Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính LỜI CAM ĐOAN Tên em là Lớp CQ50/11 – Học Viện Tài Chính Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng bản thân em, chưa có bất kỳ tài liệu nào nghiên cứ[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tên em là: … Lớp: CQ50/11….– Học Viện Tài Chính Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng thân em, chưa có tài liệu nghiên cứu.Số liệu kết luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tập đơn vị thực tập Sinh viên thực … Sv: Lê Thị Trúc i Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .3 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VLĐ doanh nghiệp 18 1.2.3.1 Tình hình tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 18 1.2.3.2.Kết cấu vốn lưu động 19 1.2.3.4 Tình hình quản trị vốn tồn kho dự trữ 21 1.2.3.5 Tình hình quản trị khoản phải thu .22 1.2.4 Các nhân tố nh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 24 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SÔNG ÂM 27 2.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Sông Âm 27 2.1.1.Giới thiệu chung công ty TNHH Sông Âm 27 2.1.2 Tổ chức hoạt đông kinh doanh công ty TNHH Sông Âm 28 2.1.3.Khái quát tình hình tài chủ yếu cơng ty TNHH Sơng Âm 33 2.2.Thực trạng quản trị tài công ty TNHH Sông Âm thời gian qua37 2.2.1.Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ công ty thời gian qua 37 Sv: Lê Thị Trúc ii Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.2.Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ công ty 40 2.2.3.Thực trạng xác định nhu cầu VLĐ công ty 42 2.2.4.Thực trạng quản trị vốn tiền công ty 43 2.2.5 Tình hình quản trị hàng tồn kho 48 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu công ty 50 2.2.7 Hiệu suất sử dụng VLĐ công ty .54 2.2.8 Hiệu sử dụng vốn công ty 57 3.Những kết đạt hạn chế tồn 59 Sv: Lê Thị Trúc iii Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ- BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.2 máy kế tốn cơng ty: Sơ đồ1 :Mơ hình quản lí doanh nghiệp Bảng 2.1 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty(đvt:triệu đồng) Bảng 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty(đvt:triệu đồng) Bảng 2.3.cơ cấu vốn lưu động công ty thời gian qua(đvt: triệu đồng) Bảng 2.4.Nguồn VLĐTX công ty(đvt:triệu đồng) Bảng 2.5 Cơ cấu vốn tiền công ty(đvt:triệu đồng) Bảng 2.6 Hệ số khả tốn cơng ty Bảng 2.7 Cơ cấu hàng tồn kho công ty(đvt:triệu đồng) Bảng 2.8.Hiệu sử dụng vốn tồn kho Bảng 2.9.Cơ cấu khoản phải thu khách hàng(đvt;triệu đồng) Bảng 2.10 Chênh lệch phải thu,phải trả(đvt:triệu đồng) Bảng 2.11 Hiệu quản trị vốn phải thu công ty Bảng 2.12.Hiệu suất sử dụng VLĐ công ty Bảng 2.13: Một số tiêu phản ánh hiệu sử dụng VKD Sv: Lê Thị Trúc iv Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài: Với xu tồn cầu hóa hội nhập diễn ngày mạnh mẽ, doanh nghiệp ngồi nước có nhiều hội để phát triển Nhưng cạnh tranh doanh nghiệp ngày khốc liệt Để trụ vững mơi trường động địi hỏi doanh nghiệp phải có lợi cạnh tranh riêng Nhưng có yếu tố mà doanh nghiệp phải dành quan tâm lớn vốn quản trị vốn doanh nghiệp.Trong cấu vốn, VLĐ giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mơ kinh doanh doanh nghiệp.Vì vây, việc quản lí sử dụng vốn lưu động công tác hàng đầu quản trị tài Tuy nhiên thực tiễn cho thấy, quản trị VLĐ doanh nghiệp Việt Nam chưa cao, chưa biết khai thác vốn, sử dụng vốn lãng phí thiếu mục đích làm cho hiệu sản xuất kinh doanh Do vậy, vấn đề cấp bách đặt để phát huy cao lợi ích mà đồng vốn đem lại, nghĩa tối đa hóa hiệu suất sinh lời vốn Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với q trình thực tập thực tế Cơng ty TNHH Sông Âm em lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sông Âm” làm đề tài cho luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích khái quát tình hình tài doanh nghiệp Tìm hiểu thực trạng vốn lưu động doanh nghiệp, xem xét đánh tình hình biến động cấu vốn lưu động, tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp năm 2015 sở so sánh với năm 2013 năm 2014 Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm góp phần tăng cường quản trị vốn lưu động đơn vị thời gian tới Sv: Lê Thị Trúc Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Phạm vi nghiên cứu: Về không gian: Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sông Âm; Về thời gian: Báo cáo tài năm 2013-2015 Cơng ty TNHH Sơng Âm Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu dựa sở phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin, phương pháp điều tra, phân tích, tổng hợp, thống kê, logic…đồng thời sử dụng bảng biểu để minh họa Kết cấu đề tài: Luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sông Âm Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sông Âm Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức, lực mà cịn phải có kinh nghiệm thực tế Với thời gian thực tập không nhiều, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế nên có nhiều cố gắng đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Vì em mong đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để đề tài nghiên cứu em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn:…… tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt đề tài nghiên cứu Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên ……… Sv: Lê Thị Trúc Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp + Khái niệm vốn lưu động: Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngồi TSCĐ doanh nghiệp cịn cần có TSLĐ Để hình thành TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi VLĐ doanh nghiệp Như nói: ‘‘Vốn lưu động tồn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Nói cách khác, VLĐ biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp VLĐ điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, DN phải có đủ tiền vốn đầu tư cho hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại + Đặc điểm vốn lưu động: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên VLĐ doanh nghiệp có đặc điểm sau: - VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu hiện: Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục không ngừng nên VLĐ vận động theo chu kỳ Trong chu kỳ VLĐ Sv: Lê Thị Trúc Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật chất vật tư, hàng hóa dự trữ cho hoạt động sản xuất, qua giai đoạn sản xuất vật tư đưa vào sản xuất tạo nên thành phẩm đưa vào tiêu thụ Kết thúc chu kỳ, doanh nghiệp thu tiền từ việc bán sản phẩm thị trường, VLĐ lại trở hình thái tiền tệ ban đầu Trên thực tế chu trình khơng diễn cách mà đan xen vào nhau, phận vốn lưu động chuyển hóa thành vật tư, hàng hóa dự trữ phận khác VLĐ kết tinh thành phẩm lại chuyển hóa trở lại thành vốn tiền, chu kỳ sản xuất kinh doanh lặp lặp lại, vốn lưu động tuần hoàn luân chuyển liên tục Tốc độ luân chuyển vốn lưu động lớn hiệu sử dụng vốn lưu động cao Muốn trình tái sản xuất diễn liên tục doanh nghiệp cần có đủ vốn phân bổ hợp lý giai đoạn, thời kỳ trình sản xuất - Vốn lưu động chuyển tồn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh: Đặc điểm khác với vốn cố định, giá trị vốn cố định chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm hình thức khấu hao - Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Chính từ đặc điểm vốn lưu động mà phương pháp quản lý vốn lưu động theo định mức, tức định mức vốn lưu động cho đơn vị sản phẩm, định mức vốn cho khâu trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên kinh tế thị trường khó xác định nhu cầu vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh người ta thường dựa tiêu chí quan trọng là: tiết kiệm vốn lưu động doanh nghiệp Sv: Lê Thị Trúc Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Vai trò vốn lưu động Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản suất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn trình luân chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại Vốn lưu động cịn cơng cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong doanh nghiệp vận động vốn phản ánh vận động vật tư Số vốn lưu động nhiều hay phản ánh số lượng vật tư, hàng hóa dự trữ sử dụng khâu nhiều hay Vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm khâu sản xuất lưu thơng có hợp lí hay khơng hợp lý Bởi vậy, thơng qua tình hình ln chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Là phận vốn sản xuất kinh doanh, với VKD việc tổ chức quản lý, sử dụng VLĐ có hiệu định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Doanh nghiệp tổ chức quản lý sử dụng VLĐ có hiệu có nghĩa doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm, sản xuất tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, thực phân bổ VLĐ cách hợp lý, cân đối cho giai đoạn luân chuyển, tạo kết cấu VLĐ tối ưu Từ tạo điều kiện thuận lợi cho VLĐ luân chuyển nhịp nhàng để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển tiết kiệm VLĐ Khi doanh nghiệp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Sv: Lê Thị Trúc Luan van Lớp:CQ50/11.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Để quản lý, sử dụng VLĐ cách có hiệu cần phải phân loại VLĐ doanh nghiệp Có nhiều cách phân loại VLĐ, cách có góc độ đánh giá nhìn nhận riêng có tác dụng riêng để giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp đánh giá tình hình tổ chức quản lý sử dụng VLĐ kỳ trước, từ rút học kinh nhiệm để đề biện pháp quản lý sử dụng nâng cao hiệu suất, hiệu sử dụng VLĐ kỳ cho DN ta phân loại theo cách sau: + Dựa vào hình thái biểu vốn lưu động chia vốn lưu động thành: Vốn tiền khoản phải thu; vốn vật tư, hàng hóa - Vốn tiền khoản phải thu: Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển Tiền loại tài sản có tính linh hoạt cao, doanh nghiệp dễ dàng chuyển đổi thành loại tài sản khác để trả nợ Do hoạt động kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần có lượng tiền cần thiết định Các khoản phải thu: chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng thể số tiền mà khách hàng nợ doanh nghiệp phát sinh trình bán hàng, cung cấp dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngoài ra, với số trường hợp mua sắm vật tư khan doanh nghiệp phải ứng trước tiền mua hàng cho người cung ứng, từ hình thành khoản tạm ứng - Vốn vật tư, hàng hóa: Trong DN sản xuất vốn vật tư, hàng hóa gồm: Vốn tồn kho NVL, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm thành phẩm Ý nghĩa: Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, khả tốn, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp + Phân loại theo vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh: Sv: Lê Thị Trúc Luan van Lớp:CQ50/11.02 ... chung vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sông Âm Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị. .. động giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sông Âm; Về thời gian: Báo cáo tài năm 2013-2015 Cơng ty TNHH Sơng Âm Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên... nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm quản trị vốn lưu động: Quản trị vốn lưu động việc lựa chọn, đưa định tổ chức thực định tài định quản trị vốn tồn kho, định tồn