LỜI MỞ ĐẦU Sau gần 35 năm đổi mới tư duy kinh tế của Đảng về xây dựng nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Với những ưu điểm vượt bậc của nền kinh tế thị trường đã tạo cho nền kinh tế đấ[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH NHẬT AN Sinh viên thực hiện: Vũ Thị LoanLớp: K55D3: K55D3Mã sinh viên: 19D150167 HÀ NỘI - 2022 LỜI MỞ ĐẦU Sau gần 35 năm đổi tư kinh tế Đảng xây dựng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Với ưu điểm vượt bậc kinh tế thị trường tạo cho kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát triển Bên cạnh đặt nhiều khó khăn thách thức cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Bởi lẽ đó, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững nên đà phát triển cần có tính tốn, nghiên cứu, chiến lược kinh doanh phù hợp để thích nghi với biến đổi thị trường Để làm điều phận kế tốn cơng ty công cụ đắc lực tách rời công tác hoạt động quản lý doanh nghiệp Kế tốn sử dụng cơng cụ có hiệu lực để phản ánh khách quan có hiệu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm tình hình kết kinh doanh từ đề biện pháp, định kịp thời, đắn nhằm phát triển không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh Kế toán mặt chất hệ thống đo lường xử lý truyền đạt thơng tin có ích làm cho định kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp Trong hạch tốn kế tốn khâu vô quan trọng hệ thống quản lý kinh tế Chính vậy, em tiến hành tìm hiểu cách tổng hợp cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Cùng với giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo công ty, anh chị phịng kế tốn hướng dẫn thầy khoa để hoàn thành báo cáo Bài viết có thiếu xót trình độ chun mơn hạn chế thời gian, kính mong thầy đóng góp ý kiến để báo cáo em hoàn thiện, rút kinh nghiệm cho thân trình thực tập thực tế doanh nghiệp Bài báo cáo thực tập gồm chương chính: Chương I: Tổng quan Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Chương II: Tổ chức cơng tác kế tốn, phân tích báo cáo tài Cơng ty Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An i Chương III: Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn, phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Chương IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU i MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi CHƯƠNG I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH NHẬT AN 1.1 Q trình hình thành p: K55D3hát triển Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh .2 1.1.4 Quá trình hình thành phát triển .4 1.2 Đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An qua năm 2020 – 2021 CHƯƠNG II: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH NHẬT AN 2.1 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 11 2.2 Tổ chức cơng tác p: K55D3hân tích kinh tế 14 2.2.1 Bộ phận thực hiện, thời điểm tiến hành nguồn liệu phân tích kinh tế 14 iii 2.2.2 Nội dung, hệ thống tiêu phương pháp phân tích Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An .14 2.2.3 Tổ chức cơng bố báo cáo phân tích 16 CHƯƠNG III ĐÁNH GIÁ KHÁI QT CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH NHẬT AN 17 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 17 3.1.1 Ưu điểm .17 3.1.2 Hạn chế .17 3.2 Đánh giá khái quát công tác p: K55D3hân tích kinh tế Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An .18 3.2.1 Ưu điểm .18 3.2.2 Hạn chế .18 CHƯƠNG IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 20 KẾT LUẬN 21 iv DANH MỤC VIẾT TẮT Từ Viết Tắt BH BTC CCDV DT GTGT KD KQKD LN TK TNDN TT TSCĐ VCSH VKD Giải nghĩa Bán Hàng Bộ Tài Chính Cung Cấp Dịch Vụ Doanh Thu Giá Trị Gia Tăng Kinh Doanh Kết Quả Kinh Doanh Lợi Nhuận Tài Khoản Thu Nhập Doanh Nghiệp Thông tư Tài Sản Cố Định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh v DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Tên sơ đồ/bảng Bảng 1.1 Các ngành nghề Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty Bảng 1.