Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong khóa luận tốt nghiệp là trung thực, xuất phát từ tình hình thự[.]
Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu Các số liệu, kết nêu khóa luận tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 21 tháng năm 2014 Tác giả khóa luận Nguyễn Thị Hồng SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp .4 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp .5 1.2 Đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 1.2.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 21 1.2.2.6 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 23 1.2.2.7 Hệ số phân phối lợi nhuận giá trị thị trường: 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TXT 28 2.1 Tổng quan Công ty Cổ phần đầu tư TXT .28 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 28 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .30 2.1.4 Thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty 34 2.1.5 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 36 2.2 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần đầu tư TXT .36 2.2.1 Về tình hình huy động vốn 37 2.2.2 Về tình hình đầu tư sử dụng vốn 41 2.2.3 Về tình hình huy động sử dụng vốn tiền 45 2.2.4 Tình hình cơng nợ khả toán 47 2.2.5 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 53 SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 2.2.6 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh 58 2.3 Những kết đạt số tồn tình hình tài Cơng ty Cổ phần đầu tư TXT .60 2.3.1 Những thành tựu đạt được: 60 2.3.2 Một số hạn chế .63 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TXT 65 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần đầu tư TXT 65 3.1.1 Bối cảnh kinh tế 65 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty .66 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao tình hình tài Cơng ty cổ phần đầu tư TXT 68 3.2.1 Chủ động công tác huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh, xác định nhu cầu vốn kinh doanh cần thiết Công ty .68 3.2.2 Xác định cấu nguồn vốn, cấu tài sản hợp lý 70 3.2.3 Tăng cường cơng tác thu hồi nợ tốn khoản nợ 71 3.2.4 Tăng cường hiệu suất sử dụng vốn Công ty: 73 3.2.5 Lưu chuyển tiền hoạt động kinh doanh: .73 3.2.6 Tăng cường biện pháp quản lý chi phí sản xuất kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận công ty 73 3.2.7 Hồn thiện cơng tác kế tốn tài nâng cao trình độ quản trị tài doanh nghiệp 74 3.3 Điều kiện áp dụng giải pháp 76 3.3.1 Một số kiến nghị với Nhà nước: 76 3.3.2 Đối với Công ty Cổ phần đầu tư TXT 76 KẾT LUẬN 78 SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Bq : Bình quân DT : Doanh thu DTT : Doanh thu HTK : Hàng tồn kho KNTT : Khả toán LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải thu NWC : Nguồn vốn thường xuyên SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1- Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2012, 2013 37 Bảng 2.2- Nguồn vốn lưu chuyển công ty năm 2012, 2013 40 Biểu đồ 2.1- Mơ hình tài trợ vốn Cơng ty năm 2012, 2013 41 Bảng 2.3- Bảng cấu tài sản công ty năm 2012, 2013 41 Biểu đồ 2.2- Cơ cấu tài sản công ty năm 2012, 2013 .42 Bảng 2.4- Bảng phân tích khả tạo tiền dịng tiền công ty năm 2012, 2013 .45 Bảng 2.5- Các tiêu đánh giá tình hình dịng tiền doanh nghiệp năm 2012, 2013 .47 Bảng 2.6- Bảng quy mô công nợ công ty năm 2012, 2013 48 Bảng 2.7- Bảng tình hình công nợ Công ty năm 2012, 2013 50 Bảng 2.8- Bảng phân tích khả tốn Công ty 51 Bảng 2.9- Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh năm 2012, 2013 53 Bảng 2.10- Hiệu suất sử dụng vốn lưu động Công ty 2012-2013 54 Bảng 2.11- Hiệu suất sử dụng vốn cố định vốn dài hạn khác 2012-2013 .55 Bảng 2.12- Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 2010-2013 56 Bảng 2.13- Tốc độ luân chuyển nợ phải thu công ty 2010- 2013 57 Bảng 2.14- Bảng hệ số khả sinh lời Công ty Năm 2012- 2013 .58 Biểu đồ 2.3: Quy mô vốn kinh doanh Công ty 2010-2013 .61 Biểu đồ 2.4- Sự tăng trường Doanh thu lợi nhuận sau thuếcủa công ty năm 2010- 2013 62 SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Xây dựng tư vấn thiết kế ngành tạo sở vật chất cho kinh tế quốc dân, ngành mũi nhọn chiến lược xây dựng phát triển đất nước Thành tựu xây dựng tư vấn thiết kế năm qua tạo điều kiện thuận lợi cho nghiệp cơng nghiệp hóahiện đại hóa đất nước Do đặc thù ngành nghề xây dựng, dự án trải qua nhiều khâu, nhiều công đoạn (thiết kế, lập dự án, thi công, nghiệm thu, bàn giao cơng trình…) thời gian kéo dài, số lượng cơng nhân lớn, để đảm bảo hoạt động đầu tư có hiệu , tránh thất lãng phí, doanh nghiệp xây dựng cần đặc biệt trọng tới tình hình tài cơng tác quản lý tài Việc phân tích, đánh giá tình hình tài cung cấp thơng tin thựtrạng kinh doanh doanh nghiệp, khả toán, hiệu sử dụng vốn, trở thành công cụ đắc lực quản lý kinh tế Phân tích tài giúp nhà quản lý có nhìn tổng thể hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, thấy điểm mạnh, điểm yếu, thuận lời thách thức mà doanh nghiệp gặp phải, từ đề biện pháp khắc phục đồng thời xác định phương hướng đưa sách quản lý hữu hiệu Chính vậy, vai trị cơng tác phân tích tài khẳng định, công tác cần tiến hành cách thường xuyên đầy đủ tất doanh nghiệp Trong bối cảnh thực tế nay, tàn dư khủng hoảng tài năm 2008 chưa lụi tắt, doanh nghiệp chật vật chạy đua lợi nhuận, nhiều bị ảnh hưởng tiêu cực từ cạnh tranh gay gắt Cơng ty Cổ phần đầu tư TXT khơng nằm ngồi guồng quay Số lượng đối thủ cạnh tranh lớn mà miếng bánh lợi nhuận để tranh giành ngày thu hẹp, với suy thoái kinh tế kéo theo nhu cầu xây dựng hay SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính tư vấn thiết kế sụt giảm, khiến cơng ty gặp khơng khó khăn trình hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng lớn đến thực trạng tài Xuất phát từ tình hình thực tế thơng tin liệu thu thập thời gian thực tập đơn vị, em chọn đề tài: “Đánh giá thực trạng tài số giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần Đầu tư TXT” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Khóa luận nhằm giải ba vấn đề bản: Một là, hệ thống hóa sở lý luận cơng tác phân tích thực trạng tài doanh nghiệp Hai là, đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư TXT thông qua tiêu kinh tế báo cáo tài Ba là, sở thực trạng chương 2, đưa nhận xét tổng quát điểm mạnh, điểm yếu cơng ty, từ để cập giải pháp giúp cải thiện tình hình tài cơng ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng: tiêu kinh tế báo cáo tài Phạm vi nghiên cứu: Thời gian: năm tài 2012, 2013 Khơng gian: Văn phịng Công ty Cổ phần Đầu tư TXT Phương pháp nghiên cứu Phương pháp so sánh : so sánh số liệu tiêu qua năm để thấy thay đổi xu hướng biến động tiêu Phương pháp phân tích tỷ số: Thiết lập sử dụng tỷ số tài cần thiết cho đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn, lợi nhuận công ty Phương pháp phân tích mối quan hệ tương tác hệ số tài SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Bố cục Khóa luận bao gồm chương: Chương 1: Lý luận chung đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Công ty Cổ phần Đầu tư TXT năm 2013 Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư TXT Mặc dù có nhiều cố gắng, song kiến thức, kinh nghiệm em hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp, bổ sung, sửa chữa thầy cô, cán tài bạn sinh viên để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, tập thể nhân viên Công ty Cổ phần Đầu tư TXT giúp đỡ tạo điều kiện để em hồn thành khóa luận SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Xét hình thức biểu hiện, tài doanh nghiệp vận động, chuyển hóa nguồn lực tài trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Bản chất tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động Việc nhận thức đắn quan niệm tài doanh nghiệp chất tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng lý luận thực tiễn Điều tạo sở cho việc vận dụng quan hệ tài tồn khách quan cơng tác quản lý tài để đưa định tài đắn nhằm đạt mục tiêu đề doanh nghiệp 1.1.1.2.Các định tài doanh nghiệp Mặc dù chưa có thống mặt ngơn từ cho khái niệm tài doanh nghiệp, song có đồng thuận quan niệm khác tài doanh nghiệp cho rằng: Tài doanh nghiệp thực chất quan tâm nghiên cứu ba định quan trọng, là: Quyết định đầu tư: toàn định liên quan đến tổng giá trị tài sản giá trị phận tài sản, ảnh hưởng đến phần bên trái bảng cân đối kế toán Quyết định bao gồm định đầu tư tài sản lưu động, đầu tư tài sản cố định, định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động tài sản cố định Đây xem định quan trọng tài doanh nghiệp định đầu tư đắn khuếch đại giá trị tài SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van Khóa luận tốt nghiệp Học Viện Tài Chính sản doanh nghiệp, song dẫn tới tổn thất lớn, ảnh hưởng đến sức khỏe tài doanh nghiệp Quyết định huy động vốn: Là định liên quan đến việc nên lựa chọn nguồn vốn để cung cấp cho định đầu tư, tác động tới phần bên phải bảng cân đối kế toán Quyết định huy động vốn chủ yếu bao gồm: Quyết định huy động vốn ngắn hạn, định huy động vốn dài hạn Để đưa định huy động vốn đắn, nhà quản trị tài cần nắm rõ điểm lợi, bất lợi việc sử dụng công cụ huy động vốn, đánh giá xác tình hình tài dự báo đắn diễn biến thị trường Quyết định phân chia lợi nhuận: gắn liền với định phân chia cổ tức hay sách cổ tức doanh nghiệp Các nhà quản trị tài phải đưa lựa chọn tỉ lệ lợi nhuận phân chia lợi nhuận giữ lại tái đầu tư, từ cho thấy sách cổ tức mà họ theo đuổi Các định có tác động đến giá trị doanh nghiệp hay giá cổ phiếu công ty thị trường 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.1.2.1.Khái niệm nội dung quản trị tài doanh nghiệp Nói cách khái quát, quản trị tài doanh nghiệp tác động có ý thức người vào hoạt động tài doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu đề Cụ thể quản trị tài doanh nghiệp việc lựa chọn, đưa định tài chính, tổ chức thực đinh nhằm đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, không ngừng gia tăng giá trị doanh nghiệp khả cạnh tranh tương lai Quản trị tài doanh nghiệp bao hàm nội dung sau: -Tham gia việc đánh giá, lựa chọn định đầu tư -Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn đáp ứng kịp thời, đủ nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hồng CQ48/11.1LT Luan van ... thu thập thời gian thực tập đơn vị, em chọn đề tài: ? ?Đánh giá thực trạng tài số giải pháp cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần Đầu tư TXT? ?? làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp Mục đích... .63 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ TXT 65 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần đầu tư TXT 65 3.1.1 Bối cảnh kinh... động cơng ty 34 2.1.5 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 36 2.2 Đánh giá thực trạng tài Cơng ty Cổ phần đầu tư TXT .36 2.2.1 Về tình hình huy động vốn 37 2.2.2 Về tình hình đầu tư sử dụng