Cfo2022Nội dung 5 kỹ năng lập kế hoạch kinh doanh và tài chính (1)

KỸ NĂNG LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP FINANCE MANAGEMENT FOR NON-FINANCE MANAGER NĂM 2022 GIỚI THIỆU VỀ GIẢNG VIÊN • Giảng viên: ĐOÀN HỮU CẢNH (FB: Huu Canh Doan) - Giám đốc tài YODY - Phó Giám đốc Học viện ONESMART - Trưởng ngành TC-NH, Đại học Phương Đơng • Kinh nghiệm giảng dạy tư vấn: Hơn 15 năm lĩnh vực Tài - Ngân hàng • Tập đồn viễn thơng Qn đội Viettel (2013 – nay) • Tập đồn Điện lực Việt Nam (2016 - nay) • Tập đồn Than Khống sản Việt Nam (2011 – nay) • Tập đồn Dầu khí Việt Nam (2011 – nay) • Tập đoàn FPT (2010 – nay) • Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) (2011 – nay) • Ngân hang Cơng thương Việt Nam (2017 – nay) • Ngân hàng NN&PTNTViệt Nam (2009 – nay) • Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2015 – nay) • hàng trăm doanh nghiệp nhỏ vừa khắp Việt Nam Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO CÙNG LÀM QUEN • Anh/Chị giới thiệu ngắn gọn thân vị trí cơng tác đơn vị • Anh/Chị mong muốn nhận từ khóa học này? Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO MỘT SỐ QUY ĐỊNH Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO MỤC TIÊU ĐÀO TẠO Sau hoàn thành chương trình này, học viên có thể: § § § § Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO Hiểu ý nghĩa, vai trò kế hoạch kinh doanh cần thiết phải lập kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp; Biết mơ hình lập kế hoạch kinh doanh lựa chọn mơ hình phù hợp; Hiểu phân loại loại chi phí xây dựng kế hoạch kinh doanh theo tính chất nội dung chi phí; Chủ động xây dựng kế hoạch lợi nhuận hoạch định tài doanh nghiệp; LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH … Là báo cáo thể kỳ vọng doanh thu, chi phí lợi nhuận § Kết lập kế hoạch kinh doanh • Báo cáo kết kinh doanh kế hoạch (The Budgeted Income Statement) Hay, Báo cáo lỗ lãi kế hoạch (Budgeted Profit and Loss Statement) • Báo cáo ngân sách tiền mặt (Cash Budget) § Theo mục đích lập, Kế hoạch kinh doanh lập cho: • Một sản phẩm; • Một dự án cung cấp sản phẩm/dịch vụ; • Một phận; • Từng lĩnh vực; • Một chi nhánh; • … • Một doanh nghiệp Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH § Mục đích xây dựng kế hoạch kinh doanh • Là cơng cụ quản lý, giám sát hoạt động kinh doanh nhằm đạt mục tiêu nhà quản lý/chủ sở hữu; • Xây dựng kế hoạch, khơng phải để đối phó với tương lai mà để tạo viễn cảnh tương lai mong muốn đạt được; • Mục tiêu SMART: • • • • • Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO Cụ thể (Specific) Đo lường (Measurable) Có thể đạt (Attainable) Thực tế, có ích (Realistic) Có thời hạn (Time-bound) LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Mơ hình xây dựng kế hoạch kinh doanh (1) Mơ hình xi (2) Mơ hình ngược Kế hoạch doanh thu Doanh thu dự tốn Dự tốn chi phí Kế hoạch chi phí Lợi nhuận Lợi nhuận mục tiêu Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 10 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 15 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH PHÂN TÍCH MƠ HÌNH C – V - P Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 16 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH PHÂN TÍCH MƠ HÌNH C – V - P Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 17 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH PHƯƠNG PHÁP TỐI ƯU CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG Loại lãng phí q trình sản xuất Lãng phí sản xuất dư thừa (Over production) Lãng phí thời gian vơ ích (Idle time) chờ đợi trì hỗn Lãng phí vận chuyển hay di chuyển (Conveyone Waste) Lãng phí tồn trữ (Inventory Waste) Lãng phí quy trình (Processing Waste) Lãng phí sản phẩm lỗi (Defect Waste) Lãng phí hoạt động (Operation Waste) thao tác cử động thừa Lãng phí nguồn nhân lực Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 18 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH GIẢI PHÁP CHỐNG LÃNG PHÍ • Sản xuất vừa lúc (Just in time), đáp ứng yêu cầu sản xuất thời hạn • Bố trí xếp nơi làm việc hợp lý nhằm đạt hiệu (5S) • Đánh giá q trình bạn việc sử dụng hiệu nguồn lực (ISO) • Chỉ mua thứ bạn cần thấy cần dùng đến • Sản xuất mà khơng có hàng bị sai lỗi (6 sigma/TQM/TPM) • Sản xuất mà bạn biết bán Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 19 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Tiêt kiệm chi phí sản xuất Giảm phế phẩm lãng phí hữu hình, bao gồm vượt định mức NVL đầu vào Giảm thời gian quy trình chu kỹ sản xuất: giảm thiểu thời gian chờ đợi, thời gian chuẩn bị cho quy trình thời gian chuyển đổi mẫu mã hay quy cách sản phẩm Giảm thời gian tổn kho: NVL, phụ tùng thay thể, sản phẩm dở dang, thành phẩm Cải thiện suất lao động: giảm thời gian nhàn rỗi công nhân, đồng thời phải đảm bảo công nhân đạt suất cao thời gian làm việc cách loại bổ việc/thao tác không cần thiết Sử dụng thiết bị mặt sản xuất hiệu cách loại bỏ trường hợp ùn tắc giả tăng tối đa hiệu suất thiết bị có Sản xuất nhiều loại sản phẩm khác cách linh hoạt với chi phí thời gian chuyển đổi thấp Tăng sản lượng – Nếu giảm chu kỳ sản xuất, tăng suất lao động, giảm thiểu ùn tắc thời gian dừng máy, cơng ty gia tăng sản lượng cách đáng kể từ sở vật chất có Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 20 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Hành trình kỹ tối ưu hóa chi phíKH Nhận diện Nhận diện phân loại Tiêu thức phân bổ đánh giá Xây dựng tiêu thức phân bổ chi phí Đồn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO Đánh giá tính hiệu hạng mục Chiến lược chi phí Tối ưu hóa chi phí DN Tối ưu chi phí sản xuất Tối ưu chi phí kinh doanh Tối ưu chi phí tài Tối ưu chi phí ngắn hạn, trung hạn, đầu tư 21 XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG Bước Xác định lượng hàng hoá cần sản xuất/cần nhập kỳ = (Lượng hàng tiêu thụ kỳ + Lượng hàng tồn mục tiêu cuối kỳ) – Hàng tồn kho đầu kỳ Bước 2: Xác định nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động sản xuất/nhập hàng Bước 3: Xác định nhu cầu vốn tài trợ cho hoạt động bán chịu Bước 4: Xác định lượng tiền mặt trũ cho hoạt động SXKD Bước 5: Xác định tổng nhu cầu vốn lưu động kỳ Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 22 XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN ĐẦU TƯ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Bước 1: Xác định loại tài sản cố định cần đầu tư Bước 2: Xác định nghĩa vụ toán đầu tư tài sản cố định Bước 3: Dự trù nguồn tài trợ cho hoạt động đầu tư Bước 4: Tổng hợp vốn đầu tư dự toán Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 23 LẬP KẾ HOẠCH DỊNG TIỀN VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CƠNG CỤ QUẢN LÝ DÒNG TIỀN: NGÂN SÁCH TIỀN MẶT Ngân sách tiền mặt dự toán thu – chi tiền mặt doanh nghiệp kỳ kinh doanh Mục đích: Quản lý khả khoản Dự đốn tình trạng thâm hụt hay dư thừa tiền có phương án giải Kiểm sốt tài (vay, trả tiền vay, trả cổ tức…) Xét lập hạn mức vay tối ưu hóa chi phí vốn Đối chiếu số thực tế với số kế hoạch Quản lý rủi ro tỷ giá (kế hoạch dòng tiền ngoại tệ) 7.Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Lập kế hoạch đầu tư Kiểm soát thiết lập mục tiêu chiến lược Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 24 LẬP KẾ HOẠCH DÒNG TIỀN VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NGÂN SÁCH TIỀN MẶT (CASH BUDGET) Dự tốn Tổng thu tiền mặt Chỉ tiêu Tháng Tháng Thu bán hàng cung cấp dịch vụ kỳ x x Thu từ khoản phải thu kỳ trước x x Thu hoạt động tài x x Thu từ hoạt động đầu tư x x Thu khác x x …… … … …… Tổng thu tiền mặt kỳ Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 25 LẬP KẾ HOẠCH DỊNG TIỀN VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NGÂN SÁCH TIỀN MẶT (CASH BUDGET) Dự toán Tổng chi tiền mặt Chỉ tiêu Tháng Tháng Nguyên vật liệu trực tiếp Nhân công trực tiếp x x x x Chi phí sản xuất chung, khơng gồm khấu hao Chi phí bán hàng x x x x Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi lãi vay x x x x Chi Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cổ tức (lợi nhuận) x x x x Chi trả gốc nợ vay 10 Chi đầu tư tài sản cố định x x x x 11 Chi khác Tổng Chi kỳ x x x x Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO …… 26 LẬP KẾ HOẠCH DÒNG TIỀN VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NGÂN SÁCH TIỀN MẶT (CASH BUDGET) Tổng hợp ngân sách tiền mặt Chỉ tiêu Tháng Tháng I Tổng thu II Tổng chi x x x x Cân đối Thu - Chi Tiền tương đương đầu kỳ x x x x Số dư lũy kế III Kế hoạch huy động vốn x x Vốn góp chủ sở hữu Vay nợ dài hạn x x x x Nguồn khác Vay nợ ngắn hạn ngân hàng (VLĐ) x x x x Tổng nguồn Dư tiền mặt cuối kỳ x x x x Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO …… 27 KẾ HOẠCH KINH DOANH VÀ CHIẾN LƯỢC TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CHIẾN LƯỢC TÀI CHÍNH TỪNG GIAI ĐOẠN PHÁT TRIỂN Giai đoạn Đặc điểm Chiến lược tài Khởi Giai đoạn tăng trưởng - Rủi ro kinh doanh cao - Dòng tiền hoạt động kinh doanh thường âm (Tổng thu từ HĐKD < Tổng chi) - Nhu cầu đầu tư cao - Rủi ro kinh doanh giảm - Dòng tiền hoạt động kinh doanh tăng - Nhu cầu đầu tư trì mở rộng - Rủi ro trung bình - Dịng tiền hoạt động kinh doanh dương - Rủi ro kinh doanh giảm - Dòng tiền kinh doanh dương Đầu tư: Đầu tư nghiên cứu phát triển Nguồn tài trợ: ưu tiên nguồn vốn chủ sở hữu quỹ đầu tư mạo hiểm Chính sách cổ tức: Chính sách chi trả cổ tức = Đầu tư: Đầu tư phát triển mở rộng thị phần Nguồn tài trợ: Phát hành bổ sung cổ phiếu sử dụng nợ vay Chính sách cổ tức: Trả cổ tức với tỷ lệ thấp Đầu tư: Không đầu tư Nguồn tài trợ: Lợi nhuận giữ lại trì nợ vay Chính sách cổ tức: Trả cổ tức với tỷ lệ cao Thu tiền từ hoạt động đầu tư Nguồn đầu tư: Không phát sinh Trả cổ tức nhiều trả nợ vay Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO Giai đoạn chín muồi Giai đoạn suy thối 28 Xin chân thành cảm ơn! GV Đồn Hữu Cảnh (Huu Canh Doan) ĐT: 0983.267.047 Email: dhcanh.pdu@gmail.com Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 29 ... trò kế hoạch kinh doanh cần thiết phải lập kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp; Biết mơ hình lập kế hoạch kinh doanh lựa chọn mơ hình phù hợp; Hiểu phân loại loại chi phí xây dựng kế hoạch kinh doanh. .. thời hạn (Time-bound) LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Mô hình xây dựng kế hoạch kinh doanh (1) Mơ hình xi (2) Mơ hình ngược Kế hoạch doanh thu Doanh thu dự tốn Dự tốn chi phí Kế hoạch chi phí Lợi nhuận... Management for CFO LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH Đoàn Hữu Cảnh [2022], Finance Management for CFO 10 LẬP KẾ HOẠCH KINH DOANH STOP AND