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm 2020 2021 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Bảng 2.1: Phân tích hiệu sử dụng vốn vi CHƯƠNG I - TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH NHẬT AN 1.1 Quá trình hình thành p: K55D3hát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Tên giao dịch: MINH NHAT AN TRADING , JSC Địa đăng ký kinh doanh: Thôn Sơng Cơng, Xã Trung Giã, Huyện Sóc Sơn, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Văn phịng giao dịch: Thơn Sơng Cơng, Xã Trung Giã, Huyện Sóc Sơn, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Đức Tính Giám đốc: Nguyễn Đức Tính Mã số thuế: 0105431596 Cơ quan quản lý thuế: Chi cục thuế khu vực Sóc Sơn – Mê Linh Điện thoại: 0438855532 Ngày bắt đầu hoạt động: 03/08/2011 Tình trạng hoạt động: NNT hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) Loại hình doanh nghiệp: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Quy mô lao động: người thời điểm tháng 9/2022 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ - Chức năng: Kinh doanh lĩnh vực mà pháp luật không cấm, mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh theo khả công ty nhu cầu thị trường Tổ chức máy quản lý, hoàn thiện quy chế lương đạo phòng ban hoạt động phù hợp với mục tiêu nhiệm vụ công ty - Nhiệm vụ: Công ty hoạt động theo Luật doanh nghiệp Nhà nước, thực theo quy định pháp luật thực nghĩa vụ phí, thuế Đảm bảo đăng ký, kinh doanh ngành nghề, chịu trách nhiệm kết hoạt động thực nghĩa vụ người lao động theo quy định luật lao động Bên cạnh Cơng Ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An có chức năng, nhiệm vụ cụ thể sau: Chức năng: - Công ty cung cấp dịch vụ xây dựng mang lại niềm tin cho đối tác nhằm tạo dựng uy tín công ty - Công ty liên tiếp đề sách khách hàng, sách sản phẩm dịch vụ có tính chất đột phá, có tác động mạnh mẽ tới tư thương hiệu sách phát triển Công ty thực phẩm khác Nhiệm vụ: - Đăng ký kinh doanh theo ngành nghề đăng ký giấy đăng ký thành lập doanh nghiệp, chấp hành nghiêm Nghị định sách với Nhà nước - Tổ chức máy điều hành công ty hiệu quả, đưa kế hoạch, xây dựng sách đắn, từ sử dụng hiệu nguồn vốn ngân sách tạo nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh - Tuân thủ, thực chế độ cho người lao động theo quy định pháp luật đào tạo nguồn nhân lực hỗ trợ sách xã hội đắn kịp thời sách tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, hình thức khen thưởng… - Thực nghĩa vụ tài theo quy định pháp luật kê khai thuế, nộp thuế - Công ty đề mục tiêu phấn đấu ngày hoàn thiện nhằm cung cấp đến khách hàng sản phẩm tốt nhất, dịch vụ chuyên nghiệp nhất, giá cạnh tranh 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An có ngành nghề kinh doanh: STT Tên ngành kinh doanh Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Sản xuất vật liệu xây dựng từ đất sét Sản xuất xi măng, vôi thạch cao Sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao Sản xuất sắt, thép, gang Sản xuất thùng, bể chứa dụng cụ chứa đựng kim Mã ngành G4663 (chính) C23920 C2394 C23950 C24100 C25120 loại Rèn, dập, ép cán kim loại; luyện bột kim loại C25910 Gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại C25920 Sản xuất dao kéo, dụng cụ cầm tay đồ kim loại thông C25930 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 dụng Thu gom rác thải không độc hại Thu gom rác thải độc hại Xử lý tiêu huỷ rác thải không độc hại Xử lý tiêu huỷ rác thải độc hại Tái chế phế liệu Xây dựng nhà loại Xây dựng cơng trình đường sắt đường Xây dựng cơng trình cơng ích Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Phá dỡ Chuẩn bị mặt Hoàn thiện cơng trình xây dựng Bán bn tơ xe có động khác Đại lý tơ xe có động Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động E38110 E3812 E38210 E3822 E3830 F41000 F4210 F42200 F42900 F43110 F43120 F43300 G4511 G4513 G45200 G4530 26 27 28 29 30 31 32 33 khác Bán mô tô, xe máy Bảo dưỡng sửa chữa mô tô, xe máy Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy Đại lý Môi giới Bán