ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒ ĐẠI THẮNG HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA NỘI BỘ CỦA KHO BẠC NHÀ NƢỚC TỈNH QUẢNG BÌNH TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số 8 34 01 01 Đà Nẵng Nă[.]
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HỒ ĐẠI THẮNG HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA NỘI BỘ CỦA KHO BẠC NHÀ NƢỚC TỈNH QUẢNG BÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Mã số: 8.34.01.01 Đà Nẵng - Năm 2021 Cơng trình đƣợc hoàn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Hồ Hữu Tiến Phản biện 1: TS HOÀNG DƢƠNG VIỆT ANH Phản biện 2: TS NGUYỄN HỮU DŨNG Luận văn đƣợc bảo vệ trƣớc Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Tài - Ngân hàng họp Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 27 tháng năm 2021 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Trung tâm Thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng Thƣ viện trƣờng Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Là hoạt động quan trọng đƣợc xác lập từ ngày đầu thành lập KBNN tỉnh Quảng Bình, hoạt động kiểm tra nội không ngừng đƣợc củng cố tổ chức hoạt động kiểm tra nội bộ; chất lƣợng cán kiểm tra nội bộ; quy trình kiểm tra nội không ngừng đƣợc đổi dần đƣợc hoàn thiện Kết kiểm tra nội phản nh, đ nh gi tƣơng đối đầy đủ tình hình triển khai hoạt động nghiệp v K NN cấp dƣới đồng thời qua kiểm tra nội bộ, uốn nắn, chấn chỉnh kịp thời tồn tại, sai sót hoạt động nghiệp v Kho bạc Nhà nƣớc cấp dƣới; cảnh b o đƣợc rủi ro ảy Vì vậy, hoạt động kiểm tra nội thực khẳng định đƣợc vai trị vị trí phát triển lên ngày vững mạnh KBNN Quảng Bình… Tuy nhiên, năm vừa qua hoạt động kiểm tra nội KBNN số tồn tại, hạn chế định nhƣ nhƣ phân công chức nhiệm v , phối hợp chƣa chặt chẽ máy quản lý nhà nƣớc Đội ngũ c n bộ, công chức làm công tác kiểm tra nội chƣa đ p ứng đƣợc trình độ chun mơn Một số lĩnh vực, nhiệm v c không phân định rõ c c quan quản lý dẫn đến việc chồng chéo công tác kiểm tra nội Đồng thời kết kiểm tra nội chƣa phản nh, đ nh gi đầy đủ tình hình triển khai hoạt động nghiệp v K NN cấp dƣới; trình độ chuyên môn nghiệp v đội ngũ c n chƣa đồng đều, ý thức trách nhiệm chƣa cao; kinh nghiệm tích luỹ kiến thức cịn nhiều hạn chế, chƣa chịu khó nghi n cứu để nắm vững chuy n môn nghiệp v , chƣa bao qu t hết công việc đƣợc giao, nhiều c n tự th a mãn với thân; khung ph p l cho hoạt động kiểm tra nội kho bạc thiếu; quy trình kiểm tra nội chƣa đƣợc hồn thiện Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn n u tr n, đề tài “Hoàn thiện hoạt động kiểm tra nội Kho bạc Nhà nƣớc Quảng ình” đƣợc lựa chọn nghiên cứu với mong muốn đƣa giải pháp có tính khoa học thực tiễn nhằm góp phần hiệu hoạt động kiểm tra nội KBNN Quảng Bình Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Đề uất c c khuyến nghị có khoa học thực tiễn nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm tra nội K NN Quảng ình 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề l luận hoạt động kiểm tra nội K NN - Phân tích thực trạng hoạt động kiểm tra nội K NN Quảng ình, đ nh gi thành công, hạn chế nguy n nhân hạn chế hoạt động - Đề uất khuyến nghị có sở khoa học thực tiễn nhằm hồn thiện hoạt động kiểm tra nội K NN Quảng ình 2.3 Câu hỏi nghiên cứu - Hoạt động kiểm tra nội đơn vị Kho bạc Nhà nƣớc cấp tỉnh có đặc điểm gì? Hoạt động bao gồm vấn đề gì? Tiêu chí phản ánh kết hoạt động kiểm tra nội đơn vị Kho bạc Nhà nƣớc cấp tỉnh? Nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm tra nội đơn vị Kho bạc Nhà nƣớc cấp tỉnh? - Hoạt động kiểm tra nội KBNN Quảng ình đƣợc thực nhƣ nào? Có thành cơng, hạn chế gì? Ngun nhân hạn chế? - KBNN Quảng Bình chủ thể liên quan cần làm để hồn thiện hoạt động kiểm tra nội KBNN Quảng Bình? