Nếu không chuyển trả chứng từ hàng hóa cho nhà xuất dĩ nhiên hàng hóa cịn thuộc quyền sở hữu nhà xuất Trong phƣơng thức này, ngƣời xuất uỷ thác cho ngân hàng việc thu hộ càn có nhiệm vụ khống chế chứng từ hàng hóa ngƣơì nhập Sự khống chế đảm bảo đƣợc quyền lợi cho ngƣời xuất Tuy nhiên, khống chế đƣợc quyền định đoạt hàng hóa nhƣng chƣa khống chế đƣợc việc ngƣời nhập có tốn khơng Ngƣời nhập chậm trễ, khơng tốn cách trì hỗn chấp nhận chứng từ để khơng nhận hàng ( phá hợp đồng ) Ngân hàng tham gia với tƣ cách trung gian để thu hộ tiền lâý chi phí mà khơng có trách nhiệm đến việc trả tiền ngƣời nhập Có hai loại phƣơng thức nhờ thu kèm chứng từ : + Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Document against payment D/P ) : Sử dụng trƣờng hợp ngƣời mua trả tiền Ngân hàng giao chứng từ cho ngƣời mua để nhận hàng sau ngƣời mua tốn tồn tiền hàng + Nhờ thu chấp nhận toán đổi chứng từ ( Document against acceptance D/A) : Sử dụng trƣờng hợp ngƣời mua trả tiền sau Ngân hàng trao chứng từ nhận hàng cho ngƣời mua nhận hàng ngƣời mua ký chấp nhận toán sau hối phiếu Và đến thời hạn toán hối phiếu, ngƣời bán xuất trình để thu tiền Phƣơng thức đƣợc hồn tất phụ thuộc vào thiện chí hai bên Mặc dù nhờ ngân hàng thu hộ nhƣng phụ thuộc lớn vào thiện www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang chí ngƣời mua, có hay khơng chấp nhận chứng từ (chấp nhận toán ) ảnh hƣởng lớn đến rủi ro hàng hóa ngƣời bán - Phƣơng thức tín dụng chứng từ : Một cách đơn giản, tín dụng chứng từ cam kết tốn có điều kiện ngân hàng Một cách đầy đủ hơn, tín dụng chứng từ văn cam kết ngân hàng (ngân hàng mở thƣ tín dụng ) cho ngƣời bán (ngƣời hƣởng lợi) theo yêu cầu thị ngƣơì mua để trả tới thời điểm xác định tƣơng lai số tiền đƣợc quy định phạm vi thời hạn xác định chứng từ đƣợc xác định Tín dụng chứng từ phƣơng thức tốn phổ biến thơng dụng nay, đƣợc coi phƣơng thức toán sử dụng hầu hết hợp đồng bn bán thƣơng mại quốc tế đặc tính thuận lợi hiệu mang lại Phƣơng thức đƣợc coi phƣơng thức toán đặc biệt phức tạp, nhiên, thể đƣợc khả toán, khả đảm bảo cách chắn quyền lợi nghĩa vụ không ngƣời bán, ngƣời mua mà ngân hàng qua đặc tính ƣu việt tính chặt chẽ Phƣơng thức này, ngân hàng khơng tham gia với tƣ cách trung gian mà tham gia với tƣ cách “ ngƣời hƣởng lợi “ hay “ngƣời tốn” Phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ phƣơng thức toán làm cho việc buôn bán công ty nƣớc khác dễ dàng hơn, góp phần vào việc mở rộng bn bán quốc tế Chính lẽ mà uỷ ban kỹ thuật thực tiễn ngân hàng phòng thƣơng mại quốc tế (ICC) ban hành đƣa „Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ UCP-DC500“ để xác định ràng buộc điều khoản bên tham gia làm tăng khả tốn tín dụng chứng từ Đây thực phƣơng thức phức tạp III - Phƣơng thức tốn tín dụng chứng từ: – Cơ sở hình thành tín dụng chứng từ : Trên thực tế, tín dụng chứng từ đời từ lo lắng ngƣời bán lo lắng ngƣời mua Ngƣời bán vừa muốn giao hàng vừa muốn biết chắn đƣợc toán ngƣợc lại, ngƣời mua vừa muốn tốn sịng phịng lại vừa www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang muốn chắn nhận đƣợc hàng Do đó, ngƣời mua đề nghị ngân hàng mở thƣ tín dụng chứng từ Đó cam kết ngƣời thứ ba (ngân hàng ), cam kết khả chắn toán ngƣời mua Ngân hàng cam kết tốn hàng nhập đổi lại việc xất trình số chứng từ nêu lúc mở