BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIÊN TÀI CHÍNH * * * NGUYỄN ĐỨC HUẤN Lớp CQ48/11 10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI “NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY HÀ NỘI[.]
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIÊN TÀI CHÍNH * * * NGUYỄN ĐỨC HUẤN Lớp: CQ48/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: “NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH THỦY HÀ NỘI” Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp Mã số sinh viên: 1054010998 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: ThS MAI KHÁNH VÂN Hà Nội, 2014 Luan van Luận văn tốt nghiệp ii Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi; số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Đức Huấn Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp iii Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN II DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT V DANH MỤC CÁC BẢNG VI DANH MỤC CÁC HÌNH VII MỞ ĐẦU 1 Mục tiêu đề tài Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài 3 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu Kết cấu luận văn .5 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN TỒN KHO VÀ QUẢN TRỊ VỐN TỒN KHO CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn tồn kho doanh nghiệp .1 1.1.1 Khái niệm, nội dung vốn tồn kho doanh nghiệp 1.1.2 Vai trò vốn tồn kho với hoạt động doanh nghiệp 1.1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn tồn kho doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn tồn kho doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm, nội dung quản trị vốn tồn kho doanh nghiệp 10 1.2.2 Các mơ hình quản trị vốn tồn kho DN 15 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn tồn kho DN 25 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn tồn kho DN 27 1.3 Mô hình tài trợ vốn của Doanh nghiệp 30 1.3.1 Khái niệm chung về mô hình tài trợ vốn của Doanh nghiệp .30 1.3.2 Các mô hình tài trợ vốn bản của DN 30 Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp iv Học viện Tài Chính CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN TỒN KHO TẠI CTY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH THỦY HÀ NỘI 34 2.1 Q trình hình thành phát triển Cơng Ty CPXD CTT Hà Nội 34 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 34 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Cơng Ty CPXD CTT Hà Nội .38 2.2 Thực trạng quản trị vốn tồn kho Công ty CPXD CTT Hà Nội thời gian qua 51 2.2.1 Tình hình vốn tồn kho Công ty năm qua .51 2.2.2 Tình hình quản trị vốn tồn kho Công ty CPXD CTT Hà Nội 58 2.3 Mô hình tài trợ vốn của doanh nghiệp 60 2.4 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn tồn kho Công ty CPXD CTT Hà Nội 61 2.3.1 Những kết đạt 64 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân 66 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP GÓP PHẦN TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN TỒN KHO TẠI CƠNG TY CPXD CƠNG TRÌNH THỦY HÀ NỘI 70 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty thời gian tới .70 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 70 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động Công ty 71 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn tồn kho Công ty CPXD Cơng trình thủy Hà Nội 72 3.2.1 Áp dụng mơ hình EOQ (hoặc mơ hình mở rộng POQ, QDM) để tính lượng đặt hàng tối ưu 73 3.2.2 Nâng cao công tác quản lý vốn tồn kho 76 3.3 Điều kiện thực giải pháp 78 3.3.1 Về phía quan quản lý nhà nước 78 3.3.2 Về phía Cơng ty CPXD CTT Hà Nội .79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .81 PHỤ LỤC .82 Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp v Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BĐS : Bất động sản CĐKT : Cân đối kế toán DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho KQKD : Kết kinh doanh LĐTX : Lưu động thường xuyên NVL Nguyên vật liệu : SXKD : Sản xuất – kinh doanh TS : Tài sản TSDH : Tài sản dài hạn TSNH : Tài sản ngắn hạn VTK : Vốn tồn kho Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp vi Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 : : : : : : : Bảng 2.8 : Bảng 2.9 : Bảng 2.10: Bảng 2.11: Trang Biến động tổng quan tài sản nguồn vốn năm 2013 38 Biến động nguồn vốn năm 2013 40 Biến động tài sản năm 2013 43 Tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận 46 Một số tiêu tài chủ yếu Công ty 47 Tỷ trọng HTK cấu TS năm gần 52 Tình hình biến động kết cấu HTK cơng ty 53 Bảng tính khối lượng thực tế hoàn thành dư cuối kỳ 54 cơng trình thực năm 2013 Cơ cấu thành phần nguyên vật liệu cuối năm 2012 56 Phân tích mơ hình tài trợ Cơng ty 60 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý hàng tồn kho 62 Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp vii Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC HÌNH Trang HÌNH 1.1 HÌNH 1.2 HÌNH 1.3 HÌNH 1.4 HÌNH 1.5 HÌNH 1.6 HÌNH 1.7 : : : : : : : HÌNH 2.1 : HÌNH 2.2 : HÌNH 2.3 : MƠ HÌNH CHU KÌ ĐẶT HÀNG DỰ TRỮ EOQ MƠ HÌNH CHI PHÍ THEO EOQ DỰ TRỮ BẢO HIỂM XÁC ĐỊNH ĐIỂM ĐẶT HÀNG LẠI MƠ HÌNH TÀI TRỢ VỐN THỨ NHẤT MƠ HÌNH TÀI TRỢ VỐN THỨ HAI MƠ HÌNH TÀI TRỢ M, VỐN THỨ BA HÀNG TỒN KHO TRÔNG CƠ CẤU TỔNG TÀI SẢN VÀ TSNH TỶ TRỌNG HÀNG TỒN KHO TRONG CƠ CẤU TỔNG TS VÀ TSNH CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 16 18 19 20 30 31 32 52 53 57 Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam có dấu hiệu suy thối gặp nhiều khó khăn nay, điều tất yếu làm cho môi trường cạnh tranh doanh nghiệp nước diễn sôi động, khốc liệt với nhiều thời thách thức Để tồn phát triển, doanh nghiệp nước buộc phải không ngừng nâng cao chất lượng, đổi sản phẩm, giảm thiểu chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm để gia tăng lực cạnh tranh Đáp ứng yêu cầu đó, doanh nghiệp sản xuất hay doanh nghiệp thương mại muốn tiến hành hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục đòi hỏi phải có lượng hàng tồn kho định Hàng tồn kho có vai trị đặc biệt quan trọng, phần thiếu tài sản lưu động, ảnh hưởng trực tiếp đến trình sản xuất kết kinh doanh doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp khơng dự trữ đủ hàng tồn kho, thiếu hụt ngun vật liệu, khơng đảm bảo tính liên tục q trình sản xuất, thi cơng Tuy nhiên, lượng tồn kho nhiều doanh nghiệp tốn chi phí để lưu hàng chậm thu hồi vốn Vì việc kiểm sốt lượng hàng tồn kho cho vừa đủ thời điểm vơ cần thiết Và tầm quan trọng công tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp Bên cạnh đó, giai đoạn kinh tế đầy khó khăn nay, Chính phủ thực sách tiền tệ chặt chẽ, sách tài khóa thắt chặt, thị trường bất động sản trầm lắng, làm lượng tồn kho bất động sản ngành có liên quan vật liệu xây dựng tăng cao Lạm phát dù kiểm soát giá mặt hàng mức cao, sức mua giảm, doanh nghiệp tăng tồn kho Hàng tồn kho lớn làm nhiều doanh nghiệp lao đao thiếu vốn, khả tiếp cận vốn bị suy giảm phủ ngân hàng, tổ Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính chức tín dụng điều chỉnh mức lãi suất nhằm tạo điều kiện tiếp cận nguồn vốn Tuy điều kiện tín dụng ngặt nghèo mà có doanh nghiệp đáp ứng đủ để vay vốn tiếp tục trình sản xuất kinh doanh Hàng tồn kho lớn, chi phí kéo theo chi phí bảo quản, kho bãi, bảo vệ, làm doanh nghiệp gia tăng khoản chi phí từ giảm lợi nhuận, hiệu kinh doanh dẫn đến nhiều doanh nghiệp ngừng sản xuất, chí lâm vào tình trạng phá sản Như vậy, việc giải tỏa hàng tồn kho nay, nâng cao hiệu công tác quản lý hàng tồn kho vấn đề kinh tế để bảo đảm hồn thiện chu trình sản xuất, bảo đảm tăng trưởng kinh tế Công tác quản lý vốn tồn kho đánh giá khâu quan trọng quản trị doanh nghiệp đơi lại chưa thực coi trọng, quan tâm mực doanh nghiệp Xuất phát từ vai trò quan trọng hàng tồn kho thực trạng quản lý vốn kho kinh tế nay, yêu cầu thiết đặt làm để nâng cao chất lượng công tác quản lý vốn tồn kho doanh nghiệp Yêu cầu địi hỏi với doanh nghiệp nói chung với Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình thủy Hà Nội nói riêng, để tìm đường phù hợp cho công tác quản lý hàng tồn kho đạt kết ngày tốt Nhận thức tầm quan trọng đó, với kiến thức thầy cô truyền dạy, em chọn đề tài: “Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng công trình thủy Hà Nội” làm đề tài cho Luận văn tốt nghiệp Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Mục tiêu đề tài - Hệ thống hóa sở lý luận hàng tồn kho, công tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp - Phân tích, làm rõ thực trạng hàng tồn kho, việc thực công tác quản lý vốn tồn kho Cơng ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội giai đoạn 2012 – 2013 Qua đó, đánh giá thành tích đạt được, hạn chế cịn tồn cơng tác cơng ty - Nghiên cứu nguyên nhân chủ yếu dẫn đến hạn chế quản lý VTK Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội - Đề xuất giải pháp để hoàn thiện quản lý vốn tồn kho Cơng ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội, nhằm góp phần đảm bảo cơng ty hoạt động ổn định tăng trưởng bền vững Đối tượng, phạm vi nghiên cứu đề tài - Công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội giai đoạn 2011-2013, mà cụ thể quản lý khoản mục vốn tồn kho việc kiểm soát lượng vốn tồn kho ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu đề tài: Cơng ty Cổ phần Xây dựng Cơng trình thủy Hà Nội; thời gian nghiên cứu từ ngày 27/12/2013 đến 20/5/2014 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp khảo sát thực tế: Là việc mà đến thực địa (cơ sở thực tập) để nghiên cứu cách thức làm việc, tuân thủ kỷ luật sở thực tập thu thập số liệu cách xác Phương pháp sử dụng chủ yếu Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van ... lý luận hàng tồn kho, công tác quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp - Phân tích, làm rõ thực trạng hàng tồn kho, việc thực công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng công trình thủy Hà. .. cứu đề tài - Công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội giai đoạn 2011-2013, mà cụ thể quản lý kho? ??n mục vốn tồn kho việc kiểm soát lượng vốn tồn kho ảnh hưởng... đề tài: ? ?Nâng cao hiệu công tác quản lý vốn tồn kho Công ty Cổ phần Xây dựng cơng trình thủy Hà Nội? ?? làm đề tài cho Luận văn tốt nghiệp Ngu yễn Đức Huấn – CQ48/11.10 Luan van Luận văn tốt nghiệp