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động kiểm tra nội Kho bạc Nhà nƣớc Quảng Bình 3.2 Phạm vi nghiên cứu luận văn - Về khơng gian: KBNN Quảng Bình - Về nội dung: Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu hoạt động kiểm tra nội KBNN Quảng Bình - Phạm vi khơng gian nghiên cứu: nghiên cứu hoạt động kiểm tra nội KBNN Quảng Bình Cơ quan KBNN Quảng Bình c c đơn vị KBNN huyện, thị xã trực thuộc - Phạm vi thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu giai đoạn: 2017- 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu a Phương pháp thu thập xử lý liệu thứ cấp Thông tin thứ cấp đƣợc thu thập từ nguồn: - Báo cáo kết hoạt động kiểm tra nội KBNN Quảng Bình giai đoạn 2017-2019 - Báo cáo Kết hoạt động kiểm tra nội hệ thống K NN giai đoạn 2017-2019 - Các viết đăng tr n tr n tạp chí quản lý ngân quỹ quốc gia - Báo cáo kết hoạt động KBNN Quảng ình giai đoạn 2017-2019 Tr n sở liệu thu thập đƣợc, tác giả tiến hành so sánh, phân tích liệu nhằm đƣa c c kết nghiên cứu cho đề tài b Phương pháp tham vấn: Tác giả tiến hành tham vấn ngƣời cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phƣơng ph p sử d ng để thu thập thông tin cần thiết số liệu thô có liên quan đến đề tài Đây phƣơng ph p hữu hiệu trình nghiên cứu để tìm hiều thông tin chi tiết Tham vấn an Gi m đốc KBNN cấp tỉnh: tìm hiểu thêm định hƣớng, quan điểm lãnh đạo hoạt động kiểm tra nội bộ, sử d ng kết kiểm tra quản l điều hành đơn vị; nhân phƣơng tiện ph c v cho hoạt động kiểm tra nội Tham vấn công chức làm công tác kiểm tra nội bộ: để hiểu rõ c c bƣớc, trình tự, thủ t c tiến hành kiểm tra; việc rà sốt, nắm bắt tình hình hoạt động nghiệp v c c đơn vị KBNN trực thuộc; mối quan hệ xử lý công việc thành viên phận thực với Trƣởng phận thực với ngƣời định kiểm tra; khả hiểu biết pháp luật nắm vững kiến thức nghiệp v hoạt động kiểm tra nội Tham vấn vấn cán trực tiếp làm nghiệp v : tìm hiểu quy trình, c c bƣớc giải cơng việc, việc kiểm sốt hồ sơ, chứng từ có liên quan; rủi ro xẩy thực nhiệm v c Phương pháp phân tích thống kê: dựa vào số liệu thu thập đƣợc, tác giả sử d ng số tuyệt đối, số tƣơng đối, số bình quân tiêu phản ánh kết hoạt động kiểm tra nội bộ; phƣơng ph p so s nh theo thời gian, theo không gian, so sánh với m c ti u đặt để phân tích thực trạng kết hoạt động KTNB KBNN Quảng Bình Bố cục đề tài Chƣơng 1: Cơ sở lý luận hoạt động kiểm tra nội kho bạc nhà nƣớc Chƣơng 2: Thực trạng hoạt động kiểm tra nội Kho bạc nhà nƣớc tỉnh Quảng Bình Chƣơng 3: Khuyến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm tra nội Kho bạc nhà nƣớc tỉnh Quảng Bình Tổng quan tài liệu nghiên cứu - Các báo Tạp chí khoa học có liên quan: Lâm Hồng Cƣờng (2016), “Thanh tra – Kiểm tra quản lý rủi ro hệ thống K NN”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ quốc gia Cao Thị Thu Hƣơng (2017),“Nội dung quy trình kiểm tra nội hệ thống Kho bạc Nhà nƣớc”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ quốc gia Lê Thị Thúy-L Văn Hiệp (2020), “Công t c tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nƣớc Bà Rịa –Vũng Tàu”, Tạp chí Quản lý ngân quỹ quốc gia - Các luận văn có li n quan: Phạm Thị Hồng Vi (2019), “Hồn thiện hoạt động kiểm tốn nội cho vay cá nhân kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Quảng