buôn gạo Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình Bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên G4541 G45420 G4543 G46101 G46102 G46310 G4649 G4661 34 35 36 quan Bán buôn kim loại quặng kim loại G4662 Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu G4669 Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành H4931 37 38 39 40 (trừ vận tải xe buýt) Vận tải hành khách đường khác Vận tải hàng hóa đường Cho thuê xe có động Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất H4932 H4933 N7710 G4759 tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa 41 phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên doanh G4773 Bảng 1.2: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua năm 2020 2021 (ĐVT: VNĐ) Chỉ tiêu Mã số (2) 01 02 Năm 2021 Năm 2020 So sánh năm 2020 với 2019 (1) (3) (4) Chênh lệch (5) Tỷ lệ % (6) DTBH CCDV 39.488.174.769 45.324.874.504 (5.836.699.735) (12,88) Các khoản giảm trừ DT DTT BH 10 39.488.174.769 45.324.874.504 (5.836.699.735) (12,88) CCDV (10 = 01- 02) Giá vốn hàng bán 11 38.697.680.988 45.024.234.748 (6.326.553.760) (14,05) LNG BH 20 790.493.781 300.639.756 489.854.025 162,94 CCDV (20 = 10 - 11) Doanh thu HĐTC 21 47.387 33.892 13.495 39,82 Chi phí tài 22 - Trong CP lãi vay 23 Chi phí quản lý DN 24 739.697.177 1.228.250.153 (488.552.976) (39,78) 9.LN từ HĐKD 30 50.843.991 (987.576.505) 1.038.420.496 (105,15) 10 Thu nhập khác 31 7.500 9.050 (1.550) (17,13) 11 Chi phí khác 32 20.978.392 882.839 20.095.553 2.276,24 12 Lợi nhuận khác 40 (20.970.892) (873.789) (20.097.103) 2.299,99 (40 = 31- 32) 13 Tổng LNKTTT 50 29.873.099 (988.450.294) 1.018.323.393 (103,02) (50 = 30 + 40) 14 Thuế TNDN 51 15 LNST TNDN (60 = 50 – 51) 60 29.873.099 (988.450.294) 1.018.323.393 (103,02) - Tổng doanh thu 39.488.222.156 45.324.908.396 (5.836.686.240) (12,88) - Tổng chi p: K55D3hí 39.437.378.165 46.252.484.901 (6.815.106.736) (14,73) (Nguồn: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2020 - 2021) Nhận xét: Từ bảng 1.2 ta thấy tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp năm 2021 so với năm 2020 có nhiều biến chuyển Cụ thể: - Doanh thu: Tổng doanh thu công ty năm 2021 đạt 39.488.222.156 đồng, giảm 5.836.686.240 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 12,88% so với năm 2020 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2021 đạt 39.488.174.769 đồng, giảm 5.836.699.735 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 12,88% so với năm 2020 Doanh thu từ hoạt động tài năm 2021 đạt 47.387 đồng, tăng 13.495 đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 39,82% so với năm 2020 - Chi phí: Tổng chi phí cơng ty năm 2021 39.437.378.165 đồng, giảm 6.815.106.736 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 14,73 % so với năm 2020 Giá vốn hàng bán năm 2021 đạt 38.697.680.988 đồng, giảm 6.326.553.760 đồng ứng với tỷ lệ giảm 14,05% so với năm 2020 Chi phí quản lý kinh doanh năm 2021 đạt 739.697.177 đồng, giảm 488.552.976 đồng ứng với tỷ lệ giảm 39,78% so với năm 2020 - Lợi nhuận: Lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2021 đạt 29.873.099 đồng, tăng 1.018.323.393 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 14,73% so với năm 2020 Đánh Giá: Ta thấy tổng doanh thu năm 2021 giảm so với năm 2020 mặt khác khoản chi phí giá vốn hàng bán giảm, dấu hiệu cho thấy kế hoạch quản lý chi phí cơng ty tốt Nhìn chung cơng ty hoạt động năm 2021 chưa tốt so với năm 2020, điều địi hỏi cơng ty cần có sách phát triển rõ ràng để đạt mức lợi nhuận cao CHƯƠNG II: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH NHẬT AN 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An công ty hoạt động lĩnh vực dịch vụ, thương mại nhỏ nên số lượng nghiệp vụ phát sinh tương đối đơn giản, máy kế tốn công ty thiết lập gọn nhẹ, vừa đơn giản, đảm bảo, vừa tập trung - phân cấp, đảm bảo thực tốt công việc tuân thủ nguyên tắc, chuẩn mực kế tốn Theo hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung, tồn