Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất phát từ tình hì[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu luận văn là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Tác giả luận văn SV Lô Thị Kim Ngân Sv: Lô Thị Kim Ngân i Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài MỤC LỤC Lời cam đoan i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài chính doanh nghiệp và quản trị tài chính doanh nghiệp 1.1.1 Tài chính doanh nghiệp và các quyết định tài chính doanh nghiệp 1.1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp 1.2 Đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài DN 11 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài DN 14 Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Cơng Ty TNHH xây dựng đô thị thương mại thái hà thời gian qua .30 2.1 Khái qt tình hình cơng ty .30 2.1.1 Quá trình tạo lập phát triển 30 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty .31 2.1.3 Đặc điểm tình hình kinh doanh cơng ty 36 2.2 Đánh giá thực trạng tài cơng ty 39 2.2.1 Về tình hình huy động vốn công ty: 39 2.2.2 Đánh giá tình hình đầu tư sử dụng vốn công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 50 2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 61 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 69 2.2.5 Về hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty 81 2.2.6 Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà .89 Sv: Lô Thị Kim Ngân ii Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.2.7 Đánh giá mối quan hệ hệ số tài cơng ty TNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 91 92 2.3 Các phát trình đánh giá tình hình tài cơng ty 95 2.3.1 Những kết đạt 95 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân: .96 Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty ……… 99 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 99 3.1.1 Bối cảnh kinh tế-xã hội 99 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 101 3.1.3 Yêu cầu nguyên tắc đề xuất giải pháp 104 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài công ty 104 3.2.1 Tăng cường huy động vốn, mở rộng sản xuất kinh doanh 105 3.2.2 Điều chỉnh tình trạng cân đối cấu tài sản: .105 3.2.3 Điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn hợp lý .106 3.2.4 Tăng cường quản trị nợ phải thu chấp hành kỷ luật toán nợ phải trả .106 3.2.5 Cải thiện tăng cường khả tốn cơng ty 109 3.3 Điều kiện thực giải pháp 113 Về phía doanh nghiệp 113 Về phía Nhà nước 113 KẾT LUẬN 115 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 116 PHỤ LỤC 117 Sv: Lô Thị Kim Ngân iii Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp CTTNHH : Công ty trách nhiệm hữu hạn DN : Doanh nghiệp DTT : Doanh thu thuần HTK : Hàng tồn kho HĐKD : Hoạt động kinh doanh LNST : Lợi nhuận sau thuế LNTT : Lợi nhuận trước thuế NV : Nguồn vốn NVDH : Nguồn vốn dài hạn NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh TCDN : Tài chính doanh nghiệp TSLĐ/CĐ : Tài sản lưu động/cố định TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH : Tài sản cố định vô hình TSDN : Tài sản dài hạn Sv: Lô Thị Kim Ngân iv Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VLĐ : Vốn lưu động VKD : Vốn kinh doanh TS : Tài sản VCSH : Vốn chủ sở hữu Sv: Lô Thị Kim Ngân v Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng cấu nguồn vốn năm gần .41 Bảng 2.2: Sự biến động của nguồn vốn năm gần 42 Bảng 2.3: Hệ số cấu nguồn vốn các năm gần 44 Bảng 2.4: Cơ cấu tài sản năm gần 51 Bảng 2.5: Hệ số cấu tài sản năm gần 53 Bảng 2.6: Hệ số cấu tài sản các năm gần 55 Bảng 2.7: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2015 62 Bảng 2.8: Phân tích diễn biến nguồn tiền sử dụng tiền năm 2014 64 Bảng 2.9: Quy mô công nợ doanh nghiệp 70 Bảng 2.10: Tình hình cơng nợ .72 Bảng 2.11 Các tiêu phản ánh khả toán 77 Bảng 2.12 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 81 Bảng 2.13: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 83 Bảng 2.14: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 85 Bảng 2.15: Tốc độ luân chuyển vốn cố định 87 Bảng 2.16: Các tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh 89 Bảng 3.1:Mục tiêu của dn năm 2016 102 Bảng 3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2015 110 Sv: Lô Thị Kim Ngân vi Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy .31 Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy tài – kế tốn 34 Sơ đồ 3: Sơ đồ Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ công ty 36 Sơ đồ 4: Sơ đồ mơ hình tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 37 Sv: Lô Thị Kim Ngân vii Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI MỞ ĐẦU 1) Tính cấp thiết của đề tài Hiện nay, trước những biến đổi sâu sắc của nền kinh tế thế giới cũng nền kinh tế nước đặc biệt là quá trình mở cửa, hội nhập với các nền kinh tế của các nước khác đã tạo nhiều hội lớn cho nước ta bên cạnh đó