Nam”, Luận Văn Thạc sĩ Tài Chính Ngân Hàng, Trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng Nguyễn Ngọc Mỹ (2018), “Tăng cƣờng công kiểm tra nội Kho bạc nhà nƣớc Thái Bình”, Luận văn Thạc sĩ Quản lý Kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thị Thanh Thủy (2019), “Tăng cƣờng công tác kiểm tra nội hệ thống Kho bạc nhà nƣớc Nghệ An” Luận văn Thạc sĩ Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội - Các công trình nghiên cứu KBNN Quẩng Bình: Cao Thanh Tâm (2020) “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDC từ nguồn vốn ODA KBNN Quảng ình”, t c giả, đề tài thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng Trần Thị Lệ An (2020) “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát chi thƣờng xuy n ngân s ch nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc Lệ Thủy, tỉnh Quảng ình”, t c giả Trần, đề tài thạc sĩ Trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng Đào Hoàng Li m (2018) “Giải ph p tăng cƣờng kiểm soát chi thƣờng xuyên ngân sách xã qua Kho bạc Nhà nƣớc Quảng Bình điều kiện áp d ng Luật ngân s ch nhà nƣớc 2015”, K NN Quảng Bình Trần Đại Sơn (2018) “Hồn thiện kiểm sốt tốn vốn đầu tƣ ây dựng nguồn vốn ngân s ch nhà nƣớc qua Kho bạc Nhà nƣớc Minh Hóa, tỉnh Quảng ình”, K NN Quảng Bình - Khoảng trống nghiên cứu Các nghiên cứu nhiều tác giả có đóng góp định, giúp cho nhà quản l có c i nhìn rõ thực trạng, kết quả, yếu kém, tồn hoạt động kiểm tra nội hệ thống kho bạc Nhà nƣớc Mặt khác giai đoạn cần có đ nh gi mang tính cập nhật sau triển khai hoạt động kiểm tra nội Kho bạc Nhà nƣớc Quảng Bình nói riêng Cho đến thời điểm này, cơng trình nghiên cứu chƣa thấy có cơng trình sâu nghiên cứu cơng tác kiểm tra nội KBNN Quảng Bình Chính vậy, nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hoạt động kiểm tra nội Kho bạc Nhà nƣớc Quảng thể mẻ, cần thiết có nghĩa thực tiễn ình” có CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA NỘI BỘ CỦA KHO BẠC NHÀ NƢỚC 1.1 KIỂM TRA NỘI BỘ 1.1.1 Khái niệm kiểm tra nội 1.1.2 Nguyên tắc kiểm tra nội 1.2 KIỂM TRA NỘI BỘ CỦA KHO BẠC NHÀ NƢỚC 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm kho bạc nhà nƣớc a) Khái niệm KBNN b) Đặc điểm KBNN 1.2.2 Khái niệm kiểm tra nội kho bạc nhà nƣớc Theo quan điểm t c giả luận văn: Kiểm tra nội K NN hoạt động K NN sử d ng c c công c nghiệp v thực thẩm định, gi m s t qu trình thực nghiệp nghiệp v K NN bao gồm tạo lập, phân phối sử d ng nguồn lực tài K NN nhằm ph c v m c ti u chức K NN kinh tế, trị ã hội địa phƣơng 1.2.3 Mục tiêu kiểm tra nội kho bạc nhà nƣớc 1.2.4 Nguyên tắc kiểm tra nội KBNN 1.2.5 Tổ chức hệ thống kiểm tra nội KBNN 1.3 HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA NỘI BỘ CỦA ĐƠN VỊ KHO BẠC NHÀ NƢỚC CẤP TỈNH 1.3.1 Mục tiêu kiểm tra nội đơn vị KBNN cấp tỉnh 1.3.2 Quy trình kiểm tra nội đơn vị KBNN cấp tỉnh ƣớc 1: Lập kế hoạch kiểm tra ... ph p l cho ho? ??t động kiểm tra nội kho bạc cịn thiếu; quy trình kiểm tra nội chƣa đƣợc ho? ?n thiện Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn n u tr n, đề tài ? ?Ho? ?n thiện ho? ??t động kiểm tra nội Kho bạc Nhà... lý luận ho? ??t động kiểm tra nội kho bạc nhà nƣớc Chƣơng 2: Thực trạng ho? ??t động kiểm tra nội Kho bạc nhà nƣớc tỉnh Quảng Bình Chƣơng 3: Khuyến nghị nhằm hồn thiện ho? ??t động kiểm tra nội Kho bạc... khoa học thực tiễn nhằm ho? ?n thiện ho? ??t động kiểm tra nội K NN Quảng ình 2.3 Câu hỏi nghiên cứu - Ho? ??t động kiểm tra nội đơn vị Kho bạc Nhà nƣớc cấp tỉnh có đặc điểm gì? Ho? ??t động bao gồm vấn đề