cơng tác kế tốn cơng ty tiến hành phịng kế tốn Cơng ty có kế tốn trưởng đảm nhiệm vị trị kế tốn bán hàng, kế tốn cơng nợ, kế tốn thuế, kế tốn kho kiêm thủ quỹ (Nguồn: Phịng hành chính) Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng: Là người quản lý chung hoạt động liên quan đến tài kế tốn, quản lý kế tốn viên, quản lý hệ thống kế toán, sổ sách kế toán, hoá đơn – chứng từ doanh nghiệp, Tham mưu với Giám đốc cơng tác kiểm sốt hoạt động tài chính, lập trình bày BCTC đảm bảo tính hợp pháp, tính kịp thời tính xác cơng việc Kế tốn cơng nợ: Đối chiếu, theo dõi cơng nợ phải thu, phải trả khách hàng nhà cung cấp cơng ty lên phần mềm kế tốn Lập báo cáo tình hình cơng nợ định kỳ thời điểm theo yêu cầu giám đốc từ kịp thời đưa đề xuất, định đắn theo tình hình hoạt động cơng ty Kế tốn bán hàng: Có nhiệm vụ ghi chép phản ánh kịp thời, xác thơng tin giao nhận hàng hóa hàng ngày, xác định giá mua thực tế lượng hàng tiêu thụ đồng thời phân bổ chi phí; cung cấp thơng tin cần thiết tình hình bán hàng Ngồi cần giao tiếp, tư vấn, chăm sóc cho khách hàng, giới thiệu hàng bán sản phẩm, báo giá soạn thảo hợp đồng Kế toán thuế: Trực tiếp làm việc với quan thuế có phát sinh; kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT, hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào đầu ra, theo dõi tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hồn thuế Cơng ty… Kế toán kho: Là người quản lý theo dõi tình hình xuất - nhập - tồn hàng hóa công ty, nhận chứng từ đầy đủ phù hợp tiến hành thủ tục nhập xuất kho Thủ quỹ: Thực kiểm tra lần cuối tính hợp pháp hợp lý chứng từ trước xuất nhập tiền khỏi quỹ, thực việc tốn tiền mặt hàng ngày theo quy trình tốn công ty Ghi nhận chi tiết khoản thu chi phát sinh ngày, lưu trữ, bảo quản sổ sách tài liệu có liên quan… 2.1.1.1 Chính sách kế tốn cơng ty Cơng ty áp dụng Chế độ kế tốn doanh nghiệp ban hành theo Thơng tư 133/2016/TT–BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính - Kỳ kế tốn: Từ ngày 1/1 đến hết ngày 31/12 năm (theo dương lịch) - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng (VNĐ) - Hình thức kế tốn áp dụng: Hình thức Nhật ký chung hỗ trợ phần mềm kế toán Misa áp dụng từ ngày 01.05.2018 - Cơng ty hạch tốn theo phương pháp kê khai thường xuyên phương pháp tính thuế GTGT phương pháp khấu trừ Phương pháp kế toán hàng tồn kho Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho: Cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch tốn hàng tồn kho 10 Lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: Chênh lệch giá gốc hàng tồn kho lớn giá trị thực chúng Ghi nhận khấu hao tài sản cố định Nguyên tắc xác định ngun giá TSCĐ hữu hình, vơ hình: TSCĐ ghi nhận ban đầu theo nguyên giá, trình sử dụng TSCĐ ghi nhận theo tiêu: Nguyên giá, hao mòn lũy kế giá trị lại Nguyên giá TSCĐ xác định toàn chi phí mà đơn vị bỏ để có tài sản tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình: Khấu hao TSCĐ hữu hình thực theo phương pháp đường thẳng, theo thời gian sử dụng hữu ích ước tính nguyên giá tài sản 2.1.2 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.2.1 Tổ chức hạch tốn ban đầu Các loại chứng từ công ty sử dụng: - Chứng từ hàng tồn kho: Hóa đơn GTGT, biên kiểm nghiệm, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên kiểm kê hàng hóa, bảng kê phiếu nhập, bảng kê phiếu xuất… - Chứng từ toán: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, biên kiểm kê quỹ, ủy nhiệm chi… - Chứng từ bán hàng: Hợp đồng mua bán, Hóa đơn GTGT… - Chứng từ tiền lương: Bảng chấm công, bảng phân bổ tiền lương BHXH, bảng toán lương BHXH, chứng từ toán cho người lao động… - Chứng từ TSCĐ: Biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, thẻ TSCĐ Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn công ty Các chứng từ gốc Công ty lập từ bên đưa vào tập trung phận kế toán (đối với hoá đơn giấy bảo quản kỹ càng, hoá đơn điện tử lưu phần mềm hoá đơn điện tử) Bộ phận kế toán phải kiểm tra xác minh chứng