thƣ tín dụng – có tên chứng từ tín dụng Tín dụng chứng từ hình thức tín dụng buộc ngân hàng phải can thiệp cách hỗ trợ cho giao dịch khơng có chút lịng tin cần thiết ngƣời cung cấp khách hàng Vì lợi ích khách hàng nhân danh ngân hàng, chủ ngân hàng hứa toán cho ngƣời bán trƣờng hợp chứng từ nêu thƣ tín dụng đƣợc xuất trình để đổi lấy tốn Cũng khơng quen biết, ngƣời bán đƣa cho ngƣời mua bảo đảm, với nghĩa ngƣời bán khơng có mà đƣợc hỗ trợ ngân hàng quen biết cam kết toán trực tiếp vào tài khoản ngƣời bán Ngƣời mua thực bƣớc đạt đƣợc bảo đảm việc toán ngân hàng vào tài khoản đƣợc tiến hành với điều kiện có xuất trình số chứng từ chủ yếu khẳng định quyền sở hữu hàng hóa ngƣời mua Nhƣng ngƣời bán không luôn hài lịng với bảo đảm đó,và bƣớc đời can thiệp nhân vật ngân hàng ngƣời bán Theo định nghĩa nhƣ thực tiễn, ngân hàng ngƣời bán đƣợc thành lập nƣớc ngƣời bán cam kết hiểu biết khả tốn Ngân hàng ngƣời bán làm ngƣời bán thoả mãn cách xác nhận khoản tín dụng có nghĩa chừng mực nhận đƣợc khoản tín dụng chứng từ chi trả cho khách hàng Ngân hàng ngƣời bán xác nhận nghiệp vụ đó, nghĩa cam kết toán cho ngƣời bán để đổi lấy việc xuất trình chứng từ Nhƣ vậy, điều tiên hình thành tín dụng chứng từ khơng có tin tƣởng ngƣời mua ngƣời bán ( ngƣời nhập ngƣời xuất khẩu) Khi ngƣời mua ngƣời bán hai nƣớc khác muốn thiết lập quan hệ, vấn đề đƣợc đặt trƣớc tiên vấn đề lịng tin, quan hệ chƣa đƣợc thiện chí Trên thị trƣờng quốc tế, việc tự tìm kiếm thơng tin đối tác khó khăn www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 14 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thực tế địi hỏi hình thức tín dụng mà giải pháp làm hài lịng bên Tín dụng chứng từ hình thức tín dụng mà ngân hàng hỗ trợ để hình thành nên giao dịch khơng có chút lịng tin cần thiết ngƣời cung cấp khách hàng chƣa quen biết quen biết hai nƣớc khác Trong hình thức tốn này, thƣờng có bốn thành viên tham gia giao dịch : ngƣời bán – ngƣời mua – ngân hàng nƣớc ngƣời bán – ngân hàng nƣớc ngƣời mua Cơ chế tín dụng chứng từ phòng thƣơng mại quốc tế (ICC) ấn định “ Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ “ (Unoform customs and practic for documentary credit) thành lập năm 1919, phòng thƣơng mại quốc tế xây dựng “ Các quy tắc thơng lệ tín dụng thƣ kèm chứng từ” vào năm 1932 Văn đƣợc sữa đổi vào năm 1951,1962,1974 lần gần năm 1994 ( UCP- DC 500) có hiệu lực từ ngày 01.01.1995, đƣợc giới kinh doanh thƣơng mại ngân hàng hầu hết nƣớc áp dụng phổ biến Ngay ngun tắc nó, tín dụng thƣ kèm chứng từ, độc lập cam kết ngân hàng với hợp đồng thƣơng mại, sở tín dụng Và ngày ấn pẩm số 500 (UCP-DC500) điều lệ hoàn thiện sâu sắc nhất, đáp ứng đƣợc yêu cầu bên tham gia, văn quy định nghiêm ngặt quy tắc hoạt động tốn quốc tế phƣơng thức tín dụng chứng từ – Khái niệm đặc trƣng : 2.1- Khái niệm: Phƣơng thức tín dụng chứng từ thoả thuận mà có ngân hàng ( ngân hàng mở thƣ tín dụng ) theo yêu cầu khách hàng (ngƣời xin mở thƣ tín dụng) trả số tiền định cho ngƣời khác ( ngƣời hƣởng lợi số tiền thƣ tín dụng) chấp nhận hối phiếu ngƣời ký phát phạm vi số tiền ngƣời xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định để thƣ tín dụng -L/C 2.2- Đặc trưng : www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 15 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Tín dụng chứng từ loại tín dụng thƣ ngân hàng mở cho ngƣời nhập khẩu, đƣợc đảm bảo chứng từ gửi hàng, chứng từ liên quan đến hàng hóa mà ngân hàng ngƣời nhập dùng để tiến ngân hàng toán tiền hàng cho ngƣời xuất ngân hàng cam kết trực tiếp trả cho ngƣời xuất Và thƣ tín dụng loại văn thể loại tín dụng cam kết trực tiếp ngân hàng ngƣời xuất Nhƣ vậy, mục đích thƣ tín dụng khơng phải để chuyển tiền từ nƣớc ngƣời nhập sang nƣớc ngƣời xuất mà để tiến hành việc trả tiền cho ngƣời xuất Ngƣời hƣởng lợi thƣ tín dụng khơng phải ngƣời u cầu mở thƣ tín dụng Nét đặc trƣng tín dụng chứng từ cịn đƣợc thể chỗ, việc chi trả có liên quan đến việc thể chứng từ Sự tồn chứng từ (bộ chứng từ) nhƣ phù hợp với thời hạn tín dụng tạo nên sở tảng phƣơng thức tín dụng chứng từ Trong phƣơng thức tín dụng chứng từ, ngân hàng với tƣ cách không trung gian thu hộ chi hộ, mà đại diện bên Ngân hàng phục vụ ngƣời nhập đại diện cho bên nhập toán tiền hàng cho bên xuất Còn ngân hàng đại diện cho bên xuất xem xét chứng từ thu hộ tiền từ ngân hàng ngƣời nhập cho bên xuất Ngân hàng có chức đảm bảo cho ngƣời nhập nhận đƣợc hàng hóa nhƣ đảm bảo cho bên xuất thu đƣợc tiền hàng Nói cách khác, theo phƣơng thức này, ngân hàng làm trung gian để can thiệp cam kết ngƣời mua (ngƣời nhập khẩu) thông qua tài khoản họ mở L/C nhằm trả tiền cho ngƣời bán (ngƣời xuất khẩu) để đổi lại nhận đƣợc chứng từ thể hàng hóa Với điều kiện đó, ngƣời mua tin ngân hàng không trả tiền trƣớc hàng đƣợc chuyển quyền sở hữu từ phía ngƣời bán sang cho ngƣợc lại, ngƣời bán tin nhận đƣợc tiền toán trao cho ngân hàng loại chứng từ mà ngân hàng đề nghị với điều kiện chứng từ lập phải đƣợc phù hợp với điều khoản theo yêu cầu thƣ tín dụng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 16 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Trong phƣơng thức này, ngân hàng sử dụng uy tín để tạo nên tin tƣởng bên tham gia quan hệ mua bán cách phát hành thƣ tín dụng, quy định điều khoản cần thiết để tiến hành toán Ngân hàng đảm bảo việc toán ngƣời bán ngƣời mua việc xuất trình chứng từ đại diện hàng hóa “ Thanh tốn tín dụng chứng từ “ phƣơng thức toán dựa thoả thuận bên nhập xuất thông qua hợp đồng mua bán Nhƣng thực lại hồn toàn độc lập hợp đồng mua bán nhƣ hàng hóa phƣơng thức tốn chủ yếu dựa vào chứng từ liên quan đến việc mua bán, giao nhận hàng hóa 3- Thƣ tín dụng loại thƣ tín dụng chứng từ : 3.1- Khái niệm thư tín dụng ( Letter of Credit ) : Thƣ tín dụng văn pháp lý ngân hàng viết theo yêu cầu ngƣời nhập (đƣợc gọi mở L/C) đảm bảo cam kết trả tiền cho ngƣời xuất (ngƣời hƣởng lợi L/C) số tiền định thời hạn định, quy định thƣ Hay nói cách khác, L/C văn thể cam kết ngân hàng phục vụ ngƣời mua ngƣời bán để thực nghĩa vụ trả tiền quy định điều khoản toán hợp đồng mua bán 3.2- Tính chất: Nhƣ biết L/C văn thể cam kết ngân hàng ngƣời mua ngƣời bán để thực nghĩa vụ trả tiền quy định điều khoản toán hợp đồng mua bán Cụ thể nội dung hợp đồng mua bán nhƣ tên hàng, số lƣợng- giá cả, tổng giá trị hợp đồng, quy cách phẩm chất, chất lƣợng, thời hạn giao hàng, nơi hàng đi, hàng đến, ngƣời trả tiền, ngƣời hƣởng lợi… ngƣời mua, dựa vào để mở L/C cam kết trả tiền cho ngƣời bán Nhƣng thƣ tín dụng lại ngân hàng mở để cam kết trả tiền theo yêu cầu ngƣờimua, thƣ tín dụng đƣợc mở www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 17