cũng đặt không ít những khó khăn và thách thức cho các DN, khiến cho cạnh tranh giữa các thành phần kinh tế ngày càng trở nên gay gắt DN không chỉ cạnh tranh với các DN cùng ngành, cùng lĩnh vực nước mà còn phải cạnh tranh với nhiều đối thủ có tiềm lực kinh tế lớn mạnh từ các nước thế giới Trong hoàn cảnh đó, để trì được sự tồn tại đồng thời thúc đẩy sự lớn mạnh của DN cũng đạt được hiệu quả kinh doanh cao nhất, bản thân các DN không những phải vươn lên quá trình hoạt động SXKD mà còn phải biết phát huy tối đa tiềm lực kinh tế Trên thực tế muốn đứng vững và cạnh tranh được nền kinh tế thị trường thì các DN phải nắm rõ tình hình kết quả hoạt động SXKD và thực trạng tài chính của DN mình qua từng thời kỳ để đưa những quyết định phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro các hoạt động, đặc biệt là quản lý tài chính Để đạt được điều đó, các nhà quản trị tài chính phải tiến hành đánh giá, phân tích các hoạt động kinh doanh cũng hoạt động tài chính của DN một cách chi tiết và hiệu quả nhằm nắm rõ được thực trạng cũng định hướng tương lai cho sự phát triền của toàn DN Đánh giá tình hình tài chính của DN là công việc thường xuyên và vô cùng cần thiết không chỉ đối với chủ sở hữu DN mà còn cần thiết đối với tất cả các đới tượng có liên quan DN Nhưng thực tế hiện ở Việt Nam, các doanh nghiệp vẫn còn xem nhẹ việc đánh giá thực trạng tài chính DN cách thường xuyên dẫn đến việc không ít các DN không phát Sv: Lô Thị Kim Ngân Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài nguy cơ, hội kinh doanh quản trị tài chính, khơng xác định đối thủ cạnh tranh, làm cho DN gặp khó khăn việc huy động vốn và sử dụng vốn, SXKD kém hiệu quả, không bảo tồn được vốn Nguyên nhân tồn nhà quản trị chưa quản trị tốt tình hình tài hoạt động kinh doanh DN Do nhà quản trị tài cần thay đổi nhận thức cách nhìn nhận đề từ đưa hành động thực tế nhằm đẩy mạnh khía cạnh quản trị tài DN Đây là mợt vấn đề rất được quan tâm đối với các nhà quản trị tài chính DN và cũng nhiều chủ thể quản lý Nhận thức được tầm quan trọng của việc đánh giá thực trạng tình hình tài chính và đánh giá thực trạng tài chính của một DN, sau thời gian thực tập tại CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà được sự hướng dẫn của giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nghiêm Thị Thà và chỉ bảo giúp đỡ của cán bộ phòng Tài chính – kế toán, kết hợp với những kiến thức đã được học, em đã tìm hiểu, nghiên cứu và chọn thực hiện đề tài: “Đánh giá thực trạng tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà” 2) Đối tượng nghiên cứu và mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài sâu và tìm hiểu các vấn đề liên quan đến tình hình tài chính của DN lý luận đánh giá thực trạng tài chính của DN, các chỉ tiêu đánh giá thực trạng tài chính của DN tại CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà Đề tài nghiên cứu thực trạng tài chính và một số giải pháp tài chính thực hiện tại CTTNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà nhằm những mục đích sau : - Xem xét và đánh giá thực trạng tài chính của công ty năm gần Sv: Lô Thị Kim Ngân Luan van Lớp: CQ50/11.11 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Đề xuất một số giải pháp tài chính nhằm góp phần cải thiện tình hình tài tại đơn vị thực tập thời gian tới 3) Phạm vi nghiên cứu Về không gian : Nghiên cứu về tình hình tài chính và biện pháp tài chính nhằm cải thiện tình hình tài của CTTNHH xây dựng thị và thương mại Thái Hà Về thời gian : Trong hai năm 2014 – 2015 Về nguồn số liệu : Các số liệu được lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính các năm 2014 – 2015 4) Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ, phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, … đồng thời sử dụng các bảng biểu, biểu đồ để minh họa 5) Kết cấu đề tài Tên đề tài : “ Đánh giá tình hình tài chính và biện pháp cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng đô thị và thương mại Thái Hà” Đề tài phần mở đầu, kết luận, danh mục bảng biểu, sơ đồ, tài liệu tham khảo, phụ lục cịn gờm chương sau: Chương 1: Lý luận chung về đánh giá thực trạng tình tài chính của DN Chương 2: Đánh giá thực trạng tài chính tại công ty thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà Sv: Lô Thị Kim Ngân Luan van Lớp: CQ50/11.11 ... niệm, mục tiêu đánh giá thực trạng tài DN 11 1.2.2 Nội dung đánh giá thực trạng tài DN 14 Chương 2: Đánh giá thực trạng tài Công Ty TNHH xây dựng đô thị thương mại thái hà thời gian qua... 2.2.3 Đánh giá tình hình huy động sử dụng vốn tiền CTTNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 61 2.2.4 Về tình hình cơng nợ khả tốn công ty trách nhiệm hữu hạn xây dựng đô thị thương mại Thái. .. Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 2.2.7 Đánh giá mối quan hệ hệ số tài công ty TNHH xây dựng đô thị thương mại Thái Hà 91 92 2.3 Các phát q trình đánh giá tình hình tài công