từ hợp pháp, hợp lệ dùng chứng từ để nhập liệu phần mềm 11 - Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn: Nhằm kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh; kiểm tra tính xác số liệu, thông tin - Lưu trữ bảo quản chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán sử dụng phải xếp, phân loại, bảo quản lưu trữ theo quy định chế độ lưu trữ chứng từ, tài liệu kế toán nhà nước Mọi trường hợp chứng từ gốc phải báo cáo với giám đốc kế toán trưởng biết để có biện pháp xử lý kịp thời Ví dụ minh họa: Trình tự luân chuyển p: K55D3hiếu xuất kho cơng ty - Bước 1: Người có nhu cầu vật tư, hàng hoá phải lập giấy xin xuất lệnh vật tư, hàng hoá công ty - Bước 2: Chuyển tới cho giám đốc người phụ trách ký duyệt lệnh - Bước 3: Kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho theo hóa đơn bán hàng, xuất phiếu giao nhận sản phẩm… với ban kiểm hàng Ban kiểm xuất bao gồm thủ kho, cán phụ trách phận, người đề nghị giao hàng lập biên nhận cho xuất kho vật tư, hàng hóa - Bước 4: Người lập phiếu, người giao hàng, phụ trách phận ký vào phiếu xuất kho (kèm theo dấu đỏ công ty) - Bước 5: Chuyển phiếu xuất kho cho thủ kho tiến hành việc kiểm hàng, xuất hàng ghi sổ kế toán 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp ban hành kèm theo Thơng tư 133/2016/TT–BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính, vận dụng cách linh hoạt hệ thống tài khoản kế toán cấp cấp cho đối tượng kế toán liên quan Cụ thể sau: + TK 111 “Tiền mặt” + TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” + Ngồi cịn có TK 133, 138, 141, 153, 156, 211, 214, 242, 331, 333, 334, 338, 411, 421, 511, 515, 632, 641, 642, 711, 811, 821, 911… 12 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung Hàng ngày, vào chứng từ gốc kiểm tra, kế toán hạch toán nghiệp vụ phát sinh phần mềm kế toán Phần mềm tự động cập nhật vào sổ nhật ký chung, sổ tài khoản liên quan Cuối kỳ thời điểm kế toán thực bút toán kết chuyển tự động để lên bảng cân đối phát sinh báo cáo tài theo yêu cầu giám đốc Trình tự ghi sổ kế tốn hình thức kế toán Nhật ký chung minh họa theo Hệ thống sổ kế tốn tổng hợp cơng ty bao gồm sổ: Sổ Nhật ký chung, sổ nhật ký bán hàng, sổ nhật ký thu tiền, sổ cái: Mở cho TK 511, 632, 111, 112, 131, 156… Sổ chi tiết: Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi doanh thu chi tiết theo nhóm hàng, mặt hàng Sổ chi tiết toán người mua dùng theo dõi chi tiết tình hình cơng nợ tốn cơng nợ phải thu người mua Ngồi cịn mở sổ chi tiết Nhập-XuấtTồn 2.1.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Kỳ lập báo cáo tài báo cáo tài năm, ngày kết thúc niên độ ngày 31/12 hàng năm Người lập BCTC kế toán trưởng bà Trần Thị Kim Dung công ty Thời hạn nộp BCTC công ty chậm ngày 31/03 năm Nơi gửi BCTC công ty Chi cục thuế khu vực Sóc Sơn – Mê Linh phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội Cục thống kê Hàng q, cơng ty nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tờ khai thuế GTGT qua mạng cho quan thuế Công ty áp dụng hệ thống BCTC theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư 133/2016/TT–BTC ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính Hàng năm cơng ty lập đủ báo cáo tài theo quy định, bao gồm: - Báo cáo tình hình tài (Mẫu số B01a-DNN): Lập định kỳ q, năm - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN): Lập định kỳ quý, năm - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN): Lập định kỳ năm - Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01 – DNN): Lập định kỳ năm 13 ... Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 2.1.1 Tổ chức máy kế toán sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An công ty hoạt... QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ MINH NHẬT AN 1.1 Quá trình hình thành p: K55D3hát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Thương mại. .. Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Minh Nhật An 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh Công ty